完工项目内部审计管理办法及实施方案

XX公司完工项目实施方案
为了进一步加强完工项目管理，全面评价项目经营管理状况，考核项目管理绩效，总结项目管理经验，为今后的项目管理提供科学有效的依据，特制定本办法。

一、完工项目管理的组织与分工
1、完工项目的定义：
主体工程完工或工程量已经完成超过80%的项目，以及公司认为有必要进行联合审计的项目。

2、公司成立完工项目领导小组，负责对公司范围内的各完工项目（含挂靠自营项目）实行全面、统一的监督、控制，进行完工项目联合审计。

组长由公司董事长任命确定，根据需要可设置副组长，抽调公司各职能部门负责人为小组成员。

小组主要分为两大块，即工程组与财务组。

其职责如下：组长：负责完工项目管理的协调与指挥，审计报告的审批、确认工作，以及负责完工项目管理工作的具体部署，抓好联合审计工作的落实。

工程组：负责监督项目部技术资料、竣工文件的退场管理，开展项目部工程部、试验室、质检、安环等部门的内部审计；监督剩余工程变更方案和索赔的策划与落实；监督项目部实际工程量的核定、工程量计量状况，劳务作业队伍施工协议、材料供应协议及工班、材料计量有关结算资料的整理；监督项目部自有机械设备、试验、测量仪器、剩余工程材料（工程施工机具）、周转材料、行政物资的退场管理，进行项目部主要材料用量核算，开展项目部材料内部审计。

以上内容须出具审计意见。

财务组：负责项目部各项成本费用、会计资料的审查工作，并出具审计意见。

人力组：负责监督项目部员工的退场管理工作，开展劳动用工、合同管理等方面的审计工作，并出具审计意见。

各项目部成立以项目经理为组长、部门负责人为成员的管理领导小组，接受公司完工项目领导小组的审计。

其分工如下：
项目经理：全面负责项目部人、机、料退场工作的管理。

完成项目交工验收、
结算统计的所有后续性工作。

工程部：负责技术资料、竣工文件退场的整理、归档、交接工作。

材料部：负责项目部自有、租赁机械设备、剩余工程材料、试验、测量仪器、周转材料、临时用电设施退场的恢复性保养、检验、清量、拆卸、交接工作；核实设计与实际材料用量。

行政部：负责项目部员工的退场的签认手续的办理，做好行政物资的清点、登记、保管、转运交接等工作。

合约部：负责项目部工程量的核定、工程量计量状况、劳务作业队伍施工协议、材料供应协议及工班、机械计量有关结算资料的整理
财务部：负责项目部《完工项目财务清理报告》的编制及相关财务资料的整理及保管。

二、项目的审计考核
1、项目完工后，项目部要积极与业主及劳务队伍、材料供应商进行结算，并将结算进程及时通报公司。

2、在主体工程完工时开展审计，项目部要完成项目的内部结算工作，并向公司提交内部结算报告书，申请项目审计考核；然后公司组织各职能部门完成对项目的审计工作。

3、完工审计包括以下几方面内容：
⑴结合项目部经理与公司所签《目标管理责任书》，全面分析项目经营管理状况，考核项目管理绩效，总结项目管理经验。

⑵重点审查工程成本核算的真实性、合理性、准确性。

⑶核实节余资金、库存物资、机具移交、民工工资发放等情况，查明债权债务及其清理情况，揭示存在的问题及寻找解决的途径。

⑷对项目部的财务收支以及其他经营管理情况进行全面评价。

各部门具体审计内容如下：
工程部：
⑴技术资料、竣工文件的整理情况。

⑵项目施工的实际成本和计划成本情况、工程进度的实际情况。

⑶主要施工技术方案的评价与总结，成功经验的推广与应运。

合约部：
⑴以施工图纸及变更图纸为依据确定施工项目的设计用量及实际发生的工程量，项目工程款计量状况，核定工程总收入。

⑵设计变更、索赔的管理，合同及结算的管理。

⑶施工工班管理，工、料、机支付情况是否完整、准确。

分包工程的计价和结算，有无虚增工程量，套取工程款等行为，民工工资发放情况。

材料部：
⑴项目工程材料的采购、管理和使用情况。

对项目部机材的采购制度、保管制度、出入库手续是否健全。

保管和保养工作是否完善、账实是否相符等进行审计。

⑵主要材料设计用量与实际用量的核实与比较。

⑶机材类固定资产管理、机械设备维修报批制度的审查。

⑷行政物质管理情况。

行政物质是否按月建立物质管理档案，物质申购是否按既定程序办理，是否建立物质采购明细账，物质使用方向，有无明确使用责任人，损坏物质所承担的责任有无执行到位，物资移交情况。

