集团公司2013年财务工作方案及实施细则

集团公司2013 年财务工作方案及实施细则
集团公司 2013 年公司财务工作方案
（试行）
按照 2013 年公司总部署，财务部结合公司具体情况制定本方案，目标达到财务管理规范化、工作运行制度化、监督考核全员化。

一、财务工作指导思想
以经营为中心，为各部门（各分公司）服务，力争达到企业利益最大化。

二、财务工作原则
（一）、坚持财务部工作在总经理（分管副总）领导下，采取部门经理负责制，负责所有分、子公司的财务管理和资金调配工作的原则。

（二）、坚持财务人员实行"垂直管理", 各单位财务人员均由总公司委派的原则。

（三）、坚持要在核算型财务的基础上完成向集中型财务 , 集约型财务 , 管理型财务, 经营型财务的转型原则。

（四）、坚持稳健的财务战略 , 建立以防患经营风险和控制财务风险为核心的财务预警机制原则。

三、职能与权限
（一）财务部职能 :
1（财务管理
2（会计核算
3（计划统筹管理
（二）财务部职责
财务部主要职责是，根据公司总经理的经营目标，组织建立各项财务制度，疏通融资渠道，对财务核算工作和资金运作进行总控制 ; 同时对公司的财务状况进行监控，及时做好财务分析和财务预测报告，为经营决策提供依
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据，以维护公司和全体员工的利益，保证经营目标的实现。

1、严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系。

2、健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理。

3、分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查监督财务纪律执行情
况。

4、当好决策参谋，及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息。

5、编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案。

6、负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放。

7、负责公司各种费用的审核和报销，进行成本控制管理。

8、协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工
作。

9、进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作。

10、有效合理使用资金，根据单位资金情况做好融资工作。

11、编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作。

（三）财务部权利
1、参与公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息的权力。

2、参与年度、季度、月度生产计划的制定，并提出意见和建议的权力。

3、参与年度、季度、月度销售计划的制定，并提出意见和建议的权力。

4、参与年度、季度、月度采供计划的制定，并提出意见和建议的权力。

5、对违反财务制度的部门、分支结构和个人给予处罚。

6、对其他部门实施财务监督和考核。

7、部门内部员工聘任、解聘的建议权。

8、要求相关部门配合相关工作的权力。

财务总监的职责
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1、在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作。

2、制定、实施公司财务战略，以支持公司推行经营战略。

3、负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准。

4、进行税收管理和方案制定。

5、健全公司内部核算体系和财务管理的规章制度。

6、开展经济活动分析，编制公司财务计划、成本计划，增收节支、提高效
、人
益。

7、监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议。

财务经理的职责
1、主持本部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作。

2、根据集团公司中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财务计划的控制标准。

3、负责组织《会计法》及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落实。

4、制定、维护、改进公司财务管理制度和政策，制定年度、季度财务计划。

5、进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，提高赢利水平。

6、负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况。

7、负责资金、资产的管理。

8、对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作。

9、对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持。

10、向公司领导汇报经营状况，为高管人员提供财务分析数据和建议。

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11、组织考核、分析公司经济成果，提出可行的建议和措施。

