增值税抵扣凭证审核检查结果明细表

国家税务总局关于印发《增值税日常稽查办法》的通知-国税发[1998]44号

国家税务总局关于印发《增值税日常稽查办法》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发《增值税日常稽查办法》的通知（１９９８年３月２６日国税发［１９９８］４４号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：现将《增值税日常稽查办法》印发给你们，望各地认真贯彻执行。

对执行中遇到的问题可及时向总局反映。

增值税日常稽查办法第一条为了规范增值税稽查的内容和程序，加强增值税日常稽查管理，防范和查处偷骗增值税行为，提高纳税人依法纳税自觉性，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》制定本办法。

第二条本办法适用于税务机关对增值税一般纳税人（以下简称纳税人）实施的增值税日常稽查。

小规模纳税人增值税日常稽查办法另行制定。

第三条增值税日常稽查是税务机关依照税收法律、法规和规章，对纳税人履行纳税义务情况实施常规稽核和检查的总称，包括稽核、检查及一般性违法问题的处理。

第四条增值税稽核是税务机关监审纳税人增值税纳税申报情况及相关资料，筛选检查对象的过程，分为一级稽核和二级稽核。

一级稽核的工作内容和步骤：（一）监控纳税人的申报情况。

对超过纳税申报期限未办理纳税申报者，在本纳税申报期结束后５日内，向其发出催报通知。

对连续两个月逾期未申报的，列印《未申报纳税人清单》送交检查。

（二）审核纳税人的申报数据。

依据纳税申报表内各指标之间的逻辑关系，对所申报的应纳税额进行逻辑审核。

对申报有误的，应及时向纳税人发出《申报错误更正通知》。

（三）按季计算分析纳税人销售额变动率和税负率，计算公式如下：本年累计应税销售额－上年同期应税销售额１．销售额变动率＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％上年同期应税销售额本年累计应纳税额２．税负率＝－－－－－－－－－－×１００％本年累计应税销售额将销售额变动率和税负率与相应的正常峰值进行比较，对存在下列问题的纳税人，列印《纳税申报异常纳税人清单》送交二级稽核。

一步步教会你填写最新增值税纳税申报表【范本模板】

（一）填写顺序一般纳税人按照以下顺序填写申报表：1。

销售情况的填写第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》(本期销售情况明细）第1至11列；第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。

（有差额扣除项目的纳税人填写）第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》(本期销售情况明细）第12至14列。

（有差额扣除项目的纳税人填写）。

第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。

(有减免税业务的纳税人填写）2。

进项税额的填写第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料(五）》(不动产分期抵扣计算表)。

（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写）第六步:填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。

（有固定资产(不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写）第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细)。

第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。

3。

税额抵减的填写第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。

（有税额抵减业务的纳税人填写)4.主表的填写第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。

（根据附表数据填写主表）（二）一般业务的填写增值税一般纳税人发生的一般业务（不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务），只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目。

其他表格不需要填写.1。

销售情况的填写（1）一般计税方法的填写纳税人适用一般计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。

（2）简易计税方法的填写纳税人适用简易计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同征收率确定的销售额和应纳税额,分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票"列中。

增值税明细审计程序表

（3）结合购进固定资产审计，审核增值税发票抵扣联，检查有无将购固定资产的进项税额申报抵扣的情况。
（4）检查购进货物用于非应税项目的进项税转出是否符合规定：
①结合在建工程和存货审计，检查将购进、领用的物资用于在建工程的，其进项税额是否转出。
②结合应付福利费审计，检查将购入货物及接受应税劳务直接用集体福利和个人消费，其进项税额是否转出。
（审计机关名称）
应交税金－增值税明细审计程序表
被审计企业：页次：1
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．检查增值税纳税资格、计税凭单
（1）检查增值税纳税资格证书，了解企业增值税缴纳情况
①确定企业纳税人性质。
②确定适用税率、抵扣金额和方式。
（2）检查被审计企业的计税凭单
①检查购入货物或接收劳务的一般业务，是否具有增值税专用发票，所购商品金额与所适用税率计算的增值税款是否一致，有无用普通发票作为增值税进项税额申报抵扣。
5．检查待扣税金的核算是否符合规定。待扣税金只能核算交纳增值税的企业，当月产品销售和其他业务应纳增值税小于按规定应予扣抵的税金而少扣的税金。当以后月份的产品销售和其他业务应纳增值税大于应扣抵的税金时，从该月销售产品和其他业务应交纳的增值税中继续扣抵以前月份的待扣税金部分。
（3）函证。结合销售收入审计进行函证，检查有无虚开增值税发票抵扣税款的情况。
（4）检查视同销售的行为是否计提了销项税：
①检查将自产在产品、产成品、委托加工产品作为长期投资，是否计提了销项税。
②检查将自产在产品、产成品、委托加工产品用于在建工程，是否计提了销项税。
③检查将自产在产品、产成品、委托加工产品用于集体福利或个人消费，赠送他人，或分配给股东、投资者，是否计提了销项税。

