S店销售与售后维修环节财务核算重点、难点及实务解析
汽车S店相关会计核算
汽车4S店相关会计核算一、整车销售1、预付车款借：预付账款贷：银行存款2、收到采购发票借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税）贷：预付账款（有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上，但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户，所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理）3、销售（1）收到预收款借：银行存款贷：预收账款-预收车款其他应付款-代收款项（代收客户验车费和购置税及保险费）（2）开具机动车发票借：预收账款——预收车款贷：主营业务收入——汽车销售收入应交税费——应交增值税（销项税）（3）代客户缴纳保险费和购置税借：其他应付款——代收款项贷：现金（4）代客户付保险费（一般保险费都是和保险公司联网，如果客户自己有银行卡可以直接刷卡，如果没有就需要用公司的卡刷，公司可以去开户行办理商务卡）借：其他应付款——代收款项贷：银行存款4、结转销售成本借：主营业务成本——汽车销售成本贷：库存商品二、精品销售（1）开具增值税发票借：预收账款——预收车款贷：主营业务收入——精品装饰收入应交税费——应交增值税（销项税）（2）结转装饰成本借：主营业务成本——精品装饰成本贷：库存商品三、配件销售1、配件购入借：库存商品——配件应交税费——应交增值税（进项税）贷：银行存款2、配件销售借：应收账款贷：主营业务收入——配件销售收入贷：应交税费——应交增值税（销项税）3、结转配件销售成本借：主营业务成本贷：库存商品四、保险理赔1、一般关于保险公司理赔维修先挂账借：应收账款——**保险公司贷：主营业务收入——维修收入贷：应交税费——应交增值税（销项税）2、保险公司回款（保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费）借：银行存款贷：应收账款——**保险公司贷：其他应付款——退三者修理费3、退三者修理费借：其他应付款——退三者修理费贷：库存现金4、结转维修成本借：主营业务成本——维修贷：库存商品——配件贷：应付工资（职工薪酬新准则，下同）五、售后维修（1）收到预收维修款借：银行存款贷：预收账款——预收维修款（2）开具维修发票借：预收账款——预收维修款贷：主营业务收入——维修收入贷：应交税费——应交增值税（销项税）（3）结转维修成本借：主营业务成本——维修成本贷：库存商品贷：应付工资六、保修保养费用（1）发生保修保养费用借；应收账款——厂家贷：主营业务收入——配件销售收入贷：主营业务收入——工时收入贷：应交税费-应交增值税（销项税）（2）收到厂家确认电传文件借：预付账款贷：应收账款——厂家七、关于汽车经销企业收取返利的事项，税务方面已有明确的政策。
汽车S店的财务管理及账务处理
汽车4S店的财务管理及账务处理大多数汽车4S店在财务管理组织结构上大同小异。
管理组织结构大多数由财务经理、整车销售会计及售后会计组成。
他们有各自明确的分工：财务经理根据市场分析和前期销售的情况对下期资金做出调度、安排和制订订车的计划等工作，另外还有融资、部门内部管理、报表审核等内容。
在大的方向上，财务经理还负责组织制订财务的核算流程，对整个财务核算售后服务进行监控管理。
整车销售会计主要负责对整车销售的成本核算，以及整个公司费用的核算、统计销售情况、制订订车计划、编制报表并协助财务经理进行资金需求的预算。
售后会计则负责售后维修业务成本核算，主要包括配件、人工、单独配件的销售及汽车美容装饰等业务核算。
以下根据汽车4S店管理组织结构从整车销售的核算管理和汽车售后服务的核算管理这两个方面对汽车4S店的财务管理进行分析。
一、汽车销售的财务管理（一）店内整车销售的财务管理1. 整车销售的财务管理。
整车销售的财务管理主要是资金管理、销售情况的统计、库存的核对以及厂家的账务核对。
其中整车采购资金管理中其来源主要有两个方面：一方面是自有的资金，另一个方面是三方协议贷款资金。
在实际工作中，主要是对三方协议贷款资金的控制和管理较麻烦。
在资金运用的过程中应注意资金的周转率、在途时间的长短，与厂家按类型和型号订购的车辆，企业融资能力的强弱等。
三方协议贷款资金是指由经销商、厂家、银行这三方所签订的贷款协议。
70％的银行贷款资金和经销商以30％左右的自有资金从厂家购车，其中70％的银行贷款资金由车质押合格证给银行，然后，经销商还银行贷款资金后银行将车质押的合格证给经销商。
2. 三方协议贷款资金的运用在财务管理。
三方协议贷款资金的运用在财务管理时应注意以下几点：其一，严格管理进入银行质押的合格证，确保银行存放的合格证与4s店库存信息动态保存一致。
这里的库存信息是财务的统计台账。
其二，根据客户订车时间来计算所需的资金并换取合格证。
(汽车行业)汽车S店账务处理
（汽车行业）汽车S店账务处理汽车４Ｓ店账务处理汽车４Ｓ店日常业务包括，整车,配件销售和汽车的修理，其中有索赔和保养日常业务处理以及会计核算账务处理：壹、整车销售1、预付车款借：预付账款贷：银行存款2、收到采购发票借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税）贷：预付账款（有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上，可是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户，所以仍要针对你企业的情况做这块的账务处理）3、销售（1）收到预收款：借：银行存款贷：预收账款—预收车款其他应付款—代收款项（代收客户验车费和购置税及保险费）（2）开具机动车发票：借：预收账款—预收车款贷：主营业务收入—汽车销售收入应交税费—应交增值税（销项税）（3）代客户缴纳保险费和购置税：借：其他应付款—代收款项贷：库存现金（4）代客户付保险费（壹般保险费都