审计学阶段性测试答案
审计学阶段性测试试题及参考复习资料
1.单选题1.1 3.0从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（）您没有作答• a仅与被审计单位独立，不与审计委托者独立• b仅与审计委托者独立，不与被审计单位独立• c与审计委托者和被审计单位均不独立• d与审计委托者及被审计单位均独立政府审计机构隶属国务院和各级人民政府领导，因此在独立性上体现为单项独立，即仅独立于被审计单位。
1.2 3.0注册会计师审计的产生主要是由于（）您没有作答• a财产所有权与管理权分离• b财产所有权与经营权分离• c提高企业管理水平的需要• d遵守《公司法》的需要本题考查注册会计师审计的产生和发展。
注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离。
1.3 3.0出具审计报告后应当对其年度财务报表的审计业务工作底稿的进行归档，对业务底稿的归档期限为（）您没有作答• a业务报告日后六十天内• b业务报告日后三十天内• c结束审计业务后六十天内• d结束审计业务后三十天内本题的考核点为会计师事务所对审计工作底稿的规整期限。
会计师事务所应当根据业务的具体情况，确定适当的业务工作底稿归档期限。
对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，业务工作底稿的归档期限为业务报告日后六十天内。
1.4 3.0X会计师事务所从2007年12月1日开始授受委托已经连续两年对A股份有限财务报表进行了审计，双方约定2010年3月8日对2009年度的财务报表出具审计报告并且决定在2010年9月15日后双方终止一切业务。
XYZ会计师事务所鉴证业务期间恰当的是（）您没有作答• a2007年12月1日至2010年3月8日• b2008年1月1日至2010年3月8日• c2007年12月1日至2010年9月15日• d2008年1月1日至2010年9月15日业务期间自鉴证小组开始执行鉴证业务之日起，至出具鉴证报告之日止，如果鉴证业务会再度发生，鉴证业务期间的结束应以其中一方通知解除专业关系和出具最鉴证报告二者之间时间孰晚为准，因此选项C正确。
审计阶段测试题答案
审计阶段测试题答案一、选择题1. 审计的基本概念是（）。
A. 一种独立的、目的在于提高企业经营效率的检查活动B. 一种对企业财务报表进行检查和验证的过程C. 一种对企业内部控制系统的评估和改进的建议D. 一种对企业经营活动的监督和管理答案：B2. 按照审计的主体分类，审计可以分为（）。
A. 内部审计和外部审计B. 财务审计和管理审计C. 操作审计和合规审计D. 政府审计和民间审计答案：A3. 审计师在进行财务报表审计时，主要关注的是（）。
A. 财务报表的编制是否符合相关会计准则B. 财务报表的编制是否符合企业内部控制要求C. 财务报表的编制是否符合法律法规的要求D. 财务报表的编制是否符合企业管理层的意愿答案：A4. 在审计过程中，审计师通常采用的证据收集方法包括（）。
A. 询问、观察、检查文件和重新计算B. 询问、观察、重新计算和分析比较C. 观察、检查文件、分析比较和实地验证D. 询问、实地验证、分析比较和重新计算答案：B5. 审计师在评价内部控制的有效性时，通常会考虑的因素不包括（）。
A. 控制的设计是否合理B. 控制的执行是否到位C. 控制的目标是否与企业战略一致D. 控制的成本是否在可接受范围内答案：D二、判断题1. 审计的最终目的是为了发现和纠正错误和舞弊行为。
（）答案：×2. 审计可以分为多个阶段，包括初步审计、详细审计和最终审计。
（）答案：√3. 审计师在审计过程中，应当保持独立性和客观性。
（）答案：√4. 审计师在对财务报表进行审计时，不需要关注企业的经营活动。
（）答案：×5. 内部控制的评估是审计过程中的一个重要环节，它有助于审计师确定审计范围和重点。
（）答案：√三、简答题1. 请简述审计的目的和意义。
审计的主要目的是为了通过独立的检查和验证，对企业的财务报表发表意见，以增加外部用户对财务报表的信任度。
审计的意义在于帮助企业提高财务报告的质量，发现和预防错误和舞弊行为，促进企业改进内部控制，提高经营效率和效果。
审计学考试试卷和答案
审计学考试试卷和答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的准确性B. 财务报表的完整性C. 对财务报表的独立检查D. 对财务报表的内部控制2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 相关性C. 客观性D. 随意性3. 审计风险通常由以下哪几部分构成？A. 固有风险 + 控制风险 + 检测风险B. 固有风险 + 检测风险C. 控制风险 + 检测风险D. 固有风险 + 重大错报风险...二、判断题（每题1分，共10分）1. 审计的最终目标是发现和报告财务报表中的错误。
（）2. 审计师在审计过程中必须保持独立性和客观性。
（）3. 审计证据的获取只能通过询问和观察。
（）...三、简答题（每题10分，共20分）1. 简述审计的基本原则。
2. 描述内部控制的重要性及其在审计过程中的作用。
四、案例分析题（每题15分，共30分）1. 假设你是一家公司的审计师，你发现公司管理层在财务报表中故意低估了存货的价值。
请分析这种情况可能对审计结果产生的影响，并提出你的审计建议。
