2023年-2024年税务师之税法一题库附答案(基础题)

2023年-2024年税务师之税法一题库附答案（基础
题）
单选题（共45题）
1、下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。

A.机械设备进口后的安装费用
B.报关时海关代征的增值税和消费税
C.由买方单独支付的入关后的运输费用
D.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费
【答案】 D
2、下列情形中，不需要按评估价格计征土地增值税的是（）。

A.提供扣除项目金额不实的
B.隐瞒、虚报房地产成交价格的
C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的
D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
【答案】 C
3、（2017年）下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）。

A.税务规章解释与税务规章具有同等效力
B.税务规章由国家税务总局负责解释
C.税务规章一般不溯及既往
D.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章
【答案】 D
4、甲公司（增值税一般纳税人）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给乙公司（增值税一般纳税人），并按规定程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额（）。

A.退还给甲公司
B.可结转至乙公司继续抵扣
C.退还给乙公司
D.不得退还和结转抵扣
【答案】 B
5、下列关于关税分类的说法中，不正确的是（）。

A.按征税对象分，可分为进口关税和出口关税
B.按征税标准分，可分为从价税和从量税
C.按征税性质分，可分为普通关税、优惠关税和报复关税
D.按保护形式和程度分，可分为关税壁垒和非关税壁垒
【答案】 C
6、甲白酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月将自产的一吨新型白酒用于职工食堂，已知：生产成本为20000元/吨，成本利润率为10%；无同类白酒的销售价格；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤。

则关于上述业务应纳消费税是（）元。

A.5750
B.6500
C.5600
D.6750
【答案】 D
7、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A.792.48
B.495.56
C.495.48
D.495.00
【答案】 C
8、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A.26.67
B.25.69
C.16
D.15.41
【答案】 A
9、某酒厂（增值税一般纳税人）2020年1月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物取得含税收入6200元；本月销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。

该酒厂1月应纳消费税（）元。

A.483000
B.390000
C.385059.83
D.391097.35
【答案】 D
10、下列属于消费税征税范围的是()。

A.调味料酒
B.鞭炮引线
C._卫星通讯车
D.宝石坯
【答案】 D
11、对下列增值税应纳税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（）。

A.贷款服务
B.一般纳税人提供客运场站服务
C.金融商品转让服务
D.经纪代理服务
【答案】 A
12、某果汁厂为增值税一般纳税人，2021 年 6 月向农场收购苹果，已被领用于生产苹果醋，支付收购价款 5万元，已取得农产品销售发票，同时支付运费，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额 0.6 万元。

当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计 12 万元。

则该果汁厂 6 月应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.1.14
B.1.18
C.1.01
D.1.06
【答案】 C
13、A 煤炭生产企业位于甲地，2021 年 5 月从位于乙地的 B 煤炭生产企业购进原煤，取得增值税专用发票，注明金额 200 万元。

A 企业将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售，取得不含税销售额 500 万元，该批自采原煤同类产品不含税销售价格为 400 万元。

已知甲地和乙地原煤资源税税率为3％。

计算甲企业 2021 年 5 月上述业务应纳资源税（）万元。

A.9
B.6
C.15
D.12
【答案】 A
14、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。

A.转让国有土地使用权的外商投资企业
B.转让房屋的国家机关
C.合作建房后出售房产的合作企业
D.将办公楼用于出租的外商投资企业
【答案】 D
15、（2012年真题）某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率13%，退税率10%。

2021年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。

当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。

当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。

该服装厂上期期末留抵税额5万元。

假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。

该服装厂当期应退税额（）万元。

A.0
B.11.00
D.72.80
【答案】 B
16、某配件厂为增值税一般纳税人，2021年2月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。

由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。

当月购进职工浴室使用的大型热水器一台，取得增值税专用发票，注明价款10万元。

当月该配件厂应纳增值税是（）万元。

A.3.6
B.5.1
C.13.6
D.11.7
【答案】 D
17、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。

2020年6月该厂的生产销售情况如下：
A.9.18
B.10.32
C.10.6
D.11.2
【答案】 A
18、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：
A.2992.5
B.3520.59
D.23470.59
【答案】 B
19、某工业企业2020年4月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。

该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.0
B.2.55
C.3.75
D.3.54
【答案】 C
20、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。