是和保险X公司联网，如果客户自己有银行卡能够直接刷卡，如果没有就需要用X公司的卡刷，X公司能够去开户行办理商务卡）：借：其他应付款—代收款项贷：银行存款4、结转销售成本借：主营业务成本—汽车销售成本贷：库存商品二、精品销售（1）开具增值税发票借：预收账款—预收车款贷：主营业务收入—精品装饰收入应交税费—应交增值税（销项税）（2）结转装饰成本借：主营业务成本—精品装饰成本贷：库存商品三、配件销售（1）配件购入借：库存商品—配件应交税费—应交增值税（进项税）贷：银行存款（2）配件销售借：应收账款贷：主营业务收入—配件销售收入应交税费—应交增值税（销项税）（3）结转配件销售成本借：主营业务成本贷：库存商品四、保险理赔（1）壹般关于保险X公司理赔维修先挂账借：应收账款—**保险X公司贷：主营业务收入—维修收入应交税费—应交增值税（销项税）（2）保险X公司回款（保险X公司回款其中有部分款是退三者的修理费）借：银行存款贷：应收账款—**保险X公司其他应付款—退三者修理费（3）退三者修理费借：其他应付款—退三者修理费贷：库存现金（4）结转维修成本借：主营业务成本—维修贷：库存商品—配件应付职工薪酬五、售后维修（1）收到预收维修款借：银行存款贷：预收账款—预收维修款（2）开具维修发票借：预收账款—预收维修款贷：主营业务收入—维修收入应交税费—应交增值税（销项税）（3）结转维修成本借：主营业务成本—维修成本贷：库存商品应付职工薪酬六、保修保养费用（1）发生保修保养费用借；应收账款—厂家贷：主营业务收入—配件销售收入—工时收入应交税费—应交增值税（销项税）（2）收到厂家确认电传文件借：预付账款贷：应收账款—厂家在汽车保险中，什么叫第三者？在保险合同中，保险X公司是第壹方，也叫第壹者；被保险人或致害人是第二方，也叫第二者；除保险X公司和被保险人之外的、因保险车辆的意外事故而遭受人身伤害或财产损失的受害人是第三方，也叫第三者七免费赠送账务处理借：销售费用（或营业费用）贷：应交税金--增值税（销项税额）贷：库存商品等八、关于汽车经售企业收取返利的事项，税务方面已经有明确的政策。
汽车4S店财务管理常见问题与要点
汽车4S店财务管理常见问题与要点摘要：汽车已经成为人们出行重要的代步工具，汽车市场需求不断增加，各种品牌的汽车4S店如雨后春笋的成立，目前汽车市场的竞争已到了白热化，进入到寒冬阶段，汽车4S店要想存活，作为汽车4S店的财务部门，势必要强化财务管理工作水平，发挥财务部门的职能优势，提升汽车4S店的市场竞争优势，推动4S店的持续稳定发展。
为此，本文从分析在当前形势下汽车4S店开展财务管理的重要性，以及财务管理常见的问题，进一步提出财务管理的重点与相关改进措施。
关键词：汽车4S店; 财务管理; 风险管控; 精细化管理;一、当前形势下汽车4S店财务管理的重要性(一)为公司正常顺利发展提供资金保障随着社会经济的发展，消费者对汽车了解与购买渠道越来越多，汽车4S店面临的市场竞争日益激烈，且汽车4S店处于汽车供应链中游，经常会受到上游供应商的限制，还会受到政府政策管控以及消费者日益增多的需求。
当前形势下，从公司内部管理出发寻找自身竞争优势已成为汽车4S店适应激烈市场环境的重要途径，而财务管理是汽车4S店经营管理的重要构成，在确保其运营、售后等各项环节正常运行方面发挥着重要作用，加强对汽车4S店财务管理在很大程度上可促进其更好地调整并适应市场，进而实现预期财务目标。
(二)提高汽车4S店经济效益汽车4S店通过开展财务管理，可从成本控制、存货管理、利润分析等方面入手，对企业各项经营管理活动资金使用进行管控，进而大大提升企业资金利用效率，加速企业资金回笼，实现最大的经济效率。
汽车4S店通过对成本费用进行财务分析与评价，可及时发现成本控制环节存在的问题与隐患，以及时采取相应的改善举措，进而有效避免不必要的资金与资源浪费。
存货管理是汽车4S店成本管理的重要构成，加强财务管理可促进存货管理的真实性与有效性，提升汽车4S店汽车及零配件存货成本信息的精确度，实现账实相符，进而为库存盘点与采购管理提供科学的指导，为企业资金安全提供保障。
4S汽车销售和维修的账务处理
4S汽车销售和维修的账务处理1，4S汽车销售和维修的建帐和一般的商业零售企业是没什么大的差别的。
主要是会计科目的设置，可以参见<<小企业会计制度>>。
设置总帐，明细帐，日记帐。
这都是最基本的工作。
2，主要是会计科目在商品流通企业基础上需要增加哪些，以及哪些科目需要设置下级明细科目;还有就是需要整个从业务到财务的一个具体操作流程，也就是实施细则。
3，整车成本由于是使用个别计价法，且销售时都要开具发票，没有什么好过多关注的。
最多只是涉及到装潢和代理上牌的问题。
需要重点抓的是维修，由于维修毛利率较高，且多数客户都不需要开票，要控制好毛利率，税务局查帐时也主要是看这一部分。
还有就是税负率，同行业的税负率一般在3-5,左右。
由于各地税务局计算不同，标准也不一致，具体可咨询下专管员。
若没有合理理由，税负率过低，税务局也会找麻烦的。
4，售前和售后人员工资和福利都放入“销售费用” (下设明细科目核算) 其他管理人员放入“管理费用” (下设明细科目核算)社保等一律归入“管理费用” (下设明细科目核算)。
5，帐面的维修的毛利尽量保持在35,以上，否则税务局就有可能来吃饭了。
对于汽车销售公司来说，税务局最关注的就是维修，汽车美容。
6，看你是小规模纳税人还是一般纳税人，商品销售企业年销售额在80万元(含80万元)以上的税务部门定为一般纳税人。
7，常用的会计分录一般为，采购、销售、计提税金及缴纳税金。
1、购进货物时:(1)小规模纳税人: 借:库存商品贷:银行存款(2)一般纳税人: 借:库存商品应交税金——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款2、销售货物时:(1)小规模纳税人: 借:银行存款贷:主营业务收入应交税金——应交增值税同时结转销售货物成本:借:主营业务成本贷:库存商品(2)一般纳税人: 借:银行存款贷:主营业务收入应交税金——应交增值税(销项税额) 同时结转销售货物成本:借:主营业务成本贷:库存商品3、计提交纳税金时(1)小规模纳税人: 借:主营业务税金及附加贷:应交税金——城建税其他应缴款—教育附加费借:应交税金——应交增值税应交税金——城建税其他应缴款—教育附加费贷:银行存款(2)一般纳税人: 应交税金=销项税额-进项税额借:应交税金——应交增值税贷:银行存款3、会计的主要工作是:按照每笔业务的发生记录会计凭证，根据记账凭证登记明细账、总账。