2. 某公司最近实施了一项新的内部控制系统，但审计师在审计过程中发现该系统存在缺陷。
请讨论内部控制系统的缺陷可能带来的风险，并给出改进建议。
五、论述题（每题20分，共20分）1. 论述信息技术对现代审计工作的影响。
审计学考试答案一、选择题1. C2. D3. A...二、判断题1. ×（审计的最终目标是提供合理的保证，而非仅仅发现错误。
）2. √3. ×（审计证据的获取还包括检查、函证等方法。
）...三、简答题1. 审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、职业怀疑原则、充分性和适当性原则等。
2. 内部控制的重要性在于它能够保证企业资产的安全、财务报告的准确性和经营活动的效率。
在审计过程中，内部控制的有效性可以减少审计风险，提高审计效率。
四、案例分析题1. 管理层故意低估存货价值可能会导致财务报表的不真实，增加审计风险。
CCAA《审计学》测试题及解答
CCAA《审计学》测试题及解答
第一题
问题：什么是审计？
解答：审计是一种系统性的、独立的、客观的评价过程，通过收集和评估证据，判断被审计对象的陈述与事实是否相符，并发表审计意见。
第二题
问题：审计的目的是什么？
解答：审计的目的是评估被审计对象的财务报表是否真实、准确，以及是否符合相关法律法规和会计准则的要求。
第三题
问题：请列举审计的主要步骤。
解答：
1. 确定审计目标和范围
2. 进行初步分析和评估
3. 设计审计程序和计划
4. 收集审计证据
5. 评估审计证据
6. 发表审计意见
7. 编制审计报告
第四题
问题：请解释内部审计和外部审计的区别。
解答：内部审计是由组织内部的专业人员对组织的财务和业务进行审计，目的是提供管理层有关控制和风险管理的信息。
外部审计是由独立的专业审计师对组织的财务报表进行审计，目的是为了发表对财务报表的意见。
第五题
问题：请解释审计风险和审计程序的关系。
解答：审计风险是指在审计过程中可能存在的错误或欺诈的风险。
审计程序是为了减少审计风险而采取的一系列步骤和方法，包括收集证据、分析数据、检查文件等，以评估被审计对象的财务报表的真实性和准确性。
第六题
问题：请解释审计意见的作用。
解答：审计意见是审计师根据对财务报表的审计工作所获得的证据，对财务报表的真实性和准确性发表的意见。
审计意见对用户判断财务报表的可靠性和信任度具有重要作用，有助于用户做出投资、贷款、决策等方面的决策。
以上是CCAA《审计学》测试题及解答的内容。
阶段测试题(六)参考答案.
阶段测试题（六）参考答案四．简答题（30分，第1题12分，第2题6分，第3题12分）1．【答案】①为非调整事项，CPA应提请披露；②对于资产负债表日至审计报告日发生的期后事项，CPA负主动查找并审计的责任；对于审计报告日至会计报表公布日发生的期后事项，CPA没有责任专门查找,但对于已获知的要进行审计；对于会计报表公布日后发生的期后事项，CPA仅具有关注的责任。
在审计了审计报告日至会计报表公布日发生的期后事项后，CPA可选用以下两种方式确定审计报告日期：(1)签署双重审计报告日期，即保留原定审计报告日，并就该期后事项注明新的审计报告日；此种做法只在一个特定方面扩大了CPA 的审计责任；（2）更改审计报告日期，即将原定审计报告日推迟至完成追加审计程序时的审计报告日；此种做法全面扩大了CPA的审计责任。
2．【答案】报告格式错误；接受单位错误；范围段错误；审计依据错误；说明段错误；意见段错误；；无会计师事务所的地址；审计报告日期错误。
3．【答案】（1）当审计的范围受到一定程序限制，但注册会计师认为并不重要时，应对会计报表发表无保留意见。
这是由于虽然审计范围受到了限制，不能对有关项目实施必要的查证程序，但由于并不重要，所以不影响整体会计报表的公允性。
如果注册会计师认为重要，则应发表保留意见。
（2）应签发无法表示意见的审计报告。
由于注册会计师的审计范围受到严重限制，不能获取到充分，适当的审计证据，所以应签发无法表示意见的审计报告。
（3）注册会计师应出具保留或无法表示意见的审计报告，未曾观察存盘点且无其他替代程序表明重要的审计程序未能实施，应视存货金额占资产总额的比例大小签发保留或无法表示意见的审计报告。
（4）CPA发表否定意见的审计报告。
当CPA判断出被审计单位将不能持续经营但其财务报表仍然按照持续经营假设编制时，可以认为被审计单位的会计报表整体已不再公允。
（5）CPA发表带强调事项段或保留意见或否定意见的审计报告。
《审计学》三个阶段测试卷参考答案第一阶段
《审计学》三个阶段测试卷参考答案第一阶段考试科目:《审计学》第一至第二章（总分100分）时间：90 分钟一:单选题(3*10=30)1:审计的主体是（ A ）A.专职机构和专业人员B.企业管理当局C.纪检部门D.监察部门2:审计的客体是（ C ）A.审计机构B.审计对象C.被审计单位D.审计人员3：审计的基本职能是（ A ）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济效益的提高4:审计的本质是（ A ）A.独立性的经济监督活动B.客观的经济评价活动C.公正的经济鉴证活动D.诚实的维护法纪的活动5:审计业务约定书是（ B ）A.国家审计所特有B.民间审计所特有C.内部审计所特有D.所有类型审计所必需6:注册会计师监盘存货时,应关注存货的（ B ）A.存在B.所有权和质量C.所有权和分类D.总体合理性和质量7:审计工作底稿的所有权属于（ D ）A.