一般纳税人增值税申报表(含附加税)

一般纳税人增值税申报表(含附加税)
一、封面
1. 纳税人识别号：填写纳税人的税务登记证号码。

2. 纳税人名称：填写纳税人的名称全称。

3. 税款所属期：填写申报的税款所属时间，格式为年、月、日。

4. 填表日期：填写纳税人实际填写本表的日期。

二、增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）
1. 纳税人基本信息：
纳税人名称：同封面。

注册地址：填写纳税人税务登记证上的注册地址。

经营地址：填写纳税人实际经营地址。

法定代表人：填写纳税人的法定代表人姓名。

联系电话：填写纳税人的联系电话。

纳税人类型：根据纳税人的性质选择相应的类型，如
增值税一般纳税人、小规模纳税人等。

2. 税款所属期：同封面。

3. 经济类型：选择纳税人的经济类型，如国有企业、集体企业、私营企业等。

4. 行业：选择纳税人所属的行业，如工业、商业、服务业等。

5. 开户银行及账号：填写纳税人的开户银行名称和账号。

6. 登记注册类型：选择纳税人的登记注册类型，如企业法人、营业执照等。

7. 经营范围：填写纳税人的经营范围。

8. 增值税纳税申报表（附列资料）（本期销售情况明细）：
防伪税控系统开具的增值税专用发票：填写纳税人通
过防伪税控系统开具的增值税专用发票的销售额、销项税额。

防伪税控系统开具的增值税普通发票：填写纳税人通
过防伪税控系统开具的增值税普通发票的销售额、销项税额。

其他扣税凭证：填写纳税人取得的除防伪税控系统开具的增值税专用发票和增值税普通发票以外的其他扣税凭证的销售额、销项税额。

销售额：填写纳税人本期销售货物、提供应税劳务和应税服务的销售额，包括开具增值税专用发票、普通发票、未开具发票的销售额。

销项税额：根据销售额和税率计算出的销项税额。

应税服务扣除项目本期实际扣除金额：填写纳税人提供应税服务，按照规定准予扣除的项目金额。

扣除后销售额：扣除应税服务扣除项目本期实际扣除金额后的销售额。

销项税额抵减：填写纳税人按照规定准予抵减的销项税额。

应纳税额：根据扣除后销售额和税率计算出的应纳税额。

期初未缴税额：填写纳税人上期期末留抵税额。

本期已缴税额：填写纳税人本期实际缴纳的增值税税额。

期末未缴税额：根据应纳税额、期初未缴税额和本期
已缴税额计算出的期末留抵税额。

9. 增值税纳税申报表（附列资料）（本期进项税额明细）：
（一）认证相符的增值税专用发票：填写纳税人取得
的认证相符的增值税专用发票的情况。

（二）其他扣税凭证：填写纳税人取得的除增值税专
用发票以外的其他扣税凭证的情况。

（三）本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票：填写纳税人本期认证相符的防伪税控增值税专用发票的情况。

（四）农产品收购发票或者销售发票：填写纳税人收
购农产品开具的农产品收购发票或者销售发票的情况。

（五）海关进口增值税专用缴款书：填写纳税人取得
的海关进口增值税专用缴款书的情况。

（六）代扣代缴税收缴款凭证：填写纳税人取得的代
扣代缴税收缴款凭证的情况。

进项税额：根据填写的各类扣税凭证的情况计算出的进项税额。

待抵扣进项税额：填写纳税人本期取得的尚未在本期申报抵扣的增值税专用发票和其他扣税凭证的进项税额。

期初未抵扣进项税额：填写纳税人上期期末留抵的进项税额。

本期进项税额转出：填写纳税人本期发生的进项税额转出的情况。

本期实际抵扣进项税额：根据进项税额、待抵扣进项税额和本期进项税额转出的情况计算出的本期实际抵扣的进项税额。

期末未抵扣进项税额：根据期初未抵扣进项税额、本期进项税额转出和本期实际抵扣进项税额计算出的期末留抵的进项税额。

10. 本期应纳税额计算：
销项税额：根据增值税纳税申报表（附列资料）（本期销售情况明细）中“销项税额”的合计数填写。

进项税额：根据增值税纳税申报表（附列资料）（本
期进项税额明细）中“进项税额”的合计数填写。

上期留抵税额：填写纳税人上期期末留抵的税额。

免、抵、退应退税额：填写纳税人按照规定计算的免、抵、退税额。

应纳税额：根据销项税额、进项税额、上期留抵税额
和免、抵、退应退税额的情况计算出的应纳税额。

11. 期末留抵税额：根据应纳税额和上期留抵税额的情况计算出的期末留抵税额。

12. 期初未缴税额：填写纳税人上期期末未缴纳的增值税税额。

13. 实收出口开具专用缴款书退税额：填写纳税人按照规定计算的出口货物准予退还的增值税税额。

14. 本期已缴税额：填写纳税人本期实际缴纳的增值税税额。

15. 分次预缴税额：填写纳税人分次预缴的增值税税额。

16. 出口开具专用缴款书预缴税额：填写纳税人出口货物准予退还的增值税税额。

17. 本期缴纳上期应纳税额：填写纳税人本期缴纳上期应纳税额的情况。

18. 本期缴纳欠缴税额：填写纳税人本期缴纳欠缴税额的情况。

19. 期末未缴税额（多缴为负数）：根据应纳税额、期初未缴税额、实收出口开具专用缴款书退税额、本期已缴税额、分次预缴税额、出口开具专用缴款书预缴税额和本期缴纳上期应纳税额的情况计算出的期末未缴纳的增值税税额。