增值税纳税申报表填表示例

一、一般纳税人增值税纳税申报表填写指引（一）填写顺序一般纳税人按照以下顺序填写申报表：1.销售情况的填写第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至11列；第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。

第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第12至14列。

（有差额扣除项目的纳税人填写）。

0第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。

（有减免税业务的纳税人填写）2.进项税额的填写第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。

（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写）第六步：填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。

（有固定资产（不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写）第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。

第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。

3.税额抵减的填写第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。

（有税额抵减业务的纳税人填写）4.主表的填写第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。

（根据附表数据填写主表）（二）一般业务的填写增值税一般纳税人发生的一般业务（不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务），只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目。

其他表格不需要填写。

1.销售情况的填写（1）一般计税方法的填写纳税人适用一般计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。

（2）简易计税方法的填写纳税人适用简易计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同征收率确定的销售额和应纳税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。

增值税纳税申报表附件资料(四)(税额抵减情况表)

2
分支机构预征缴纳税款
0.00
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3
建筑服务预征缴纳税款
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0.00
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4
销售不动产预征缴纳税款
0.00
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0.00
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5
出租不动产预征缴纳税款
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二、加计抵减情况
0.00
序号
加计抵减项目
期初余额
本期发生额
本期调减额
本期可抵减额
本期实际抵减额
期末余额
1
2
3
4=1+2-3
5
6=4-5
6
一般项目加计抵减额计算
0.00
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0.00
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7
即征即退项目加计抵减额计算
0.00
0.00
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0.00
8
合计
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0.00
0.00
0.00
增值税纳税申报表附列资料（四）
（税额抵减情况表）
税款所属时间：2020-07-01至2020-07-31
纳税人名称：(公章)金额单位：元至角分
一、税额抵减情况
序号
抵减项目
期初余额
本期发生额
本期应抵减税额
本期实际抵减税额
期末余额
1
2
3=1+2
4≤3
5=3-4
1
增值税税控系统专用设备费及技术维护费
0.00

增值税一般纳税人电子申报系统基本操作流程(实操培训)

增值税一般纳税人电子申报系统基本流程(培训教材）一：基本操作流程系统登录——系统管理（系数注册-—用户管理)—-基础资料设置（系统设置——公司基本资料——常用税目设置）-—纳科申报(纳税申报初始化）—-进项发票管理（扫描认证通过专用发票导入——手工录入其他进项发票)—-销项发票管理（导入航天WINDOWS版开票数据-—录入其它手工销项发票)——生成申报表并打印——生成申报盘——报税-—完税二：具体内容1、系统登录：系统管理—-系统登录—-输入密码（刚开始都是空)—显示当前时间2、第一次装机的准备工作:(1）系统注册，填写企业名称及税务登记号，注册序列号（由服务单位提供）。

每年注册一次（2）用户管理,在系统管理的用户管理中新增,填写使用者账号及用户姓名（一样的文字即可），保存，要修改就点击修改。

（3)系统设置：基础资料管理-—系统设置-—修改-—输入密码(电脑当日日期:月日，四位数字,随电脑日期改变的，一般电脑时间没有错的话就是当日时间了）本企业的开票系统选航天WINDOWS版，本企业采取的认证方式目前是选直接拿纸质发票到税局扫描认证.（4）是否独立生成财务报表（如果打钩，侧在主界面删报表时不会删除资产负债表里面的数据）.(5）进项票需要量先对比再抵扣（如果打钩：是针对部分企业〈辅导期一般纳税人〉其进项抵扣发票不能在当月进行抵扣，而是在当月报送税局进行比对,由税务局返回比对方件,在下个月进行申报抵扣.在设置为进项发票需要进行对比后抵扣之后，除农产品收购和销售发票外的其它所有进项发票在录入（或导入）后都为待比对状态。