编制人B.复核人C.合伙人D.审计的会计师事务所8控制风险水平的大小受到内控设计风险和（ A ）Ａ．内控运行风险的制约Ｂ．内控成本的制约Ｃ．内控效益的制约Ｄ．内控时间的制约9：重要性具有质和（ A ）Ａ．量两方面的特性Ｂ．风险的特性Ｃ．成本的特性Ｄ：严重程度的特性10：重要性的概念可运用在审计计划阶段和（ D ）Ａ．审计程序阶段Ｂ．符合性测试阶段Ｃ．实质性测试阶段Ｄ．评价审计结果阶段二:多选题(4*5=20)1：内部控制的要素包括（ ABCDE ）A．控制环境B．风险评价C．信息系统与沟通D．控制活动E．监督２：审计风险包括（ ABE ）Ａ．固有风险Ｂ．控制风险Ｃ．错误风险Ｄ．舞弊风险Ｅ．检查风险３：检查风险包括（ CD ）Ａ．固有风险Ｂ．控制风险Ｃ．抽样风险Ｄ．非抽样风险Ｅ．误拒风险4:报表审计的目的是对报表发表意见,主要包括（ AC ）A.合法性B. 真实性C.公允性D.会计处理方法的一贯性E. 会计估计的合理性5:会计师事务所在接受委托之前需要（ ABC ）A.评价客户的可审查性B.评价自身的专业胜任能力C.评价自身的职业道德的遵守情况D.评价审计计划的合理性E.评价审计程序的适当性三:简答题(18+12+12+8=50)1:下面列示了应收账款相关审计目标。
审计学阶段性作业2
中国地质大学(武汉)远程与继续教育学院审计学课程作业2（共 4 次作业）学习层次：专科涉及章节：第5章——第8章一、选择题1．注册会计师Y在审计甲公司2004年度会计报表时，决定对全年材料采购业务的金额进行抽样测试，但在进行预审时发现甲公司材料采购业务的相关资料残缺不全，有些采购业务甚至缺乏基本的账面记录。
此时Y最有可能进行的变量抽样方法应当是（C）。
A、固定样本量抽样B、差额估计C、单位平均估计D、比率估计2．注册会计师采用系统选样法从连续编号的发票中抽取5％进行审查，在抽取样本时，每个样本之间的间隔为（B）。
A、10B、20C、50D、1003．注册会计师决定抽查3、8、13、18、23……号凭证进行审查，这种选样方法称为（C）。
A、分层选样B、随机选样C、系统选样D、属性抽样4．北京L会计师事务所的注册会计师郑某在审计长沙D钢铁公司2004年度会计报表时，获取了如下审计证据，其中属于实物证据的是（A）。
A、D公司的库存现金盘点表B、D公司的库存现金C、D公司的固定资产购货发票复印件D、D公司的固定资产5．注册会计师在对会计报表进行审计时，检查了被审计单位销售发票副本上有关人员的签字，这一程序所属的测试类型为（A）。
A、控制测试B、实质性测试C、了解内部控制D、双重目的测试6．北京L会计师事务所正在对湖南H工业总公司进行2004年度审计，现派项目经理关某与两名助理人员进入现场审计。
则在审计下列事项时，难以通过观察的方法来获取审计证据的是（C）。
A、H公司实物资产的存在B、H公司内部控制的执行情况C、H公司存货的所有权D、H公司经营场所7．A注册会计师是J公司2004年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对助理人员提出的相关审计证据可靠性的问题予以解答，并对其编制的有关审计工作底稿进行复核，请代为做出正确的专业判断。
注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最强的是（A）。
A、银行存款函证的回函B、购货发票C、销货发票D、应收账款明细账二、多项选择题1．虽然抽样技术大大促进了审计的发展，但审计抽样通常在（BCD）程序中不采用。
审计学阶段性测试判断题
审计学判断题B被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设立验资。
（）A. 错误标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审计报告。
（）B. 正确C存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。
（）B. 正确财务报表报出后，如果知悉在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层讨论，同时根据具体情况采取适当措施。
（）B. 正确D对审计工作底稿复核以后，要签名以便确定责任。
( ) B. 正确对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。
( )B. 正确对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。
（）A. 错误当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。
( ) A. 错误当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。
（）A. 错误F凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。
（） A. 错误H函证法属于“证实客观事物”的方法。
( ) A. 错误环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。
（）B. 正确K控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。
（）A. 错误客观性被认为是审计人员的灵魂。
