直贴和转贴 - 360文档中心

解读票据市场的央行银监126号文

遇到保险纠纷问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>解读票据市场的央行银监126号文126号文出台背景(一)当前银行办理的票据业务类型和业务模式1、业务类型银行目前办理的传统的票据业务类型包括银票承兑、票据贴现、票据转贴、银票回购、票据再贴现等。

颇具争议的创新票据业务类型包括代理票据回购业务和票据资管业务。

前者指银行作为代理人，代理委托人与第三方开展票据回购业务;后者指银行通过投资证券、基金或其子公司等发行的资产管理计划并通过该计划间接持有票据资产的业务。

目前票据业务相关的法律、法规、行政规章和规范性文件均是规范前述传统的票据业务。

虽然也有涉及代理票据回购及票据资管业务，但均未正面回应，即该两类业务是否能够开展，以及该如何开展。

即使是最新出台的126文，也并未有半句条文涉及该两类业务，尤其是没有对目前银行普遍开展且已发展出多种模式的票据资管业务进行规范，笔者认为监管部门未对票据资管、乃至泛资管业务的监管形成统一、充分、成熟的意见，但又必须对眼下混乱的票据市场出文规范。

2、业务模式银行开展票据业务的模式主要包括三类：一是持有至票据到期;二是持有票据一定时期并根据市场利率下行趋势或本行信贷规模管控需要卖出票据、代持它行票据一定时期;三是过桥业务。

根据持票或不持票，可简单理解成两类模式，一是持票(当然可以加杠杆)模式，二是过桥模式(不持票)(所谓过桥业务，指银行为协助第三方银行以逆回购形式持有票据的业务模式，而之所以第三方银行需要依赖于过桥银行,主要在于以下4点：1.第三方银行要以逆回购而非直贴或转贴形式持有票据以控制信贷规模，过桥银行能够提供大量卖出回购票源满足第三方银行需求;2.过桥银行能够满足第三方银行的同业授信额度需要;3.营改增之前，逆回购业务作为金融机构往来业务，其利息收入免征营业税，可以满足第三方银行内部考核指标(如EVA)要求;4.转移违规责任，几乎全部过桥业务的违规责任均可以转移给过桥银行，第三方银行可以“安然”置身事外。

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2013年10月，我调到公司运营部学习
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直贴和转帖的区别

直贴和转帖的区别
转贴现是一家金融机构为了取得资金，将未到期的已贴现的商业汇票再以贴现的方式转让给另一家金融机构的行为。

直贴与转贴的区别在于：1、直贴现是企业与银行之间的贴现，转贴现专指银行与银行之间的贴现
2、直贴现需要审查交易的真实背景，为票据的真实贸易背景负责，转贴现则不需要为审查票据的真实贸易背景
3、直贴现承担的风险比转贴现大，除了票据真伪风险外，还要承担审查不严等造成的后期监管部门的检查风险等。

财税58号文：票据税改,转贴不再免税,直贴也不再一次性征收

财税58号文：票据税改，转贴不再免税，直贴也不再一次性征收财政部又来新补丁，票据行业迎税务巨变！今日财政部又发来新政策，票据行业税务政策巨变！对行业模式影响巨大！以下是58号文原文：财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知财税〔2017〕58号 2017.7.11各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：现将营改增试点期间建筑服务等政策补充通知如下：五、自2018年1月1日起，金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务销售额计算缴纳增值税。

此前贴现机构已就贴现利息收入全额缴纳增值税的票据，转贴现机构转贴现利息收入继续免征增值税。

财政部税务总局2017年7月11日58号文带来什么改变为理解58号文的带来的影响，票友君来理一理票据在这轮营改增中的税收变化情况：1、票据业务从直转分离，到一体化！原票据业务营改增被分为两部分：a）直贴业务，b）转贴业务；直贴业务归属到贷款服务，按照6%简易征收；转贴业务则规划到同业利息收入，免征增值税！58号文后，直贴、转贴不再区分，全部按照持有期间利息收入计。

有票友贴出了一个图片，可以比较好的现实这个期间的变化：ps：16年前按照营业税机制，直贴作为贷款服务，期间的利息收入需要交税；但对于转贴业务，根据《国家税务总局关于印发<营业税税目注释（试行稿）>的通知》（国税发[1993]149号）第3条规定：存款或购入金融商品行为，不征收营业税。

