重视对子公司销售管理审计
母公司对子公司的内部审计问题研究
母公司对子公司的内部审计问题研究作者：李媛媛来源：《中国乡镇企业会计》 2013年第8期摘要：近年来，企业集团发展迅速，成为现代经济的重要组成部分。
很多企业集团因为失去对子公司的控制而遭遇困境，甚至走向破产。
内部审计作为集团母公司实现对子公司控制的重要财务手段，对提高集团内部控制效率，协调下属成员的经营活动，充分发挥集团规模优势，完善企业管理体系，促进企业集团持续健康发展起着至关重要的作用。
关键词：母公司；子公司；内部审计一、集团母公司对子公司实施内部审计的目标1.实现母公司和子公司发展战略的协调统一子公司在发展战略方面必须与集团母公司保持协调一致，不能互相冲突，出现资源分散和内耗局面，这样才能保证企业集团实现整体效益最大化，提高集团的竞争力。
集团母公司要将子公司业务纳入集团的发展战略规划，使其按照符合企业集团发展战略的方向推进，服务于集团母公司的战略发展目标。
2.加强对子公司的资产控制，保证母公司的资产安全。
集团母公司应建立完善的子公司资产管理制度，通过内部审计加强对子公司的资产控制，保证母公司的资产安全、完整。
母公司应该对涉及子公司的重大经营活动进行直接控制，对如投资、融资、资产收购、出售及处置等重大活动加强财务管理，确保企业集团的资产安全。
3.提高企业内部会计信息的真实性和可靠性母公司应明确企业财务报表的编制与报送流程，以及财务审批制度。
集团母公司应要求子公司遵照国家统一会计制度的相关规定，编制财务报表，合理、合法的采集企业生产经营信息，以确保企业会计信息的真实性和可靠性，为企业决策提供依据。
二、企业集团对子公司内部审计中存在的问题1.集团母公司未建立健全的财务管理机制目前，我国很多企业正处于从传统企业向现代企业，从小规模企业向集团化企业过渡的转型期，企业集团母公司尚未建立完善的财务管理机制，财务活动并不规范。
集团母公司在对子公司财务活动的控制上，缺乏有效的监督管理机制，致使单位财务人员在执法和监督过程中，不遵循企业规章制度，惟领导命是从，导致子公司出现违法违规行为，如盲目投资、私设小金库和挪用企业资金等，侵害了集团企业的资产，损害了集团企业的利益。
子公司销售管理制度
第一章总则第一条为加强子公司销售管理，提高销售业绩，规范销售行为，确保公司战略目标的实现，特制定本制度。
第二条本制度适用于子公司所有销售岗位及销售人员。
第三条子公司销售管理应遵循以下原则：1. 以市场为导向，以满足客户需求为目标；2. 强化团队协作，提高销售效率；3. 诚信经营，树立良好企业形象；4. 严格执行公司规章制度，确保销售合规。
第二章销售目标与计划第四条子公司销售目标应与公司整体战略目标相一致，根据市场环境和公司发展规划制定。
第五条销售计划应包括以下内容：1. 销售目标：明确年度、季度、月度销售目标；2. 产品策略：确定销售产品的种类、规格、型号；3. 市场策略：明确市场定位、目标客户群体；4. 销售渠道：确定销售渠道、合作伙伴；5. 营销策略：制定促销活动、广告宣传等；6. 销售团队：配置销售团队，明确岗位职责。
第三章销售流程第六条销售流程包括以下环节：1. 市场调研：了解市场动态，分析竞争对手，挖掘潜在客户；2. 客户开发：通过各种渠道寻找潜在客户，建立客户档案；3. 产品展示：向客户展示产品特点、优势，提供产品资料；4. 谈判签约：与客户进行商务谈判，签订销售合同；5. 货物配送：确保货物按时、按质、按量送达客户；6. 售后服务：为客户提供技术支持、售后服务，提高客户满意度。
第七条销售人员应按照销售流程，严格执行以下规定：1. 严格遵守国家法律法规和公司规章制度；2. 诚信销售，不得进行虚假宣传；3. 不得泄露公司商业秘密；4. 不得收受贿赂、回扣；5. 不得擅自变更销售合同；6. 及时向公司报告销售情况。
第四章销售考核与激励第八条子公司应建立健全销售考核制度，对销售人员实施绩效考核。
第九条销售考核指标包括：1. 销售业绩：实现销售目标的情况；2. 客户满意度：客户对销售服务的评价；3. 团队协作：与同事的合作情况；4. 业务能力：销售人员的业务水平；5. 工作态度：销售人员的责任心、纪律性。
销售管理审计方案
一、审计目的为确保销售管理工作的规范性和有效性，提高销售业绩，降低销售风险，特制定本销售管理审计方案。
通过对销售管理过程的全面审查，找出存在的问题，提出改进措施，促进销售团队的建设和发展。
二、审计范围1. 销售目标与计划的制定与执行情况；2. 销售政策、制度和流程的执行情况；3. 销售团队的构成、培训与发展情况；4. 销售渠道与合作伙伴的管理情况；5. 销售数据的统计与分析情况；6. 销售风险管理及应对措施。
三、审计方法1. 文件审查：查阅销售管理相关文件，如销售政策、销售计划、销售报表等；2. 问卷调查：通过问卷调查了解销售团队对销售管理工作的看法和建议；3. 访谈：与销售团队、销售管理人员进行访谈，了解销售管理现状；4. 现场观察：对销售现场进行实地观察，了解销售流程和销售人员的工作状态；5. 数据分析：对销售数据进行统计分析，找出问题所在。
四、审计步骤1. 准备阶段：成立审计小组，明确审计目标、范围、方法及时间安排；2. 审计实施阶段：a. 查阅销售管理相关文件，了解销售管理现状；b. 通过问卷调查、访谈等方式，了解销售团队对销售管理工作的看法和建议；c. 对销售现场进行实地观察，了解销售流程和销售人员的工作状态；d. 对销售数据进行统计分析，找出问题所在；3. 审计报告阶段：根据审计结果，撰写审计报告，提出改进措施和建议。