部门经理的职
责
1、财务预算的编制、呈报及执行。

2、织公司会计的核算及年度审计。

3、有效地管理运用资金。

职责 2 职责 1 4 、监察公司资产管理、往来账管理以及费用开支管理。

5、建立与发展同财政税收部门及银行的良好合作关系。

职责 3
6、审核会计凭证。

职责 4
7、审核上报的各种会计报表及纳税申报表。

职责 5 职责 6
8、对下属员工进行培训。

职责 7
9、调部门内部、部门之间的员工关系。

会计核算主管岗位职责
1、负责公司会计制度的设计、拟定，并进行财经政策的研究、分析。

2 、负
责公司的全面核算工作，定期编制会计报告。

3、负责公司的会计核算管理，齐全各类原始资料，制订会计资料的使用办法及规定。

4、进行成本核算的预测、计划、控制、分析和考核，督促各部门降低消耗，节约费
用。

5、掌握国家税务政策，对外加强联系，下层单位进行指导。

6 、负责会计档
案的管理。

7、利用企业经营过程中的财务会计资料进行经济活动分析。

8 、协助财务经
理对会计人员进行绩效考核。

9、指导会计人员的核算业务工作，提高工作质量。

10、分析税收管理政策，及时提出有利于企业发展的建议、意见。

11 、负责
与税务、工商、银行等机构的联系与协调工作。

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12、完成领导交办的其他工作。

出纳员岗位职责
1（按财务制度规定使用现金和库存现金, 不得以“白条”抵顶库存现金, 不挪用公款;现金往来按顺序逐笔登记日记账 ,, 并日清月结,确保账款相符 ;
2（按银行结算制度规定办理款项的收付，严禁签发空白支票 ; 对已办妥的收付款凭证,按顺序逐笔登记银行存款日记账 ,并结出余额 ,及时与银行对账单核对 ,月末编制“银行存款余额调节表” , 确保账面余额与对账单余额相符 ;
3（妥善保管好库存现金、有价证券、空白支票、空白收据和有关印章
4（按付款审批规定支付款项，不得擅自违反规定付款，防止资金损失；
5（认真审核各项收支凭证，发现问题及时请示汇报，做到各项收、付款合法和手续完备；
6（积极主动催收各项应收的款项；
7（听从会计人员的领导，按照公司财务制度及相关规定办理各项业务。

（四）财务部组织机构设置
1、总公司 3 人: 财务总监 1 人财务经理 1 人出纳员 1 人
2、公司 3人: 财务经理兼主管会计 1人、出纳 1人涉税会计兼收款
员1人
3、二分公司 2人:财务经理兼主管会计 1人、出纳 1人
4、三分公司 3人:财务经理兼主管会计 1人、出纳 1 人、记账兼测量 1人
5、四分公司 3人:财务经理兼主管会计 1人、出纳 1 人、记账兼测量 1人四、工
作目标及细化
（一）全年工作目标
1（账目处理差错率为零。

2（经营账目差错率为零。

3（财务工作中安全事故率为零。

5
4（加强财务制度建设，根据公司发展情况及时修订和完善财务相关制度，以适应企业发展需要。

5（规范财务基础工作，熟练应用现代化财务管理软件（金蝶财务软件、
EXCEL、WORD。

）
6（提高财务团队建设，财务人员业务培训率达 100%。

7（每季度对分公司财务检查1次，随时抽查。

8（每月做出上月财务分析报总经理和主管领导。

9（及时提出控制成本及其他合理化建议。

10（抓好资产整合及融资工作。

11（抓好公司内审工作，做到及时控制。

12（抓好资金预算工作
五、财务工作标准与要求
（一）会计核算基本要求
1、会计核算制度采用标准企业会计制度 2 、会计年度自公历一月一日起至
十二月三十一日。

3 、月份结账日为每月的最后一日。

4、记账本位币为人民币。

（二）现金及银行结算管理
1、不收白条、借据抵充现金，不挪用现金。

2、不坐支现金，库存不超过银行核定的现金限额。

3、保证库存现金与账面核对相符。

4、付款后，记账凭证加盖付讫章。

5、根据已办理完毕的收、付款凭证、序时逐笔登记现金日记账，且记账余额与库存
现金核对相符。

6、在银行开立的账户，只限本单位使用。

6
7、正确填写支票，不签发空头、远期支票。

8、设支票借支登记薄，注明支票鉴发日期、款项、用途、规定限额及实际使用情况（登记账簿或者退回），用途必须与原始凭证相符。

9、作废支票应与支票根一起保存。

10、支票遗失应立即向银行办理挂失手续。

11、原始凭证不规范、未完成签批流程的不能予以接收和报销。

（三）会计凭证及会计科目
1、各公司帐套应按金蝶财务软件 V10.3 版本中的标准企业默认科目设置一级会计科目，内部往来科目代码统一设置为资产方的 1132。

2、按总公司财务部要求正确设置和使用明细科目和子目。

严格按要求统一设置二级明细科目、核算项目和数量金额核算项目。

3、确定会计科目时，对应关系清楚，记账方向正确。

4、审核原始凭证，包括填制单位名称、填制日期、原始凭证名称、购货单位名称，经济业务内容、金额大小写相符，填制单位公章及填制人签章等。

5、原始凭证内容真实，所记载的各项内容均不得涂改，如记载的内容有错误的，应当由开具单位重开或更正，并在更正处加盖出具单位印章; 金额出现错误不得更正，只能由原始凭证开具单位重新开具。

6、原始凭证经济业务内容合法。

7、原始凭证不能用复印件代替。

8、记账凭证内容填写齐全。

包括填制日期、凭证名称和编号、经济业务事项摘要、会计科目、方向和金额、附件张数、会计部门有关人员的签名或印章等。

9、根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，如填制错误，应当重新填制，并连续编号装订，装订后封面填写齐全。