（）A. 错误M民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。
民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。
（） B. 正确民间审计是指由独立的注册会计师，•通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。
《审计学》三个阶段测试卷参考答案第三阶段
考试科目:《审计学》第六至第九章（总分100分）时间：90分钟一：单选题(3*10=30)1：审计意见一般有（ D ）Ａ．一种Ｂ．两种Ｃ．三种Ｄ．四种２：当会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，影响重大，审计人员一般出具（ C ）Ａ．无保留意见Ｂ．保留意见Ｃ．保留意见或否定意见Ｄ．保留意见或无法表示意见３：当审计范围受限制，不能获取充分、适当的审计证据，影响重大，审计人员一般出具（ D ）Ａ．无保留意见Ｂ．保留意见Ｃ．保留意见或否定意见Ｄ．保留意见或无法表示意见４：当审计报告中出现＂除．．．．．之外＂这样的术语时，审计意见一般是（ B ）Ａ．无保留Ｂ．保留Ｃ．否定Ｄ．无法表示５：当审计报告中出现＂由于．．．．．．的影响，我们无法．．．．．．＂这样的术语时，审计意见一般是（ D ）Ａ．无保留Ｂ．保留Ｃ．否定Ｄ．无法表示6：存货周转率属于（ C ）Ａ．偿债能力指标Ｂ．获利能力指标Ｃ．经营能力指标Ｄ．变现能力指标7：总资产利润率属于（ C ）Ａ．偿债能力指标Ｂ．获利能力指标Ｃ．经营能力指标Ｄ．变现能力指标8：对于企业经营者而言，速动比率（ D ）Ａ．越高越好Ｂ．越低越好Ｃ．不重要Ｄ．不能过高９：主营业务税金的报表披露审计一般应审计（ B ）Ａ．报表附注Ｂ．利润表Ｃ．资产负债表Ｄ．现金流量表１０：在其他业务支出的审计中，一般要查找重大波动应运用的方法（ B ）Ａ．观察Ｂ．分析程序Ｃ．函证Ｄ．询问二：多选题(4*5=20)1：审计报告按照详略程度不同可分为（AD ）A．简式审计报告B．标准审计报告Ｃ．非标准审计报告Ｄ．详式审计报告Ｅ．以公布为目的的审计报告2：审计意见一般包括（ACDE ）Ａ．无保留意见Ｂ．完全肯定意见Ｃ．否定意见Ｄ．保留意见Ｅ．无法表示意见3：企业编制的试算平衡表一般包括（BC ）Ａ．总帐Ｂ．总分类帐户发生额及余额试算平衡表Ｃ．明细分类帐户发生额及余额试算平衡表Ｄ．会计分录汇总表Ｄ．记帐凭证汇总表4：主营业务成本审计一般会涉及到的资料和记录包括（CD ）Ａ．应付帐款Ｂ．应收帐款Ｃ．销货发票Ｄ．产品出库单Ｅ．银行存款5：损益审计的目标一般包括（ABCDE ）A．利润形成的真实性和合法性B．利润分配数额的真实性Ｃ．帐务处理的正确性Ｄ．利润分配的真实性和合法性Ｅ．利润分配的合规性三：简答题(15+20+15=50)1 2003年8月，Y公司与某广告代理公司签订广告代理合同，委托该公司承办Y 公司产品广告业务，包括电视广告和路边广告牌两种形式。
审计阶段测试题及答案
1. 注册会计师在验资的接受委托阶段所做的工作不包括( C )。
A. 了解被审验单位的基本情况B. 签订验资业务约定书C. 执行验资业务D. 编制验资计划满分：2 分2. 当注册会计师出具（B ）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明所持意见的理由。
A. 带说明段的无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见满分：2 分3. 下列有关审计证据可靠性的提法中，错误的是：DA. 被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠B. 从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠C. 文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠D. 被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠满分：2 分4. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（B）的查证。
A. 库存商品B. 银行存款C. 固定资产D. 无形资产满分：2 分5. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（ B ）。
A. 抽样风险B. 检查风险C. 非抽样风险D. 重大错报风险满分：2 分6. （ C ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。
A. 审阅法B. 核对法C. 调节法D. 抽样法满分：2 分7. 下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：DA. 审计工作底稿是控制审计质量的手段B. 审计工作底稿是明确审计人员责任的依据C. 审计工作底稿是编写审计报告的依据D. 非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核满分：2 分8. 验资报告的说明段应说明（ B ）。
A. 审验范围B. 验资报告的用途C. 审验依据D. 已审验的被审验单位注册资本的实收情况9. 下列专用术语哪些表示的是保留意见( B )。