五、审计时间审计时间分为三个阶段：准备阶段（1周）、审计实施阶段（2周）、审计报告阶段（1周），共计4周。
六、审计人员审计人员由公司内部审计部门、销售部门及相关部门人员组成，确保审计的客观性和公正性。
七、审计结果运用1. 审计报告提交公司高层领导，作为决策依据；2. 对发现的问题，制定整改措施，要求相关部门落实；3. 对审计过程中发现的优秀案例和经验，进行总结和推广；4. 审计结果纳入销售部门绩效考核体系，作为评价和激励的依据。
八、审计注意事项1. 审计过程中，保持客观、公正，不偏袒任何一方；2. 审计人员要严格遵守保密原则，不得泄露审计过程中的任何信息；3. 审计过程中，遇到问题要及时与相关部门沟通，确保审计工作的顺利进行。
子公司内部审计报告
子公司内部审计报告一、前言本报告是对子公司内部审计的结果和发现进行总结和记录。
审计是为了评估子公司在财务、运营和风险管理方面的表现，提供准确和可靠的信息，促进企业的持续改进和增值。
本报告将概述审计的目标、方法和结果，并提出一些建议和建议。
二、审计目标1.财务表现：审计将评估子公司财务报表的准确性、完整性和及时性，以确保其符合相关的会计准则和规定。
2.运营表现：审计将评估子公司的运营流程、业务流程和管理控制系统，以确定其是否符合最佳实践，并提出改进和优化的建议。
3.风险管理：审计将评估子公司对各种风险的管理和控制措施，以确保子公司能够合理、及时地识别、评估和应对风险。
三、审计方法为了实现审计目标，我们采用了以下审计方法：1.资料收集：收集子公司的财务报表、业务文件、管理手册和其他相关文件，以了解其运营状况和内部控制。
2.实地考察：对子公司的办公场所进行实地考察，以了解其日常运营和内部控制的情况。
3.数据分析：对子公司的财务数据进行比较和分析，以发现任何异常和潜在的风险。
4.面谈与询问：与子公司的管理层、员工和关键利益相关方进行面谈和询问，以了解他们对子公司运营的观点和看法。
四、审计发现1.财务表现：通过对子公司的财务报表进行审计，我们发现了以下问题：应收账款长期未收回，库存周转率低，成本控制不力。
建议子公司加强对应收账款的催收和风险评估，优化库存管理和成本控制的流程。
2.运营表现：通过对子公司的运营流程和管理控制系统的审计，我们发现了以下问题：流程不规范，信息沟通不畅，管理层责任不明确。
建议子公司制定并执行标准化的运营流程，加强内部沟通和团队合作，明确管理层的责任和职责。
3.风险管理：通过对子公司的风险管理和控制措施的审计，我们发现了以下问题：缺乏完善的风险评估和监控机制，应急预案不健全。
建议子公司建立完善的风险管理框架，进行定期的风险评估和监控，制定可行的应急预案。
五、建议与建议基于审计发现，我们提出以下建议和建议：1.针对财务表现的问题，建议子公司加强对应收账款的催收工作，优化库存管理和成本控制的流程，以提高财务的效率和准确性。
证券公司对下属子公司审计检查要求
证券公司对下属子公司审计检查要求
证券公司对下属子公司的审计检查要求是确保子公司的财务状况和业务运作的
合规性。
这些要求通常涵盖以下几个方面：
1. 审计独立性要求：证券公司要求审计师在进行子公司审计时保持独立性和客
观性，确保审计结果的准确性和可靠性。
2. 审计范围和目标要求：证券公司要求审计师对子公司的财务报表、内部控制
制度、会计政策和相关业务进行全面审计，以发现任何可能存在的问题和风险。
3. 内部控制检查要求：证券公司要求审计师对子公司的内部控制制度进行评估，确保其有效性和合规性，以减少潜在的经营风险。
4. 风险管理要求：证券公司要求审计师对子公司的风险管理制度进行审查，包
括对市场风险、信用风险和操作风险等的评估，以保障子公司的健康发展。
5. 合规性要求：证券公司要求审计师对子公司的业务活动、交易合规性以及与
监管机构的配合情况进行检查，以确保子公司遵守相关法律法规和监管要求。
6. 报告和沟通要求：证券公司要求审计师向公司提供详尽的审计报告，包括对
子公司财务报表的真实性和准确性的评价，以便公司能够及时采取相应的措施来解决任何存在的问题。
总之，证券公司对下属子公司的审计检查要求旨在确保子公司的财务报告真实
可信、内部控制完善，合规性符合法律要求，从而保障证券公司及其下属子公司的利益和声誉。
集团公司对子公司的监督管理工作情况
集团公司对子公司的监督管理工作情况集团公司对子公司的监督管理工作一直是一个重要的任务，其重要性在于确保子公司能够按照公司整体战略和方针行事，并保持良好的经营状况。
针对这一点，本文将从监督管理工作的概念、重要性、方法以及实施过程等方面进行探讨。
首先，监督管理工作是指集团公司对其子公司实施监察和管理的活动，旨在确保子公司的运营活动能够与公司整体战略和方针保持一致，并依法依规经营。
其目的在于保障公司整体利益，提高子公司的经营效益和管理水平。
监督管理工作的重要性主要表现在以下几个方面：一是保障公司整体利益。
作为集团公司的一部分，子公司的发展和经营状况直接影响到公司整体形象和发展，因此必须进行有效的监督管理。
二是提高子公司的经营效益和管理水平。
通过对子公司的监督管理，可以及时发现问题，并对其进行指导和帮助，提高其经营效益和管理水平。
三是符合法律法规的要求。