汽车销售企业财务会计核算存在的问题及改进措施探析
74大众商务现如今，汽车在人们的日常出行中扮演了重要角色。
汽车行业快速发展，各种明星品牌及车型款式不断推出，车企之间的竞争也越来越严重。
对汽车销售企业来说，科学地进行会计成本核算、尽可能地降低经营成本，是保证企业运营效益，保障企业在激烈竞争中生存和发展的重要工作。
因此，汽车销售企业必须重视财务会计核算工作。
一、加强财务会计核算工作对于汽车销售企业的重要性（一）可以准确了解库存情况，制定销售策略对汽车销售企业的资产流动状态来说，会计核算能够准确地对库存商品车及库存零部件进行核算与分析，明确库存状态。
结合其他同品牌、他品牌公司进行业务数据对标分析，尽可能了解公司销售现状及公司已有的车型在市场的占有率。
也可以对历史数据进行分析，对现有库存车型及长库龄、资金占用库存车进行打包销售，适当加大部分车型宣传力度，加速各项库存车及库存零部件消化，为汽车销售企业的经营方向提供可靠依据。
（二）可以有效控制企业财务成本通过会计核算对企业财务成本进行数据分析，合理地采用融资方式进行商品车的采购。
通过会计核算后的数据，灵活运用金融公司给予融资额度、厂家给予的优惠提车政策及分析近3个月不同车辆销售情况，有效对企业财务成本进行控制。
（三）可以有效分析利润情况，为绩效考核提供依据作为国产汽车销售企业，新车的销售及一般车辆维修能为公司提供的利润并不大，公司利润主要依托汽车销售实现的其他营业收入为主。
各项金融按揭返利、新车保费返佣、精品加装销售以及售后事故车辆维修等均为公司重要收入来源，财务人员通过会计核算可以分析其他营业收入在新车销售中的占比渗透率及当月利润贡献，为管理层制定下一个月度销售政策提供指导意见，同时为业务部门月度绩效考核提供重要数据依据。
二、汽车销售企业财务会计核算工作中存在的问题和不足汽车销售企业财务会计核算工作的实际开展过程中存在许多问题，主要包括以下几方面：（一）汽车销售企业领导对财务会计工作不够重视当前，大多数销售企业都已认识到了会计核算工作的重要意义，可是依然有一些企业领导只重视售前和售后各业务板块发展，认为财务部门只是后勤服务岗位，本职工作是服务与支持业务部门，导致财务人员缺乏自我坚守原则。
汽车S店常见会计处理
汽车4S店常见会计处理一、整车采购及销售1、采购汽车，向厂家预付车款?借：预付账款?贷：银行存款?2、收到采购发票，支付余款?借：商品采购??? 应交税费——应交增值税（进项税额）?贷：银行存款?? 预付账款?３、商品入库借：库存商品贷：商品采购４、销售汽车?（1）收到客户预收款?借：银行存款?贷：预收账款-预收车款??????其他应付款-代收款项（代收客户验车费和购置税及保险费）? （2）开具机动车发票?借：预收账款——预收车款（客户）?贷：产品销售收入——汽车销售收入??? 应交税费——应交增值税（销项税额）?（3）代客户缴纳保险费和购置税?借：其他应付款——代收款项?贷：现金?（4）代客户付保险费借：其他应付款——代收款项?贷：银行存款?５、结转销售成本?借：产品销售成本——汽车销售成本? 贷：库存商品?二、汽车装饰销售?（1）开具增值税发票?借：现金贷：产品销售收入——汽车装饰品收入? ?? 应交税费——应交增值税（销项税）? （2）结转汽车装饰品成本?借：产品销售成本——汽车装饰品成本? 贷：库存商品?三、配件销售?1、配件购入?借：商品采购——配件??? 应交税费——应交增值税（进项税）? 贷：银行存款?2、配件入库借：库存商品贷：商品采购－配件３、配件销售?借：应收账款?贷：产品销售收入——配件销售收入?贷：应交税费——应交增值税（销项税额）?４、结转配件销售成本?借：产品销售成本－汽车配件成本?贷：库存商品?四、保险理赔1、一般关于保险公司理赔维修先挂账?借：应收账款——**保险公司?贷：主营业务收入——维修收入?贷：应交税费——应交增值税（销项税额）?2、保险公司回款（保险公司回款其中有部分款是退其他修理公司的修理费）? 借：银行存款?贷：应收账款——**保险公司?贷：其他应付款——退其他修理公司修理费?3、退其他修理公司修理费?借：其他应付款——退其他修理公司修理费贷：库存现金?4、结转维修成本?借：产品销售成本——维修?贷：库存商品——配件?贷：应付职工薪酬五、售后维修?（1）收到预收维修款?借：银行存款?贷：预收账款——预收维修款?（2）开具维修发票?借：预收账款——预收维修款?贷：主营业务收入——维修收入?贷：应交税费——应交增值税（销项税）? （3）结转维修成本?借：主营业务成本——维修成本?贷：库存商品?贷：应付职工酬谢?六、厂家规定的保修保养费用?（1）发生保修保养费用?借：应收账款——厂家?贷：产品销售收入——配件销售收入? 贷：产品销售收入——工时收入?贷：应交税费-应交增值税（销项税）? （2）收到厂家确认电传文件?借：预付账款?贷：应收账款——厂家?