税务会计与纳税筹划(034306)

一、单项选择题
1.委托加工应税消费品的受托方是（）
A、代收代缴义务人
B、纳税义务人
C、代扣代缴义务人
D、代征代缴义务人
答案： A
2.根据《刑法》规定，偷税额在占应纳税额 30% 以上并且偷税额在 10 万元以上的，处 ( )。

A、3 年以下有期徒刑
B、5 年以下有期徒刑
C、3 年以上 10 年以下有期徒刑
D、3 年以上 7 年以下有期徒刑
答案： D
3.下列说法正确的是（）
A、税务会计是融税收法规和会计核算为一体的边缘学科；
B、税务会计与财务会计是同时产生的；
C、只要有税法存在就必须有税务会计；
D、税务会计的目标是向税务机关提供纳税信息。

答案： A
4.纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属
于 ( )
A、欠税
B、逃税
C、骗税
D、偷税
答案： D
5.某零售企业为一般纳税人，月销货收入为 29250 元，该企业当月计税销售额为（）元。

A、25000
B、25884
C、27594
D、35240
答案： A
6.根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额
中扣除的是（）
A、土地增值税
B、增值税
C、消费税
D、城建税
答案： B
7.依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为 ( )
A、2 ％
B、10 ％
C、17 ％
D、12 ％
答案： D
8.下列属于直接税的是（）
A、企业所得税
B、增值税
C、营业税
D、消费税
答案： A
9.根据消费税暂行条例及其实施细则的规定，下列项目中应视同销售缴纳消费税的是（）
A、外购已税消费品继续加工成应税消费品
B、委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品
C、自制应税消费品继续加工成应税消费品
D、自制应税消费品用于对外单位投资
答案： D
10.以下单位属于资源税纳税人的是（）
A、生产天然气的油田
B、销售天然气的天然气公司
C、出口天然气的石化进出口公司
D、使用天然气的用户
答案： A
11.— 次所得收入过高，可以实行加成征收所得税，下列应加成征收的有 ( ) 。

A、稿酬所得
B、劳务报酬所得
C、红利所得
D、偶然所得
答案： B
12.符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转
让所得不超过 ( ) 万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。

A、30
B、100
C、300
D、500
答案： D
13.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级以上
税务局 ( 分局 ) 批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过 ( ) 。

A、1 个月
B、3 个月
C、6 个月
D、1 年
答案： B
14.委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销
售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式为（）
A、（材料成本 + 加工费）÷（ 1+ 消费税税率）
B、（材料成本 + 加工费）÷（ 1- 消费税税率）
C、（材料成本 + 加工费）÷（ 1+ 增值税税率或征收率）
D、（材料成本 + 加工费）÷（ 1- 增值税税率或征收率）
答案： B
15.下列各项中，属于纳税义务人享有的权利是（）
A、申请延期纳税
B、办理税务登记
C、进行纳税申报
D、依法缴纳税款
答案： A
16.下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（）
A、转让无形资产使用权的收入
B、因债权人原因确实无法支付的应付款项
C、企业债券利息收入
D、出售固定资产的收入
答案： A
17.在法学上被称为纳税客体的，也就是税法上的（），主要指税收法律关系中征纳双方权利
义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志。

A、税目
B、税率
C、征税对象
D、纳税义务人
答案： C
18.土地增值税实行（）
A、定额税率
B、比例税率
C、超额累进税率
D、超率累进税率
答案： D
19.《税收征管法》及其实施细则规定 , 从事生产经营的纳税人应当自领取 ( ) 之日起 15 日
内 , 将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。