作为上市公司或者大型企业，必须符合国家法律法规的要求，对子公司的监督管理也是必须的。
为了实施好监督管理工作，集团公司通常会采取以下几种方法。
首先是建立健全的组织机构。
集团公司应当成立专门的监督管理部门或者专门的监督管理委员会，以负责对子公司的监督管理工作。
其次是建立规范的监督管理制度。
通过制定相关的规章制度，明确监督管理的职责、权限和流程，以保障监督管理工作的有效实施。
再次是加强对子公司的监察和评估。
定期对子公司进行监察和评估，及时发现问题，并对其进行整改和改进。
最后是加强对子公司的指导和帮助。
集团公司可以通过培训、交流和资源的共享等方式，对子公司进行指导和帮助，提高其管理水平和发展潜力。
在实施监督管理工作的过程中，集团公司需要注意以下几个方面。
首先是要树立正确的监督管理理念。
监督管理工作既要保护公司整体利益，又要尊重子公司的独立性和自主权，必须树立正确的监督管理理念，确保对子公司的监督管理不脱离现实情况和具体问题。
其次是要加强对监督管理人员的培训和管理。
子公司内部审计报告
子公司内部审计报告1. 引言本文档旨在对子公司进行内部审计，以评估其财务状况和业务运营情况，并提供改进意见和建议。
审计范围包括财务报表、内部控制、风险管理等方面。
2. 审计目标和范围本次审计的目标是确保子公司的财务报表真实可靠，内部控制有效，并对业务流程进行评估，发现可能存在的风险和问题。
审计范围包括但不仅限于以下方面：- 财务报表审计：审查子公司的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表，验证其准确性和完整性。
- 内部控制审计：评估子公司的内部控制制度和流程，检查其是否健全、有效，并提出改进建议。
-风险管理审计：分析子公司的风险管理策略和措施，评估其风险识别、评估和应对能力。
3. 审计方法和步骤为了完成审计目标，本次审计将按照以下步骤进行：步骤一：准备工作•确定审计组成员和分工。
•确定审计计划和时间表。
•收集并分析子公司的相关文件和资料，包括财务报表、内部控制手册等。
步骤二：财务报表审计•核对财务报表的准确性和真实性，确保其符合财务会计准则和相关法规要求。
•进行资产负债表、利润表和现金流量表的详细分析，查找可能存在的错误和潜在风险。
•检查财务报表的附注和披露，确保相关信息充分、准确地披露。
步骤三：内部控制审计•评估子公司的内部控制制度和流程，包括财务管理、采购管理、库存管理等方面。
•进行内部控制测试，验证其有效性。
•发现内部控制缺陷和风险，并提出改进建议。
步骤四：风险管理审计•分析子公司的风险管理策略和措施，评估其风险识别、评估和应对能力。
•检查风险管理档案和记录，确保风险管理工作符合规定。
•发现可能存在的风险和问题，并提出相应的建议和改进措施。
步骤五：总结和报告•汇总审计结果和发现的问题，形成审计报告。
•报告中包括审计目标、范围、方法、步骤，以及发现的问题和建议。
•提交审计报告给相关部门和领导，共同讨论并制定改进计划。
4. 结论和建议基于对子公司的审计工作，我们得出以下结论和建议：结论： 1. 子公司的财务报表经过审计，准确可靠。
对子公司销售管理制度
一、总则为加强子公司销售管理，提高销售业绩，规范销售行为，确保公司整体战略目标的实现，特制定本制度。
二、销售管理原则1. 以市场为导向，以客户为中心，满足客户需求，提高客户满意度。
2. 坚持诚信经营，遵循公平、公正、公开的原则，维护公司利益。
3. 强化团队协作，优化资源配置，提高销售效率。
4. 严格执行国家法律法规和公司各项规章制度。
三、销售组织架构1. 成立销售部，负责公司销售工作的整体规划、组织、协调和监督。
2. 销售部下设销售团队，负责具体销售业务。
3. 各子公司设立销售部门，负责本子公司的销售工作。
四、销售管理制度1. 销售计划管理（1）销售部根据公司整体战略目标，制定年度销售计划，并报公司领导审批。
（2）子公司根据年度销售计划，制定季度、月度销售计划，并报销售部备案。
2. 销售渠道管理（1）子公司应根据市场情况，选择合适的销售渠道，包括直销、代理商、经销商等。
（2）销售渠道的选择应符合公司整体战略目标，有利于提高市场份额。
3. 销售合同管理（1）子公司销售合同应符合国家法律法规和公司相关规定。
（2）销售合同应明确双方的权利、义务和违约责任。
4. 销售价格管理（1）子公司应根据市场情况、产品特性和成本等因素，制定合理的销售价格。
（2）销售价格应保持竞争力，有利于提高市场份额。
5. 销售费用管理（1）子公司应合理控制销售费用，提高销售效益。
（2）销售费用包括市场推广费、差旅费、礼品费等，应严格按照公司财务制度执行。
6. 销售业绩考核（1）子公司应建立健全销售业绩考核制度，对销售人员实行绩效考核。
（2）考核指标包括销售额、市场占有率、客户满意度等。
五、附则1. 本制度由公司销售部负责解释。
2. 本制度自发布之日起实施，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。
3. 子公司应根据本制度，结合自身实际情况，制定具体实施细则。
4. 子公司应定期对销售管理工作进行检查、评估，不断优化销售管理流程，提高销售业绩。
对下属子公司的经营管理审计实施方案
对下属子公司的经营管理审计实施方案一、背景和目的随着公司的不断发展壮大，子公司的数量和规模也在逐渐增加。
