建筑公司-会计工作交接与会计档案管理制度

会计工作交接与会计档案管理制度
第一条会计工作交接
（一）会计人员工作调动或因故辞职，必须将本人所经管的会计工作全部移交接替人员。

没有办完交接手续的不得调动或辞职。

（二）会计人员移交时，填制完经手的会计凭证，登记完帐目，在结出的最后一笔余额加盖经办人印章，对移交资料的未了事项和遗留问题写出书面材料。

（三）编制一式三份移交清册，列明移交凭证、帐簿、会计报表、公章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等。

实行电算化的单位，应列明会计软件及密码、会计软件数据盘、磁带等，并当面点清，不得遗漏、短缺。

（四）会计人员在办理交接手续时，必须有人监交。

1、项目部（分公司）会计人员办理交接手续，由项目部（分公司）经理和公司财务部会计人员负责监交。

2、公司财务部会计人员交接手续，由公司财务部主任负责监交。

3、公司财务部主任办理交接手续，由财务总监负责监交。

（五）会计工作交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名盖章。

移交清册交接双方各持一份，存档一份。

（六）临时离职、单位撤销、单位合并、单位分立，其会计工作交接按上述规定办理。

第二条会计档案
会计档案是指会计凭证、会计帐簿和会计报表以及其他会计资料、会计核算专业资料等，是记录和反映经济业务的重要历史资料和证据。

（一）会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明。

包括：自制原始凭证、外来原始凭证、原始凭证汇总表、记帐凭证汇总表、银行存款对帐单、银行存款余额调节表等。

（二）会计帐簿是由一定格式并相互联接的帐页组成，以会计凭证为依据，全面系统地记录各项经济业务的簿籍。

包括：总分类帐、各类明细分类帐、现金日记帐、银行存款日记帐以及辅助登记备查簿等。

（三）会计报表是反映企业会计财务状况和经营成果的总结性书面文件，主
要有月、季、年度会计报表。

包括：资产负债表、损益表、财务情况说明书、现金流量表以及公司规定的其他财务资料统计表。

（四）其他会计核算资料，属于经济业务范畴与会计核算、会计监督紧密相关的，由会计部门负责办理的有关数据资料。

包括：经济合同、财务数据统计资料、财产清查汇总资料、核定资金定额的数据资料、会计档案移交清册等。

实行电算化的单位存贮在磁性介质上的会计数据、程序文件及其他会计核算资料均视同会计档案一并管理。

第三条会计档案的保管
当年会计档案在会计年度终了后，可由本单位财务会计部门保管一年。

各分公司的会计档案在本单位保存一年，期满之后由财务部门编制清册移交公司档案部门保管。

第四条会计档案移交的要求
（一）必须将各种会计资料（会计凭证、会计帐簿、会计报表等）装订整齐，加具封面，注明属期。

（二）实行会计电算化、电脑记帐的单位，年终应按总帐、明细帐分别打印、装订一并移交。

（三）财务部门将会计档案在移交给公司档案部门时应开列清册、填写交接清单，在帐簿使用日期栏填写移交日期；交接人员按移交清册和交接清单项目核查无误后签章。

（四）传真资料原件不能作为档案资料长期保存，若需保存或作为原始凭证，必须复印、使用复印件。