会计流程.doc
财务会计日常工作流程
财务会计工作流程图财会人员必须了解会计整个工作流程，更应该了解相关的财务软件，比如用友和金蝶，这两种财务软件是企业使用最广泛的。
规模大或管理水平高的企业均采用信息化管理，应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机自动完成：凭证-汇总-明细账-总账-报表等。
首先来了解财务工作流程是非常重要的。
一、大致环节如下：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。
5、根据科目汇总表登记总账。
6、根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
但实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去的。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、具体内容分析：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务经理或者会计机构负责人，会计主管人员签字后才能做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末要注意计提折旧，摊销待摊费用等，若是新成立的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借：管理费用或是制造费用贷：累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
比如城建税，教育费附加，堤围防护费等，由税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借：主营业务收入(投资收益，其他业务收入等) 贷：本年利润。
第二个分录：借：本年利润贷：主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。
会计核算的七大流程
财务知识-->一、给原始凭证分类首先，拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。
如果是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点：1、大小写金额是否一致，与剪口处是否相符;2、是否有相关人员的签名。
3、付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备;4、是否有开发票单位的签章;二、编制记账凭证：根据原始凭证的分类，我们就可以做凭证了，凭证也叫传票，附凭证有几张原始凭证，就填几张。
三、登记账簿：凭证审核无误后，就应该登记账簿了。
先给凭证按时间顺序编号，再根据记账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿上。
账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结，现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对，银行账的余额要和银行对账单定期核对，其他的明细账是每个月结一次就行了。
四、记帐凭证汇总：就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起，汇总的顺序是：按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账，一个科目一个科目的抄写，最后合计，看借方总合计数是否等于贷方总合计数，相等了，说明平了，然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。
五、登记总账：根据试算平衡的记账凭证汇总表，登记总账。
登记总账和明细账有点不同，在明细账上，借方、贷方各自记一行，而总账是借贷方在一行上。
六、对账、结账：记完总账就该对账和结账了，只要凭证是正确的，登记完的账也应该是正确的，现在用财务软件的，这个可以保证，但是手工记账，就不保了，因此要经常对账，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。
七、编制会计报表：记完总账后，试算平衡了，就可以编制财务会计报表了。
延伸阅读：会计核算程序过程解析会计核算方法包括哪些内容会计核算步骤及其作用会计核算的基本前提相关知识会计核算基本前提政府补助的会计处理的名片：我国政府补助的会计处理，采用的是收益法中的总额法。
总额法是指在确认政府补助时，将其全额确认为收益。
一、与收益相关的政府补助与收益相关的政府补助，在其补偿的相关费用或损失的发生期间计入损益。
会计做账操作流程
凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。
首先来了解财务流程是非常有必要的。
一、大致环节：二、1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、5、根据科目汇总表登记总账。
6、6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