包括: 企业名称、凭证种类、时间、起讫号、装订人、主管人签章。

财务软件登记凭证必须详细注明摘要，科
7
目录入正确。

（四）会计账簿
1、各省市财政部门的统一规定设置账簿。

2、每年结束后一个月内要打印出上年的财务软件账簿。

3、加油站所用各种台帐视会计账簿管理。

4、账簿设置齐全、合理，查阅方便，在用账簿专人保管存放，手工账簿一般一年更换一次。

5、以审核无误的记账凭证为依据记账，内容与记账凭证保持一致。

6、记账要用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或铅笔书写，书写的
文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格，一般应占格距的二分之一
7、各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。

如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。

8、登记账簿时发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，必须按规定方法进行更正。

9、帐页转页写“过次页”次页写“承前页”。

10、订本账簿帐页不得撕毁，活页式不准缺页。

11、对帐做到帐证核对、帐帐核对、帐实核对相符。

12、固定资产、低值易耗品、材料、备品定期盘点达到帐、卡、物相符。

13、及时清理债权、债务。

每年至少要进行一次清产核资。

（五）会计报表
1、报表按国家《企业财务制度》统一格式要求编制，做到真实、准确、报送及时。

2、报表封面印章齐全。

（六）会计交接
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1、交接时，有监交人监交。

2、接收人和监交人对交接的完整性负责。

3、财务人员内部调动也应按交接程序办理。

4、必须编制移交清册，账簿同时移交。

财务报销方案
一、费用报销
（一）一切费用要在核定批准的费用定额范围内开支，超支部分必须经主管领导、
总经理批准方可向财务部门报销
（二）计划内的费用已经取得原始发票的只要填制报销凭证，由经办人验收人或证明人签字盖章、领得签字即可报销。

（三）未取得原始发票而必须先付款的，可以先到财务部办理借款，（已批准的定额内费用由部门领导签字，定额外的费用由总经理签字）一周之内办理报销手续，同时撤回借款单第三联。

（四）报销绿色通道 : 为维护公司利益或业务急需个人垫付款项，由总经理同意（口头或书面）财务优先报销。

其他相关签字可后补。

如急需借用资金时总经理可直接指示财务付款，签批手续后补。

（六）流程
1、借款流程
a、预算内借款：经办人签字主管领导签字财务经理签字财务总监签字
b、预算外借款：经办人签字主管领导签字财务经理签字公司分管领导签字总经理
签字财务总监签字
2、报销流程
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a、预算内报销：经办人签字主管领导签字审核签字总经理授权人签字财务总监签
字
b、预算外报销：经办人签字主管领导签字审核签字公司分管领导签字总经理签字财
务总监签字
（七）分公司经理的签批权限
二、资金的控制和管理
（一）强化商品采购环节资金的管理和控制，建立商品进货比价采购制度，真正做到“货比三家，择优选择”完善进货合同管理工作
（二）强化资金支付环节的管理与控制，严格执行分级归口管理权限所规定的审核付款制度。

（三）强化货款回笼环节的管理与控制。

严格落实“货款回笼责任制”。

谁经手谁负责收回货款，发生问题必须追究经手人的责任，并将收回货款与经手人的经济利益挂钩，列入单位经济责任制考核。

（四）强化财务监督环节的管理与控制。

财务部门要加强对企业资金使用的监督与管理，不符合手续、制度的款项坚决不付，违反资金管理制度的事项坚决不予办理。

（五）严格和完善资金的体内循环制度，资金收支一律由总公司财务部进行支配管理，不允许发生资金分流和体外循环问题。

（六）加强经营费用的管理，各种经营开支做到支出有度，严格按照经营费用的计划执行，对于完成计划好、创造效益好的分公司或部门和人员给予适当的奖励。

对于超计划的要分析原因，如因个人原因或责任心不强给予相应处罚或辞退。

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公司资金预算管理方案
一、总则
（一）概念
资金预算是对企业一定时期内（一年）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。

资金预算是一种工具，也是一套系统的管理方法，通过合理分配企业资金战略资源协助企业实现既定的战略目标，并与相应的绩效管理配合，以监控战略目标的实施进度，控制费用支出，并预算资金需求、利润和期末财务状况。