七、收取各种折扣、返利的会计处理1、汽车经销企业收取汽车生产企业与汽车销售量、销售额无必然联系的返利，如广告促销费、形象反利、硬件设施返利等，附给汽车生产企业开具的普通发票，并按5%计算缴纳营业税，作会计处理如下：借：银行存款（或预付账款——某汽车生产企业）贷：其他业务收入应交税金——营业税?2、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣，所收取的折扣，汽车生产企业在随货物开具的增值税发票中以负数列示，作会计处理如下：借：库存商品——汽车（发票列示的正数）库存商品——折扣（发票列示的负数）应交税金——应交增值税（进项税）（贷：预付账款——某汽车生产企业（借方科目正负相抵数）?3、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣，所收取的折扣汽车生产企业未在随货物开具的增值税发票中以负数列示，而在销货清单中以负数列示，作会计处理如下：借：库存商品——汽车（销货清单列示的正数）库存商品——折扣（销货清单列示的负数）应交税金——应交增值税（进项税）（发票列示的增值税合计数）贷：预付账款——某汽车生产企业（借方科目正负相抵数）?4、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣，所收取的折扣由汽车生产企业单独开具负数增值税专用发票，作会计处理如下：借：库存商品——折扣（负数）应交税金——应交增值税（进项税）（负数）贷：预付账款——某汽车生产企业（负数）?5、汽车经销企业收取汽车生产企业与汽车销售量、销售额挂钩的各种返利，附给汽车生产企业开具的普通发票，作会计处理如下：借：库存商品——折扣（负数）应交税金——应交增值税（进项税）（负数）贷：预付账款——某汽车生产企业（负数）6、每月转销“库存商品——折扣”的核算?当月应转销“库存商品——折扣”金额的计算当月应转销折扣金额=[（月初库存折扣+当月增加折扣）/（月初库存量+当月购进量）]×当月销售量?借：产品销售成本（负数）贷：库存商品——折扣（负数）。
汽车销售维修帐务处理
汽车４Ｓ店日常业务包括，整车,配件销售和汽车的修理，其中有索赔和保养日常业务处理以及会计核算账务处理：一、整车销售1、预付车款借：预付账款贷：银行存款2、收到采购发票借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税）贷：预付账款（有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上，但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户，所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理）3、销售（1）收到预收款：借：银行存款贷：预收账款—预收车款其他应付款—代收款项（代收客户验车费和购置税及保险费）（2）开具机动车发票：借：预收账款—预收车款贷：主营业务收入—汽车销售收入（3）代客户缴纳保险费和购置税：借：其他应付款—代收款项贷：库存现金（4）代客户付保险费（一般保险费都是和保险公司联网，如果客户自己有银行卡可以直接刷卡，如果没有就需要用公司的卡刷，司可以去开户行办理商务卡）：借：其他应付款—代收款项贷：银行存款4、结转销售成本借：主营业务成本—汽车销售成本贷：库存商品二、精品销售（1）开具增值税发票借：预收账款—预收车款贷：主营业务收入—精品装饰收入应交税费—应交增值税（销项税）（2）结转装饰成本借：主营业务成本—精品装饰成本贷：库存商品三、配件销售（1）配件购入借：库存商品—配件应交税费—应交增值税（进项税）贷：银行存款（2）配件销售借：应收账款贷：主营业务收入—配件销售收入应交税费—应交增值税（销项税）（3）结转配件销售成本借：主营业务成本贷：库存商品四、保险理赔（1）一般关于保险公司理赔维修先挂账借：应收账款—** 保险公司贷：主营业务收入—维修收入应交税费—应交增值税（销项税）（2）保险公司回款（保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费）借：银行存款贷：应收账款—** 保险公司其他应付款—退三者修理费（3）退三者修理费借：其他应付款—退三者修理费贷：库存现金（4）结转维修成本借：主营业务成本—维修贷：库存商品—配件应付职工薪酬五、售后维修（1）收到预收维修款借：银行存款贷：预收账款—预收维修款（2）开具维修发票借：预收账款—预收维修款贷：主营业务收入—维修收入应交税费—应交增值税（销项税）（3）结转维修成本借：主营业务成本—维修成本贷：库存商品应付职工薪酬六、保修保养费用（1）发生保修保养费用借；应收账款—厂家贷：主营业务收入—配件销售收入—工时收入应交税费—应交增值税（销项税）（2）收到厂家确认电传文件借：预付账款贷：应收账款—厂家在汽车保险中，什么叫第三者？在保险合同中，保险公司是第一方，也叫第一者；被保险人或致害人是第二方，也叫第二者；除保险公司与被保险人之外的、因保险车辆的意外事故而遭受人身伤害或财产损失的受害人是第三方，也叫第三者七免费赠送账务处理借：销售费用（或营业费用）贷：应交税金--增值税（销项税额）贷：库存商品等八、关于汽车经售企业收取返利的事项，税务方面已经有明确的政策。
汽车s店会计处理细则精选版
汽车4S店会计处理细则Document serial number【KKGB-LBS98YT-BS8CB-BSUT-BST108】汽车4S店会计处理细则商业会计系列汽车4S店会计处理细则目录第一章收入业务会计处理一、整车销售业务1101?零售（自售）业务客户往来辅助核算。
1101-1?收订金或部分车款1、收现金订金/部分车款凭证摘要：收XX人XX型号库存现金订金/部分车款借：库存现金贷：预收账款—零售客户车款—XX品牌2、POS机刷卡（信用卡、借记卡等）收订金/部分车款凭证摘要：收XX人XX型号刷卡订金/部分车款借：银行存款—XX行财务费用—银行手续费贷：预收账款—零售客户车款—XX品牌3、收支票（或转账）订金/部分车款凭证摘要：收XX人XX型号转账订金/部分车款借：银行存款—XX行贷：预收账款—零售客户车款—XX品牌1101-2?收余款，并开汽车销售发票1、收车款余款：现金凭证摘要：收XX人购XX型号车款借：库存现金贷：预收账款—零售客户车款—XX品牌（余款）（客户往来，清晰一共收多少钱）凭证摘要：XX人购XX型号车一辆借：预收账款—零售客户车款—XX品牌（全车款）贷：主营业务收入—商品车销售收入—XX品牌—XX系列—XX型号—自售—XX部门应交税费—应交增值税—销项税额2、POS机刷卡（信用卡、借记卡等）收车款余款凭证摘要：收XX人购XX型号车款借：银行存款—XX银行财务费用—银行手续费贷：预收账款—零售客户车款—XX品牌（余款）凭证摘要：XX人购XX型号车一辆借：预收账款—零售客户车款—XX品牌（全车款）贷：主营业务收入—商品车销售收入—XX品牌—XX系列—XX型号—零售—XX部门应交税费—应交增值税—销项税额3、收支票（或汇款）收车款余款凭证摘要：收XX人购XX型号车款借：银行存款—XX银行贷：预收账款—零售客户车款—XX品牌凭证摘要：XX人购XX型号车一辆借：预收账款—零售客户车款—XX品牌（全车款）贷：主营业务收入—商品车销售收入—XX品牌—XX系列—XX型号—零售—XX部门应交税费—应交增值税—销项税额1101-3?