7、如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
8、9、二、具体内容：10、11、1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
12、2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 .计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 .13、3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
会计的日常工作流程
会计的日常工作流程一、会计的日常工作流程会计做账流程：1、审核原始凭证。
2、根据原始凭证编制记账凭证。
3、根据记账凭证登记各种明细账。
4、月末作相关的提取、摊销、结转凭证。
5、根据记账凭证、结转凭证编制科目汇总表。
6、根据科目汇总表登记总帐。
7、月末结帐、对帐，做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
8、编制会计报表。
9、装订凭证。
10、每月的纳税申报一定要及时。
11、会计档案保管工作。
12，配合财务总监做好其他财务工作会计报税流程：1每个月15号前，完成报税工作，具体是先登录金税盘，-抄税-在登录etax报税软件，完成当月的报税工作。
2每个月15号前，登录金税三期个人所得税软件，完成个税的申报。
3每个月的15号当天，在登录报税软件确认报税的工作完成。
工商年检流程：1每年的6月30日前，登录XXX官网，插入uk一证通，完成工商年检的工作。
并及时提供上一个年度的管帐报表。
2每年的6月30日前，去上海宝山区吴淞海关，提交资料完成，海关的年检。
并完成年报提交的工作。
二，出纳日常工作流程现金的工作流程：1办理现金收付，严格按规定收付款项。
办理银行结算，规范使用支票，禁止签发空白支票。
所有现金的付款都必须有总经理的签字。
2登记日记账，保证日清月结。
保管库存现金，保管有价证券。
保管有关印章，登记注销支票。
复核收入凭证，办理销售结算。
3往来结算：办理往来结算，建立清算制度。
核算其他往来款项，防止坏账损失。
4工资结算：执行工资计划，核算工资业绩表格。
审核工资单据，发放工资奖金。
负责工资核算，提供工资数据。
会计全套账务处理完整流程
会计全套账务处理完整流程每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间,一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报.越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。
现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：一、增值税税额计算（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点,是企业经营的核心。
销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定,到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。
有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员,必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。
为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成,通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票.因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。
(二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证,确定当月进项税额.通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票.进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。
目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证,未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。
因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。
一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证,而是有选择的认证部分发票。
发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。
会计实际操作实务.doc
会计实际操作实务会计实际操作实务每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。