（二）编制依据
1（国家的相应政策、方针，经济环境及消费市场的发展趋势。

2（公司的预算管理办法。

3( 过去年度的实际经营状况及本年度的预算内、外部变化因素。

二、组织机构
总公司成立预算委员会: 负责人是总经理。

组员由副总、财务经理等相关人员组成。

分公司成立预算小组 : 负责人分公司经理。

组员由部门负责人、财务人员组成。

三、职责分工预算委员会负责下达分公司的经营指标、预算办法和考核方案，审批分公司上报的财务预算。

全面考核财务预算的执行情况。

修订预算方案。

分公司预算小组负责提供依据、分析各方面因素，编制上报基础预算。

四、预算编报形式
( 一 ) 资金收入
1、销售收入
2、仓储收入
3、租金收入
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4、其他收入
( 二 ) 资金支出
1、资本支出 : 房屋、土地、机器设备
2、材料支出 : 购买商品
3、薪资
4、期间费用
(1) 销售费用
(2) 管理费用
(3) 财务费用
5、其他支出
五、预算编制流程
基层编制上报? 公司审核批准 ? 基层执行? 基层修正上报? 公司批准? 基层总结? 公司评价
六、基层上报时间
月资金预算 : 每月 25 日前逐月预计次三个月的资金收支预算上报公司
年资金预算 : 年末 12 月 10 日前预计全年的资金收支预算上报公司
七、相关规定: 各分公司、各部门对待资金预算工作一定要认真负责，做好基础工作。

资金预算执行时一定要专款专用，不得挪用。

收入要及时交到公司，不得坐支。

有预算外资金需求时可向公司提出申请。

八、预算的考核公司财务部在基层总结和公司评价的基础上要定期到基层检查、考核，如发现有弄虚作假或资金挪用等情况，财务部有权建议行政部对违纪责任人给以适当处罚，情节严重者辞退。

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2011 年月份资金预算表
编制单位分公司单位 :
元
项目本月预算项目本月预算
一、资金收入 (2) 管理费用 :
1、销售收入电费
2、仓储收入车辆耗油
3、租金收入车辆养路费
4、运费收入车辆维修
5、其他收入车辆保险收入合计车辆检测二、资金支出车辆其他
1、资本支出养老保险房屋医疗保险土地失业保险设备工伤保险小计招待费
2、采购支出办公费
3、薪金交通费工资差旅费伙食费广告费福利支出通讯费小计易耗品
4、期间费用房产税 (1) 营业费用 : 土地税电费车船使用税水费印花税车辆耗
油财产保险费车辆养路费防洪基金车辆维修残疾人保证金车辆保险代缴税金车
辆检测
车辆其他其他
专用线维护管理费用小计
取暖费 (3) 财务费用
易耗品 5 、其他支出
劳动保护
平交道口费
静电检测费
其他
营业费用小计资金支出合计
分公司经理 : 制表 :
13
分公司财务 : 制表日期 :
公司财务报表制度
一、报表种类 :
资产负债表、利润表、费用表、主营收入明细表、进销存汇总表、资金流量表、财务分析
二、报表时间 |: 基层报表次月 10 日前，报给总公司财务经理。

总公司财务经理合并报表次月 15 日前报给财务总监和总经理。

各分公司严格按公司要求时间上报各类报表，除正常的考核扣分之外延迟一天罚款 20 元。

报表说明 : 资产负债表和利润表按国家统一格式编报，费用表、主营收入明细表、进销存汇总表、资金流量表和财务分析根据公司情况按内部报表格式统一编报。

现金流量表
年月日
单位: 元期初余额本月收入合计本月支出合计期末余额
其中: 经营收入其中: 经营支出租金收入薪资支出融资收入员工保险支出收回前期欠款福利支出其他收入水电费电话费汽车费用交通费差旅费业务费修缮费
14 偿还贷款本金支付利息还陈欠款项检测费及专用线维护费平交道口费办公
费其他填报单位 : 财务经理 : 制表人 :
支出费用表
单位 : 年月日
序号项目月份累计备注
1 薪金支出
2 福利费
3 养老保险
4 失业保险
5 医疗保险
6 生育保险
7 水费
8 电费
9 汽车费用
10 其中: 用油
11 养路费
12 修理费
13 其他
14 业务招待费
15 业务费
16 交通费
17 差旅费
18 利息费用
19 设备维护费
20 通讯费
21 办公费
22 土地税
15
23 房产税 24 其他合计
制表 :
公司财务例会方案每月
财务例会制度
a) 例会时间:每月 15日
b) 参加人员 : 全体财务人员及相关被邀请领导
c) 例会内容 :
1、财务人员汇报工作，提出工作中发现的问题
2、大家讨论
3、业务学习
4、相关被邀请领导讲话
5、财务负责人总结、提出要求
d) 例会方式 :
i. 集中
ii. 电话
iii. 网上
财务检查考核方案一、检查目的 :
对基层财务监督指导，防止漏洞; 加强财务管理，提高财务人员素质配合行政工作，为经营服务
二、检查时间 : 定期和不定期
1、定期: 每季度一次
2、不定期: 每年不少于 4 次
、检查内容 :
1、是否执行国家各项财经政策、法纪、法规，加强经济核算，及时上报各类财务报表。