购入金融商品的行为不征收营业税，是指持有金融商品期间取得的收入，不征收营业税。

2、税收一体化，实现了谁持有谁交税！实现公平竞争，统一起跑线！过往，所以的税都在直贴环节！加重了直贴的税负压力，比如我们按5%的贴现利率，1Y期限计算税负成本：a）非三农直贴：贴现价格=100/(1+5%)=95.2381利息收入=100-95.2381=4.7619增值税=利息收入*6%=4.7619*6%=28.57bp按此贴现时的成本是28.57bp简单算，即100*5%*6%=0.3%，即30bp没了b）三农直贴：精确算，14.29bp简单算，100*5%*3%=0.15%，即15bp这就存在很大的套利；规范的会计行在直贴业务上明显成本高，这也是部分行在直贴业务积极性不高的一个重要原因！58号文后，按持有期间利息收入税，直贴到转贴的期限长短有银行机构决定，这使得原本的套利空间不再！更多的大行会愿意加入到直贴行业！3、有利促进直贴业务，减轻企业负担按之前的政策，直贴时收取全部的增值税，这些税收大部分被转移到直贴的企业身上！如此，企业贴现成本上升较多，按上述计算，预估在20-30bp！如果按照2016年电票的5.6万亿直贴额，如此企业需要增加11.2-16.8亿税负成本！问题：持有期间利息收入怎么算？买卖差价要收税嘛？按照58号文，增值税为持有期间的利息收入纳税！那么这里的问题是怎么计算持有期间的利息收入？如我们在买入的票据利率是6%，剩余期限是6个月，持有3个月后，以5%利率卖出了，这期间持有的利息收入是多少？持有利息=（票面-贴现价格）*持有天数/365按此=（100-100/(1.03））*3/12=0.7282增值税为=0.7282*6%=0.0437，可见增值税为4.37bp那么接下的问题是，3个月后卖出了，这期间有买卖价差，要征收税嘛？同比的债券是需要征收的！营改增下，票据增值税征收变化历程step1：推广期，将票据业务纳入到贷款服务按6%征收增值税在2016年3月23日《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知财税〔2016〕36号》，文中在第第九条应税行为的范围界定中，第五点明确定义了贷款服务：（五）金融服务。

关于银行票据业务的会计核算思考

务中的一些问题进行了指导。

而对银行业金融机构来说，从事票据承兑、贴现、转贴现等业务时，由于在不同环境下，交易主体承担的风险性质不同，其会计核算如何能够体现业务实质，也是一个难点。

目前实务中，银行财务报表上对票据业务的体现主要包括三方面：一是在表外披露未在资产负债表中确认的票据的承兑敞口（即表外风险敞口）；二是在表内确认贴现贷款（包括直贴贴入和转贴现贴入）和相关金融负债；三是对贴现贷款和表外风险敞口计提预期信用损失。

对于票据业务，银行以承兑行、贴现行、转贴现行等不同的身份作为参与主体时，应该如何按照业务实质和风险敞口性质进行区分、如何按照会计准则的要求判断相关资产是否应该上表以及何时应该出表等，也是值得重新审视的会计核算问题。

一、银行票据承兑业务核算票据承兑，是银行最传统的“表外业务”之一，票据业务核算，一直是金融工具核算的一个难点。

对企业来说，持有票据应收款，进行票据贴现等，对参与主体的信用风险评估，都影响相关资产确认、终止确认的评估判断。

对此，在会计准则的原则性规定下，证监会等机构通过案例解析的方式，对实关于银行票据业务的会计核算思考文李燕普华永道中天会计师事务所摘　要银行票据业务核算是金融工具核算的一个难点，目前实务操作中的一些沿袭处理方法，与会计准则的原则要求并不完全一致。

本文从会计准则的角度，讨论银行票据承兑、贴现、转贴现的各个环节涉及的会计处理问题，探讨形成当前操作惯例的成因及改进建议。

关键词票据承兑票据贴现核算2021年第3期·总第328《企业会计准则第37号——金融工具列报》对资产负债表上的金融资产和金融负债的抵销进行了规定。

该准则第二十八条规定，金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。

但同时满足下列条件的，应当以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：1、企业具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；2、企业计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