首先来了解财务流程是非常有必要的。
一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用.计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。
就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定.3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
会计记账全套流程
会计记账全套流程会计记账是一种记录和整理企业财务交易和业务活动的方法。
它是确保企业财务信息的准确性和可靠性的基础，并且在制定决策、监督业务运营方面起着重要的作用。
下面详细介绍会计记账的全套流程。
1.业务凭证的准备和收集：会计记账的第一步是准备业务凭证。
业务凭证是一种用于记录和证明交易发生的文书，通常包括发票、支票、收据等。
会计人员根据企业的业务活动，将收集到的业务凭证进行分类和整理。
2.业务凭证的审核和登记：在准备好业务凭证后，会计人员需要对凭证进行审核。
审核的目的是确保业务凭证的真实性和合法性，并进行必要的校对和修正。
一旦通过审核，业务凭证将被登记到会计账簿中。
3.原始记录的编制和记录：在登记业务凭证之前，会计人员需要将凭证上的交易信息进行编制和记录。
编制包括确定交易的相关科目和金额，记录则是将这些信息写入会计记录簿中。
4.会计账簿的建立和维护：会计账簿是会计记账的核心，在会计账簿中，会计人员按照会计原则对不同类型的账户进行分类和记录。
主要的账簿包括总账、明细账、日记账等。
会计人员需要按照业务凭证的内容和信息，将其分别记录到不同的账簿中。
5.凭证检查和审计：会计人员在记录完业务凭证后，需要进行凭证检查和审计。
检查和审计的目的是确保会计记录的准确性和合规性，并及时发现和修正错误。
凭证检查和审计是会计记账过程中非常重要的一环。
6.会计报表的编制和分析：在完成记账过程后，会计人员需要根据记录的信息和数据，编制各类会计报表。
常见的会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些报表将会计信息和数据进行整理和呈现，供企业管理层和外部利益相关者进行决策和分析。
7.会计数据的归档和保管：完成会计记账后，会计人员需要对相关的业务凭证、会计账簿和报表进行归档和保管。
归档和保管的目的是确保会计信息的安全性和完整性，并便于后续的回顾和审计。
8.会计信息的传递和交流：在完成会计记账的全过程后，会计人员需要将会计信息及时传递和交流给有关的利益相关者。
会计岗位工作流程(全)
一、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。
（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。
（二）银行存款收付1、银收（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计（2）其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位（3）贷款收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位2、银付（1）日常性业务款项根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证——→材料核算岗（材料采购）——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）——→管理费用岗（管理部门用款）——→销售费用岗（销售部门用款）——→工资福利岗（工资兑现、福利）——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
会计工作内容及流程
会计工作内容及流程会计工作内容及流程一、会计工作内容1.财务会计：财务会计是企业财务管理的基础，其内容包括发票登记、记账、财务核算、财务报告编制等，以确保企业的财务状况及时、准确、完整地反映出来。
2.税务会计：税务会计是企业财务管理的重要组成部分，其主要内容包括纳税申报及相关税务工作，以及帮助企业节约税金支出，有效缩减税费缴纳金额的工作。
3.财务分析：财务分析是企业财务管理的重要环节，它借助文件记录、财务报表、会计报告等数据，通过对其进行分析，挖掘企业的财务发展趋势，为企业的财务决策提供建议。
4.管理会计：管理会计是企业财务管理的重要组成部分，它主要是以成本、费用为研究对象，以提高企业的资源配置效率为目的，利用会计信息系统来实现该目标。
二、会计工作流程1.记账及编制财务报表：（1）根据财务科目编制核算要素及账簿；（2）凭借发生变化的应收账款、固定资产等凭证，分别做出应付账款、抗跌停安装费用等依法记账；（3）根据财务科目及账簿中的记账记录，依照有关的会计准则编制财务报表；（4）检查编制的财务报表的正确性；（5）将各种财务报表和税务会计报告报送政府机关审核。
2.税务会计：（1）根据政府税收部门有关规定，将上述记账及财务报表的信息用于税收申报；（2）根据政府税收部门有关安装费用的政策，为企业节约税金，合理安装费用；（3）对上述报告进行核查，确保各项报表的准确完整；（4）协助企业办理税收申报及其他相关税务工作。