由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。

甲服装厂当月的销项税额为（）元。

A.24990
B.27300
C.36890
D.47600
【答案】 B
21、（2018年真题）一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。

A.即征即退
B.先征后退
C.先征后返
D.减半征收
【答案】 A
22、纳税人跨市提供建筑服务，按照规定应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过（）没有预缴税款的，由机构所在地主管税务机关按照《税收征管法》及相关规定进行处理。

A.3个月
B.6个月
C.9个月
D.12个月
【答案】 B
23、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。

2019 年11 月12 月相关业务如下： 11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212 万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30 万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10 万元，增值税额0.6 万元。

（2）购买100 台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5 万元。

（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6 万元。

12月：（ 1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8 万元，取
得增值税普通发票。

（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6 万元。

根据上述资料，回答下列问题：
A.11.80
B.9.92
C.10.82
D.10.90
【答案】 C
24、某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2020年5月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，给展销部的作价为1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额135.6万元，该手表厂2020年5月应缴纳消费税（）万元。

（高档手表消费税税率为20%）
A.18.00
B.24.00
C.28.00
D.30.00
【答案】 B
25、某4S店2019年7月进口10辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，当月销售7辆，取得含税销售收入200万元，2辆企业自用，1辆赠送给员工。

该4S店应纳车辆购置税（）万元。

（小轿车关税税率为28%，消费税税率为9%）
A.8.44
B.7.03
C.7.68
D.9.50
【答案】 A
26、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：
A.0.04
B.0.06
C.1.56
D.1.6
【答案】 B
27、城市维护建设税采用的税率形式是（）。

A.产品比例税率
B.行业比例税率
C.地区差别比例税率
D.有幅度的比率税率
【答案】 C
28、某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。

该烟厂应缴纳烟叶税()万元。

( 烟叶税税率20%)
A.132
B.116.8
C.120.00
D.106.19
【答案】 A
29、2021年2月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元。

关于该车车辆购置税说法正确的是（）。

A.房产公司应缴纳车辆购置税7079.65元
B.房产公司应缴纳车辆购置税8000元
C.王某应缴纳车辆购置税7079.65元
D.王某应缴纳车辆购置税8000元
30、下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）。

A.税收检查权
B.申请延期缴纳税款权
C.申请退还多缴税款权
D.索取有关税收凭证的权利
【答案】 A
31、甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。

2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。

转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。

A.0
B.1987.2
C.2113.2
D.28176
【答案】 C
32、税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于（）。

A.税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题
B.税收刑事案件的侦查权由人民法院行使
C.税收刑事案件的侦查活动全部由人民检察院独立完成
D.税务机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政处罚代替移送
33、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：
A.300000
B.470000
C.570000
D.770000
【答案】 D
34、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（）。

A.黄酒
B.啤酒
C.其他酒
D.卷烟
【答案】 C
35、某银行为增值税一般纳税人，2019年12月提供贷款服务取得含税利息收入300万元，运营银行理财产品取得含税收入50万元，当月该银行实际可以抵扣的进项税额为5万元。

该银行当月应缴纳增值税（）万元。

A.14.81
B.14.15
C.13.44
D.11.98
【答案】 C
36、在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（）。

A.两税法
B.摊丁入亩
C.初税亩
D.一条鞭法
【答案】 D
37、下列车辆中，应缴纳车辆购置税的是（）。

A.自行车
B.排气量为100毫升的摩托车
C.有轨电车
D.叉车
【答案】 C
38、下列关于关税的表述中，正确的是（）。

A.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起30日内，向指定银行缴纳税款
B.海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退税手续，纳税义务人应当自收到海关通知之日起6个月内办理有关退税手续
C.关税补征期为缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内
D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内，应由出口货物的纳税人向货物进境地海关申报
【答案】 C
39、根据现行政策规定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合条件的研发机构采购国产设备，实行（）政策。

A.免征增值税
B.即征即退增值税
C.差额退还增值税
D.全额退还增值税
【答案】 D
40、非水碱量法所用的指示液是
A.结晶紫
B.碘化钾-淀粉
C.荧光黄
D.酚酞
E.邻二氮菲
【答案】 A
41、某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。

