财政国库工作的问题和建议

财政国库工作的问题和建议
随着国库信息化建设的不断推进,国库会计工作日臻成熟和完善。

国库会计已由兼顾安全性、效率性的“基础核算型”向提供信息参考和支持的“分析管理型”转变。

国库会计分析是基于国库会计核算等基础信息资源之上,通过对数据的整合与分析,解决和弥补核算工作中存在的问题与不足,修订和完善相关的工作规范和管理制度。

但笔者发现,目前国库会计分析工作存在四大问题:
国库单一账户体系影响原始数据的完整性。

目前,统筹到国库会计分析体系中的资金是纳入到国库单一账户中的财政预算资金,游离于该账户以外的财政专户资金尚未进入国库会计分析体系的范畴。

在这种“国库单一账户体系”下,国库会计分析数据的采集受到一定限制,造成原始数据缺乏完整性。

由此形成的分析报告无法从整体上反映财政资金的收支活动以及全面分析和判断区域经济的发展情况和趋势,其参考和使用价值受到影响。

数据采集工作繁重,效率低下。

一是国库会计分析从资金的流动渠道、性质和对象等多个口径对财政流动资金进行统计,加大了数据收集整理环节的工作量。

二是国库会计核算基础数据庞大且分散,应用的系统不具有自动汇总国库会计分析统计表的功能,数据采集、整理完全依赖于手工。

同时,为了保证数据的准确性,需要多人进行校验核对。

工作的时效性差,效率低下。

分析报告缺乏必要指导,分析方法有待丰富。

一是缺乏统一的国库会计分析指导意见,没有形成标准化规范管理制度。

各级国库在进行会计分析时只能摸索前行,
造成各地的国库会计分析报告在形式和内容上均存在差异。

二是应用的分析方法停留在基础层面,缺少必要方法和手段对基础数据进行深入整合与挖掘,去探寻数据背后隐藏的原因和规律以及资金流量变动与财政政策和当前的宏观经济金融形势之间的内在联系。

基层人员管理机制不合理。

一是人员结构不合理。

在基层国库的从业人员中,一部分为熟悉业务但知识结构老化、缺乏写作能力、年龄偏大的老员工,一部分为刚毕业参加工作、具有写作分析能力但国库业务基础薄弱的新员工,无论是老员工还是新员工都无法完全胜任国库会计分析工作。

二是代理国库中的青年员工流动频繁,影响国库会计分析工作承接的连续性和质量。

为有效推进国库会计分析工作开展,笔者提出以下建议:
加快清理财政专户,实现真正的“国库单一账户”。

加快清理各类财政专户,将游离于国库单一账户以外的财政资金纳入人民银行国库管理范围,确保政府的所有收入和支出都通过国库单一账户进行核算。

通过对政府财政资金的集中化管理,人民银行国库部门可以全面统计政府的收支情况,实现国库会计分析真实、完整反映国家财政的资金运行情况,提高国库会计分析报告的质量,为国家财政政策、货币政策的制定和执行提供强有力的信息支持。

加强国库的信息化建设,推动国库会计分析工作深入发展。

加快推进国库系统的信息化建设,根据业务发展开发国库会计分析系统,或是在原有系统的基础上开发新的信息应用模块,整合数据资源,提升数据采集、整理、统计的自动化水平,方便数据的查询和调取,降低人力和时间的投入成本;建立新的数据平台和信息数据库,依托大数据技术,提升国库会计分析的预测力、决策力和流程优化。

丰富国库会计分析方法,推动国库会计分析工作不断深入和完善。

国库会计分析一般采用比较分析法、比率分析法、结构分析法等基础常规的分析方法。

除此之外,可以尝试引用库存模型、随机模型等分析技术,加强对基础数据的挖掘和分析,探寻基础数据的背后隐藏的经济迹象和发展趋势,为政府、企业和其他社会职能部门提供有价值的参考信息。

加强业务培训和指导,合理控制人员流动。

一是定期组织业务培训,加强对基层国库的指导工作,提升基层国库人员的业务知识水平和综合写作分析能力。

二是提高商业银行对代理国库业务重要性的认识,加大对国库业务的支持力度。

提升代理国库从业人员的业务考核指标权重,提高其福利待遇;帮助员工做好职业生涯规划,提供良好的职业发展通道。

通过做好育人、留人和用人,为国库工作尤其是国库会计分析工作奠定良好的人员基础。