收首期车款后，开汽车销售发票，办银行按揭1、收首期款：现金凭证摘要：收XX人购XX型号车首期款借：库存现金贷：预收账款—零售客户车款—XX品牌（首期款）凭证摘要：XX人按揭购XX型号车一辆借：应收账款—应收个人货款（按揭额）预收账款—零售客户车款—XX品牌（首期款+如之前有订金）贷：主营业务收入—商品车销售收入—XX品牌—XX系列—XX型号—零售—XX部门应交税费—应交增值税—销项税额2、POS机刷卡（信用卡、借记卡等）收首期款凭证摘要：收XX人购XX型号车首期款借：银行存款—XX行财务费用—银行手续费贷：预收账款—零售客户车款—XX品牌（首期款）凭证摘要：XX人按揭购XX型号车一辆借：应收账款—应收个人货款（按揭额）预收账款—零售客户车款—XX品牌（首期款+如之前有订金）贷：主营业务收入—商品车销售收入—XX品牌—XX系列—XX型号—零售—XX部门应交税费—应交增值税—销项税额3、收支票（或汇款）收首期款凭证摘要：收XX人购XX型号车首期款借：银行存款—XX行贷：预收账款—零售客户车款—XX品牌（首期款）凭证摘要：XX人按揭购XX型号车一辆借：应收账款—应收个人货款（按揭额）预收账款—零售客户车款—XX品牌（首期款+如之前有订金）贷：主营业务收入—商品车销售收入—XX品牌—XX系列—XX型号—零售—XX部门应交税费—应交增值税—销项税额4、收到银行按揭款凭证摘要：收到XX人按揭款借：银行存款—XX行贷：应收账款—应收个人货款1102?代办上牌费、保险费业务1102-1?收到代办的上牌费、保险费1、收现金凭证摘要：代收XX客户现金XX型号车上牌费、保险费借：库存现金贷：其他应付款—暂收代办上牌款（客户往来）其他应付款—暂收代办保险款—XX保险公司（客户往来）2、POS机刷卡（信用卡、借记卡等）收款凭证摘要：刷卡代收XX人XX型号车上牌费、保险费借：银行存款—XX银行财务费用—银行手续费贷：其他应付款—暂收代办上牌款（客户往来）其他应付款—暂收代办保险款--XX保险公司（客户往来）3、收支票（或汇款）收款凭证摘要：转账代收XX人XX型号车上牌费、保险费借：银行存款—XX银行贷：其他应付款—暂收代办上牌款（客户往来）其他应付款—暂收代办保险款--XX保险公司（客户往来）1102-2支付代办上牌费、结转代办上牌收入1、代付上牌费凭证摘要：代XX人支付XX型号车上牌费/购置税借：其他应付款—暂收代办上牌款（客户往来）贷：银行存款/库存现金2、每期期末，应根据代办上牌业务的每个客户的差价金额结转收入，并开出地税服务业发票。
售后服务财务核算流程
售后服务财务核算流程一、财务核算流程概述售后服务财务核算流程是指企业在提供售后服务过程中，对相关财务事项进行核算和记录的一套流程。
该流程旨在确保售后服务的财务数据准确、完整地反映企业的经营情况，为管理决策提供可靠的依据。
本文将从售后服务的财务核算流程前提、主要环节和相关职责等方面进行详细的阐述。
二、流程前提售后服务财务核算流程的前提是建立一个有效的财务核算体系。
该体系包括财务核算制度、财务核算人员和合理的财务核算方法。
只有具备这些前提条件，才能保证售后服务财务核算流程的有效性和准确性。
三、主要环节1. 售后服务费用识别与确认这一环节主要涉及到售后服务费用的识别和确认。
在售后服务过程中，企业需要根据合同或协议约定，确认产生的售后服务费用，并进行相应的成本核算。
同时，要确保售后服务费用的准确计量和合理分配，以保证财务数据的正确性。
2. 售后服务费用计提与支付售后服务费用计提与支付是售后服务财务核算流程的核心环节。
在这一环节中，企业根据售后服务费用的确认情况，按照相关会计准则和财务制度，计提相应的费用准备。
同时，根据约定的支付时间和方式，按时支付售后服务费用，确保供应商和服务人员的合理权益。
3. 售后服务费用的核销和结转售后服务费用的核销和结转是售后服务财务核算流程的最后一环节。
一方面，企业需要对已经提供的售后服务费用进行核销，清理财务账务，确保财务报表的准确性。
另一方面，还需要将未实现的售后服务费用进行结转，通过内部调整或其他财务处理方式，完成相关会计凭证的录入。
四、相关职责1. 财务部门财务部门是售后服务财务核算流程的主要责任主体。
他们负责制定和修订相关的财务核算制度和流程，并负责核算售后服务费用、计提费用、支付费用和核销结转等工作。
同时，财务部门还要对售后服务财务核算流程进行监督和审核，确保流程的规范性和有效性。
2. 售后服务部门售后服务部门是售后服务财务核算流程的信息来源之一。
他们负责收集、整理和提供售后服务相关的数据和信息，包括售后服务费用的产生、确认和支付情况等。
售后服务中的难点与对策
售后服务中的难点与对策随着消费者对商品售后服务的要求日益提高，售后服务已经成为了企业竞争的重要一环。
然而，售后服务中仍然存在一些难点需要企业去克服。
本文将探讨售后服务中的难点，并提供一些对策以应对这些问题。
首先，售后服务中的一个难点是消费者的投诉和抱怨。
消费者可能因为商品质量问题、售后人员态度不佳等原因对企业提出投诉和抱怨。
这对企业来说是一个挑战，因为它可能会损害企业的声誉和顾客满意度。
为了应对这一难点，企业需要建立一个高效的投诉处理系统。
这包括设立一个专门的投诉处理部门，培训员工处理投诉的技巧，以及建立一个投诉跟踪系统来确保每个投诉都得到妥善解决。
第二个难点是在提供快速和及时的售后服务。
消费者对售后服务的期望越来越高，他们希望能够在最短的时间内得到解决。
然而，这对企业来说可能是一个挑战，因为他们需要调动资源来满足消费者的需求。
为了应对这一难点，企业可以采取一些措施来提高售后服务的效率。