2018 年12月发生如下业务:
A.3.43
B.19.67
C.19.91
D.18.81
【答案】 D
42、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子30万元；销售竹制筷子20万元；销售木制一次性筷子15万元；另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金2.26万元，该押金于2020年4月收取。

该企业当月应缴纳消费税（）万元。

（木制一次性筷子的消费税税率为5%）
A.0.75
B.0.85
C.2.34
D.3.35
【答案】 B
43、依据关税的有关规定，出口货物的纳税义务人应当自出口货物运抵海关监管区后装货的（），向货物出境地海关进行申报。

A.24小时以前
B.48小时以前
C.14日内
D.15日内
【答案】 A
44、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：
A.6.01
B.6.61
C.7.01
D.7.27
【答案】 C
45、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。

（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。

（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。

（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。

（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。

已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。

根据上述资料，回答下列问题：
A.4.63
B.4.56
C.4.26
D.4.68
【答案】 A
多选题（共20题）
1、计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（）。

A.耕地占用税
B.开发小区的排污费、绿化费
C.安置动迁用房的支出
D.超过贷款期限的利息
E.土地闲置费
【答案】 ABC
2、阿司匹林的杂质中，能引起过敏反应的是
A.水杨酸
B.醋酸苯酯
C.乙酰水杨酸酐
D.水杨酸苯酯
E.乙酰水杨酸苯酯
【答案】 C
3、下列表述符合增值税进项税额相关规定的有（）。

A.申报抵扣税款的委托进口单位，必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件、委托代理合同及付款凭证，否则，不予抵扣进项税额
B.纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证
C.外购货物用于交际应酬，其对应的进项税额不得抵扣
D.纳税人购进的娱乐服务，可以抵扣进项税
E.非正常损失的不动产在建工程所耗用的建筑服务的进项税额不得从销项税额中抵扣
【答案】 ABC
4、计算土地增值税额时，不得扣除的项目有（）。

A.取得土地使用权所支付的金额
B.土地征用及拆迁补偿费
C.超过国家的有关规定上浮幅度的利息
D.超过贷款期限的利息部分
E.加罚的利息
【答案】 CD
5、Lieberman-Burchard反应遇三萜皂苷和甾体皂苷都能有呈色反应，区别二者可根据
A.颜色变化不同，甾体皂苷呈黄-红-紫-蓝-绿-污绿等最后褪色，三萜皂苷最终只能显示红紫或蓝色最后褪色
B.颜色变化不同，三萜皂苷呈黄-红-紫-蓝-绿-污绿等最后褪色，甾体皂苷最终只能显示红紫或蓝色最后褪色
C.反应速度不同，三萜皂苷反应快，甾体皂苷反应慢
D.反应速度不同，甾体皂苷反应快，三萜皂苷反应慢
E.以上说法都不对
【答案】 A
6、税法是调整经济分配关系的法律。

税法的经济作用包括（）。

A.税法是正确处理税收分配关系的法律依据
B.税法是税收根本职能得以实现的法律保障
C.税法是监督管理经济活动的有力武器
D.税法是维护国家权益的重要手段
E.税法具有较强的预测作用
【答案】 ABCD
7、根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有（）。

A.汽车厂赞助比赛用雪地车
B.酒厂以福利形式发放给职工白酒
C.化妆品厂将自产高档化妆品用于赞助
D.金银饰品商店销售白金饰品
E.国内代理商销售进口环节已纳消费税的游艇
【答案】 BCD
8、如果进口货物的成交价格不符合规定条件，由海关估定完税价格。

下列关于进口货物完税价格估定的说法，正确的有( )。

A.纳税人可以与海关进行价格磋商
B.完税价格估定方法的使用次序不可以颠倒
C.海关估定完税价格时，应根据纳税人的意愿选择估价方法
D.按照相同货物成交价格估价时，如果相同货物有若干批，应采用其中最低的价格
E.采用倒扣价格法时，按照进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础，扣除境内发生的有关费用后，确定完税价格
【答案】 ABD
9、（2014年）我国现行税收制度中，采用的税率形式有（）。

A.超额累进税率
B.超率累进税率
C.超额累退税率
D.超倍累进税率
E.全额累进税率
【答案】 AB
10、根据营改增的相关规定，下列关于境内单位发生的应税销售行为增值税适用税率的表述正确的有（）。