为了确保下属子公司的经营管理符合公司的战略目标和内部控制要求，提高子公司的运营效率和风险管理能力，需要对下属子公司进行经营管理审计。
本方案旨在对下属子公司的经营管理进行全面审计，以提供对其经营活动、风险控制和内部控制的有效评估，为公司决策提供有价值的信息。
二、审计范围和目标1.审计范围：本次审计将涵盖所有下属子公司的经营管理活动，包括财务管理、运营管理、风险管理以及内部控制等方面。
2.审计目标：-评估下属子公司的财务状况和经营绩效，包括资产负债情况、利润状况和现金流量状况等。
-评估下属子公司的运营管理，包括生产销售管理、采购管理、仓储物流管理等。
-评估下属子公司的风险管理体系，包括风险识别、评估和控制措施是否有效。
-评估下属子公司的内部控制体系，包括财务报告的准确性和可靠性，以及对资产保护和信息安全的控制等。
三、审计方法和工作程序1.审计方法：-采用抽样审计方法，结合风险导向的审计方法，对子公司的各个关键环节进行审计。
-运用数据分析技术，对子公司的财务数据和经营数据进行分析和比较，以发现异常情况和风险点。
-进行现场调查，包括走访和访谈子公司的管理层和员工，了解其经营方式和内部控制情况。
-对子公司的文件和记录进行查阅和审阅，以确认其合规性和合法性。
2.工作程序：-制定审计计划和时间表，明确审计的目标、内容和工作时间。
-进行前期调研，了解子公司的业务特点、管理制度和内部控制流程，并分析潜在的风险。
-开展初步审计，对子公司的关键环节进行审计，包括财务、运营、风险和内部控制等方面。
-开展现场审计，包括现场调查、访谈和查阅相关文件，以确认审计结果的准确性和完整性。
-编制审计报告，对审计结果进行总结和评价，并提出改进意见和建议。
四、人员配备和时间安排1.审计人员：根据审计的复杂程度和子公司的规模，确定具备相关经验和专业知识的审计人员，并委派一名审计负责人进行协调和监督。
总公司对子公司的管理制度
总公司对子公司的管理制度总公司对子公司的管理制度是指总公司通过规定、制定一系列的管理规定、制度、标准、流程等，明确子公司各个方面的职责、权责、工作内容、工作流程、工作标准等，实现对子公司的有效管理和监督。
下面将从管理制度的角度对总公司对子公司的管理制度进行阐述。
一、人力资源管理制度人力资源管理是企业成功的关键之一，总公司制定子公司人力资源管理制度的目的是为了确保子公司的人力资源得到最佳的利用和最大的发挥。
具体的内容包括招聘流程、员工考核、薪资结构、晋升、培训和福利等。
二、财务管理制度财务管理制度主要包括预算管理、成本管理、费用管理、账务管理等。
总公司通过建立财务管理系统，以规范、统一、透明的财务管理流程，加强对子公司的财务管理，提高经济效益和财务运营的稳定性。
三、行政管理制度行政管理制度是保障子公司正常运营的重要管理制度，包括日常事务管理、办公设施管理、维修保养、消防安全等。
总公司要对子公司具体的运营场所制定细致的行政管理流程，以确保子公司的行政管理体系的规范、科学和高效。
四、销售管理制度销售管理是企业核心业务之一，总公司要规定子公司的销售业务流程，包括订单处理、售后服务、客户关系管理等方面的内容，确保销售过程合法、规范，保证子公司的利益最大化。
五、营销管理制度营销管理制度是实现企业长期发展的重要保障，主要包括市场调研、推广策略、品牌建设、竞争分析等。
总公司要对子公司建立营销管理流程和标准，指导子公司制定适合本地市场的营销策略，实现企业的长期稳健发展。
六、信息化管理制度信息化管理制度包括信息系统建设、网络管理、数据管理和信息安全等方面的内容。
总公司要对子公司制定合理的信息化管理流程和标准，保证信息系统正常运行，确保数据的安全和保密。
综上所述，总公司对子公司的管理制度是企业管理的基础，为子公司的合法、规范、高效运营提供了保障。
在今后的企业发展中，总公司对子公司管理制度将会不断完善、优化，以适应市场变化和企业实际情况的需要，以实现企业长期发展的目标。
对下属子公司的经营管理审计实施方案
X X X X X X 有限公司对下属子公司的经营管理审计实施方案一、编制依据根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计实施条例》、《中华人民共和国国家审计准则》和有限公司年度审计计划安排的要求，结合审前调查情况，制定本实施方案。
二、被审计单位的基本情况三、审计目标对有限公司的经营管理进行审计。
四、审计范围与内容此次审计范围为子公司的经营管理审计，主要包括经营审计、内部控制审计、管理审计。
根据工作实际，视情况进行延伸审计。
具体审计内容如下：（一）管理审计1、管理职能审计。
①审查计划职能，有无适当的经营目标，有无能保证目标实现的各种计划，以及有无正确的决策程序。
②审查组织职能，有无有利于经营目标实现的组织结构，协调统一工作，个人与群体工作及人员配备、选拔、使用、考核、开发的制度。
③审查领导职能，是否有素质高、方法得当、具有集结人们能力与意愿的领导群体。
④审查控制职能，有无健全有效的内部控制制度，内部控制制度是否能够执行。
2、管理部门审计。
①审查组织机构，原有组织机构是否合理，是否适应企业生产经营的需要，管理幅度和管理层次的确定是否合理，专业职能管理体系是否合理。
②审查管理职能和职责分工，组织机构中管理人员的素质与其职务、职责、职权是否相称。
（二）内部制度审计1、审计治理结构、内部机构设置与权责分配情况。