3.财务分析：（1）利用会计准则和财务报表，分析企业近期财务活动的盈亏情况；（2）分析企业的资产负债状况，以及财务成本的变化趋势；（3）根据企业的财务状况，为企业的财务决策提供参考意见。
4.管理会计：（1）研究企业各项成本，并实施有效的控制；（2）依据企业的实际情况，研究费用的构成，指导企业正确分配资源；（3）根据会计信息系统，分析企业的财务状况，为企业提出有效的建议，找出企业节约成本的空间；（4）协助企业完善财务管理制度，为企业财务决策提供决策支持。
会计基础做账流程
会计做帐的具体步骤如下：了解相关的财务软件1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表以及现金流量表。
小企业会计做账简易操作流程.一、每月会计做帐流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。
做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
7、编制会计报表并作出财务分析；8、对材料库、成品库进行盘点，并对结果进行处理。
二、记账凭证1、必须具备如下内容（l）填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。
（2）凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。
（3）经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。
（4）会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。
（5）金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。
为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。
（6）所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。
（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。
2、记账凭证审核的内容：（1）填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期；转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。
会计账务处理的一般流程
会计账务处理的一般流程1.凭证填制：会计凭证是会计记录各项经济业务的主要依据。
凭证填制是指根据发生的经济业务的原始凭证，按照一定的规定格式将其转化为会计凭证。
凭证填制的步骤包括：确定凭证种类、填制凭证的日期、编制凭证号码、填写摘要、填写借贷方的金额、填写会计科目和计算金额等。
根据实际需要，有些凭证还需要填写附注和凭证有效期等。
2.凭证汇总：凭证汇总是将填制好的凭证按照时间顺序进行整理、分类和汇总。
具体步骤包括：按凭证类型进行分类、按时间顺序排列凭证、计算借贷方的金额合计、检查凭证的填制是否规范等。
凭证汇总的目的是便于后续的账簿记录和财务报表编制。
3.账簿记录：账簿是会计部门用来记录和总结企业的经济业务的手工或电子记录工具。
常见的账簿有总账、明细账、日记账等。
账簿记录的步骤包括：根据凭证的内容和凭证汇总的结果，按照科目分类进行分账；按照时间顺序记录借贷方的金额和余额；计算科目的累计余额等。
账簿记录的目的是为了反映企业的财务状况和经营成果。
4.账务分析：账务分析是对账簿中的数据进行比较、计算和解释，以便了解企业的财务状况和经营成果。
账务分析的具体步骤包括：计算科目的余额和变动量；查找数据的异常和错误；计算比率和指标；与历史数据进行对比等。
账务分析的目的是为了帮助企业决策，并提出经营改进的建议。
5.财务报表编制：财务报表是会计部门根据账簿记录和会计政策制定的规定，以标准格式展示企业财务状况和经营成果的报告。
主要的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
财务报表编制的步骤包括：按照会计政策和法律法规的要求，整理账簿数据；计算资产负债表和利润表的各项指标；编制财务报表附注和管理层讨论和分析等。
财务报表编制的目的是向外部利益相关者提供准确和全面的财务信息。
会计核算的一般流程
会计核算的一般流程会计核算是指对企业的经济业务进行整理、计量、登记、归集、汇总和报表化的过程。
其一般流程包括以下几个步骤：1.收集经济业务数据：会计核算的第一步是收集企业的经济业务数据。
这些数据可以包括销售收入、采购成本、员工薪资、资产购置等各种收入和支出项目。
2.计量和登记：将收集到的经济业务数据进行计量和登记。
会计人员根据相关的会计准则和政策，对各项经济业务进行计量，例如货币计量、实物计量等，然后将其登记到会计账簿中。
3.归集和汇总：根据会计业务的性质和分类，将各项经济业务数据进行归集和汇总。
会计人员根据不同类别的经济业务，将其归集到相应的科目下，例如资产、负债、所有者权益、收入、费用等科目。