中国银监会办公厅关于当前农村中小金融机构票据业务风险监管提示的通知-银监办发[2009]162号

中国银监会办公厅关于当前农村中小金融机构票据业务风险监管提示的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中国银监会办公厅关于当前农村中小金融机构票据业务风险监管提示的通知（银监办发〔2009〕162号）各银监局（西藏除外）：今年一季度，全国农村中小金融机构票据贴现累计新增743亿元，同比增长124%， 3月末贴现余额达到3140亿元，同比增长88.7%，占各项贷款余额的7.6%，占比分别比2007年和2008年同期高出3.2个百分点和2.7个百分点。

从今年一季度情况看，农村中小金融机构票据业务增速虽明显低于其他银行业金融机构，但业务规模扩张速度依然过快，潜藏的各类风险问题应引起高度关注。

现将主要风险点和监管工作要求提示如下。

一、主要风险点（一）部分省份业务扩张过快。

江苏、山东、广东、重庆、上海、河南、北京、河北和安徽等省（市）票据贴现余额位居全国前列，3月末业务规模均已突破百亿。

广西、厦门、内蒙古、江西、上海、辽宁、浙江、青岛、大连、江苏、河南、宁波、重庆、山东、湖南等省（区、市）今年以来贴现业务持续迅猛增长，3月末同比增幅超过100%。

重庆和上海农商行一季度新增票据贴现占各项贷款增量的比例超过50%。

（二）贴现资金流向不合理。

一是直接贴现资金流向大客户趋势开始有所显现，集中度风险隐患加大。

二是部分农村中小金融机构新增贴现资金较多流入高风险行业和国家限控行业，不仅大大加剧信用风险程度，而且严重偏离支农方向。

三是转贴现业务占比较高，资金大多在银行体系内部循环，难以对实体经济发挥有效刺激作用。

（三）为抢占市场无序竞争。

目前大部分农村中小金融机构资金较为充裕，在缺乏有效贷款项目的情况下，银行业金融机构之间在票据融资市场上的竞争日益激烈。

票据操作流程

票据操作流程
第三部分票据业务操作 — 转贴业务流程
•交易现场
•3、填写划款凭证 •4、转入行内部审批划款
•注意事项：准点到达指定转贴地点
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票据操作流程
第三部分票据业务操作 — 转贴业务流程
票据类型
转贴模式
笔数
金额
利率
转贴银行
转贴地点
时
到达
间
验票
打款
转贴联系人
电话
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票据操作流程
第三部分票据业务操作 — 直贴业务流程
•贴息计算
• 5、案例分析
• 现有1张上海某国有银行承兑汇票金额1000万，出票日期 2011年3月10日，汇票到期日2011年9月10日。 • 2011年3月12日，某地方商行上门办理这张银票的贴现，贴现率月息为5.35‰，请问计息天数、贴息？如果扣除电汇手续费260元，最终给企业的打款金额为多少？
6.3亿元 2.9亿元
与出票人关系
集团内部子公司
江苏雨润肉类产业有限公司，
出票8.4亿元
南京雨润肉类产业集团有限公司，出票3亿元
安徽省雪润肉 4.2亿元食品有限公司
南京卓润环保 4.2亿元科技有限公司
南京卓润环保 3亿元科技有限公司
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票据操作流程
• 江苏沙钢集团是世界500强，最新排名是346名，但有谁会想到世界500强
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票据操作流程
第三部分票据业务操作 — 直贴业务流程
•企业开户
• 1.企业开户资料
• 即“五证三章”
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票据操作流程

贴现术语

直贴：就是比如你们本地的银行开的票,然后到你手里了,你可以直接给他那银行,利率低
转贴：就是卖给私人,做票的人.
光票：是后面的背书就盖1个章,没有沾单的
资料票：应该是有小毛病的,开的有证明,
收票：收购银行承兑汇票
带行：就是你拿过来一张票给我,我去找和我们合作的银行给你贴现,是指我们和我们银行
带票：就是你的票，交给我，我去给你贴现了，然后把钱再给你，先不给钱的（一般第二天到账）
买断：就是买入方在票据到期后自行到承兑行申请提示付款,不买断的话就是在票据到期日前,卖出方还会将票据买回去的意思.
双买断：即由转贴现卖方以买断式卖出票据,双方约定在一定时期再以买断式购回。