①组织内部机构的设置是否能够适应组织经营管理的实际需要和外部环境的变化，是否符合减少管理层级和提高效能的原则。
②组织是否根据经营目标、职能划分和管理要求，明确高管人员、职能部门和分支机构及基层作业单位的职责权限。
③组织有无通过有效途径和方式使所有员工了解和掌握内部机构设置及权责分配情况。
④组织有无内部管理制度汇编、员工手册、组织结构图、业务流程图、职务说明书、权限指引等。
2、审计企业文化建设情况。
①组织高管人员有无在组织范围内培养健康向上的整体价值观②组织高管人员是否树立有利于实现组织内部控制目标的管理理念和经营风格③组织是否分别制定适合不同层级人员的职业操守准则或行为准则④高管人员是否恪守以诚实守信为核心的职业操守⑤高管人员有无加强员工职业道德宣传、引导、教育、培训和监督检查。
如何加强对子公司的管理
如何加强对子公司的管理如何加强集团公司对子公司的管理①对子公司在生产经营、资金运作、市场开拓以及企业发展等方面出现的问题和困难进行协调、帮助。
②对子公司完成经营目标和贯彻执行董事会决议的情况进行检查和监督，并对经营者经营效果提出考核意见。
③指导子公司贯彻执行国家的有关政策、法规，合法经营，对子公司违法乱纪、侵害股东利益的行为进行监督、制止。
④督促子公司定期发送有关专业财务报表，对经营状况和财务状况进行检查和分析，并开展定期的经济活动分析与审计调查监督，及时提出整改意见。
⑤对子公司的产品质量和安全生产运作进行检查、通报，提出整改措施并督促落实。
四、母子公司管理的途径母公司对子公司的管理主要通过两种途径来实现，一是通过控股股东对子公司三会(股东会、董事会、监事会)的重大决策实施控制型管理;二是作为集团公司对子公司日常生产经营实施服务型职能管理。
母公司对子公司董事会的控制型管理主要表现在以下几个方面：1、完善母子公司法人治理结构、建立健全相关管理制度，规范运作包括建立健全股东会、董事会，监事会及经理层，组织结构和人员到位，明确“三会”的职责和权力，明确母公司对子公司在法人治理结构中的地位和作用，使得股东代表、董事、监事和经理都要弄清弄懂自己在法人治理结构中决策、管理、监督的职责和权力以及工作程序。
2、加强对子公司的监督和控制，发挥法人治理结构的制衡作用母公司要通过督促子公司定期召开股东会、董事会、监事会，来贯彻其意志和决策，并按其管理范畴和程序，会前组织出任的董(监)事及有关职能部门，研究子公司的重大方案、计划及报告并形成集中意见，股东代表和董(监)事必须重视贯彻母公司的意见，体现控股股东的意志，来行使自己的职权，这一点尤为重要。
会后母公司要掌握纪要和决议内容，通过出任的董(监)事进行落实，特别要注意发挥监事会的作用，加强内部审计，对越权和随意变更董事会决议的现象予以纠正和通过相关程序处理。
3、优化董事会的人员构成，提高董事会的决策效率鉴于大多数企业集团中，董(监)事会的成员主要来自内部，这些董(监)事长时间从事企业内部管理，对现代企业制度和公司制的运作缺乏理论和实践，对自身的职责和权力不够清楚，作用往往发挥不够，作为母公司一方要积极的加强培训和教育，提高现代企业管理水平，同时也要加强考核和管理，建立董(监)事任职资格制度，使董(监)事逐步实现知识化、专业化。
审计部对下属子公司的管理内容,管理方式或手段
审计部对下属子公司的管理内容,管理方式或手段1. 引言1.1 背景在现代企业管理中，子公司作为企业整体的重要组成部分，承担着不同的业务职责和管理任务。
审计部作为企业内部的重要管理机构之一，在对下属子公司进行管理时具有重要地位和作用。
审计部通过对子公司的管理内容、管理方式或手段进行审查和监督，可以有效提升整个企业的运营效率、优化资源配置，并确保子公司达到预期目标。
因此，研究审计部对下属子公司的管理内容、管理方式或手段具有重要实际意义和理论价值。
1.2 研究目的本文旨在探讨审计部在子公司管理中所扮演的角色和发挥的作用，以及审计部采取的具体管理方式与手段。
通过对审计工作相关概念定义、理论分析和实践案例研究等方法进行综合分析，旨在总结出适合不同情况下审计部对下属子公司进行有效管理的经验和方法，并进一步评估实施效果，并提出未来发展方向与展望。
1.3 相关概念定义在本文中，我们将对以下概念进行定义：- 审计部：指企业内部负责审计工作的专门机构或部门，主要负责对企业内部各个业务单位的财务状况、运营情况和内部控制系统进行审查和监督。
- 子公司：指上级企业直接或间接控制，并为上级企业创造经济效益的企业法人或非法人实体。
子公司在法律上独立于母公司，但其业务往往与母公司密切相关。
- 管理内容：指子公司管理中包括组织架构、人力资源管理、财务管理、销售管理等方面的具体工作内容和方式。
- 管理方式或手段：指审计部对子公司进行管理时所采用的激励约束、信息沟通、监督检查等方法和途径。
通过明确以上概念定义，可以建立起本文研究框架，并为后续章节提供理论支撑和分析基础。
2. 审计部对子公司管理内容的重要性：2.1 管理内容的涵义管理内容是指审计部门在履行职责过程中对下属子公司所进行的各项工作，包括监督、评估和指导等方面的内容。
审计部门负责确保子公司遵守法规和内部控制要求，保障企业资源的合理利用与风险控制，并提供有关决策的可靠信息。
2.2 审计部在管理内容中的角色审计部门在对子公司管理中扮演重要角色。
子公司审计方案