财务部：
⑴完工报表的编报、保管情况，对财务收支及其相关情况的真实性、合法性、完整性进行审计。

⑵《完工项目财务清理报告》的编制情况
⑶会计账务处理情况
⑷项目各项税费的交缴情况
⑸往来款项的核对及债权、债务情况
⑹工班、机械台班费的计量及材料商的结算情况
⑺已入账的收入、成本费用及盈利情况
⑻管理费用和其他费用开支情况。

对照成本台账审查有无扩大开支范围，有无提高开支标准和乱挤成本费用的现象。

从开支用途、内容、作用、时间上进行审查。

⑼相关财务资料的整理及保管情况：
①银行资料：印鉴卡、印鉴（财务专用章、负责人私章）；未使用完的银行结算票据；银行开户许可证（如已销户，则为银行销户证明）；
②合同类资料：与业主签订的项目《承包合同》及中标通知书（合作项目须提供与合作单位签订的《合作施工协议》及相关的补充文件资料）；工班、机械租赁、材料供应的合同或协议；项目部与相关单位签订的其他经济合同；
③其他类资料：已审批的月度项目《资金使用计划》，物资管理会计台账；
④其他与财务核算有关的资料。

⑼财务核算未了事项及需要说明的重要事项的情况说明。

人力资源部：
⑴人员用工情况（与项目指引中核定编制对比）。

生产人员与非生产人员比例、劳动合同签订情况，人员退场的签认手续是否齐全，是否制作鉴定书并将其鉴定书及基本情况、联系渠道建立档案。

⑵工资分配情况。

薪金的审批、考勤、绩效考核结果、薪金档案的建立、是否按有关制度发放工资、有无巧立名目滥发补助。

5、内部审计工作的实施。

⑴根据国家的相关法律、法规，工程施工合同及公司制定的相关管理制度，按内部审计内容的要求，分项进行内部审计工作。

⑵公司完工项目管理领导小组在收到项目部提交的内部结算报告书后二个工作日内，召开完工项目内部审计工作会议，确定审计内容并提交所需准备的相关资料。

对项目部相关人员进行内审准备工作的前期指导。

⑶现场检查工作完毕后三日内，将审计结果、存在的问题及审计结论整理、归纳，编写审计报告，报送公司领导审核。

6、审计结束后由目标管理委员会汇总提出审计报告、形成审计结论，报公司领导审阅、签发，并上报公司董事会。

三、完工项目的退场
项目合同工程和变更设计工程全部施工完毕，完成工程项目的交工验收工作，项目实物形态工作完工，可以陆续进行人、机、材的退场工作。

1．人员的退场
（一）完工项目的项目经理必须继续履行职责，直至该项目债权债务全部清理完毕，公司对项目进行联合审计，人力资源部根据审计报告对项目经理进行考核。

（二）项目班子成员退场按项目经理提交总公司审批的退场计划执行，交接完自身的工作，明确责任，办理完善的退场手续。

项目班子成员承担项目经理管理责任，直到公司对项目部的审计完成，形成结论，由公司通报结束其管理责任。

（三）项目部其他管理、技术人员退场按项目经理提交总公司审批的退场计划执行，交接完自身的工作，明确责任，办理完善的退场手续。

（四）各相关职能部门负责办理员工退场的签认手续，把好工作、财产、资料和其他有关事宜的交接、清理、确认关。

（五）项目经理部配合总公司人力资源部做出工作评估，对项目部的管理、技术人员工作业绩作出鉴定，并将鉴定书及基本情况、联系渠道建立档案，项目退场后移交公司人力资源部备案，以备查用。

2、设备和其他财产的退场
（一）试验、检测设备和测量仪器在退场前必须进行认真的检验、检查，填写清单，装箱备运。

公司材料部负责监督项目部试验、检测设备和测量仪器退场签的保养、检验验收工作，填写交接清单。

（二）属公司配置的自有施工机械设备在退场前必须进行认真的恢复性保养维修、检验、检查，填写退场清单。

公司材料部负责调拨退场设备并监督各类机械设备退场前的保养、检验、拆卸装车工作，填写交接清单，明确退场设备转场目的地。

（三）剩余工程材料及边角料（包括地材、土工材料、沥青、水泥、钢材、PVC管及其他材料）在退场前由机材部、计划合约部清点登记并与财务部对帐，公司机材部监督进行处理、转运。