）（6）企业类型:如果不是自来水公司、电力企业、成品油企业都选一般企业。

（7)实际操作：拿一只空白软件包盘到各所在分局COPY初始化资料（包括：常用税目，公司基本资料,纳税申报初始化ABC三个表的数据）。

a：公司基本资料：插入A盘——基础资料设置——公司基本资料——修改——读入——我的电脑——A盘-—以公司名明的初始化数据-—以SB 开头的文件（双击)——保存——退出.b：常用税目设置：插入A盘——基础资料管理--常用税目设置——常用税目——读入—-我的电脑——A盘-—以公司名明的初始化数据——以SM开头的文件(双击）-—退出。

增值税抵扣凭证逾期情况说明

增值税抵扣凭证逾期情况说明尊敬的领导：您好！我想向您说明一下我部门在增值税抵扣凭证方面的逾期情况。

由于增值税抵扣凭证是企业税务申报中非常重要的一环，逾期可能会导致税务风险的增加，因此我们非常重视这个问题，并积极采取了一些措施来解决。

首先，我们部门加强了对增值税抵扣凭证的及时归档和整理工作。

我们建立了一个详细的档案体系，确保每一份增值税抵扣凭证都能够按照日期归类，并且能够迅速找到。

同时，我们也加强了对凭证的记录和管理，每一份凭证都有相关的电子记录，便于查询和核对。

这些措施在一定程度上提高了我们对增值税抵扣凭证的处理效率。

然而，由于业务量的不断增加，我们在一段时间内确实出现了增值税抵扣凭证的逾期情况。

主要原因包括以下几个方面：首先，部分员工加班过多导致人员疲劳。

由于税务申报工作的繁忙和高强度，我们的员工经常需要加班处理相关工作。

而长期的加班导致了一些员工出现了身体不适的情况，无法保证对凭证的及时处理。

其次，一些凭证的审核流程不够严格。

由于工作量的增加，我们在一段时间内没有严格执行凭证审核流程，导致一些凭证的问题没有及时发现和更正。

最后，一些供应商逾期提供增值税专用发票。

在进行增值税抵扣凭证的录入时，我们需要依赖供应商提供的增值税专用发票，然而一些供应商存在逾期提供发票的情况，导致我们无法按时完成凭证的录入工作。

针对这些问题，我们已经采取了一些措施来解决，并确保不再发生逾期情况。

具体的措施包括：首先，我们加强了员工的培训，提高他们的凭证处理的专业知识和技能。

我们组织了一系列的培训班和讲座，提高员工对增值税抵扣凭证的理解和处理能力。

其次，我们增加了凭证审核环节。

在凭证录入之前，我们设立了一个审核岗位，对凭证进行审核，确保凭证的准确性和完整性。

这样可以减少错误和疏漏，提高凭证的质量。

最后，我们与供应商加强了合作，并要求他们按时提供增值税专用发票。

我们建立了一个供应商管理系统，定期跟进供应商的发票提供情况，并及时与他们沟通，催促他们按时提供发票。

一步步教会你填写最新增值税纳税申报表(附实操案例)

一步步教会你填写最新增值税纳税申报表（附实操案例）（一）填写顺序一般纳税人按照以下顺序填写申报表：1.销售情况的填写第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至11列；第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。

（有差额扣除项目的纳税人填写）第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第12至14列。

（有差额扣除项目的纳税人填写）。

第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。

（有减免税业务的纳税人填写）2.进项税额的填写第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。

（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写）第六步：填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。

（有固定资产（不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写）第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。

第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。

3.税额抵减的填写第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。

（有税额抵减业务的纳税人填写）4.主表的填写第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。

（根据附表数据填写主表）（二）一般业务的填写增值税一般纳税人发生的一般业务（不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务），只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目。

其他表格不需要填写。

1.销售情况的填写（1）一般计税方法的填写纳税人适用一般计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。

（2）简易计税方法的填写纳税人适用简易计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同征收率确定的销售额和应纳税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。

企业增值税进项税常见问题及稽查

企业增值税进项税常见问题及稽查(一)购进环节的检查1．常见涉税问题（1）购进固定资产和工程物资（除中部、东北试点地区外）等抵扣进项税额（2）扩大农产品收购凭证的使用范围、将其他费用计入买价，多抵扣进项税额。

（3）错用扣税率，低税高扣（4）采购途中的非合理损耗未按规定转出进项税额2．主要检查方法（1）审查“库存商品”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户借方发生额，对照增值税专用发票，查看是否相符。

