工程经济学 第三章投资成本利润

第一年：利息＝300÷2×5.6%＝8.4万元
第二年：利息＝（300＋8.4＋0.5×400）×5.6%＝28.47万元
第三年：利息＝（300＋8.4＋400＋28.47＋0.5×300） ×5.6%＝49.66万元
所以建设期末累计借款利本和为8.4＋300＋400＋28.47＋300 ＋49.66＝1086.53万元，其中借款利息为86.53万元。
• 工器具及生产家具购置费是指新建项目可扩建 项目初步设计规定所必须购置的不够固定资产 标准的设备，仪器，工卡模具，器具，生产家 具和备品备件的费用。
• 进口设备的购置费与交货类方式有关 国际上常见的交货类方式
装运港类进口设备的原价
二、建筑安装工程费
建筑安装工程费=直接费+间接费+利润+税金 直接费=直接工程费+措施费 间接费=规费+企业管理费
投资：为实现预定生产经营计划而预先垫付的资金。 包括：
1）固定资产投资 2）无形资产投资 3）递延资产投资 4）预备费用（基本预备、涨价预备） 5）建设期利息及汇兑损益 6）流动资金投资
投资的构成及形成的资产
固定资产投资
固定资 产
建设投资
无形资产投资
无形资 产
总
投
递延资产投资
递延资 产
资
建设期利息、汇兑损益
基本预备费是指在项目实施中可能发生的难以预料的支出。
包括：在批准的初步设计范围内，技术设计施工图设计及施工 过程中所增加的工程和费用；设计变更、局部地基处理等所 增加的费用；一般自然灾害所造成的损失和预防自然灾害所 采取措施的费用；竣工验收时为鉴定工程质量对隐蔽工程进 行必要的挖掘和修复的费用。
公式：（设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他 费用）×基本预备费费率
➢流动资金投资
流动资产：指可以在一个生产经营周期（对象不同，长短不 同）内变现或耗用的资产。
储备资金（原材料、燃料等） 生产资金（在制品、半成品、待摊费用） 成品资金（产成品、外购品等） 结算资金（应收、预付帐款等） 货币资金（备用金、现金、银行存款等）
投资来源
• 自有资 金 投资者缴付的出资额(包括资本金和资本溢价)，
五、建设期贷款利息
指建设期内因使用债务资金而支付的费用 。假定各种借款均在 年中支用，即当年借款额的利息按半年计算，上年借款按全年 计息。 计算公式：
例：某新建项目，建设期为3年，在建设期第一年借款300万元， 第二年借款400万元，第三年300万元，每年借款平均支用，年 利率为5.6%，用复利法计算建设期借款利息。
第二节 工程项目运营期成本费用
总成本：生产经营活动中，活劳动与物化劳动消耗的
货币表现。 活劳动：劳动力作用于生产资料，创造出使用价值 的劳动（包括脑力劳动和体力劳动）。 物化劳动：由物资形态表现的劳动。
是企业用于项目投资的新增资本金、资本公积金、 提取的折旧费与摊销费以及未分配的税后利润等。
负债资金 银行和非银行金融机构的贷款及发行债券的收入
等。包括长期负债(长期借款、应付长期债券和融资 租赁的长期应付款项等)和短期负债(短期借款、应付 账款等)。
二、工程项目总投资
• 1.总投资：一个项目或方案从它的筹建到全部竣工投 产的全部费用。由建设投资和流动资金两大部分组成。 见图3.1。
涨价预备费 涨价预备费是指对建设工期较长的项目，由于在建设期
内可能发生材料、设备、人工等价格上涨引起的投资增加， 工程建设其他费用调整、利率、汇率调整等，需要事先预留 的费用。
计算公式：PF=∑It [(1+f)t –1]
PF——涨价预备费估算额 I平t—估—算建）设（期静中态第投t年资的包计括划设投备资及额工（器按具建购设置期费前、一建年筑价安格装水工 程费、建设其他投资、基本预备费） n——建设期年份数 f——年平均价格预计上涨率
三、工程建设其他投资
• 是指从工程筹建到工程竣工验收交付使用 止的整个建设期间，为保证工程建设顺利 完成和交付使用后能够正常发挥效用而发 生的各项费用。
• 大致可以分三类：第一类为土地费用，第 二类为与项目建设有关的其他费用，第三 类为与未来生产经营有关的费用。
四、预备费
包括基本预备费和涨价预备费
➢固定资产投资（续）
固定资产原值：建设项目建成或投产时核定的价值 折旧：固定资产转移价值的补偿，一种会计手段；在投资项
目寿命期（或计算期）内，折旧和摊销不是项目的现金流出， 但是，是成本的一部分。 固定资产净值 = 固定资产原值 - 累计折旧额 期末残（余）值：寿命期末的固定资产残余价值，现金流入
第三章 投资、成本、收入和利润
第一节 工程项目投资及构成 第二节 工程项目运营期成本费用 第三节 营业收入和营业税金及附加 第四节 利润
第一节 工程项目投资及构成
• 一、投资的基本概念 • 投资：是指人们的一种有目的的经济行为，
即以一定的经济资源投入某项计划，以获 取所期望的报酬。 • 所投入的资源可以是资金、人力、技术或 其他经济资源。
➢无形资产、递延资产
无形资产：能为企业长期提供某种权利或利益但不具有实 物形态的资产。 包括专利、著作权、版权、商标、专有技术等 其价值在服务期内逐年摊销，摊销费计入成本
递延资产：项目筹建期内，集中发生除固定资产投资和无 形资产投资以外的各项费用所形成的资产。 包括开办费、租赁固定资产改良费、固定资产装璜、装 修费等 在规定年限内平均摊销，摊销费计入成本
流动资金 投资
预备费用（基本预备费、涨价预备费） 流动资 产
➢固定资产投资
固定资产：是指使用期限较长（一年以上），单位价值 在规定的标准以上，在生产过程中为多个生产周期服务， 在使用过程中保持原来的物质形态的资产；
建筑工程费 设备购置费 安装工程费 工具及生产家具购置费 其它费用（土地补偿费、管理费等）
设备及工器具投资
建筑安装工程投资
工程建设其他投资 固定资产投资
工 建设投资 基本预备费
程
涨价预备费
项
建设期借款利息
目பைடு நூலகம்
固定资产投资方向调节税
总
资 流动资金
金
图 3.1 工程项目投入总资金构成
一、设备及工器具投资
设备工器具投资由设备购置费和工器具、生产 家具购置费组成。
• 设备购置费是指为工程建设项目购置或自制的 达到固定资产标准的设备、工器具的费用。