子公司审计方案1. 引言子公司审计是指对一个公司在财务上独立运作的子公司进行审计，以确定其财务报表的准确性和合规性。
子公司审计是整体审计的一部分，对于母公司和股东来说，了解子公司的财务状况和风险是非常重要的。
本文档旨在制定一套子公司审计方案，以确保审计的专业性、全面性和有效性。
方案包括子公司审计的目标、范围、程序和报告等方面的内容。
2. 目标子公司审计的目标是通过检查和评估子公司的财务状况和财务报表的准确性，为母公司和股东提供可靠的财务信息，帮助他们做出合理的决策。
具体目标包括： - 评估子公司的财务管理和内部控制制度的健全性和有效性； - 验证子公司财务报表的真实性和准确性； - 发现并报告任何潜在的风险和问题； -保护子公司的资产和业务免受损害。
3. 范围子公司审计的范围应包括以下几个方面： 1. 子公司财务报表的审计：检查子公司的资产、负债、所有者权益、收入和支出等项目的真实性和准确性，并与相关的会计准则和法律法规进行对比。
2. 内部控制审计：评估子公司的内部控制制度的健全性和有效性，包括财务管理、风险控制、资产保护等方面。
3. 风险审计：审查子公司的风险管理措施，评估其风险暴露和应对能力，提出相关建议。
4. 合规审计：审查子公司是否遵守相关的法律法规和公司政策，发现并报告任何合规性问题。
5. 特殊审计：根据需要，对特定的子公司业务或风险进行专项审计。
4. 审计程序子公司审计的程序包括以下几个方面： 1. 确定审计计划：根据子公司的规模、业务特点和风险状况，确定审计的时间表、人员安排和工作计划。
2. 数据收集和分析：收集子公司的财务数据、内部控制文件和其他相关资料，进行数据分析和比对，识别潜在问题和风险点。
3. 实地调查和检查：对子公司的场地、设备、库存和实物进行实地调查和检查，确认资产的存在和状况。
4. 内部控制评价：评估子公司的内部控制制度，包括财务管理、风险控制、审计和检查等方面，发现隐含的风险和弱点。
集团公司如何加强对子公司审计监督
⼀、⼦公司财务失控⽅⾯存在的问题1．会计信息失真。
近年来，⼦公司由于会计⼯作秩序混乱、核算不实⽽造成的信息失真现象较为严重。
2．费⽤⽀出失控，潜在亏损增加。
如某些⼦公司为了搞活经济，允许⼦公司经理开⽀⼀定⽐例的业务费⽤，但对这部分费⽤的适⽤范围⽆明确规定，更⽆约束监督机制，导致部门经理⼤⼿⼤脚，挥霍浪费，使本来微利的⼦公司出现亏损，本来亏损的⼦公司雪上加霜等等。
3．⼦公司内部控制制度不完善，执⾏不得⼒。
⽬前相当⼀部分公司对建⽴内部控制制度不够重视，内部控制制度残缺不全或有关内容不够合理；更多的是有章不循，使内部控制制度流于形式。
4.考核⼦公司⼲部政绩、业绩机制不完善。
长期以来，对⼦公司⼲部政绩、业绩考核以⽬标利润完成情况为主要依据，缺乏对其他相关指标的综合考察。
5．部分会计⼈员素质较低。
近⼏年来，会计队伍迅速扩⼤，但对会计的思想教育、业务培训没有跟上，有些培训流于形式，根本起不到提⾼会计⼈员素质的作⽤。
⼆、建⽴财务主管快速信息反馈制度⽬前各⼦公司的财务主管⼀律由集团公司委派，部分财务主管⼈员主要报三张报表，这使集团公司对更有价值的经营信息不能清楚地得到，难以掌握完整的会计信息，难以统核算⼝径。
如果没有快速的信息反应渠道与统⼀的财务管理，即使采⽤了会计⼈员委派制，在⼦公司内部⼯作的财务⼈员也将⾯临巨⼤的压⼒，造成独⽴性的丧失。
因此集团公司需定期召开各公司财务主管会议，沟通信息，提出要求。
建⽴财务主管快速信息反馈制度包括经营情况的即时报告制度，常⽤的内部报告有：(1)资⾦分析报告，包括资⾦⽇报、借还款进度表、贷款担保抵押表、银⾏账户及印鉴管理表等。
(2)经营分析报告。
(3)费⽤分析报告。
(4)资产分析报告。
(5)投资分析报告。
(6)财务分析报告等。
另外财务主管必须对优化⼦公司资产结构提出建议，如对于公司会计报表反映应收账款、其他应收账款呈现出明显结构失衡情况，必须在签字时提出改进⽅案。
三、实⾏⼤额⽀出会签和专项⽀出审批制度1．应着重抓资⾦流出的控制，建⽴⼤额⽀出会签制度。
集团公司对子公司的监督管理工作情况
集团公司对子公司的监督管理工作情况随着经济全球化的加速发展，集团公司在全球范围内拥有多个子公司，对于集团公司来说，对子公司的监督管理工作是至关重要的。
有效的监督管理能够帮助集团公司更好地实现业务目标，保障公司的长期发展。
在本文中，我们将就集团公司对子公司的监督管理工作情况展开详细介绍。
集团公司对子公司的监督管理工作主要体现在以下几个方面：战略规划、财务管理、风险控制、业绩评估、人才发展等方面。
在战略规划方面，集团公司需要对子公司的战略规划进行审核并提出意见，确保子公司的发展战略与集团公司的整体发展战略保持一致。
在财务管理方面，集团公司需要对子公司的财务数据进行监督，确保子公司的资金使用合理、财务风险可控。
在风险控制方面，集团公司需要对子公司的风险管理工作进行评估，及时发现并解决可能存在的风险隐患。
在业绩评估方面，集团公司需要对子公司的经营绩效进行评估，确保子公司的运营状况达到预期目标。
在人才发展方面，集团公司需要对子公司的人才培养和选拔工作进行监督，确保子公司拥有高素质的员工队伍。
集团公司对子公司的监督管理工作需要通过建立科学的监督机制来实现。
集团公司应建立统一的监督管理部门，负责对子公司的监督管理工作进行统一规划和组织实施。
集团公司应建立健全的监督管理制度和流程，明确监督管理的责任主体和具体操作步骤，确保监督管理工作的有效性和规范性。