①通过发票开具的内容判断是否属于库存商品核算的范围，有无将固定资产作为原材料入账。

②实地查看有无新增固定资产，与“固定资产”账户借方发生额进行核对，是否存在新增固定资产化整为零，作为备品备件购进和入账，抵扣进项税额。

检查“固定资产——在建工程”明细账，并与其对应账户核对，有无将在改建、扩建过程中耗用的生产性货物未做进项税额转出。

③根据材料的属性判断，采购的原材料是否为企业生产、经营所需。

（2）审查购入免税农业产品的买价是否真实，有无将一些进货费用，如收购人员的差旅费、奖金、雇用人员的手续费以及运杂费等采购费用计入买价计算进项税额进行扣税；有无擅自扩大收购凭证的使用范围或错用扣除税率的问题。

审查“原材料”、“库存商品”及其对应账户的账务处理，查看原始凭证所列示的内容，结合产地和其他企业购进价格，核实买价是否正确，必要时可进行外调，按核实的买价计算出可抵扣的进项税额后，再与“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户进行核对，查看是否相符。

对农产品收购凭证填开情况进行审核和检查，查看其是否符合相关的规定。

对大宗农产品要进行定期或不定期的抽盘，分析其是否账实相符、有没有将霉烂变质的货物长期挂账不做处理等问题。

（3）非合理损耗的检查。

纳税人在材料采购过程中发生短缺与毁损时，在未查明原因前，其短缺与毁损部分应按含税成本计入“待处理财产损溢”账户，待查明原因后，再根据不同情况作出账务处理。

对短缺与毁损的进项税额应暂列“应交税费”账户按待抵扣进项税额核算，或者在“其他应收款”账户核算。

增值税成本费用进项税抵扣率明细表

增值税成本费用进项税
抵扣率明细表
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成本费用进项税抵扣率明细表
一、编写目的
增值税存在多档税率，不同的成本费用项目适用不同的税率，为便于公司各部门相关人员在进行成本、费用管理时，准确掌握各项成本费用可抵扣进项税的适用税率，做到增值税进项税额准确抵扣，现以常规工程项目成本费用及期间费用构成为基准，对进项税抵扣率进行整理，并编制本表供相关财务及业务人员在办理实际业务时使用。

二、主要内容
1.编码：为区分货物、服务的类别和名称，设置了相应的编码，对于同类别货物、服务编码前缀数字相同。

2.成本项目费用明细：所列内容为常规工程项目可能涉及的货物以及相关成本费用项目。

3.发票类型：主要包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、农产品收购发票或销售发票以及其他类型发票。

4.抵扣率：系供应商为增值税一般纳税人时能提供的增值税专用发票的抵扣率，包括17%、13%、11%、6%、3%。

供应商为小规模纳税人时，可以取得3%抵扣率的增值税专用发票；供应商提供增值税普通发票时，不能抵扣进项税。

5.备注：对货物、劳务涉及的税收优惠政策及其他内容进行明确说明。

三、使用说明
表中“是否可抵扣”一列为“是”的项目，仅是通过其是否属于增值税应税范围进行的判断；具体能否抵扣还需根据企业采购该项目后的用途做进一步判断。

抵扣表明细。

已认证增值税扣税凭证清单

附表2：已认证增值税扣税凭证清单
注：①增值税一般纳税人（不包括实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人），“年月”填写认证或申请稽核比对当月的时间。

实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，“年月”填写产生相符稽核比对结果当月的时间。

②本表不含外贸企业因退货、退关等原因将出口货物转为内销时抵扣的前期已认证或已采集增值税扣税凭证信息。

③当“凭证类型”为海关进口增值税专用缴款书时，“金额（5）”填写“完税价格”信息，“税额（6）”填写“税款金额”信息；当“凭证类型”为公路内河货物运输业统一发票时，“金额（5）”填写“运费金额”信息，“税额（6）”填写按照运输金额计算的可抵扣税额信息。

国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告

国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告2011年第50号为保障纳税人合法权益，经国务院批准，现将2007年1月1日以后开具的增值税扣税凭证未能按照规定期限办理认证或者稽核比对（以下简称逾期）抵扣问题公告如下：一、对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。

本公告所称增值税扣税凭证，包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和公路内河货物运输业统一发票。