A.提供建筑服务适用税率为9%
B.转让土地使用权适用税率为13%
C.提供基础电信服务适用税率为6%
D.提供有形动产租赁服务适用税率为13%
E.航天运输服务适用税率为零
【答案】 AD
11、自2020年1月20日起，下列关于现行增值税政策的表述，正确的有（）。

A.纳税人发生跨境应税行为，未在规定期限内申报出口退（免）税或者开具《代理出口货物证明》的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税
B.纳税人出口货物劳务，未在规定期限内收汇或者办理不能收汇手续的，在收汇或者办理不能收汇手续后，即可申报办理退（免）税
C.纳税人按照规定取得增值税留抵退税款的，可以重新申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策
D.纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产，免征增值税
E.纳税人已按照规定取得增值税留抵退税款的，在2020年6月30日前将已退还的增值税留抵退税款全部缴回，可以按规定享受增值税即征即退、先征后返（退）政策；否则，不得享受增值税即征即退、先征后返（退）政策
【答案】 ABD
12、（2013年）税务规章的适用规则包括（）。

A.税务规章的效力低于行政法规
B.税务规章之间对同一事项做出不同规定的，适用特别规定
C.税务规章可以溯及既往
D.税务规章的效力高于法律
E.税务规章与其他部门规章规定不一致的，由国务院裁决
【答案】 AB
13、关于环境保护税，下列说法正确的有（）。

A.环境保护税纳税人不包括家庭和个人
B.环境保护税税率为统一比例税率
C.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税
D.环境保护税是原有的排污费“费改税”平移过来的税收
E.环境保护税收入全部归地方
【答案】 ACD
14、（2019年真题）一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法计税的有（）。

A.人力资源外包服务
B.收派服务
C.公交客运服务
D.物业管理服务
E.以清包工方式提供建筑服务
【答案】 ABC
15、下列各项中，免征环境保护税的有（）。

A.规模化养殖排放应税污染物的
B.小汽车等流动污染源排放应税污染物的
C.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的
D.依法设立的城乡污水集中处理场所排放污水，不超过国家和地方规定的排放标准的
E.建筑工地施工产生噪声的
【答案】 BCD
16、下列符合增值税纳税人登记管理规定的有（）。

A.个人不得登记为一般纳税人
B.年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准的纳税人，可以登记为一般纳税人
C.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按照小规模纳税人纳税
D.销售不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按照未扣除之前的销售额计算
E.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，应计入应税行为年应税销售额
【答案】 BCD
17、下列情形中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。

A.以已税烟丝生产的卷烟
B.以已税白酒为原料生产的白酒
C.以已税杆头为原料生产的高尔夫球杆
D.以已税珠宝玉石生产的贵重珠宝首饰
E.以已税实木地板为原料生产的实木地板
【答案】 ACD
18、关于税法与民法的关系，下列说法正确的有（）。

A.民法与税法中权利义务关系都是对等的
B.民法原则总体上不适用于税收法律关系的建立和调整
C.税法大量借用了民法的概念、规则和原则
D.涉及税务行政赔偿的可以适用民事纠纷处理的调解原则
E.税法的合作依赖原则与民法的诚实信用原则是对抗的
【答案】 BCD
19、甲地板生产企业为增值税一般纳税人， 2019 年3月将外购成本为260万元的未经涂饰的地板委托乙企业加工成漆饰地板，取得增值税专用发票，注明加工费25万元，当月委托加工收回的漆饰地板70%已经销售，开具增值税专用发票，注明金额350万元，已知实木地板消费税税率为5%。

对于上述业务的税务处理，下列说法正确的有()。

A.甲企业销售漆饰地板不再缴纳消费税
B.乙企业应代收代缴的消费税16.5万元
C.甲企业销售漆饰地板应纳消费税7万元
D.甲企业销售漆饰地板应纳消费税2.5万元
E.乙企业应代收代缴消费税15万元
【答案】 C
20、进口时在货物的价款中列明的下列税收、费用，不计入该货物完税价格的有（）。

A.机械等货物进口后的安装、装配费用
B.向中介机构支付的佣金
C.进口关税
D.货物境内输入地点起卸后的运输费
E.货物境内输入地点起卸前的保险费
【答案】 ACD。