小型企业内部控制实际运作探讨
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一
查、 收支 审批制 度等都 成为 空谈 。 上 述 问题 的存 在 ， 使 得 小企业 内部控 制 的有效 性大打 折扣 。
２ 小 型 企 业 内部 控 制 的 实 际运 作
１ １ 完 善小 企业 的组 织结 构 。完 善 的 组 织结 构 是
小企业 内部控制 制度运 行 的必要 条件 ， 小 企业 组织 结 构是 否 完整 和 有 效对 整个 小 企 业 内部 控 制 工作 的开 展具 有重 要意义 。从 现实情 况来 看 ， 很 多小企 业组 织 结构 混 乱 ， 企业 内部 一 言堂 现 象 比较 严重 ， 大事 小 事
关键 词 ： 小企 业 ； 内部控 制 ； 组 织结构
１ 小 型 企 业 内部 控 制 的现 状
小企 业 大多是 民营企业 或者私 营企 业 ， 规 模 比较 小、 经 营灵 活 ， 在 当前 市场经 济 中起着 主要作 用 ， 尤其 在 解 决就业 方面更 是起 到 了 巨大作 用 。 但 由于小 企业 大多数 是家 族企业 ， 内部控 制却 不容 乐观 。其 主要 问 题 表现 有 ： ① 小企 业领 导者 对 内部 控制 的重 要性 认识 不足 ， 缺 乏 现代 企 业管 理 意 识 ， 在 公 司里 大 多是 领 导
都 直接 由企业 主进行 决策 ， 从而 导致 企业 的经 营者 无 法规 划企 业 的长 远发 展 。 由于 小企 业规 模 较 小 、 员工不多， 因此 可 以建立
言堂 ， 尽 管 也有 很 多规 章 制度 ， 但 很 多 都 是流 于 形
式， 起不到有效的约束作用 ； ②多数小企业中工作人 员 大 多都 是家 族成 员 ， 不遵 守 内部 控 制制 度 ， 不受 制
从而 保 证 企业 的 每一 笔业 务 都 合法 、 有效； 二是 加 强
有效 性 。 ２ ） 完 善 内部控 制 制度 。小 企业 应 该 摒 弃传 统 家 族 式管 理 的弊 端 ， 向现代 企 业 管 理 制度 过 渡 ， 而建 立 有 效 的 内部控 制 制度 ，这 是 现代 企 业 管 理 的主 要 部 分。 首先 ， 小企 业应 该借 鉴成 熟 企业 的经验 ， 完 善 内部
面。
４ ） 加 强文 明建设 。围绕经 济建 设 中心 ， 以各 项活 动 为载体 ， 深化 创建 文 明单位 工作 。开展创 先争 优活 动， 引导和 促 进职 工 争创 一 流业 绩 ， 为 海 西建 设 建 功
立业。 ’
［ １ ］ 马琦 明． 对科研 院所党 组织发挥好政治核 心作 用的思考［ Ｊ ］ 党 的建设， ２ ０ ０ ７ （ ７ ） ． ［ ２ ］ 王真栋． 发挥党委政治核心作用 推动科研单位科学发展［ Ｊ ］ 资治文摘（ 管理版） ， ２ ０ １ ０ （ ５ ） ．
农机
ＮＯ ＮＧＪＩ
严重 ， 容 易带来 经 营 风 险 ， 而 水平 层 次 制 容 易滋 生 各 部 门的腐 败 以及不 作为 行为 ， 应 把两 者很 好地 结合 起 来 加 以运用 ， 将 企 业 的 责权 利 进 行有 效 划 分 ， 唯有 如
此， 才 能建 立 有效 的组 织结 构 ， 从 而 提 高 内部控 制 的
生约束作用； ⑧缺乏完善的内部控制制度， 很多小企 业财 务人 员都是 企业 主 的亲属 ， 所 做 的工作 都是 日常 的、 普通 的记 账 工 作 ， 没 有 意识 也没 有 能 力去 制 定 严
格 的 内部控 制 制度 ， 以致 内部 控 制 中涉及 到 会 计 核
３ ） 加 强平 安建设 。落 实平 安建 设责任 制 ， 做 好各
度 约束 。 另外， 随着小 企业 不断 发展 ， 企业生 产规 模不 断扩大， 急于 从 市场 上 大量 招 人 ， 招 收 的 员工 的很 多
素质不高， 很难管理， 公 司制 度对 这 部 分 员工 很 难产