二、客观原因包括如下类型：（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；（二）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；（三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；（四）买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；（五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期；（六）国家税务总局规定的其他情形。

三、增值税一般纳税人因客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，可按照本公告附件《逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法》的规定，申请办理逾期抵扣手续。

四、本公告自2011年10月1日起执行。

特此公告。

附件：逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法二○一一年九月十四日附件逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法一、增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，可向主管税务机关申请办理逾期抵扣。

沈阳市国家税务局关于印发增值税专用发票和其它抵扣凭证异地审核检查及协查流程相关规定的通知

沈阳市国家税务局关于印发增值税专用发票和其它抵扣凭证异地审核检查及协查流程相关规定的通知文章属性•【制定机关】沈阳市国家税务局•【公布日期】2005.09.07•【字号】沈国税发[2005]282号•【施行日期】2005.09.07•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税,税收征管正文沈阳市国家税务局关于印发增值税专用发票和其它抵扣凭证异地审核检查及协查流程相关规定的通知（沈国税发〔2005〕282号）各区、县（市）国家税务局，直属各单位：根据《国家税务总局稽查局关于增值税专用发票和其它抵扣凭证异地审核检查及协查流程的通知》（稽便函〔2005〕34号）和《辽宁省国家税务局办公室关于增值税专用发票和其它抵扣凭证异地审核检查及协查流程有关问题的通知》（辽国税办函〔2005〕24号），制定增值税专用发票和其它抵扣凭证异地审核检查及协查流程，规定如下：一、关于增值税专用发票（以下简称专票）及其它抵扣凭证（以下简称凭证）由各稽查局负责传递和检查的类型根据《国家税务总局关于增值税专用发票和其它抵扣凭证审核检查有关问题的通知》（国税发〔2004〕119号）文件规定，经稽核比对发现异常的专票及凭证的审核检查结果分为三种类型，其中：对于第一、二类问题中征管部门在审核检查后认为还需要进行异地审核检查的，由对应稽查局负责传递；属于第三类问题的，移交对应稽查局立案查处。

第三类问题是指涉嫌偷骗税，符合《沈阳市国家税务局税务稽查工作规程》立案标准的。

二、关于从稽核系统转入专票协查信息的审核检查流程（一）各基层稽查局案件协查受托管理岗位从金税协查系统中接收到稽核系统转入的比对发现异常专票信息后，应当在1个工作日内进行受托协查信息登记并提交案件协查领导岗位审批。

案件协查领导岗位应当在1个工作日内完成审批。

案件协查受托管理岗位应当在领导审批后1个工作日内填写《金税协查系统受托协查处理台账》，在金税协查系统中打印出《增值税专用发票协查函》、《增值税专用发票清单》、《增值税专用发票明细清单》、《协查处理单》、《协查表》和相关附加资料，通知相关的征管部门案件协查受托管理岗位接收并进行审核检查，同时填写《专票及凭证审核检查移交单》（附表1）做好移交签收工作。

增值税抵扣凭证审核检查结果明细表

单位：元备注：1、发票类别分别按“本地审核检查发票”、“接收异地审核检查发票”填列；
2、处理类别分别按“管理部门处理”、“移交稽查查处”、“移交稽查异地核查”填列；
3、核查结果分别按“录入错误”、“已申报、电子信息漏采集”、“已申报、电子信息漏传递”、“正常发票”、“管理部门一般性违规处理”、“移送稽查部门立案查处”、“其他”填列；
4、“修改相符”栏：“项目“按不符项目填写；”审核联别“”按实际审核的发票联(抵扣联或存根联)填写；“核实数据”按核实票面的实际数据填写。

增值税抵扣凭证审核检查结果明细表
附件二
单位：
审核月份：年月。

增值税查核表

税务登记证号
联系人及电话
应转入上期多下期抵当期应交当期已交交增值扣进项增值税增值税税税额 12 13 14 15 当期应补交或多交结转下期增值税 16
专用发票上注明的税额
运费的抵扣
购进农产品其它抵扣的抵扣
4
5
6说明：企业意见：检查分局意见：
检查人员：
企业（盖章）年月日
年月
日
昆明市国家税务局直属税务分局增值税检查报告表
企业名称：经济性质：
当增值税应税期月份税率销售收入销项税额行次 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 1 2 3
检查所属时间：经营地址
当期进项税额当期进项税额转出 8 上期转入进项税额当期应抵扣税额合计 10 当期实际抵扣税额