A. 由于上述问题造成的重大影响B. 除上述问题造成的影响以外C. 除存在上述问题以外D. 由于无法获取必要的审计证据满分：2 分10. 下列工作中，属于审计报告阶段的是：DA. 对内部控制进行符合性测试B. 对账户余额进行实质性测试C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核D. 审核期初余额满分：2 分11. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：DA. 估价B. 截止期C. 披露D. 机械准确性满分：2 分12. 属于内审计证据的有( D )。
《审计学》阶段性测试试题和参考答案.doc
1.单选题1.1 3.0从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（）您没有作答•a仅与被审计单位独立，不与审计委托者独立•b仅与审计委托者独立，不与被审计单位独立•c与审计委托者和被审计单位均不独立•d与审计委托者及被审计单位均独立政府审计机构隶属国务院和各级人民政府领导，因此在独立性上体现为单项独立，即仅独立于被审计单位。
1.2 3.0注册会计师审计的产生主要是由于（）您没有作答•a财产所有权与管理权分离•b财产所有权与经营权分离•c提高企业管理水平的需要•d遵守《公司法》的需要本题考查注册会计师审计的产生和发展。
注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离。
1.3 3.0出具审计报告后应当对其年度财务报表的审计业务工作底稿的进行归档，对业务底稿的归档期限为（）您没有作答•a业务报告日后六十天内•b业务报告日后三十天内•c结束审计业务后六十天内•d结束审计业务后三十天内本题的考核点为会计师事务所对审计工作底稿的规整期限。
会计师事务所应当根据业务的具体情况，确定适当的业务工作底稿归档期限。
对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，业务工作底稿的归档期限为业务报告日后六十天内。
1.4 3.0X会计师事务所从2007年12月1日开始授受委托已经连续两年对A股份有限财务报表进行了审计，双方约定2010年3月8日对2009年度的财务报表出具审计报告并且决定在2010年9月15日后双方终止一切业务。
XYZ会计师事务所鉴证业务期间恰当的是（）您没有作答•a2007年12月1日至2010年3月8日•b2008年1月1日至2010年3月8日•c2007年12月1日至2010年9月15日•d2008年1月1日至2010年9月15日业务期间自鉴证小组开始执行鉴证业务之日起，至出具鉴证报告之日止，如果鉴证业务会再度发生，鉴证业务期间的结束应以其中一方通知解除专业关系和出具最鉴证报告二者之间时间孰晚为准，因此选项C正确。
2023年电大最新《审计学》形考0107任务网上试题网学教学实践活动及阶段性测试参考答案
《审计学》形考07任务单项选择题部分一、单项选择题（共20 道试题，共40 分。
）1. 上级审计机构对被审单位因不一样意原审计结论和处理意见提出申请所进行旳审查称为（A）A. 复审B. 后续审计C. 再度审计D. 持续审计2. 函询法是通过向有关单位发函理解状况获得审计证据旳一种措施，这种措施一般用于（B）旳查证。
A. 库存商品B. 银行存款C. 固定资产D. 无形资产3. 国家审计、内部审计和社会审计旳审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是：(B)A. 发出审计告知书B. 制定审计方案C. 规定被审计单位提供书面承诺D. 签订审计业务约定书4. 审计监督区别于其他经济监督旳主线特性是（C）A. 及时性B. 广泛性C. 独立性D. 科学性5. 审计人员在进行财务收支审计时，假如采用逆查法，一般是从（C）开始审查。
A. 会计凭证B. 会计账簿C. 会计报表D. 会计资料6. 检查财务报表中数字及勾稽关系与否对旳可以实现旳审计详细目旳是：(D)A. 监督B. 披露C. 截止期D. 机械精确性7. 当可接受旳检查风险减少时，审计人员也许采用旳措施是（A）。
A. 将计划实行实质性程序旳时间从其中移至期末B. 减少评估旳重大错报风险C. 缩小实质性程序旳范围D. 消除固有风险8. 在某一审计项目中，可接受旳审计风险为6 % ，审计人员通过评估，确定固有风险为60%.控制风险为80 %。
则审计人员可接受旳检查风险为：CA. 6 %B. 10%C. 12.5 %D. 48 %9. 变更验资旳审验范围一般限于被审验单位（A）及实收资本增减变动状况有关旳事项。
A. 资本公积B. 未分派利润C. 盈余公积D. 注册资本10. 验资从性质上看，是注册会计师旳一项（ A ）业务。
A. 法定审计业务B. 法定会计征询业务C. 服务业务D. 非法定业务11. 以实物出资旳，注册会计师不需实行旳程序为（D）A. 观测、检查实物B. 审验实物权属转移状况C. 按照国家规定在评估旳基础上审验其价值D. 审验实物出资比例与否符合规定12. 与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有旳审计文书是：DA. 审计汇报B. 审计决定书C. 审计告知书D. 业务约定书13. 注册会计师应审验有限责任企业旳全体股东初次出资额与否不低于企业注册资本旳（C）A. 35%B. 15%C. 20%D. 25%14. 财务审计项目旳一般审计目旳中旳总体合理性一般是指审计人员对被审计单位所记录或列报旳金额在总体上旳对旳性做出估计，审计人员使用旳措施一般有：BA. 层层审核措施B. 分析性复核措施C. 监盘措施D. 计算措施15. 在实行深入审计程序后，假如审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（B）。