A、税务登记证件
B、发票领购簿
C、营业执照
D、财务专用章
答案： A
20.纳税人自产自用的应税消费品，组成计税价格的公式是（）
A、（成本 + 利润）÷（ 1+ 消费税税率）
B、（成本 + 利润）÷（ 1- 消费税税率）
C、（完税价格 + 关税）÷（ 1+ 消费税税率）
D、（完税价格 + 关税）÷（ 1- 消费税税率）
答案： B
二、多项选择题
1.现行企业所得税法企业的优惠方式包括（）
A、加计扣除
B、加速折旧
C、减计收入
D、税额抵免
答案： A B C D
2.税收法律关系的构成要素包括（）
A、权利主体
B、权利客体
C、税收法律关系的内容
D、征税主体
答案： A B C
3.国家税务机关的权利主要表现在（）
A、依法进行征税
B、进行税务检查
C、对违章者进行处罚
D、及时把征税的税款解缴国库
答案： A B C
4.计征消费税的商品价格由以下部分组成（）
A、成本
B、利润
C、消费税
D、增值税
答案： A B C
5.下列各项中，属于企业所得税法中 “ 其他收入 ” 的有（）
A、债务重组收入
B、视同销售收入
C、资产溢余收入
D、补贴收入
答案： A C D
6.根据《税收征收管理法》的规定，应当办理纳税申报的有 ( )
A、负有纳税义务的单位和个人，发生纳税义务之后
B、取得临时应税收入或发生应税行为的纳税人，发生纳税义务之后
C、享有减税、免税待遇的纳税人，在减税免税期间
D、扣缴义务人
答案： A B C D
7.根据《企业所得税法》规定，以下收入中属于免税收入的是 ( )
A、国债利息收入
B、符合条件的居民企业之间的权益性投资收益
C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的权益性投资收益
D、非营利组织从事营利活动取得的收入
答案： A B C
8.下列情况下应缴消费税的有 ( )
A、生产应税消费品
B、运输应税消费品
C、委托加工应税消费品
D、进口应税消费品
答案： A C D
9.下列属于税务会计对象的有（）
A、计税依据
B、税款的计算
C、税款的减免
D、税收滞纳金缴纳
答案： A B C D
10.下列增值税的进项税额不允许抵扣的有（）
A、外购货物用于集体福利或个人消费
B、外购货物用于在建工程
C、购进固定资产
D、外购发给职工的节日慰问品
答案： A B C D
11.下列消费品，应征消费税的有 ( )
A、白酒
B、摩托车
C、空调
D、汽车
答案： A B
12.企业所得税法将企业所得税纳税人分为 ( )
A、居民企业
B、本地企业
C、外地企业
D、非居民企业
答案： A D
13.关于企业所得税的优惠政策哪些说法是错误的（）
A、企业购置并使用规定的环保、节能节水、安全生产等专用设备，该设备投资额的 40% 可以从应纳税所得额中抵免
B、创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的 70% 在当年应纳税所得额中抵免
C、企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入，可以在计算应纳税所得额的时候减计收入 10%
D、企业安置残疾人员，所支付的工资，按照残疾人工资的 50% ，加计扣除
答案： A B D
14.下列经营活动中，应征收增值税的有 ( )
A、货物生产企业的混合销售行为
B、货物零售企业的混合销售行为
C、货物批发企业的混合销售行为
D、营业税纳税人的混合销售行为
答案： A B C
15.下列各项中，（）属于特定目的税类。

A、土地增值税
B、增值税
C、耕地占用税
D、契税
答案： A C
16.纳税人自产自用的应税消费品用于下列方面的要缴纳消费税（）
A、用于职工福利
B、用于在建工程
C、用于广告宣传
D、用作经销样品
答案： A B C D
17.下列各项属于纳税人应承担的义务有（）
A、申请延期纳税
B、申请减免税
C、办理纳税申报
D、接受税务检查
答案： C D
18.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严
重的，处二千元以上一万元以下的罚款 ( )
A、未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的
B、未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
D、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
答案： A B C D
19.税率是对征税对象的征收比率或征收额度。

我国现行的税率主要有（）
A、比例税率
B、定额税率
C、超额累进税率
D、超率累进税率
答案： A B C D
20.我国现行的（）是为了保护和合理使用国家自然资源而课征的。

A、耕地占用税
B、城镇土地使用税
C、资源税
D、城市维护建设税
答案： B C
三、判断题
1.纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。

