出纳练习题

出纳练习题
一、单选题
1、下列选项中，不属于出纳工作的职能的是（）。

A、核算
B、反映
C、监督
D、管理【正确答案】A
2、下列各项中，需要出纳人员特别注意的职业道德是（）。

A、敬业爱岗、熟悉法规
B、依法办事、客观公正
C、搞好服务、保守秘密
D、清正廉洁、坚持原则
【正确答案】D
3、下列不属于单位内部控制制度对库存现金管理的要求的是（）。

A、钱账统管制度
B、库存现金开支审批制度
C、库存现金日清月结制度
D、库存现金保管制度
【正确答案】A
4、银行账户按照批准方式的不同分为核准类账户和备案类账户，下列账户中不属于备案类账户的是（）。

A、一般存款账户
B、基本存款账户
C、个人银行结算账户
D、非预算单位专用存款账户
【正确答案】B
5、银行本票的付款期是自出票日起最长不超过（）个月。

A、2
B、1
C、3
D、6
【正确答案】A
6、由于银行承兑汇票的特殊性，一般银行都会要求企业在办理前先在该行存入一定金额的保证金，保证金的比例一般不少于承兑金额的（）。

A、30%
B、40%
C、20%
D、10%
【正确答案】A
7、在委托收款结算方式下，付款人未在接到通知日的次日起（）日内通知银行付款的，银行视同付款人同意付款。

A、3
B、5
C、7
D、2
【正确答案】A
8、对于使用银行卡结算的规定中，下列说法不正确的是（）。

A、单位卡一律不得支取现金
B、单位卡账户的资金一律从基本存款账户转账存入，不得交存现金
C、单位银行卡不得用于5万元以上的商品交易或者劳务供应款项的结算
D、需向账户续存资金的，应该使用转账方式从基本存款账户转账存入
【正确答案】C
9、下列不属于外汇资本项目的是（）。

A、资本转移
B、直接投资
C、衍生品及贷款
D、贸易收支
【正确答案】D
10、下列不属于外汇结算的特点的是（）。

A、国际性
B、复杂性
C、单一性
D、信用性【正确答案】C
二、多选题
1、下列选项中，属于出纳方法的内容的有（）。

A、设置账户
B、复式记账
C、登记账簿
D、填制与审核凭证
【正确答案】ABCD
2、原始凭证的审核包括（）。

A、真实性审核
B、完整性审核
C、合法性审核
D、合理性审核
【正确答案】ABCD
3、不受结算起点1000元的限制的现金支付有（）。

A、职工工资、各种工资性津贴
B、出差人员必须随身携带的差旅费
C、收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款
D、支付给个人的各种奖金
【正确答案】BC
4、一般来说，出纳人员经手的现金支出主要的情况有（）。

A、主动支付现金
B、被动支付现金业务
C、送存银行业务
D、从银行支取业务
【正确答案】ABC
5、下列情况，需要变更印鉴的有（）。

A、开户单位因印章使用日久发生磨损的
B、改变单位名称的
C、单位遗失预留公章或财务专用章的
D、出现人员调动等原因【正确答案】ABCD
6、下列属于凭证金额填写要求的有（）。

A、金额大、小写不准更改
B、大写金额前面不留空白
C、金额小写前加“￥”符号封头
D、中文大写金额数字有“分”的，“分”后不写“整”字
【正确答案】ABCD
7、如果购货企业在承付期内发现下列情况，可向银行提出全部或
部分拒绝付款的有（）。

A、未按合同规定的到货地点发货的款项
B、没有签订购销合同或未注明异地托收承付结算方式购销合同的款项
C、验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符
D、验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项
【正确答案】ABCD
8、下列的汇兑退汇行为正确的有（）。

A、对已在汇入银行开立存款账户的收款人，由汇款人与收款人可以自行联系退汇
B、收款人拒绝接受的汇款，汇入银行会立即办理退汇
C、汇入银行向收款人发出取款通知后，经过两个月仍无法交付，汇入银行会主动办理
退汇
D、汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销
【正确答案】ABC
9、在使用外汇账户时，应避免的违规行为有（）。

A、未经批准开立外汇账户
B、擅自改变账户使用范围
C、擅自超出外汇局核定的账户最高金额、使用期限使用账户
D、出租、出借、转让外汇账户
【正确答案】ABCD
10、对于接受的外币投资，下列说法正确的有（）。

A、企业收到投资者以外币投入的资本，有合同约定汇率，按照合同约定汇率折算，没有合同汇率的按照即期汇率折算
B、外币投入资本与相应的货币性项目的记账本位币金额之间的差额计入“财务费用（汇兑损益）”科目
C、企业收到投资者以外币投入的资本，无论是否有合同约定汇率，都是采用交易日即期汇率折算
D、企业收到投资者以外币投入的资本时，外币投入资本与相应的货币性项目的记账本位币金额是相等的，不会产生差额
【正确答案】CD
三、判断题
1、出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存
现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

（）
对错
2、【正确答案】对
2、企业向银行或其他金融机构借入的期限在2年以上（不含2年）的各项借款为长期借款。

（）对错
【正确答案】错
3、发现现金短缺或溢余，在原因查明前，先计入“待处理财产损溢”账户。

（）
4、【正确答案】对
4、开立基本存款账户、临时存款账户(不含注册验资临时存款账户)和预算单位开立的专用
存款账户须经中国人民银行核准。

（）对错
【正确答案】对
5、编制银行存款余额调节表要求一个银行账户编制一张调节表，但是没有未达账款的可以
不用编制。

（）对错
【正确答案】错
5、商业承兑汇票一式三联，必须要由收款人签发，不可由付款人签发。

（）
对错
6、【正确答案】错
7、收款人收到商业承兑汇票应检查汇票是否超过有效承兑期限，最长为6个月。

（）
对错
【正确答案】对
8、委托收款结算方式，既可用于同城、也可用于异地，按其结算款项的划回方式不同分为邮寄和电报两种，收款人可以自行选择。

（）对错
【正确答案】对
9、对非货币性项目来说，不产生或不确认汇兑差额。

（）
对错
【正确答案】对
10、企业日常发生的外币购销交易业务，应在初始确认时采用交易日的即期汇率或即期汇率的近似汇率将外币金额折算为记账本位币金额。

（）
【正确答案】对。