审计学阶段性作业4
中国地质大学(武汉)远程与继续教育学院审计学课程作业4（共 4 次作业）学习层次：专科涉及章节：第12章——第15章一、选择题1．注册会计师在对存货进行计价测试时，一般不应考虑的是（D）。
A、存货计价方法的选择是否合法且一贯B、样本量的选择是否具有代表性C、存货跌价准备计提的是否正确D、是否有抵押、担保的存货2．注册会计师正在考虑在存货计价测试中运用变量抽样的问题。
在了解到公司存货种类繁多、收发频繁、价值差异较大的特点后，注册会计师应当对存货计价应采用（D）的方法。
A、系统抽样B、随机抽样C、判断抽样D、分层抽样3．注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是为了（D）。
A、查明客户是否漏盘某些重要存货项目B、鉴定存货的质量C、了解存货的所有权是否归属客户D、获得存货是否实际存在的审计证据4．如果被审计单位的存货占总资产的5%，而注册会计师又无法实施观察存货的实地盘点，也没有可信赖的替代程序，则注册会计师应发表的审计意见为（B）。
A、无保留意见B、保留意见C、否定意见D、无法表示意见5．注册会计师在对被审计单位的存货跌价损失准备进行审计时，下列各项中，对存货跌价准备直接构成影响的有（D）。
A、受托代管的材料市价严重下跌B、当期购入的存货因意外完全毁损C、为获得银行贷款，已作抵押的存货D、委托其他单位代管的存货市价下跌6．在对公司存货进行分析性复核时，注册会计师所进行的如下（B）最有助于衡量公司是否计提了足额的跌价损失准备。
A、存货余额与现有订单的比较B、存货跌价损失准备与被审计年度存货处理损失金额的比较C、存货余额与预测销售的比较D、与关联方法的存货交易的价格等与非关联方交易比较7．正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。
以下四个关键点上的审批程序中，（D）的目的是防止因审批人决策失误而造成严重损失。
A、在销货发生之前，赊销经正确批准B、非经正当审批，不得发出实物C、销售价格、条件、运费、折扣必须经过审批D、审批应在授权范围内进行，不得超越审批权限8．对公司存在的大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（C）。
审计阶段测试题答案解析
审计阶段测试题答案解析一、选择题答案解析1. 审计证据的充分性与适当性的关系是怎样的？答案：充分性与适当性是审计证据的两个基本属性。
充分性指的是审计证据的数量要足够，以使注册会计师能够对财务报表整体发表意见；适当性则指审计证据的质量要符合要求，确保证据是可信的、相关的，并能够支持审计意见。
两者相辅相成，缺一不可。
2. 在进行风险评估时，注册会计师应当如何判断重大错报风险？答案：重大错报风险是指财务报表在没有得到适当呈现的情况下存在的错误或遗漏的可能性。
注册会计师应当从两个方面进行判断：一是风险的固有性，即财务报表在没有内部控制的情况下可能发生错报的程度；二是实际控制情况，即企业内部控制的有效性。
重大错报风险的评估结果将直接影响审计策略的制定和审计程序的设计。
3. 请解释审计中“分析程序”的含义及其作用。
答案：分析程序是指注册会计师对财务数据和非财务数据进行分析，以识别出与预期数据或趋势不一致的波动或关系，从而发现可能存在的重大错报。
分析程序的作用主要包括：帮助注册会计师了解业务环境，评估财务报表的整体合理性，以及在发现异常波动时，指导进一步的审计工作。
二、简答题答案解析1. 请简述审计计划的主要内容及其编制原则。
答案：审计计划主要包括审计目标、审计范围、重要性水平的确定、审计方法和程序、审计证据的收集与评价以及审计报告的撰写等。
编制审计计划时，应遵循以下原则：目的明确，确保计划与审计目标相符；全面性，涵盖所有重要的审计领域；灵活性，能够根据实际情况进行调整；以及效率性，确保审计资源的合理分配和使用。
2. 描述注册会计师在审计过程中发现错报时应采取的步骤。
答案：首先，注册会计师应评估错报的性质和金额，判断其对财务报表的影响程度。
其次，与企业管理层沟通，了解错报产生的原因，并评估管理层提供的信息。
然后，根据错报的严重程度，确定是否需要调整审计计划和审计程序。
最后，根据审计结果，形成审计意见，并在审计报告中适当地反映错报情况。
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2014年审计学形成性测评系统阶段性测试题及答案一、单项选择题（共20 道试题，共40 分。
）1. 实施审计准则，可以赢得社会公众对（A ）的信任。
A. 审计意见B. 审计证据C. 审计工作底稿D. 审计人员2. 审计报告的日期，应当是（C ）。
A. 签署审计业务约定书的日期B. 审计报告编制完成日期C. 审计取证工作结束日期D. 审计报告对外报送日期3. 审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（C ），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。