这种方式以舍弃一段时间的利息为成本.变相满足了银行调整信贷规模的要求。

商业银行,比如郑州银行,齐鲁银行,这种地方的就是商业银行
国股：国有股份制银行签发的银行承兑汇票
大商行：大型商业银行签发的……，如招行、浦发之类
小商行：小型商业银行签发的……，如各地城市商业银行、农村商业银行。

浅析营改增对财务公司票据业务的影响_杨威

会计审计全国商情９１　浅析“营改增”对财务公司票据业务的影响杨　威（中国大唐集团财务有限公司票据业务部，北京１０００００櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅殯殯殯殯）摘要：近年来，随着票据业务模式日趋完善和票据市场逐步成熟，票据业务已经成为各银行金融机构流动性资产配置的一个重要领域，财务公司一直在以其产业链背景力推票据业务。

本次将金融业纳入营改增试点，财务公司开展票据业务的税务环境也发生了深刻变化。

本文从财务公司票据承兑、直贴和转贴现三种具体业务角度，分析“营改增”带来的变化，并在此基础上提出票据业务的策略调整，维持票据业务的竞争力。

关键词：营改增；票据承兑；票据贴现；票据转贴现；进项抵扣中图分类号：Ｆ２７５．４文献识别码：Ａ文章编号：１００９－５２９２（２０１６）１９－００９１－０２一、“营改增”对财务公司票据业务产生的影响１．票据承兑票据承兑是一项表外资产业务。

由于已经对成员单位资金实施了归集，财务公司在提供票据承兑服务时，一般只收取约万分之五的手续费，较少收取风险敞口承诺费或要求缴存保证金。

票据承兑手续费属直接收费金融服务，按６％征收增值税，且无对应的进项抵扣，总体税率较之前５．５％营业税略有提高。

而对于承兑业务量大的成员单位而言，支付承兑手续费可以从财务公司获得开具的增值税专票，增加进项抵扣，从而达到节税的效果。

假设某成员单位在财务公司签发１亿元承兑汇票，营业税下财务公司４．７２５万元（＝１亿元×０．０５％×（１％～５．５％））；增值税下财务公司承兑手续费实际收入为４．７万元（＝１亿元×０．０５％×（１％～６％）），较营业税时差异不大。

对于成员单位而言，缴纳营业税属于财务公司行为，成员单位不享受抵扣；而增值税是价税分离，成员单位可以从财务公司获得承兑手续费增值税专票，作为进项抵扣０．３万元（＝１亿元×０．０５％×６％）。