20. 其中：欠缴税额（≥0）：填写纳税人期末未缴纳的增值税税额中欠缴的税额。

21. 本期应补（退）税额：根据应纳税额、期初未缴税额、实收出口开具专用缴款书退税额、本期已缴税额、分次预缴税额、出口开具专用缴款书预缴税额和本期缴纳上期应纳税额的情况计算出的本期应补（退）的增值税税额。

22. 即征即退实际退税额：填写纳税人本期按照规定计算的实际退还的增值税税额。

23. 期初未缴查补税额：填写纳税人上期期末未缴纳的查补增值税税额。

24. 本期入库查补税额：填写纳税人本期实际缴纳的查补增值税税额。

25. 期末未缴查补税额：根据期初未缴查补税额和本期入库查补税额的情况计算出的期末未缴纳的查补增值税税额。

三、增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）
1. 开具税控增值税专用发票：
销售额：填写纳税人开具防伪税控系统开具的增值税专用发票的销售额。

销项税额：根据销售额和税率计算出的销项税额。

2. 开具其他发票：
销售额：填写纳税人开具除防伪税控系统开具的增值税专用发票以外的其他发票的销售额。

销项税额：根据销售额和税率计算出的销项税额。

3. 未开具发票：
销售额：填写纳税人未开具发票的销售额。

销项税额：根据销售额和税率计算出的销项税额。

四、增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）
1. 申报抵扣的进项税额：
（一）认证相符的增值税专用发票：填写纳税人取得
的认证相符的增值税专用发票的情况。

（二）其他扣税凭证：填写纳税人取得的除增值税专
用发票以外的其他扣税凭证的情况。

（三）本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票：填写纳税人本期认证相符的防伪税控增值税专用发票的情况。

（四）农产品收购发票或者销售发票：填写纳税人收
购农产品开具的农产品收购发票或者销售发票的情况。

（五）海关进口增值税专用缴款书：填写纳税人取得
的海关进口增值税专用缴款书的情况。

（六）代扣代缴税收缴款凭证：填写纳税人取得的代
扣代缴税收缴款凭证的情况。

进项税额：根据填写的各类扣税凭证的情况计算出的
进项税额。

2. 进项税额转出：填写纳税人本期发生的进项税额转出的情况。

3. 待抵扣进项税额：填写纳税人本期取得的尚未在本期申报抵扣的增值税专用发票和其他扣税凭证的进项税额。

4. 其他：填写纳税人的其他进项税额情况。

五、固定资产进项税额抵扣情况表
1. 固定资产情况：
固定资产类别：填写纳税人固定资产的类别，如房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。

固定资产名称：填写纳税人固定资产的名称。

固定资产单位：填写纳税人固定资产的计量单位。

固定资产数量：填写纳税人固定资产的数量。

固定资产原值：填写纳税人固定资产的原值。

进项税额：填写纳税人购进固定资产准予抵扣的进项
税额。

2. 在建工程：
在建工程名称：填写纳税人在建工程的名称。

在建工程地点：填写纳税人在建工程的地点。

在建工程用途：填写纳税人在建工程的用途，如固定
资产新建、改扩建、修缮等。

进项税额：填写纳税人在建工程准予抵扣的进项税额。

六、增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
1. 服务、不动产和无形资产扣除项目明细：
扣除项目名称：填写纳税人提供服务、不动产和无形
资产扣除项目的名称。

服务、不动产和无形资产名称：填写纳税人提供服务、不动产和无形资产的名称。

服务、不动产和无形资产项目代码：填写纳税人提供
服务、不动产和无形资产的项目代码。

扣除金额：填写纳税人提供服务、不动产和无形资产
扣除项目的金额。

七、增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）
1. 增值税税控系统专用设备费及技术维护费：
增值税税控系统专用设备费：填写纳税人购买增值税
税控系统专用设备支付的费用。

技术维护费：填写纳税人支付的技术维护费。

2. 其他：填写纳税人的其他税额抵减情况。

八、固定资产加速折旧（扣除）明细表
1. 固定资产加速折旧（扣除）计算表：
固定资产名称：填写纳税人固定资产的名称。

固定资产类别：填写纳税人固定资产的类别。

固定资产使用情况：填写纳税人固定资产的使用情况，如自用、出租、出借等。

固定资产折旧方法：填写纳税人固定资产的折旧方法，如直线法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。