集团公司应建立有效的信息沟通渠道，及时了解子公司的经营情况和问题，并提供必要的指导和支持。
集团公司应建立有效的绩效考核机制，对监督管理工作进行定期评估，及时纠正不足，确保监督管理工作持续改进。
集团公司对子公司的监督管理工作需要遵循以下几个原则：一是坚持依法合规原则，遵守国家相关法律法规，保证监督管理工作的合法性和规范性。
二是坚持科学决策原则，采用科学的方法和手段对子公司的经营情况进行评估和决策，确保监督管理工作的科学性和合理性。
三是坚持激励约束并重原则，通过奖惩机制激励子公司的积极性和创造性，同时加强约束措施，有效规范子公司的行为。
对子公司进行内部审计制度
对子公司进行内部审计制度内部审计制度是指公司为了管理和监督子公司的财务、经营活动以及内部控制情况而制定的一系列规章制度，旨在为公司决策者提供充分的信息和数据，帮助他们了解子公司的运营状况，并提供改进建议。
一、内部审计制度的重要性首先，内部审计制度可以帮助公司发现子公司运营中的问题和风险。
通过对子公司的财务数据、业务活动以及内部流程的审查，可以发现潜在的风险和问题，并及时采取措施进行纠正，避免进一步扩大损失。
其次，内部审计制度可以帮助公司监督子公司的内部控制情况。
内部审计员可以对子公司的内部控制制度进行评估，如发现存在的问题和不足，对子公司提出改进建议，提高子公司的内部控制水平，减少操作风险。
再次，内部审计制度可以帮助公司提高决策的准确性和效力。
内部审计员通过对子公司的审计工作，可以提供全面、准确的信息和数据，帮助决策者了解子公司的真实运营状况，为公司决策提供科学依据，减少错误决策的可能性。
最后，内部审计制度可以帮助公司提高内部整体管理水平。
通过定期进行内部审计，可以发现公司内部管理方面的问题，提出改进建议，进一步提高公司的管理水平和效率。
二、内部审计制度的内容1.审计目标和任务：明确内部审计的目标和任务，包括发现风险、问题和不足，监督子公司的内部控制，提供决策支持等。
2.审计程序和方法：明确内部审计的具体程序和方法，包括审计计划的制定、审计对象的确定、审计程序的执行等。
3.审计人员要求：明确内部审计人员的岗位职责和要求，包括审计人员的专业背景和资质要求，以及其它相关要求，如保密、道德和独立性等。
4.审计报告和跟踪：明确内部审计报告的编制和提交要求，包括审计结果的总结、问题的描述、改进建议的提出等，并要求对审计结果进行跟踪和落实。
5.审计合规性要求：明确内部审计的合规性要求，包括符合相关法律法规和公司内部规章制度的要求，严禁违反道德规范，保证审计工作的独立性和客观性。
三、内部审计制度的实施步骤1.制定内部审计策略和计划：公司应该根据子公司的特点和需求，制定明确的内部审计策略和计划，明确内部审计的目标、程序和方法。
子公司审计管理制度
第一章总则第一条为加强公司对子公司的审计管理，规范子公司财务行为，提高公司内部控制水平，保障公司资产安全和财务报告的真实性、准确性、完整性，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》等法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全资子公司、控股子公司及其控股的其他公司。
第三条本制度旨在明确子公司审计的职责、范围、程序和方法，确保子公司审计工作有序、高效、合规进行。
第二章审计职责第四条公司审计部门负责子公司审计工作的组织、指导和监督。
第五条子公司应设立审计部门或配备审计人员，负责本单位的内部审计工作。
第六条子公司审计部门应向公司审计部门报告审计工作情况，接受公司审计部门的指导和监督。
第三章审计范围第七条子公司审计范围包括但不限于以下内容：（一）财务报告的真实性、准确性、完整性；（二）内部控制的有效性；（三）公司资产的安全性和完整性；（四）公司资金的使用效益；（五）公司遵守国家法律法规、公司章程和各项规章制度的情况；（六）公司重大投资、融资、担保等决策的合规性；（七）其他需要审计的事项。
第四章审计程序第八条子公司审计程序如下：（一）制定审计计划：根据公司审计部门的要求，结合子公司实际情况，制定审计计划，明确审计目标、范围、时间、人员等。
（二）实施审计：按照审计计划，对子公司进行现场审计，收集、整理、分析审计证据。
（三）编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对子公司财务状况、内部控制、资产安全等方面进行评价。
（四）提交审计报告：将审计报告提交公司审计部门，由公司审计部门审核、汇总后上报公司领导。
第五章审计方法第九条子公司审计方法包括：（一）检查法：对子公司财务报表、凭证、账簿等进行检查，核实其真实性、准确性、完整性。
（二）观察法：对子公司内部控制执行情况进行观察，了解其有效性和合规性。
（三）询问法：对子公司相关人员询问，了解其职责、权限、工作流程等。
（四）抽样法：对子公司财务报表、凭证、账簿等进行抽样，核实其真实性、准确性、完整性。
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取 价差收益 。
权威部门认可的抵押担保资料、 承诺按期付款书面保证、 定
期往来对账 回单、 质量异议、 计量异议及其他意外事故处理
理公司” ， ）将子公司客户资源据为已有， 从中转移原归属于