2、全部会计凭证、账簿。

3、现金、银行存款、有价证券收入、支出的核算使用保管存储及财物的收发是否符合财务制度。

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4、财务计划、预算和决算。

5、费用支出的真实性。

6、是否有坐支或挪用资金等现象
7、财务所涉及的其他情形
四、检查考核细则（详见考核细则表）
五、考核及奖罚办法
按［2009 年财务目标管理考评细则］（见后附表）进行考核，实行百分制，进行全员分级考核，即分管副总负责考核总部财务经理; 总部财务经理负责考核总部财务人员及各分公司财务经理 ; 各分公司财务经理负责考核所属公司的其他财务人员。

考虑到考核的实效性，总公司财务部及分公司财务每月打分值在95 分以上的（含95分），不奖不罚;对低于上述标准的，每低0.1 分扣10元，从当月工资中扣除。

对于业务能力差、责任心不强给公司造成经济损失的财务人员除经济处罚外提请总经理对责任人予以辞退，情节严重的追究刑事责任。

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总公司 2011 年财务目标管理考评细则
附表 3-1
备项目考核内容扣分标准注
1、备案总公司统一的各项财务管理制度。

1 、对总公司的各项财务制度按照下发顺序存档备案，不得丢失。

不落实扣0.3 分组织拟定和
2、建立健全各岗位责任制。

2 、各岗位责任制度规范健全并张贴上墙。

0.4 分提出公司的
3、生产经营过程中的各项内控制度。

3 、针对于企业自身内部的特点和情况建立有效的内部控制制度。

不落实扣 0.5 分财务管理规
4、分（子）公司内部的各项检查考核制度。

4 、各公司应有对下属各单位的各项检查和考核制度。

不落实扣 0.3 分章制度 5 、财务知识和技能培训制度。

5 、各公司要建立内部的财务知识培训和学习制度。

不落实扣 0.3 分
1、发生的经济业务都已及时取得或填制合法的原始凭证。

不落实扣0.4 分
2、财务部门收到原始凭证时应首先审核业务发生的真实性，准确性和完整性、是否完成签批 1、原始凭证的审核。

流程，确认无误方可填制记账凭证。

不落实扣 0.3 分
3、涉及支付现金的原始凭证支付后，“已付”章须在原始凭证上标记。

不落实扣0.3 分为实现公司
财务管理工1、记账凭证与原始凭证和所附单据相符，录入准确规范，装订整洁，各
项填制内容不漏项、作和会计核凭证应连续编号。

不落实扣 0.4 分
算工作所作 2、涉及出纳、制单、审核等均要签章。

不落实扣 0.3 分 2 、记账凭证的填制。

日常工作的3、数字顶头要压货币符号封顶，并有大写数字。

不落实扣0.3 分实施执行情 4、各项发生的票据应及时制单，不得压票。

不落实扣 0.3 分况 5 、填制凭证时发生错误，应该采用规范的更正方法。

不落实扣 0.3 分
1、原始凭证与记账凭证的粘贴应平整牢固。

不落实扣 0.3 分
3、凭证的粘贴和装订。

2 、原始凭证粘贴应该有利于装订，不散包不超出记账凭证的尺寸。

不落实扣 0.3 分
3、凭证装订要整齐、美观、牢固、编号连续。

不落实扣0.3 分
18
总公司 2011 年财务目标管理考评细则
附表 3-2
备项目考核内容扣分标准注
1、会计账本的登记，必须以经过审核的会计凭证为依据，不得记错和串户，如需要更正应制定记账凭证进行红字冲销或红
线划销，并由会计人员在更正处盖章。

不落实扣 0.4 分 4 、记账 2 、记账必须及时，不得大量积压凭证。

不落实扣 0.3 分
3、现金日记账和银行账必须逐日结出余额。

不落实扣 0.3 分
1、对账的基本原则 ; 账证相符 ; 账账相符 ; 账实相符。

不落实扣 0.4 分
2、总账与明细账不符不得结账，明细账与台账不符必须及时查明原因。

不落
实扣 0.3 分
3、商品账与保管账每月结账前必须对账、并要在成本结转凭证中附有经过双方签字确认的对账手续。

不落实扣 0.3 分 5、对账 4 、固定资产年末必须进行一次全面盘点、并填制固定资产盘点表。

不落实扣 0.3 分为实现公。