4.编制财务报表：经过归集和汇总后，会计人员需要根据相关的会计准则和政策，编制各种财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。
这些报表反映了企业的财务状况和经营成果。
5.审核和校对：编制财务报表后，会计人员需要对其进行审核和校对。
他们会仔细检查账务是否准确、完整和符合会计准则的要求，并确保财务报表的一致性和可靠性。
在此过程中，可能需要与其他部门的人员进行沟通和协调，以核对并解决账务差异和错误。
6.报送相关部门：审核和校对完成后，会计人员将财务报表报送给相关部门，如税务机关、监管机构、股东和其他利益相关方。
这些部门会根据报表内容进行核查和审查，以便了解企业的财务状况和经营情况。
7.分析和决策：财务报表完成后，会计人员可以根据报表的内容和数据，进行财务分析和决策。
他们可以通过比较不同期间的财务数据，评估企业的经营状况和盈利能力，提供参考和建议给企业管理层。
8.存档和备份：最后，会计人员需要将所有的会计核算凭证、账簿和报表进行存档和备份。
这是为了满足法律法规的要求和企业内部的管理需要，以备将来的审计和查阅。
以上就是会计核算的一般流程。
通过这些步骤，会计人员能够对企业的经济业务进行有效的管理和控制，并为企业提供财务信息和报告，以支持管理层的决策和对外披露。
会计流程的全部工作内容
会计流程的全部工作内容会计流程是企业核算系统中的关键流程，是贯穿企业核算体系收支、支出、资产和负债等方面的工作。
在会计人员的指导下，完成了以下的全部工作内容：一、资金日常记账所有的企业都需要记录日常资金活动，包括付款、收款、转账等。
所有的资金活动都需要在会计记账系统中登记，以确保对账正确，避免错误的发生。
二、凭证的登记和审核所有发生的会计交易都需要根据发票和其他资料制作凭证件，并审核确保凭证的真实性和合法性。
审核后，会计人员负责对凭证进行录入，确保会计账簿的准确性和可靠性。
三、账簿的维护和更新会计人员负责保持和更新所有的账簿，包括现金、银行、应付帐款、应收账款、贷款、固定资产、货币资金、预提款项、备用金等。
此外，会计人员也需要更新账簿中的所有财务数据。
四、日常报表的编制为了确保财务报告的准确性，会计人员需要生成日常报告，如资产负债表、现金流量表、利润表等。
会计人员还需要准备其他报告，如应收账款报告、应付账款报告、税务报告，以及税务和会计申报表。
五、税务和法律法规的遵守会计人员需要了解和遵守当地税务和法律法规。
此外，会计人员也需要了解和遵守企业内部的会计政策和程序，以确保操作的合法性和财务报告的准确性。
六、财务分析和预测通过对财务报告的分析，会计人员可以预测出企业的财务状况，并为公司的战略决策提供支持。
会计人员还可以识别和分析潜在的财务风险，并制定相应的应对措施。
七、与内部和外部各方的沟通作为企业内部财务管理团队的一员，会计人员需要与其他部门的工作人员沟通协作，以确保信息的准确和及时性。
此外，会计人员还需要与外部的各方进行联系，如政府税务局、会计师事务所、银行和投资者等。
总之，会计流程是企业财务管理体系中不可或缺的一部分。
通过对资金日常记账、凭证的登记和审核、账簿的维护和更新、日常报表的编制、税务和法律法规的遵守、财务分析和预测、及与内部和外部各方的沟通工作的认真处理，会计人员可以确保企业的财务流程规范化、准确和及时。
会计实践流程
会计实践流程1. 建账- 哎呀呀，建账就像是给公司的财务搭个“小房子”，得先规划好房间布局呀！比如说，要设立各种账本，像总账、明细账等等。
就好比你要整理自己的房间，得分出放衣服的地方、放书的地方呀！比如一个小商店，就得有库存商品账、现金账、应收账款账这些“小房间”呢。
2. 原始凭证审核- 嘿，这一步可重要啦！原始凭证就像是进入财务世界的“门票”，得好好检查检查。
想想看，如果这“门票”有问题，那后面不就乱套啦？比如收到一张发票，得看看上面的信息全不全呀，金额对不对呀。
就好像你收到一张电影票，你也得瞅瞅场次对不对，座位号有没有写错呀！像公司买办公用品的发票，就得仔细看看数量、单价啥的对不对。
3. 填制记账凭证- 哇塞，这可是个技术活呀！填制记账凭证就像是给每一笔经济业务编个“故事”。
要把业务的来龙去脉清楚地写下来。
就像你给别人讲一件好玩的事情，得把前因后果说清楚呀！比如公司收到一笔货款，那记账凭证上就得写清楚客户是谁，收了多少钱。
4. 登记账簿- 哈哈，登记账簿就像是把那些“故事”都放进相应的“书架”里。
按照记账凭证上的信息，一笔一笔地登记到对应的账本里。
好比你把不同类型的书分类放到不同的书架上。
比如把销售商品的业务登记到主营业务收入账簿里。
5. 对账- 哟呵，这可不能马虎呀！对账就是检查检查有没有错误，就跟你做完作业要检查一遍一样。
要核对账本和记账凭证是不是相符呀，各种账目之间是不是平衡呀。
就像你搭积木，得看看每一块是不是都放对地方啦！要是发现有错，那可得赶紧改正。
6. 结账- 嘿呀，结账就像是给一个阶段的财务工作画个句号。
算算这个月或者这一年挣了多少钱呀，花了多少钱呀。
就像你总结一下这个月零花钱都花在哪儿了，还剩多少。
比如到了月底，算算这个月的利润是多少。
7. 编制财务报表- 哇哦，这可是个大工程呀！编制财务报表就像是给公司的财务状况拍个“大合照”。
把公司的资产、负债、所有者权益等等都清楚地展示出来。
会计的工作流程