子公司的价差收益。
分客户资源被销售人员个人掌控。
２大部分子公司对市场信息搜集工作重视不够， ． 坐等客
５ ． 有的子公司对外销售废次利用品未做到全面公开。 主 要表现为一是有倾向性地选定销售客户．如设定非必要条
户上门， 产品定价被动适应市场变化。 主要表现在未成立专
计划员 、 销售业务员 、 市场分析员、 销售财务人员各 自 应承 担的销售职责是否明确 ． 是否存在下属超越权限批价、 领 导随意多头批价现象。预付款销价， 批量优惠返利等销售 价格折让是否有专人负责统计 、 复核并报各级领导审核批
准。
与账存数对照，查看是否存在私 自经营其他厂家货物， 随
意转移库存现象及多发、 少发、 串品种发放等情况。 检查跟 踪已发出商品因质量异议而退 回是否得 到及时妥善处置 等。 ６销售人员审计 主要是审查子公司销售人员选拔是 ． 否经过严格考试 、 考核 ． 对新上岗销售人员是否进行了必 要的培训 ， 并在规定实习期满后， 经考证合格者才能正式
否考核兑现并有考核记录备查
从组织安排或私 自离职、 跳槽带走客户资源等给公司造成
损失 的， 是否根据具体情况追究了相关人员经济责任（ 扣 减其风险抵押金作为补偿） 并给予行政处分直至追究法 ．
３ ． 销售计划审计。重点审查年度、 月度销售计划执行情 况， 通过历年或同年不同月销售计划执行率对比分析， 来综 合反映子公司各年、 各月销售计划制定是否及时， 是否充分 了解市场需求 ， 是否有中标通知书及大客户协议销售作支
门市场调研部门并配备专职人员 。 未在与产品销售相关人
件排除部分客户参与竞争； 以招标之名行议标之实； 在没有
充分理由情况下， 直接选择招标报价中次高报价单位 中标；
员工作职责中提出明确的收集市场信息职责要求 ， 并制定 相应奖罚考核制度 ， 搜集信息渠道单一 ， 方法简单， 获取的
信息过时且比较零散、 片面。 ３ ． 子公司普遍存在销售文档收集不齐全情况。 具体为只 重视保存我方销售发货相关资料 ， 销售合同（ 如： 协议）供 、 货申报单、 发货单、 库存发货明细账、 财务销售收款明细账、 销售发票等 ， 而忽视索要、 收集有对方签章的收货凭据、 经
提供的废次利用品招标销售存档资料 中没有标会前评委们 确定的评标原则 ，中标单位推荐表未经半数评委签字认可
上岗、 独立办理销售业务。子公司销售人员岗位合同中是 否有销售人员不忠于企业应承担责任等条款。 为加强销售 队伍建设 ， 增强销售人员工作责任心和风险意识而实行的
销售人员必须交纳的风险抵押金是否已按规定的金额按 时收缴， 销售人员在履行岗位职责中出现差错、 失误、 不服
益的内容及对违约行为的处罚规定是否具有可操作性 ， 是
合理、 运作方式是否科学， 根据市场行情与生产成本提出
的产品指导销价是否按预定流程进行了审批 ， 并定期以文
人员跟踪对账要求。 一方面导致无资信客户赖账 ． 我方在诉
件形式下发产品执行售价表。 公司经理、 销售负责人、 销售
Ｍ ｅａ ｌ ｒ ｉ ａ ｎ ｎ ｉ ｌＡｃ ｏ ｎ ｉ ｇ ｔ ｌ ｇ ｃ ｌＦｉ ａ ｃ ａ ｃ ｕ ｔ ｕ ｎ
犯罪之路。
因此企业内部审计对其子公司 日常经济活动的定期审计、
不定期抽查 ， 测重点应放在其产品对外销售环节上。
一
４ ． 销售激励政策多年不变 ， 销售人员工作积极性不高。
不主动开发新客户资源， 在很多市场前景好、 利润空间大的
行业无所建树。销售队伍不团结、 自为阵． 各 销售人员跨区 域销售现象普遍。 少数驻外经营点私 自经销他厂产品、 私自 转移本厂实物对无资金实力的个人进行赊销且不挂账。个 别销售人员利用本单位销售政策，以他人名义成立无资金 实力贸易公司 ， 作为其所负责销售区域战环节的关 键控制点
１销售价格审计。主要审查子公司是否有内容完整的 ． 销售价格制定程序 ． 现有的销售价格委员会成员构成是否
意见书等。有的子公司领导为完成考核指标突出经营业绩 等， 不顾回款风险默许销售人员大量赊销， 任销售员个人与
客户单线联系， 并以销售是销售人员的事为由． 不支持财务
Ｍ ｅ ａ ｌ ｇｉａｌＦｉ ｎｃ ａ ｃ ｔ ｌｕｒ ｃ ｎａ ｉ ＺＡｃ ｏｕｎｔｎ ｉ ｇ
朱 东建
对于冶金钢铁企业主业公司投资的以主业公司部分产 品作为原料进行钢材深加工的下属子公司．其 日常生产经 营过程中对外采购业务量较少、 产品成本核算透明度较高，
讼期段或非诉讼谈判中没有任何文字证据， 人欠难以追回： 另一方面也使个别销售人员借机私 自 挪用货款 ． 走上违法
２ ． 销售合同审计。 测重于审查子公司是否已形成具有本 企业产品特点的固定格式销售合 同（ 协议）常规合同由销 ， 售业务员或计划员签订，特殊要求合同是否有书面报告体 现经过集体讨论审批后方才签订。 年度内所签销售合同（ 协 议）是否按一定编号全部及时归档保存。抽取部分销售合 同， 除一般性地查看其要素填写是否齐全， 签章是否清晰， 日 期是否明确外 ． 特别关注条款中是否隐含有损害企业利
、
子公司对外销售管理中存在的主要问题
１ ． 部分子公司销售管理制度不完善， 运行不规范。具体
操作上未严格按制度规定办。 随意性较大。 少数经营管理者 销售管理理念落后， 销售方式多年不变 ， 新客户 （ 特别是赊
销） 引进 ， 风险评估 、 审批制度流于形式等， 致使影响公司销
售渠道不畅， 销售合 同保有量不足 ， 销售客户网不健全 ， 部