功 能层 级制和 水平层 级制 有效 结合 的组 织结 构 。 所谓 功 能层 级 制 就 是按 照 职 能分 工将 企 业 职 能部 门进行 有 效划 分 ， 上 级领 导的决 策可 以迅 速传 导到 各个 职 能 部门， 然 后 由职 能部 门按 照职 能 分 工进 行 管 理 ， 这样 可 以保 证政策 执行 的迅速 性和 有效 性 。 水 平层 次制 是 充分加 强不 同部 门之 间的 通 和交 流 ， 发挥 部 门之 间
２ ０１ ３
ＦＵＪ 。
农机
ＮＯＮＧ Ｊ Ｉ
．
研 究与探 索
小型企 业 内部控 制实际运作探讨
福建省机械科 学研 究院 李唯 强
摘 要： 随着经济发展速度 的不断加快， 小企业数量不断增 多， 日益成为国民经济的重要组成部分， 但是小 企业快速 的背后也存在着诸多隐忧。我国小企业生命周期 日益趋短、 发展停滞不前， 这 与小企业 内部控制的薄 弱有直接 的关系。鉴于此， 本文对小企业内部控制的实际运作进行 了探讨。
证企业核算资料的真实性和完整性。 ３ ） 加 强 小企 业 内部 控制 活 动 。一 是 加 强业 务 授 权与 审批 。小 企业 中应 该建 立严格 岗位 分 工制度 ， 做
到 互相 牵 制 ， 会计 人 员要 严 格 分工 ， 按 照 内部牵 制 的 基本 原则 ， 各 司其职 ， 各 负其 责 。 同时 ， 加 强授 权管 理 ，
种 矛 盾纠 纷调 处 ， 加 强安 全生产 、 突发 事件 处理 、 安全
军、 生 力军和“ 半边 天 ” 作用。 同时 ， 做好 统战 工作和 老 干部工 作 ， 对 离退休 职工 在政 治 、 思想 、 生活 上给 予关
心。
参 考 文献 ：
保卫、 社会治安综合治理等工作， 维护安定、 稳 定局
５ 抓 好 群 团 建 设 。 以“ 党建带三建 ” ， 在 推 动 发
展、构建和谐各项工作中充分发挥工青妇组织主力
研 究 与探 索
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的工 作主 动性 和积 极性 。 功 能层 级制 和水 平层 级制 必
须进 行有机 结 合 ， 因为功 能层 级制 易造成 企业 集权 化
查、 收支 审批制 度等都 成为 空谈 。 上 述 问题 的存 在 ， 使 得 小企业 内部控 制 的有效 性大打 折扣 。
２ 小 型 企 业 内部 控 制 的 实 际运 作
１ １ 完 善小 企业 的组 织结 构 。完 善 的 组 织结 构 是
小企业 内部控制 制度运 行 的必要 条件 ， 小 企业 组织 结 构是 否 完整 和 有 效对 整个 小 企 业 内部 控 制 工作 的开 展具 有重 要意义 。从 现实情 况来 看 ， 很 多小企 业组 织 结构 混 乱 ， 企业 内部 一 言堂 现 象 比较 严重 ， 大事 小 事
关键 词 ： 小企 业 ； 内部控 制 ； 组 织结构
１ 小 型 企 业 内部 控 制 的现 状
小企 业 大多是 民营企业 或者私 营企 业 ， 规 模 比较 小、 经 营灵 活 ， 在 当前 市场经 济 中起着 主要作 用 ， 尤其 在 解 决就业 方面更 是起 到 了 巨大作 用 。 但 由于小 企业 大多数 是家 族企业 ， 内部控 制却 不容 乐观 。其 主要 问 题 表现 有 ： ① 小企 业领 导者 对 内部 控制 的重 要性 认识 不足 ， 缺 乏 现代 企 业管 理 意 识 ， 在 公 司里 大 多是 领 导
都 直接 由企业 主进行 决策 ， 从而 导致 企业 的经 营者 无 法规 划企 业 的长 远发 展 。 由于 小企 业规 模 较 小 、 员工不多， 因此 可 以建立
言堂 ， 尽 管 也有 很 多规 章 制度 ， 但 很 多 都 是流 于 形
式， 起不到有效的约束作用 ； ②多数小企业中工作人 员 大 多都 是家 族成 员 ， 不遵 守 内部 控 制制 度 ， 不受 制
从而 保 证 企业 的 每一 笔业 务 都 合法 、 有效； 二是 加 强
有效 性 。 ２ ） 完 善 内部控 制 制度 。小 企业 应 该 摒 弃传 统 家 族 式管 理 的弊 端 ， 向现代 企 业 管 理 制度 过 渡 ， 而建 立 有 效 的 内部控 制 制度 ，这 是 现代 企 业 管 理 的主 要 部 分。 首先 ， 小企 业应 该借 鉴成 熟 企业 的经验 ， 完 善 内部