商业银行票据业务知识考试试题

票据业务测试题一、填空题1、按照规定《票据法》，票据分为汇票、本票和支票。

2、商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

3、票据是是指具有一定书面格式且可以转让流通债务凭证。

4、银行承兑汇票的应收取的手续费费率万分之五。

5、贴现业务分为直贴和转贴、再贴。

6、再贴现业务是指我行为了取得资金，将未到期的已贴现商业汇票再以贴现方式向人民银行转让的票据行为。

7、现行规定：票据利率在人民银行再贴现基础上加点形成，目前现行的再贴现率为 2.25 %。

8、商业承兑汇票由双人进行实地查询，查询人员至少有一名应为会计人员。

9、付款人对向其提示承兑的汇票，应当向自收到汇票之日起 3 日内承兑或拒绝承兑。

10、商业汇票付款期限最长不得超过 6 个月。

二、单选题1、银行承兑汇票签发的最长期限为 DA、10天B、30天C、6个月D、一年。

2、下列票据中，信用等级较高的票据为 DA、现金支票B、商业承兑汇票C、转账支票D、银行承兑汇票3、金融机构为了取得资金，将未到期的已贴现商业汇票以贴现方式向人民银行转让的票据行为称之为 AA、再贴现B、转贴现回购C、转贴现买断D、贴现、4、将持有的票据质押金融同业，融入资金的票据业务是 CA、买断B、逆回购C、正回购D、在贴现5、银行承兑汇票应属于 DA、支票B、银行汇票C、本票D、商业汇票6、没有更改的权利而变更票据上除签章以外的其他记载事项的， BA.票据的伪造B.票据的变造C.票据的涂销D.票据的更改7、根据我国票据法的规定，背书时附有条件的，所附条件 BA.在条件成就时有票据上的效力B.不具有票据上的效力C.不管条件是否成就，均具有法律上的效力D.在承兑前有法律效力，在承兑后无法律效力8、汇票出票行为的相对应记载事项包括 DA.出票日期B.收款人名称C.付款人名称D.到期日9、票据付款人在付款时应当审查 BA.出票人与持票人之间有无真实的交易关系B.背书是否连续C.持票人与其前手之间有无原因关系D.出票人的签章是否真实10、持票人对票据的出票人和承兑人的票据权利，自票据到期日起2年。

详解票据业务运行逻辑和演变历程

一、票据业务及市场内涵二、票据业务及市场演变过程三、票据业务监管框架一、票据业务及市场内涵（一）（1）五大票据业务类型详解从概念入手。

这里所讨论的票据，主要指远期商业（顾名思义：远期付款、用于商业支付）汇票，指出票人签发给收款人以完成支付结算、银行或企业承兑以完成对支付结算的信用背书、收款人作为持票人或收款人转让背书至各手持票人、并由最终持票人在票据到期日委托其开户行向承兑行或承兑企业开户行发起委托收款、承兑行或承兑企业开户行见票无条件解付票据的一种债权债务凭证。

本文主要围绕银票展开讨论。

银行开展票据业务主要包括4类或5类，票据承兑、贴现（市场上叫直贴，以区别转贴现）、转贴现、再贴现，另外1类叫做回购（按转入、转出分别叫票据逆回购或买入返售、卖出回购）。

本文暂不讨论票据资管业务，如有需要，另行点明。

其中，承兑、贴现、转贴现、再贴现业务的定义在央行文件《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》中均有明确表述。

但关于票据回购，监管层并未有十分精确的定义，其是否应划入票据转贴现业务存在商榷。

从银监会的角度看，虽然没有十分精准地定义票据回购业务，但其在规范票据业务开展的重要文件《中国银监会办公厅关于加强银行承兑汇票业务监管的通知》（银监办发[2012]）286号）的相关条款中，票据转贴现、买入返售、卖出回购等业务均是并列表述，所以应理解为不同类型业务。

本文遵守银监会相关精神，也考虑到银监会对于业务开展有更细节的规定，所以将票据业务划分成5类，即票据承兑、直贴、转贴、回购、再贴。

承兑属于银行表外业务，承兑行按100%权重计量信用风险加权资产（除去可缓释因素）；直贴、转贴，对于买入方银行（或资金方银行）是表内信贷业务，根据直贴或转贴票据的剩余期限是否大于3个月，按20%或25%权重计量信用风险加权资产，持有票据计入当期信贷规模，直贴业务根据央行文件《商业银行实施统一授信制度指引》规定，占用企业授信额度，转贴占用承兑行或交易对手授信额度。