例如，建立一个在线售后服务平台，让消费者可以随时随地提交售后服务的请求；培训售后人员以提高他们的工作效率；以及与供应链伙伴建立合作关系，以确保及时获得所需的备件和组件。
最后，售后服务中的一个难点是如何提供个性化的售后服务。
每个消费者的需求都是不同的，因此企业需要针对不同的消费者提供定制化的售后服务。
然而，这可能是一个挑战，因为企业需要收集消费者的信息，并对这些信息进行分析以了解他们的需求。
为了应对这一难点，企业可以通过调查问卷、客户访谈等方式来了解消费者的需求；建立一个客户关系管理系统来跟踪消费者的购买历史和偏好；并培训售后人员以提供个性化的服务。
总之，售后服务中存在一些难点，但通过采取一些对策，企业可以克服这些问题。
这包括建立高效的投诉处理系统、提高售后服务的效率、在电子商务中提供售后服务以及提供个性化的售后服务。
通过克服这些难点，企业可以提高其售后服务的质量和效果，从而增强消费者对其的忠诚度和满意度。
S店汽车销售会计账务处理流程
4S店汽车销售会计账务处理流程一、购进汽车借：库存商品应交税金-增值税（进）贷：银行存款（一）配件1.配件购入借：库存商品----配件应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款借：银行存款贷：其他业务收入应交税费-应交营业税（三）赠送购置税1、汽车销售公司赠送给客户购置税，其实是为促销汽车而发生的一项销售费用，账务处理时，应将全部购车款（含赠送税款）一起确认收入，赠送税款作为销售费用处理。
借：银行存款销售费用贷：主营业务收入应缴税费-应交增值税（销项）2、企业所得税处理根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
上述赠送客户的税款，我们理解可以作为业务宣传费用在税前限额扣除。
二、汽车修理修配1.发生修理修配业务借：银行存款贷：营业收入应交税金-应交增值税（销项税额）2.购进配件借：原材料贷：应交税费——车辆购置税上缴时：借：应交税费——车辆购置税贷：银行存款（现金等）收到对方款时：借：银行存款（现金等）贷：其他应收款销售公司给客户洗车的账务处理：借：库存现金10贷：其他业务收入10借：营业税金及附加0.55贷：应交税金——应交营业税0.5——应交城建税0.035——教育费附加0.015收办理洗车卡时：借：现金贷：预收账款－预收洗车款贷：银行存款预先打款购买汽车：借：预付账款贷：银行存款收到发票：借：库存商品应交税费-应交增值税-进项税额贷：预付账款有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上，但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户，所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理.[资料]汽车4S店核算大全（完全版）6. 4S汽车销售和维修的建帐和一般的商业零售企业是没什么大的差别的。
（1）主要是会计科目的设置，可以参见<<小企业会计制度>>。
设置总帐，明细帐，日记帐。
这都是最基本的工作。
4s店财务工作重点
4s店财务工作重点新建4S店总经理工作计划一．筹备期工作目标：做好各项建店准备工作，保障按期顺利开业工作重点：◆制定初期品牌营销方案和销售/服务经营计划；◆人员招募与培训；完成厂家各岗位培训认证◆店面建设及厂家验收工作；◆开业庆典筹备工作工作思路：1. 总经理主要工作：●学习掌握集团管理规定、企业文化，尽快进入总经理角色；●针对厂家商务政策学习、理解和沟通；●学习掌握品牌历史、品牌特点、市场定位、车型卖点；●分析所在区域市场该级别车辆客户消费习惯、消费偏好；搜集竞争对手年销量、市场价格信息、所占市场份额和主要销售策略；搜集本品牌当地保有量、年上牌量数据；●组织销售、市场团队讨论、研究制定导入期品牌营销方案和销售/服务经营计划；●组织协调集团内外资源，制定店面内部验收、厂家验收、开业庆典活动倒计时工作计划；二．导入期工作目标：快速启动公司各项经营活动,健全运营管理基础体系工作重点：◆认真研究充分利用好厂家商务政策，做好订货-进销存管理；◆密切跟进厂家市场推广、考核返利执行◆通过实施品牌营销方案，快速打开市场；◆通过营销管理系列培训计划，提升团队业务技能；◆健全公司各项管理制度，规范公司运营平台；工作思路：●展厅现场5S管理做到：展厅布置温馨化——以客户为中心，营造温馨舒适销售环境；销售工具表格化——表卡管理应该统一印制和标准化使用；销售看板实时化——动态实时管理销售团队目标达成和进度；直观激励销售人员内部展开销售竞赛；展厅人员标准化管理做到：仪容仪表职业化——倡导微笑服务；着装规范；服务接待标准化——电话接待流程；展厅接待流程；A 卡登记流程；C卡管理流程；销售交车流程；服务接待流程；检查工作常态化——对展厅人员仪容仪表、接待流程的标准化检查应做到每日检查，每周抽查；长期坚持不懈才能督促人员自觉意识，形成习惯；销售人员营销管理做到：例会、总结制度化——晨夕会，展会总结，活动总结,月底销售总结分析会?；培训考核细致化——车型六方位讲解一个一个过，业务知识不断进行培训考试；业务办理规范化——报价签约流程；订单变更流程；价格优惠申请流程；车辆交付流程；保险牌证办理流程等均应标准化。
4s店财务售后维修业务流程及内容
4s店财务售后维修业务流程及内容下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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汽车４Ｓ店的财务核算和管理体系分析【精品文库】
汽车４Ｓ店的财务核算和管理体系分析======================================================================摘要：随着国民经济的发展，汽车的购买和养护需求越来越大，各大城市是越来越多汽车4S店，管理上面几乎是大同小异，汽车4S店财务管理的原则就是高效，低成本，程序流畅，数据反映及时,为下一步的决策提供详细财务资料。
