单位应收账款核销制度模板

单位应收账款核销制度模板
一、总则
第一条为了加强单位应收账款管理，防范经营风险，减少资金占用，加快资金周转，提高资金使用效率，根据《企业会计准则》和国家相关法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于单位在日常经营活动中形成的应收账款的核销管理。

第三条单位应收账款核销工作应遵循合法、合规、公正、透明的原则。

二、应收账款核销的范围和条件
第四条单位应收账款核销的范围包括：
（一）因销售商品、产品、提供劳务等业务形成的尚未收回的款项；
（二）因代购、代销、代垫、贴现等业务形成的尚未收回的款项；
（三）其他形成的尚未收回的应收款项。

第五条单位应收账款核销的条件：
（一）应收账款已超过合同约定的付款期限，且债务人未履行付款义务；
（二）债务人因破产、变更、注销等原因无法履行付款义务；
（三）债务人明确表示无力履行付款义务，或单位已采取一切可采取的措施追讨应收账款，但债务人仍未能履行付款义务；
（四）其他符合应收账款核销条件的情况。

三、应收账款核销的程序
第六条单位应收账款核销应按照以下程序进行：
（一）提出申请：单位财务部门应向单位负责人提出应收账款核销的申请，并提供相关证据资料。

（二）审核审批：单位负责人应对申请进行审核，必要时组织相关部门进行调查核实，审批同意后签署意见。

（三）核销处理：财务部门根据审批意见，进行应收账款的核销处理，即将应收账款从账面上予以转销。

（四）备案归档：财务部门应对核销的应收账款进行备案归档，留存相关资料备查。

四、应收账款核销的会计处理
第七条单位应收账款核销的会计处理如下：
（一）对于确实无法收回的应收账款，按管理权限报经批准后作为坏账损失，转销应收款项，借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”等相关科目。

（二）已确认并转销的应收款项以后又收回的，应按实际收回的金额，借记“应收账款”等相关科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”等相关科目。

五、应收账款核销的监督管理
第八条单位应收账款核销工作应接受单位内部审计、纪检监察等部门的监督。

第九条单位应定期对应收账款进行清理，对长期未收回的应收账款进行专项审核，确保应收账款的真实、准确、完整。

第十条单位应对应收账款核销过程中发现的违规行为进行严肃处理，依法追究相
关责任人的法律责任。

六、附则
第十一条本制度自发布之日起施行。

第十二条本制度的解释权归单位所有。

注：本模板仅供参考，具体内容需根据单位实际情况进行调整和完善。