（四）剩余工程施工机具、周转材料（模板、支架、木材等）在所属项目部之间调拨使用时，按物质管理有关规定执行。

（五）家具、厨房设施、家用电器等由材料部负责清点、登记、保管、转运，调拨到其它项目部使用时按物质管理办法执行。

公司办公室负责监督、检查，填写交接清单。

（六）电脑、复印机、打印机、对讲机等办公用品由项目材料部负责管理清点登
记，调拨到另一项目部时按物资管理办法执行，公司材料部负责监督管理。

（七）项目临时用电的设施（变压器、配电控制屏）由项目部机材部负责拆卸清理。

3、技术资料、竣工文件的退场
技术资料、竣工文件的退场管理由项目部工程部、质检部、试验室负责，公司工程部负责监督资料文件退场时的整理、归档工作,归档文件的具体要求按有关工程档案管理有关规定执行。

技术资料、竣工文件具体范围如下：
施工文件
①开工报告、施工组织设计、施工方案、施工计划；
②工程技术要求、技术交底、图纸会审纪要、重要会议纪要；
③分项工程开工申请及附件；
④原材料及构件出厂证明、质量鉴定报告；
⑤原材料试验报告；
⑥设计变更、工程更改洽谈单、材料代用审批手续；
⑦施工原始记录；
⑧试验材料汇总表；
⑨中间检验报验单及试验资料；
⑩隐蔽工程验收记录；
⑪工程记录及测试、沉降记录、事故处理报告；
⑫单位、分部、分项工程质量检验评定报告；
⑬技术总结；
⑭专项检测及监控材料；
⑮工程声像资料。

设计文件
①施工图
②变更设计图
竣工文件：
①工程交（竣）工申请报告；
②工程交（竣）工验收报告；
③交（竣）工验收鉴定书、验收委员会名册；
④参建各方工程总结汇总（建设、设计、施工、监理、接收单位等）；
⑤工程决算、支付报表；
⑥竣工图（总说明书、路线平、纵面竣工图、路基防护竣工图、桥梁、涵洞、
路面竣工图、路线设施及其它工程竣工图、环保工程竣工图、通用图）。

4、合约资料的退场
计量合约资料的退场管理由项目部合约部负责。

公司合约部负责监督资料文件退场时的整理、归档工作。

①招标、投标文件
②业主合同、联营（合作）合同
③工程（劳务）分包合同及合同有关的文件（批文）
④业主工程计量与支付表。

⑤内部工程计量与支付表、结算表、结算协议。

⑥与外单位往来文件。

5、财务相关资料的退场
财务相关资料的退场由项目部财务部负责，公司财务部负责监督财务资料退场时的整理归档工作。

涉及相关资料具体有以下项目：
⑴银行资料：包括印鉴卡、财务专用章、负责人（或法人）私章、未用的支票。

银行专用付款单据、银行开户证明、银行销户证明、银行对账单、银行收、付款回单。

⑵会计凭证和档案。

⑶各类经济合同。

⑷各类财务管理报表：会计报表、资金计划报表、物资管理台账、成本核算报表，各类经济合同协议。

四、项目经理部终止
1、项目全部竣工资料移交，工程结算完成，债权债务清理完毕，项目经理部向公司提交项目部公章、项目结束申请书及其附件，项目经理部结束。

2、申请书内容应包括工程结算情况、竣工资料完成情况、剩余变更及索赔意向情况、剩余材料物资设备迁移调拨变卖情况、相关技术资料档案移交情况、与业主的业务联系情况、遗留问题的情况等；附件为项目的施工进度、成本控制、质量技术进步、施工组织设计及施工方案、设备管理、财务管理、安全生产和环境管理、人事管理、体系的运行等方面的施工总结报告。

3、公司完工项目领导小组对项目结束申请书进行审核，经核准后，通报该项目结束。

项目经理将项目部公章等相关资料交回公司办公室，项目经理部正式终止。

4、项目经理部终止后，项目遗留事务的处理由公司负责协调解决，项目班子成员和主要当事人有义务参与遗留问题的解决。

5、任何工程质量个人责任和其他相关法定个人责任，不因项目经理部终止而终止。

二O一二年十月二十六日。