固定资产预计使用年限：填写纳税人固定资产预计使
用的年限。

固定资产原价：填写纳税人固定资产的原价。

预计净残值：填写纳税人固定资产预计的净残值。

税法规定的最低折旧年限：填写税法规定的纳税人固
定资产最低折旧年限。

年折旧率：根据固定资产折旧方法和预计使用年限计
算出的年折旧率。

月折旧率：根据年折旧率计算出的月折旧率。

月折旧额：根据固定资产原价、月折旧率计算出的月
折旧额。

2. 固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表：
固定资产名称：同固定资产加速折旧（扣除）计算表。

固定资产加速折旧方法：填写纳税人固定资产采用的
加速折旧方法，如一次性扣除、缩短折旧年限、双倍余额递减法、年数总和法等。

固定资产加速折旧（扣除）起始月份：填写纳税人固定资产加速折旧（扣除）的起始月份。

固定资产加速折旧（扣除）终止月份：填写纳税人固定资产加速折旧（扣除）的终止月份。

加速折旧（扣除）额：根据固定资产加速折旧方法和起始月份、终止月份计算出的加速折旧（扣除）额。

九、增值税减免税申报明细表
1. 减税项目：
减税性质代码及名称：填写纳税人享受减税政策的性质代码和名称。

减税项目名称：填写纳税人享受减税政策的具体项目名称。

减税依据：填写纳税人享受减税政策的依据，如法律法规、规范性文件等。

减税金额：填写纳税人享受减税政策的减免金额。

2. 免税项目：
免税性质代码及名称：填写纳税人享受免税政策的性质代码和名称。

免税项目名称：填写纳税人享受免税政策的具体项目名称。

免税依据：填写纳税人享受免税政策的依据，如法律法规、规范性文件等。

免税金额：填写纳税人享受免税政策的减免金额。

十、增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）附列资料
1. 增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）附列资料（一）（本期销售情况明细）：
开具税控增值税专用发票：填写纳税人开具防伪税控系统开具的增值税专用发票的情况。

开具其他发票：填写纳税人开具除防伪税控系统开具的增值税专用发票以外的其他发票的情况。

未开具发票：填写纳税人未开具发票的情况。

2. 增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）附列资料（二）（本期进项税额明细）：
申报抵扣的进项税额：填写纳税人申报抵扣的进项税
额的情况。

进项税额转出：填写纳税人发生进项税额转出的情况。

待抵扣进项税额：填写纳税人待抵扣进项税额的情况。

其他：填写纳税人的其他进项税额情况。

十一、资产负债表
1. 资产：
流动资产：
货币资金：填写纳税人的货币资金余额。

交易性金融资产：填写纳税人持有的交易性金融资产的余额。

应收票据：填写纳税人持有的应收票据的余额。

应收账款：填写纳税人应收账款的余额。

预付账款：填写纳税人预付账款的余额。

应收利息：填写纳税人应收利息的余额。

应收股利：填写纳税人应收股利的余额。

其他应收款：填写纳税人其他应收款的余额。

存货：填写纳税人存货的余额。

非流动资产：
长期股权投资：填写纳税人长期股权投资的余额。

固定资产：填写纳税人固定资产的余额。

在建工程：填写纳税人在建工程的余额。

工程物资：填写纳税人工程物资的余额。

固定资产清理：填写纳税人固定资产清理的余额。

无形资产：填写纳税人无形资产的余额。

开发支出：填写纳税人开发支出的余额。

长期待摊费用：填写纳税人长期待摊费用的余额。

递延所得税资产：填写纳税人递延所得税资产的余额。

2. 负债：
流动负债：
短期借款：填写纳税人短期借款的余额。

交易性金融负债：填写纳税人交易性金融负债的余额。

应付票据：填写纳税人应付票据的余额。

应付账款：填写纳税人应付账款的余额。

预收账款：填写纳税人预收账款的余额。

应付职工薪酬：填写纳税人应付职工薪酬的余额。

应交税费：填写纳税人应交税费的余额。

应付利息：填写纳税人应付利息的余额。

应付股利：填写纳税人应付股利的余额。

其他应付款：填写纳税人其他应付款的余额。

一年内到期的非流动负债：填写纳税人一年内到期的非流动负债的余额。

非流动资产：
长期借款：填写纳税人长期借款的余额。

应付债券：填写纳税人应付债券的余额。

长期应付款：填写纳税人长期应付款的余额。

专项应付款：填写纳税人专项应付款的余额。

预计负债：填写纳税人预计负债的余额。

递延所得税负债：填写纳税人递延所得税负债的余额。

3. 所有者权益：
实收资本（或股本）：填写纳税人实收资本（或股本）的余额。

资本公积：填写纳税人资本公积的余额。

盈余公积：填写纳税人盈余公积的余额。