会计的工作流程摘要：会计工作的基本流程，就是会计人员在会计期间内，按照国家规定的会计制度，运用一定的会计方法，遵循一定的会计步骤对经济数据进行记录、计算、汇报，从编制会计凭证、登记会计帐簿到形成会计报表的过程。
通常，将这种依次发生、周而复始的以记录为猪的会计处理过程称之为会计循环。
基本流程、会计步骤、记录、计算、报告、会计循环1初始建账建账就是企业根据具体行业要求和捡来可能发生的会计业务情况，购置所需要的账簿，然后根据企业日常发生的业务情况和会计处理程序登记账簿。
2会计事项分析包括经济业务分析、原始凭证审核等工作3编制会计凭证即对企业发生的经济业务进行确认和计量，并根据其结果，运用复式记账法编制会计分录，填写会计凭证。
4登记有关账簿即根句会计凭证分别登记有管的日记账、总分类账和明细分类账、并结出发生额和余额。
5编制试算平衡表即根据总分类账试算平衡表和明细分类账试算平衡表，检查记账有无错误。
6期末调账和编制工作底稿期末结账前，按照权责发生制原则，确定本期的应得收入和应负担的费用，并据以对账簿记录的有关账项做出必要调整，编制调账分录和试算平衡表，并结合分类账和日记账的会计数据，据以编制工作底稿，以方便下一步对账和结账工作，并为最后编制保镖提供便利。
7对账和结账对账介绍核对科目，是指会计人员对账簿记录进行核对的工作。
在实际工作中，难免会发生各种各样的差错，如填制凭证的差错、记账或过账的差错、存货收发中的差错等，而会计核算的首要原则是客观性原则，要以实际发生的经济业务为依据，真实地反映企业的财务状况和经营成果。
对账是为确保账簿记录的正确，完整真实，通过对账，可以及时发现账务处理过程中的错误，最终为编制会计报表提供真实可靠的会计核算资料。
因此，对账是会计工作的一项重要内容。
对账的主要内容包括：7.1账证核对账证核对就是将各种账簿记录与记账凭证及其所附原始凭证进行核对，以求账证相符，这是保证账账、账实、帐表相符的基础。
会计核算工作流程图
工作流程一、会计核算工作流程图（各类账表以手工账为例，财务软件自动生成）1.取得并审核原始凭证在日常费用管理中，对报销人员或报销部门所提交上来的费用报销进行审核。
审核期间态度需客观、严谨、仔细、公正、公开。
审核内容：A. 报销凭证必须用蓝、黑墨水书写，不得用圆珠笔和铅笔书写。
填写内容须规范、摘要明了、字迹清晰，大小写金额、报销部门、日期、经手人填写无误且已经部门负责人审批，补充说明的费用事项需在备注栏注明。
报销凭证需先整理分类后填写。
B.原始凭证审核➢贴序需按报销凭证填写的顺序，一般按小上大下，零散票据、面积过大票据需按公司财务部规定方式粘贴。
发票类原始凭证超过规定额度时需与收据原始凭证分开填写。
➢原始凭证不得有涂划、修改痕迹，开具日期不得超过报销的合理周期，一般为一个月内，超过合理周期一概不给予办理报销。
特殊业务的需问明原由并有相关人员证明或提前告之财务部。
➢原始凭证的合法性和真实性。
审核所发生的经济业务是否符合国家、酒店有关规定的要求，有否违反财经制度的现象；原始凭证中所列的经济业务事项是否真实，有无弄虚作假情况。
如在审核原始凭证中发现有多计或少计收入、费用，擅自扩大开支范围、提高开支标准，巧立名目、虚报冒领、滥发奖金、津贴等违反财经制度和财经纪律的情况，不仅不能作为合法真实的原始凭证，而且要按规定进行处理。
关于采购报销的，还需将采购申请单作为附件附在相关原始凭证后面。
➢原始凭证的合理性。
审核所发生的经济业务是否符合厉行节约、反对浪费、有利于提高经济效益的原则，有否违反该原则的现象。
如经审核原始凭证后确实有使用预算结余购买不需要的物品，不能作为合理的原始凭证。
➢原始凭证的完整性。
审核原始凭证是否具备基本内容，有否应填未填或填写不清楚的现象。
如经审核原始凭证后确定有未填写接受凭证单位名称，无填证单位或制证人员签章，业务内容与附件不符等情况，不能作为内容完整的原始凭证。
➢原始凭证的正确性。
审核原始凭证在计算方面是否存在失误。
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公司财务拟定计划
1 成本核算
1.1 资金预算
1、项目合同交财务部留存一份。
2、项目经理对施工项目提前做出资金预算，预算包括：人工、材料、运输及其他业务费用，此预算上报经营副总经理，在全体经理会议上讨论，形成最终项目资金预算，作为财务部对此项目付款和收款的依据。
3、财务部只对有资金预算的款项进行支付，如需预算额外紧急资金，项目经理提出申请由总经理批准，财务部才可支付。
4、财务部汇总项目每日费用，包括：人员工资、车辆运输费用、材料费用及其他业务费用。
把成本核算落实到每天。
1.2 库房材料管理
库房材料存放以项目组为单位，依据每个项目的《材料表》，分别购买材料，单独堆放及发放；原则上库房存放材料为零。
项目结束，剩余材料返回供应商。
材料的应用情况及剩余材料的多少作为考核项目经理业务能力的指标之一。
库房材料进出流程如下：
1、库房记录每日材料进出情况，材料进库填写《入库单》，材料出库填写《出库单》，进出库单一式二份：仓库一份、财务一份。
仓库管理员月底编制本月的材料进出及库存明细表。
2、项目组领料需要填写《领料单》，领料单一式三份：工程项目组留存一份、仓库一份、财务一份。
在月末三家要核对领料单，成本会计根据领料单编制本月材料耗用明细表，据此进行会计处理。
3、项目所需材料提前一周向采购部提出申请，填写《采购申请单》，项目经理签字，采购申请单一式二份：采购部一份、财务部一份。