A. 经营风险B. 检查风险C. 特别风险D. 控制风险4. 《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是（B）。
A. 1994年1月1日B. 1995年1月1日C. 1996年5月1日D. 2000年1月1日5. 在审计组评估甲公司固有风险和控制风险均为高水平的情况下。
审计实施阶段则应该：（B ）。
A. 仅实施符合性测试B. 直接实施实质性测试而不进行符合性测试C. 在实施符合性测试后进行较少工作量的实质性测试D. 在实施符合性测试后进行较大工作量的实质性测试6. 下列关于审计目标的说法中，错误的是（D ）。
A. 审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用B. 审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法C. 审计目标决定了采取什么样的审计证据D. 审计目标具有全面性和长期性7. 监盘库存现金是注册会计师查证被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（B ）。
A. 会计主管人员和内部审计人员B. 出纳员和会计主管人员C. 现金出纳员和银行出纳员D. 出纳员和内部审计人员8. 在风险评估阶段，项目组讨论是为了使各成员交流信息和分享见解从而更好地评估重大错报风险。
下列不属于该阶段项目组讨论的内容的是（B ）。
A. 被审计单位面临的经营风险B. 实质性程序无法应对的重大错报风险C. 财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式D. 由于舞弊导致重大错报的可能性9. 下列审计证据属于口头证据的是( B )。
A. 会计记录B. 座谈记录C. 付款凭证D. 收款凭证10. 下列专用术语哪些表示的是保留意见( B )。
A. 由于上述问题造成的重大影响B. 除上述问题造成的影响以外C. 除存在上述问题以外D. 由于无法获取必要的审计证据11. 下列工作中，属于审计准备阶段的是：（D ）。
A. 对内部控制进行符合性测试B. 对账户余额进行实质性测试C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核D. 对内部控制进行调查了解12. 社会审计中的函证工作由（C ）办理，并将其寄发和收取。
A. 被审计单位财务人员B. 被审计单位内审人员C. 审计人员D. 被审计单位行政工作人员13. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（C ）。
A. 及时性B. 广泛性C. 独立性D. 科学性14. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：（D ）。
A. 监督B. 披露C. 截止期D. 机械准确性15. （C）审计的基本职能。
A. 经济监察B. 经济评价C. 经济监督D. 经济鉴证16. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。
民事责任追究与否与以（B ）为依据的判断直接相关。
A. 过程B. 结果C. 过程和结果D. 过程或结果17. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（A ）及实收资本增减变动情况有关的事项。
A. 资本公积B. 未分配利润C. 盈余公积D. 注册资本18. 国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是：（B ）。
A. 发出审计通知书B. 制定审计方案C. 要求被审计单位提供书面承诺D. 签订审计业务约定书19. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：（D ）。
A. 估价B. 截止期C. 披露D. 机械准确性20. 按照《国家审计基本准则》的规定，审计组对审计事项实施审计结束后．向审计机关提出审计报告的日期应当在：（D）。
A. 15日内B. 30日内C. 60日内D. 90日内二、多项选择题（共10 道试题，共20 分。
）1. 在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，审计人员应当采取的措施包括（AC ）。
A. 扩大审计程序的范围B. 扩大控制测试C. 提请管理层调整财务报表D. 发表保留意见2. 国家审计的审计程序包括的阶段有：（BCD ）。
A. 制定审计项目计划阶段B. 审计准备阶段C. 审计实施阶段D. 审计终结阶段E. 审计审查阶段3. 管理层对财务报表的认定可以归成的类别有：（BDE ）。
A. 对期初账户余额的认定B. 对期末账户余额的认定C. 对账户本期发生额的认定D. 对报表列报的认定E. 对各类业务的认定4. 国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有：（BC ）。