关键词：财务管理；汽车4S店1 汽车4S店管理组织结构财务经理是整个4S店财务管理的核心人物，制订财务核算流程，对整个财务核算售后服务进行监控管理，根据前期的销售情况和市场分析进行下期资金的安排、调度和制订订车计划工作还包括融资，部门内部的管理，报表的审核。
整车销售会计进行整车销售成本的核算和整个公司的费用核算，销售情况的统计制订订车计划，报表的编制，协助财务经理进行资金需求的预算。
售后会计进行售后维修业务成本的核算包括人工、配件和单独配件销售及汽车美容装饰业务的核算。
出纳人员每天从收银那里收归现金及时送存银行，校对整车销售清单和劳务结算单及现金情况。
收银员登记整车销售表和售后维修结算单并收取款项。
根据汽车4S店的特点财务管理很大程度上应依据销售的特点和业务流程，这样更好的为销售服务和4S店的管理服务。
一般4S店的投入大概有三部分，1、买地和和租地上，面积10亩左右，金额根据地域不同高低不一（成都目前就2500万元）也可租用。
2、在4S店的修建（包括机器设备和办公用品、）一般500万元3、库存车辆和备件1500万元(按15万元/辆)。
在流动资金主要是整车的库存和配件的储备。
上表可以看出汽车4S店建设明细分类2 整车4S店销售2.1 店内的销售整车销售主要是资金的管理、销售情况的统计、库存的核对与厂家帐务的核对。
整车采购资金来源主要是两部分：一部分是自有资金，一部分是三方协议的贷款资金。
在实际运用中主要是三方协议的贷款资金进行控制和管理比较麻烦。
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4S店销售与售后维修环节财务核算重点、难点及实务解析主讲人：仲超注册内审师、高级会计师高级咨询师、高级审计师引言4S店业务经营主要以车辆销售（Sale)、维修保养（Service）及衍生的增值服务为主（包括车内饰、零配件、保险、二手车置换等（S parepart），信息反馈（Survey）)，其中财务部门对盈利能力的预测评估、经营过程的监督控制、经营结果的分析、报告；对业务管理流程的优化，公司治理结构的调整等，都起到不可替代的作用。
恰当的财务核算、控制可以为4S店运营管理实现不断的增值，也为所有权人经营业绩目标的达成提供良好的管理咨询服务和保障。
引言4S店基本业务车辆销售、售后维修保养，包括衍生的增值服务业务，收入层面基础财务核算：借：现金/银行存款贷：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入应交税金-销项税成本类基础财务核算：借：主营业务成本/其他业务成本/营业外支出贷：库存商品（原材料、制造费用）费用类基础财务核算：借：销售费用/ 制造费用/管理费用贷：现金/ 银行存款引言所有财务核算中账务处理、财务分析报表、辅助报表、账薄、台账、日报，财务制度等都是财务核算控制的有效手段。
本次培训对于基础的财务核算账务处理，稍作提示，更多关注销售、售后业务环节收入流失、跑冒滴漏，费用虚高等重点、难点，及财务核算控制技巧结合实务进行分析，同时对于难点业务财务处理结合案例进行阐释。
4S店发展不同阶段财务的定位、作用4S店发展每个阶段财务的定位及作用主要取决于所有权人、经营者等对财务的理解、认知及重视程度。
结合我国的4S店经营市场、人员综合水平等客观情况，建议为了达到管理目的，财务定位原则上实行垂直管理。
4S店发展分三个阶段：筹建阶段：财务定位：基本核算、成本控制、评估职能；作用：主要对基建招投标监督，工程造价成本控制；未来盈利能力、投资回报的测算评估；费用支出的审核、控制。
发展阶段：财务定位：会计核算、过程管理控制、财务分析、决策评估职能；作用：对4S店运营管理各环节存在的风险建章立制，查漏补缺，并逐步完善；对经营过程进行动态监管，提供财务分析数据，对经营方案的执行结果进行检验、报告，并提出改善或改良建议；通过预算分析会、成本会议、经营分析会等对公司管理流程梳理、治理结构优化提出合理建议等。
目前大部分4S店经营都处于该阶段。
4S 店发展不同阶段财务的定位、作用上市阶段：财务定位、作用形式上（包括治理结构、规范化制度流程、表单流转等）以上市公司的标准化要求为准。
但销售、售后维修各环节内部核算、报告等仍然需要区别对待，做好规避，提升管理。
4S店发展不同阶段财务的定位、作用4S店销售环节财务核算的重点、难点实务1、销售盈利能力财务核算分析重点销售盈利能力分析的重点是毛利率、单车毛利等，如下表：车型销量收入成本返利佣金毛利毛利率平均单车毛利桑塔纳帕萨特波罗3000型途安朗逸1、销售盈利能力财务核算分析重点毛利率分析比较平均单车毛利分析比较毛利率、平均单车毛利上浮或下降原因分析成本核算的正确性分析（一般采用品种法）佣金支付真实性分析案例讲解1、销售盈利能力财务核算重点某“一汽丰田”20*9年*月财务分析报表中关于普拉多车型盈利能力表如下：金额单位：万元1、销售盈利能力财务核算分析重点车型销量收入成本返利佣金毛利毛利率平均单车毛利普拉多 2 103.42 100.69 0.48 0.43 2.78 0.03 1.39 。
2、车辆销售价格管控财务审核及核算难点指导价复核销售限价抽查审核网络经销商价格、销售占比控制2、车辆销售价格管控财务审核及核算难点品牌车型车系指导价销售申报限价财务限价审核赠送装饰品、保险等价值长安福特09款嘉年华09款两厢嘉年华 1.5手动时尚87900元76900元长安福特09款嘉年华09款两厢嘉年华1.5自动时尚95900元84900元网络经销中业务部门通过价格把控，财务失控，公司财产被侵吞的真实案例讲解。
（某中华4S店，两年时间财务核算失控，财产被侵吞光（网络销售差价太大，量大亏多；佣金巨大；车辆被拆解等）2、车辆销售价格管控财务审核及核算重点网络销售占一半，其中直接批发给二级的占67.65%（二级销售中车辆直接从厂家发给二级经销商）下表部分资料：金额单位：万元客户名称台销售金额出库成本综合毛利比重（%）246 1,784.51 2,263.48 (202.98) 69.12% 110 918.20 1,008.75 (36.00) 12.26% 53456.35 522.51 (17.22) 5.86% 91 753.07 844.63 (9.89) 3.37% 2、车辆销售价格管控财务审核及核算难点2、车辆销售价格管控财务审核及核算难点2、车辆销售价格管控财务审核及核算重点经财务统计：该4 S店2008-2009年给客户的佣金领取返利合计148.66万元，其中：金某领取48.66万元，占32.77%，聂某领取27.46万元，占18.49%。