4、库房领料需要领料人及项目经理签字，原则上项目组长以上职位才可领料。
1.3财务制度规定
1、原始凭证、报销凭证、借款单和付款审批单必须有经手人的签字，及经营副总经理签字，每笔款项必须落实到具体项目，与资金预算相符，最后拿到财务部检查，做账务处理。
2、办理各种借款一律填写公司统一规定的《借款单》。
借款单一式两份，第一份（借款联）交财务人员，作财务支出原始凭证，第二份（还款联）由借款人保存，报销时附在报销单后。
3、经办人报销时必须填写《报销凭证》，发票及相关《借款单》附后，写明支出款项及具体用途并在经办人栏目签字，并按借款时的批准程序，经副总经理在相应栏目中签字，到财务部审核是否在资金预算中，报总经理审批报销。
以上三节要求财务部、材料库和项目组协调的工作，这些工作做好了，就为成本核算工作奠定了坚实的基础。
2 财务工作
2.1会计流程
会计负责记录总分类账簿，涉及多种会计处理，参与项目决策。
1、给原始凭证分类
首先，拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。
原始凭证后面有经手人的签字和同意这项支出的经营副总经理签字，然后拿到财务部门鉴定票据是否正规，检查合格财务部做账务处理。
会计拿来这些原始凭证后，按时间顺序排好，再按会计要素分类，就是分析出属于哪类的经济业务，然后确定会计科目，找准借贷方，做记账凭证。
2、编制记账凭证：根据原始凭证的分类，做凭证。
例如拿到一张1000元的借条，根据它做记账凭证。
先写日期，再写摘要，写上科目，写上金额，附凭证有几张原始凭证，就填几张。
2.2出纳的工作流程
出纳的主要工作是管理实物现金、银行存款的收付与结存、明细账。
1、办理银行存款和现金领取。
2、负责支票、汇票、发票、收据管理。
3、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。
4、员工工资的发放。
5、负责报销差旅费的工作
（1）员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借款单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。
（2）员工出差回来后，据实填写报销凭证，并在单后面贴上收据或发票，先由本人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。
6、现金收付
（1）现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。
若收到假币予以没收，由责任人
负责。
（2）现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。
多付或少付金额，由责任人负责。
（3）把每日收到的现金送到银行。
不得“坐支”。
（4）每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。
做好现金结报单，防止现金盈亏。
（5）一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。
特殊情况需审批。
（6）员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借款单借款。
若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。
7、银行账处理
（1）登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。
开汇兑手续。
（2）每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。
（3）保管好各种空白支票，不得随意乱放。
（4）公司账务章平时由出纳保管。
8、报销审核
（1）在报销凭证单上经办人是否签字，主管领导是否签字。
若无，应补。
（2）附在报销凭证单后的原始票据是否有涂改。
若有，问明原因或不予报销。
（3）正规发票是否与收据混贴。
若有，应分开贴。
（4）支付证明单上填写的项目是否超过3项。
若超过，应重填。
（5）大、小金额是否相符。
若不相符，应更正重填。
（6）报销内容是否属合理的报销。
若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。
（7）报销凭证单上是否有总经理签字。
若无，不予报销。
公司人员任职资格
总经理职责描述
工程项目资金分配表
经营管理提成方案
根据各个项目业务情况，项目管理如下：
（1）由项目经理决定雇佣本项目的生产人员，负债报项目所需材料，以及使用其他业务费。
（2）由经营副总聘用本项目的经营人员。
（3）由经营副总与项目经理共同决定其他额外业务支出。
每个项目设立单独账号，全年统一累加，业务管理费用进入项目成本，具体情况如下：（1）业务管理费：总产值 *
（2）（实际利润–标准毛利）* 50% / 2
（3）奖金提成与项目经理各占 50%
公司持股情况表
总经理经营目标
1、纯利润不低于股本25%，即250万元。
其中200万元作为股东20%的收益，5%作为公司的
安全发展基金。
2、总经理经营超额完成，奖励情况如下：。