A、正确
B、错误
答案：正确
2.纳税人未发生应税收入的；或纳税人享受减税、免税待遇，在减税、免税期间的，可以不
办理纳税申报。

A、正确
B、错误
答案：错误
3.税收的实质是国家凭借其政治权力，利用税收工具，强制地按照需要对纳税人征收捐税。

A、正确
B、错误
答案：错误
4.纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局 ( 分局 ) 批准，可以延期缴纳
税款，但最长不得超过 6 个月。

A、正确
B、错误
答案：正确
5.我国适应市场经济的要求，现行会计制度规定与税收制度规定在对同一个问题是不同的
A、正确
B、错误
答案：错误
6.税收法律关系中的内容是权利主体所享有的权利和所应承担义务，这是税收法律关系中最
实质的东西，是税法的灵魂。

A、正确
B、错误
答案：正确
7.超率累进税率是以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对
率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。

目前，采用这种税率的是土地增值税。

A、正确
B、错误
答案：正确
8.税务会计与从财务会计分离出来的一门专业会计，所以两者的核算对象是一样的。

A、正确
B、错误
答案：错误
9.按照税法的功能作用的不同，可将其分为税收基本法和税收普通法。

A、正确
B、错误
答案：错误
10.纳税人住所、经营地址迁移而脱离原主管税务机关的管辖区，应向原税务机关办理变更税
务登记。

A、正确
B、错误
答案：正确
11.纳税人未按期进行纳税申报的，除责令限期改正外，可以罚款 2000 元 —10000 元
A、正确
B、错误
答案：错误
四、名词解释题
1.单独设立销售公司
答案：生产企业以较低价格将应税消费品销售给独立的销售公司
2.非货币性交易的税务筹划
答案：先销售（加权平均销售价格）后入股 ( 换货、抵债 )
3.收回后用于连续生产
答案：从最终销售的应税消费品的应纳税额中扣除原已缴纳的消费税。

4.资产负债表债务法
答案：基于资产负债表观；确认和计量递延所得税资产和递延所得税负债。

5.赊销或分期收款
答案：按合同约定的收款日期，风险是推迟纳税义务发生
6.直接收款方式
答案：只要将提货单交给购货方并开具发票，风险是税款的时间价值，坏账损失
五、问答题
1.消费税纳税的范围？
答案：过度消费危害人类健康、社会秩序：烟、酒非环保消费品：鞭炮、木质一次性筷子、实木地板、电池和涂料奢侈品：高档化妆品、高尔夫、高档手表、游艇、贵重首饰及珠宝玉石高能耗品：小汽车、摩托车不可再生或替代石油类消费品：汽油柴油等
2.增值税视同销售的行为有哪些？
答案： 1、手续费方式或视同自购自销方式的委托代销和受托代销； 2、实行统一核算的纳税人下的不同县市机构移送货物用于销售； 3、自产或委托加工货物用于非应税项目、集体福利或个人消费； 4、自产或委托加工或购进货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人； 5、将资产用于市场推广、交际应酬、职工奖励、对外捐赠。

3.请说明纳税的范围。

答案：过度消费危害人类健康、社会秩序：烟、酒非环保消费品：鞭炮、木质一次性筷子、实木地板、电池和涂料奢侈品：高档化妆品、高尔夫、高档手表、游艇、贵重首饰及珠宝玉石高能耗品：小汽车、摩托车不可再生或替代石油类消费品：汽油柴油等
4.增值税的税制要素
答案：（1）性质：价外税（2）特点：不重复征税；既普遍征收又多环节征收；若同种产品售价相同则其税负相同。

（3）起征点与免征额起征点：不达不征税、达则全部征税免征额：征收超过免征额部分。

（4）增值税的纳税范围
5.不征税范围有哪些。

答案： 1、无偿提供铁路、航空运输服务（属公益事业服务） 2、存款利息 3、被保险人获得的保险赔付 4、房地产主管部门等代收的住宅专项维修资金。