由于特定时期市场因素，部分比较紧俏的车型存在额外加价销售的商业行为。
对紧俏车型销售财务核算控制体现在：（一）、账务处理（二）、过程控制（三）、案例解析3、紧俏车型销售财务核算控制及案例分析账务处理通常紧俏车型厂家等名义上禁止加价销售，而实际业务遵循市场行为：建议账务处理：一、作为装具（车内饰）销售收入处理，开具增值税发票入账；二、如果客户不要正式发票，收据入账“其他业务收入”，交纳相应增值税；三、根据公司具体情况恰当处理。
作为装具（车内饰）销售收入处理，开具增值税发票入账；借：现金/银行存款贷：主营业务收入-装饰收入（精品收入）应交税金-销项税账务处理财务结合掌握的市场讯息，财务分析报告，如：毛利、销售限价执行情况等进行过程控制；（通过案例讲解）过程控制案例解析某奥迪4S店一年涉及加价车型Q5、Q7等与市场情况比较少收益1600万元；某丰田4S店普拉多一年涉及加价少收益150万元；某奔驰4S店一年涉及加价车型R、S等少收益800万元等；全集团涉及此项年收益影响8000万元-1亿元。
（关于账务处理）案例解析控制解决方案销售限价市场调查，尤其是紧俏车型，纳入销售、财务人员月度奖惩考核；严格执行销售限价授权签批，财务通过销售盖章（财务监督印章使用）、收款核对、开票、车辆放行（财务控制合格证）等表单流转制度；二级网络业务附条件开展包括：价格控制、销售占比、补偿业务（附条件销售）等。
装具、精品是4S店衍生增值业务的利润增长点。
实务中出现的问题：（一）、被管理层忽略；（二）、缺乏健全考核机制；（三）、容易滋生舞弊（表现：系统及实务管理岗位职责不分、虚假出库失控、业务外流等）4、装具（车内饰）、精品销售财务核算控制难点4、装具（车内饰）、精品销售财务核算控制难点正常装具、精品销售：借：现金/银行存款贷：主营业务收入-装具应交税金-增值税赠送装具、精品财务核算难点：正常账务处理，赠送视同销售，并缴纳增值税，为合理避税，可以考虑月底成本混合结转。
4、装具（车内饰）、精品销售财务核算控制难点应对方案：（1）、装具账务系统管理岗位隶属于财务考核体系，库存账务管理；（第一道防火墙）（2）、收银员对交款确认单中涉及精品装潢事项与销售合同、出库单等核对，并与客户确认是否签收。
（第二道防火墙，如下表）车辆交款确认单客户信息栏客户姓名：身份证号：（若为公户本处填写代办人身份证姓名及身份证号）收款信息栏车款：车款大写：精品装潢储金额：精品装潢明细：保险金额：保单号：赠送物品收款合计：收款合计大写：客户签字：销售顾问签字：收银员确认：日期：4、装具（车内饰）、精品销售财务核算控制难点5、二手车销售财务核算控制难点二手车业务是4S店另一个利润增长点；二手车业务经营管理得当，甚至比新车业务利润贡献更大。
（2011年全国市场二手车交易量433万台）二手车业务舞弊空间比较大，手段隐蔽，是财务核算控制的难点，表现：（1）、市场不透明；（2）、账务不规范；（3）、人为操控具有便利条件等。
5、二手车销售财务核算控制难点案例分析：某品牌4S店，一年成交二手车约100台，但毛利5万元，净利亏损1.8万元，实际该品牌如果经营管理得当，一台二手车最高利润空间2-3万元。
5、二手车销售财务核算控制难点（1）、市场不透明；（2）、账务不规范；（3）、人为操控具有便利条件等。
财务核算方面：（1）、评估二手车业务市场情况实行内部承包经营，财务提供代收代付核算服务，公司收取承包费；（纳入“其他业务收入”核算）（2）、如果自主管理，二手车评估人员与业务经办人员职责分离；禁止业务人员接触现金。
（3）、账务处理，结合当地税务环境及厂家要求灵活处理。
（展开讲）6、销售收款财务核算控制难点销售人员接触现金屡屡出现截留情况；收银人员与销售人员联合舞弊。
实务解析：一般4S店对于财务收银核算管理作了一定的防范工作，讲解案例及解决方案：某4S店销售顾问截留现金；（车内饰、保险捆绑销售操作成“赠送”）某4S店收银人员与销售人员联合作弊截留现金；6、销售收款财务核算控制难点解决方案：（1）、严禁销售顾问代客户交现金款；并制定奖惩制度；（见附件二）（2）、严禁销售顾问代客户刷卡；严禁非客户本人刷卡；（3）、严禁财务人员变相截留现金，收银员定期轮岗。
对客户设立温馨提示语、（如：凡发现销售顾问替客户交钱，客户有权举报，凡查证属实的对举报人奖励5000元！）7、“拼单”业务财务核算控制难点“拼单”业务是收益流失的重大缺口，“拼单”表现：（1）、“捆绑销售”（装具、保险等）欺骗客户，并欺骗公司（2）、把展厅客户运作成渠道销售，骗取佣金（3）、把客户资源介绍到竞争对手处，获取不当收益。
7、“拼单”业务财务核算控制难点“拼单”财务核算控制（1）、出库管理表单签批审核控制序号货物名称型号数量单价金额类别备注记账：库管：审核人：领收人：7、“拼单”业务财务核算控制难点“拼单”财务核算控制（2）、客户到店登记序号日期姓名联系方式接待销售顾问备注登记人员：审核人：7、“拼单”业务财务核算控制难点（3）、客服回访定期会议讨论，对非正常情况调查，并奖惩监督。
减少或避免收入流失。
8、厂家销售政策对返利的核算预估难点账务处理销售返利核算难点（1）、销售返利到账财务核算控制借：库存商品-商品折让（50万）进项税额转出（8.5万）贷：应付账款（58.5万）借：主营业务成本-销售折让（50万）贷：库存商品-商品折让（50万）8、厂家销售政策对返利的核算预估难点内部报表返利预估准确性方面的难点（1）、销售部门提报返利预估计算表，商务政策，财务部门进行复核，难点在于：财务人员对商务政策不了解，无法对销售部门提报政策发表意见，往往掩盖了销售部门业务管理的不足，财务月报分析中需要详细说明销售返利收益的影响情况。