论现金流量管理及其在企业财务管理中的地位

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【摘要】企业现金流量对于企业的财务管理有着重要的影响，对于企业的资金安全管理也有重要影响。论文分别从现金流量在企
业财务管理中的地位、现金流量管理的现状以及加强企业现金流量管理的措施进行了分析和研究。
务人员就要在企业现金流量管理的基础上对企业的预算进行
准确判断，这样企业管理者才能根据财务人员所做出的企业
预算来进行正确的企业规划，保证企业的稳定发展。
２．２开展企业价值评估的重要标准
企业的整体盈利能力可以根据企业现金流动情况进行评
是对企业在某段时间内现金流的规划、安排和控制。企业现金
２．４进行企业风险评价的重要指标
随着我国经济的发展，市场竞争也越来越激烈。随着市场
论现金流量管理及其在企业财务管理中的地位
ＣａｓｈＦｌｏｗＭａｎａｇｅｍｅｎｔａｎｄＩｔｓＰｏｓｉｔｉｏｎｉｎＥｎｔｅｒｐｒｉｓｅＦｉｎａｎｃｉａｌＭａｎａｇｅｍｅｎｔ
【Ａｂｓｔｒａｃｔ］Ｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅｃａｓｈｌｆｏｗｈａｓａｎｉｍｐｏｒｔａｎｔｉｍｐａｃｔｏｎｔｈｅｉｆｎａｎｃｉａｌｍａｎａｇｅｍｅｎｔｏｆｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅｓ，ａｎｄａｌｓｏｈａｓｎａｉｍｐｏｒｔａｎｔｉｍｐａｃｔｏｎｈｔｅ
业相关报表进行重新审核和编制，从而更好地保证企业价值
评估的准确性。
２现金流量管理在企业财务管理中的作用分析
２．１企业财务管理的重要构成部分
现金流量管理是企业财务管理过程中必不可少的一个环
２．３与企业经营情况息息相关
判断企业的经营情况可以从企业的价值评估中体现出来，而企业的价值评估又是以企业的现金流量为基础的，也就是说，企业的现金流量管理对于企业的经营情况有着间接的影响关系。
价，而对企业价值的评估则可以根据企业的整体盈利能力进行，也就是说评估人员可以从企业的现金流动情况对企业的
价值进行间接评估。在进行企业价值评估的时候，评估者要抱着客观公正的态度来评估企业的价值，在评估的过程中，为了
保证企业财务报表内容的真实性，企业财务人员还需要对企
ｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅ ’ Ｓｃ￣ｉｔａｌｓｅｃｕｒｉｔｙｍａｎａｇｅｍｅｎｔ．Ｔｈｅｐａｐｅｒａｎａｌｙｚｅｓａｎｄｓｔｕｄｉｅｓｔｈｅｓｔａｔｕｓｏｆｃａｓｈｌｏｆｗｉｎｔｈｅｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅｉｎｆｎｃａｉａｌｍａｎａｇｅｍｅｎｔ，ｔｈｅｃｕｒｒｅｎｔｓｉｔｕａｔｉｏｎｏｆｃａｓｈｆｌｏｗｍａｎａｇｅｍｅｎｔａｎｄｔｈｅｍｅａｓｕｒｅｓｔｏｓｔｒｅｎｇｔｈｅｎｔｈｅｍａｎａｇｅｍｅｎｔｏｆｃａｓｈｆｌｏｗ．
【关键词】现金流量；财务管理；作用；现状；措施【Ｋｅｙｗｏｒｄｓ］ｃｓａｈｌｆｏｗ；ｉｆｎｎａｃｉａｌｍａｎａｇｅｍｅｎｔ；ｒｏｌｅ；ｓａｔｕｔｓｑｕｏ；ｍｅｓａｕｒｅｓ
流量管理所包含的内容比较多，分别有：对企业现金流进行安排规划的控制管理、对企业在某段时１司内的现金流数据分析以及和企业现金管理与预算相关的各种制度。现金流量表是企业现金流量管理的重要表现形式，在现金流量表中，能够正确地反映出企业目前的现金流情况，而且能够准确地体现出现金流量管理在企业财务管理中的作用。
梁建华
ｆ山东山审会计事务所，济南２５００００）
ＬＩＡＮＧＪｉａｎ．ｈｕａ
（ＳｈａｎｄｏｎｇＡｕｄｉｔＡｃｃｏｕｎｔｉｎｇＦｉｒｍ，Ｊｉ ’ ｎａｎ２５００００，Ｃｈｉｎａ）
【中图分类号］Ｆ２５３．７【文献标志码】Ａ【文章编号】１６７３．１０６９（２０１７）０５．００８３．０２
１引言
现金流量管理是企业重要的管理活动之一，其以企业收
益作为管理目标，对企业现金流量进行管理。现金流量管理也
节，在企业内部管理中，现金流量管理是最基础的企业财务管理模块，企业在开展各种财务，因此现金流量不仅是企业财务管理的基础组成部分，也是企业管理的重要组成部分【ｌ＿。要保证企业的可持续发展，财
【作者简介】梁建华（１９７７一），女，辽宁开原人，从事审计工作研究。