A. 审计项目计划的编制B. 成立审计组，并组织审前学习和调查C. 编制审计方案D. 对内部控制进行符合性测试E. 对存货进行盘点5. 下列关于注册会计师获取审计证据的方法与特定认定的审计目标不相关的情形包括( ABC )。
A. 从审计客户已经发出存货的记录追查到销售发票存根，主要是为了获取期末存货存在性认定的证据B. 从审计客户销售发票存根中选取样本并追查到与每张发票相应的发货单，主要是为了获取存货完整性认定的证据C. 审查审计客户期后应收账款收回的记录，主要是为了证明主营业务收入期末截止认定是否恰当D. 分析审计客户的应收账款账龄和期后收款情况，主要是为了证明应收账款的计价认定。
6. 下列有关审计准则的表述中，正确的有：（BDE ）。
A. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳B. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范C. 审计准则是作出审计决定的依据D. 审计准则是评价审计质量的依据E. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据7. 预测性财务信息审计报告的意见类型包括（ABCD ）。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见E. 拒绝表示意见8. 综合类验资工作底稿通常包括（ABC ）。
A. 验资报告B. 验资计划C. 被审验单位基本情况表D. 货币出资审验程序表E. 验资事项声明书9. 审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（BC ）发表审计意见。
A. 真实性B. 合法性C. 公允性D. 一致性E. 完整性10. 审计人员应汇总的错报包括（ACD ）。
A. 涉及主观决策的错报B. 已调整错报C. 对事实的错报D. 推断误差三、判断题（共20 道试题，共40 分。
）1. 注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以及对预测性财务信息的编制和列报提供合理保证。
(A )。
A. 错误B. 正确2. 注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。
( B )。
A. 错误B. 正确3. 民间审计是指由独立的注册会计师，?通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。
( B )。
A. 错误B. 正确4. 凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。
( A )。
A. 错误B. 正确5. 验资业务的三方责任人是出资者、被审验单位和注册会计师。
( B )。
A. 错误B. 正确6. 对审计工作底稿复核以后，要签名以便确定责任。
( B )。
A. 错误B. 正确7. 审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。
( A )。
A. 错误B. 正确8. 尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违法行为，注册会计师仍然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。
( B )。
A. 错误B. 正确9. 如果上期会计报表是由其他会计师事务所审计的，注册会计师在审计本期会计报表时对期初余额不负任何责任，无须考虑其对审计意见类型的影响。
( A )。
A. 错误B. 正确10. 审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。
( A )。
A. 错误B. 正确11. 在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意见。
( A )。
A. 错误B. 正确12. 当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。
( A )。
A. 错误B. 正确13. 审计报告的签署日期为注册会计师完成审计报告撰写的日期。
( A )。
A. 错误B. 正确14. 为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。
( A )。
A. 错误B. 正确15. 我国国家审计的起源基于西周的宰夫。
( B )。
A. 错误B. 正确16. 注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获取额外的证据，在委托范围之外执行额外的程序。
(B )。
A. 错误B. 正确17. 注册会计师不得代行委托单位管理决策职能，这一规定实质上是为了对管理责任和报告责任加以区分。
(B )。
A. 错误B. 正确18. 注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施控制测试，以将重大错报风险降低至可接受水平。
( A )。
A. 错误B. 正确19. 注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。
( A )。
A. 错误B. 正确20. 审计人员取得的书面证据证明力都很强。
( A )。
A. 错误B. 正确。