会计答疑

1、合并日子公司资产负债的账面价值与公允价值不一致时如何确定递延所得税资产和递
延所得税负债。

即账面价值与计税基础如何确定?它和合并报表中的内部购销资产账面价值与计税基础确定的区别2、无形资产账面价值与公允价值的差额年底摊销了800万，这部分摊销不用调整递延所得税负债么？3、应收账款期初的坏账准备是以前年度计提的，本期又计提了200万，转回了100万，年末余额应该是300万。

为什么只调整了当期计提的200万与转回100万的差额?站在合并的角度不是三百万都该抵消么？，相应的递延所得税也应该是冲300×0.25但是题目不是，为啥？4、为什么或有负债是加上100的利润，不是减去20，明明是支付了120万的赔偿为啥要加100?而不是减20 5、若日后应收账款收回的不是1300万，高于或低于1300万那这个对合并利润的影响该怎么做?
回答
1、合并日子公司资产负债的账面价值与公允价值不一致时如何确定递延所得税资
产和递延所得税负债。

即账面价值与计税基础如何确定?它和合并报表中的内部购销资产账面价值与计税基础确定的区别
对于非同一控制，合并报表是采用公允价值计算资产和负债的账面价值，计税基础由于是免税合并仍然是被投资单位的账面价值的，所以计税基础和合并报表账面价值产生了差额我们是应该确认递延所得税的
它和合并报表中的内部购销资产账面价值与计税基础确定的区别
内部销售产品，合并报表认为是一家人，所以对于资产我们还是按照账面价值核算，对于个别报表由于是属于购买行为，所以按照销售价格，也就是公允价值进行确认的
2、无形资产账面价值与公允价值的差额年底摊销了800万，这部分摊销不用调整
递延所得税负债么？
摊销也是要调整递延所得税的
3、应收账款期初的坏账准备是以前年度计提的，本期又计提了200万，转回了100
万，年末余额应该是300万。

为什么只调整了当期计提的200万与转回100万的差额?
站在合并的角度不是三百万都该抵消么？，相应的递延所得税也应该是冲300×0.25但是题目不是，为啥？
不是的，我们当期计提了
不是的，合并报表只是对于内部交易计提的50坏账进行抵销，对于所以不是对于余额进行抵销的
对于调整差额，是因为合并报表按照公允价值，对于后来转回的100，我们是需要进行调整的~
4、为什么或有负债是加上100的利润，不是减去20，明明是支付了120万的赔偿
为啥要加100?而不是减20
因为对于购买日合并报表就是确认了100的预计负债，对于这个个别报表是没有进行确认的，所以合并报表应该对于赔偿确认营业外支出20，但是个别报表是确认120，因此我们是要转回100的，因此是增加了净利润的金额
5、若日后应收账款收回的不是1300万，高于或低于1300万那这个对合并利润的
影响该怎么做?
如果高于1300万元，合并报表对于多收回的金额是计入营业外收入的，会增加合并净利润的~
说甲公司持有乙公司80%股权，然后甲公司向丁公司转让了所持乙公司股权70% 在计算个别报表中的投资收益时这70%部分的账面价值它是用（13000+5400）÷80%*70% 即
原80%的账面价值除以80%再乘以70% 但是在轻一530页综合题8里甲公司原持有乙公司70%的股权，后甲公司出售其所持子公司（乙公司）股权的60%，但是这里却是用原70%股权的账面价值11000*60%来计算处置部分的账面价值的。

对于这种类型的题目我如何区分该是用哪种方法呢？因为两道题目在文字表述方面差不多。

两个题的文字表述有不同之处。

，处置的股权是所持乙公司股权70%，是处置乙公司全部股权的70%。

但是530页第8题，是处置所持乙公司股权的70%，也就是处置所持乙公司股权60%的70%，即处置了42%的乙公司股权。

3、提问：汇率变动对现金及现金等价物的影响
关于汇率变动对现金及现金等价物的影响:1、如果企业记账本位币为人民币，但有外币业务。

比如出口产品，进口材料等。

那么这里的汇率变动对现金及现金等价物的影响，比如我的银行存款_美元科目期末的人民币余额与该银行存款科目期末的外币余额乘以资产负责表日的即期汇率，之间的差额构成汇率变动对现金及现金等价物的影响。

那么我的应收应付的外币项目的余额的汇兑差额会对汇率变动对现金及现金等价物的影响这个项目有影响吗？2、企业的境外子公司的现金流量表若折算成人民币，要采用现金流量发生日的汇率，这等于把所有的业务都要按该笔业务发生日的汇率重新折算一遍啊！而且汇率也是每天都在变的，这工作量也太大了吧
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1，应收应付的外币项目的余额的汇兑差额会对汇率变动对现金及现金等价物的影响这个项目没有影响。

这里计入只是现金和现金等价物的变动。

2、企业的境外子公司的现金流量表若折算成人民币，要采用现金流量发生日的汇率，这等于把所有的业务都要按该笔业务发生日的汇率重新折算一遍啊！而且汇率也是每天都在变的，这工作量也太大了吧
一般企业都是用平均汇率直接折算原来外币报表金额。

权。