面。
４ ） 加 强文 明建设 。围绕经 济建 设 中心 ， 以各 项活 动 为载体 ， 深化 创建 文 明单位 工作 。开展创 先争 优活 动， 引导和 促 进职 工 争创 一 流业 绩 ， 为 海 西建 设 建 功
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［ １ ］ 马琦 明． 对科研 院所党 组织发挥好政治核 心作 用的思考［ Ｊ ］ 党 的建设， ２ ０ ０ ７ （ ７ ） ． ［ ２ ］ 王真栋． 发挥党委政治核心作用 推动科研单位科学发展［ Ｊ ］ 资治文摘（ 管理版） ， ２ ０ １ ０ （ ５ ） ．
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严重 ， 容 易带来 经 营 风 险 ， 而 水平 层 次 制 容 易滋 生 各 部 门的腐 败 以及不 作为 行为 ， 应 把两 者很 好地 结合 起 来 加 以运用 ， 将 企 业 的 责权 利 进 行有 效 划 分 ， 唯有 如
此， 才 能建 立 有效 的组 织结 构 ， 从 而 提 高 内部控 制 的
生约束作用； ⑧缺乏完善的内部控制制度， 很多小企 业财 务人 员都是 企业 主 的亲属 ， 所 做 的工作 都是 日常 的、 普通 的记 账 工 作 ， 没 有 意识 也没 有 能 力去 制 定 严
格 的 内部控 制 制度 ， 以致 内部 控 制 中涉及 到 会 计 核
３ ） 加 强平 安建设 。落 实平 安建 设责任 制 ， 做 好各
度 约束 。 另外， 随着小 企业 不断 发展 ， 企业生 产规 模不 断扩大， 急于 从 市场 上 大量 招 人 ， 招 收 的 员工 的很 多
素质不高， 很难管理， 公 司制 度对 这 部 分 员工 很 难产
功 能层 级制和 水平层 级制 有效 结合 的组 织结 构 。 所谓 功 能层 级 制 就 是按 照 职 能分 工将 企 业 职 能部 门进行 有 效划 分 ， 上 级领 导的决 策可 以迅 速传 导到 各个 职 能 部门， 然 后 由职 能部 门按 照职 能 分 工进 行 管 理 ， 这样 可 以保 证政策 执行 的迅速 性和 有效 性 。 水 平层 次制 是 充分加 强不 同部 门之 间的 通 和交 流 ， 发挥 部 门之 间
２ ０１ ３
ＦＵＪ 。
农机
ＮＯＮＧ Ｊ Ｉ
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研 究与探 索
小型企 业 内部控 制实际运作探讨
福建省机械科 学研 究院 李唯 强
摘 要： 随着经济发展速度 的不断加快， 小企业数量不断增 多， 日益成为国民经济的重要组成部分， 但是小 企业快速 的背后也存在着诸多隐忧。我国小企业生命周期 日益趋短、 发展停滞不前， 这 与小企业 内部控制的薄 弱有直接 的关系。鉴于此， 本文对小企业内部控制的实际运作进行 了探讨。
证企业核算资料的真实性和完整性。 ３ ） 加 强 小企 业 内部 控制 活 动 。一 是 加 强业 务 授 权与 审批 。小 企业 中应 该建 立严格 岗位 分 工制度 ， 做
到 互相 牵 制 ， 会计 人 员要 严 格 分工 ， 按 照 内部牵 制 的 基本 原则 ， 各 司其职 ， 各 负其 责 。 同时 ， 加 强授 权管 理 ，
种 矛 盾纠 纷调 处 ， 加 强安 全生产 、 突发 事件 处理 、 安全
军、 生 力军和“ 半边 天 ” 作用。 同时 ， 做好 统战 工作和 老 干部工 作 ， 对 离退休 职工 在政 治 、 思想 、 生活 上给 予关
心。
参 考 文献 ：
保卫、 社会治安综合治理等工作， 维护安定、 稳 定局
５ 抓 好 群 团 建 设 。 以“ 党建带三建 ” ， 在 推 动 发
展、构建和谐各项工作中充分发挥工青妇组织主力
研 究 与探 索
２ ０ １ ３
百蘅
的工 作主 动性 和积 极性 。 功 能层 级制 和水 平层 级制 必
须进 行有机 结 合 ， 因为功 能层 级制 易造成 企业 集权 化