商业银行票据业务知识考试试题

票据业务测试题一、填空题1、按照规定《票据法》,票据分为汇票、本票与支票。

2、商业汇票分为商业承兑汇票与银行承兑汇票。

3、票据就是就是指具有一定书面格式且可以转让流通债务凭证。

4、银行承兑汇票得应收取得手续费费率万分之五。

5、贴现业务分为直贴与转贴、再贴。

6、再贴现业务就是指我行为了取得资金,将未到期得已贴现商业汇票再以贴现方式向人民银行转让得票据行为。

7、现行规定:票据利率在人民银行再贴现基础上加点形成,目前现行得再贴现率为2、25 %。

8、商业承兑汇票由双人进行实地查询,查询人员至少有一名应为会计人员。

9、付款人对向其提示承兑得汇票,应当向自收到汇票之日起 3 日内承兑或拒绝承兑。

10、商业汇票付款期限最长不得超过 6 个月。

二、单选题1、银行承兑汇票签发得最长期限为DA、10天B、30天C、6个月D、一年。

2、下列票据中,信用等级较高得票据为 DA、现金支票B、商业承兑汇票C、转账支票D、银行承兑汇票3、金融机构为了取得资金,将未到期得已贴现商业汇票以贴现方式向人民银行转让得票据行为称之为 AA、再贴现B、转贴现回购C、转贴现买断D、贴现、4、将持有得票据质押金融同业,融入资金得票据业务就是 CA、买断B、逆回购C、正回购D、在贴现5、银行承兑汇票应属于 DA、支票B、银行汇票C、本票D、商业汇票6、没有更改得权利而变更票据上除签章以外得其她记载事项得, BA、票据得伪造B、票据得变造C、票据得涂销D、票据得更改7、根据我国票据法得规定,背书时附有条件得,所附条件 BA、在条件成就时有票据上得效力B、不具有票据上得效力C、不管条件就是否成就,均具有法律上得效力D、在承兑前有法律效力,在承兑后无法律效力8、汇票出票行为得相对应记载事项包括 DA、出票日期B、收款人名称C、付款人名称D、到期日9、票据付款人在付款时应当审查 BA、出票人与持票人之间有无真实得交易关系B、背书就是否连续C、持票人与其前手之间有无原因关系D、出票人得签章就是否真实10、持票人对票据得出票人与承兑人得票据权利,自票据到期日起2年。

票据通道(新)

1年票据到期后委托人A银行收益为：1亿X4.5%=450万转让方B银行收益为：1亿X（5%-4.5%-0.05%-0.05%）=40万华林管理费收入为：1亿X0.05%=5万托管银行托管费收入为：1亿X0.05%=5万
票据通道产品结构
业务目的
票据是银行的表内资产，通过定向计划投资票据可绕过银监会对于信贷资产规模的管制，扩大实际信贷资产规模。
票据与资金价格之间的息差波动使得银行开展票据业务有利可图，且票据资产收益稳定，属于低风险资产，存在阶段性的行情；
对于服务方银行，可增加银行托管规模和中间业务收入；券商资管通过此业务收取通道费用及做大资产规模。
票据通道产品结构
业务模式
我司作为管理人，接受委托人（一般是银行，理财资金或自有资金）的委托，投资票据资产（商业/银行承兑票据），由服务方银行负责票据的检验、保管，在票据资产到期时负责托收，资金回笼后管理人扣除相关费用后将收益分配给委托人的业务过程。
银行用自己的钱通过券商资管通道买别人的资产
4 买入返售两家金融机构之间按照协议约定先买入（卖出）金融资产，再按约定价格于到期日将该项金融
资产返售（回购）的资金融通行为，相当于以票据为标的质押式回购业务。对资金融入方是票据回购，不减记贴现资产，贷款规模不减少。对于资金融出方是票据买入返售，不纳入贷款规模统计。
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自营投资票据收益
银行委托券商成立单一资管计划，然后资管计划购买票据，从而实现银行资金经过资管计划流向企业，该业务应当归为127号文中的“同业投资”一类。
赚取中间差价票据规模大，期限长，转让灵活，可根据市场行情，利率低时收进大量的承兑汇票，在利率高的时候卖出去。纸票期限：最长半年；电票期限：最长一年。

XX银行FTP定价体系实施方案

XX银行FTP定价体系实施方案第一章总则第一条为了进一步优化资产负债结构，合理反映业务绩效水平，提高资金效率和收益，有效推动内部资金转移定价（以下简称FTP）体系的实施，根据《XX银行财务管理办法》和《XX银行资产负债管理办法》相关规定，制定本方案。

第二条本方案适用于本行总行及所属各分支机构的本外币业务。

第三条FTP 定义与功能定位（一）FTP 定义。

内部资金转移定价（Funds Transfer Pricing ），简称为“ FTP”，系指商业银行内部资金中心（简称司库）与分支机构、业务部门按照一定规则全额有偿转移资金，达到核算业务资金成本或收益等目的的一种内部经营管理模式。

这一管理模式，是随着金融市场竞争的日趋激烈和利率市场化水平的不断提高，顺应商业银行逐步实行资金由总行司库集中管理的趋势而建立的。

FTP模式下，银行所有业务经营单位每笔负债业务筹集的资金，均向司库全额有偿转出；每笔资产业务所需要的资金，均从司库全额有偿转入。

业务经营单位与司库之间的转移价格，按照市场利率水平和业务特性，以一定的定价方法确定。

（二）FTP功能定位。

运用FTP的主要目的，是公平、一致地确定银行所有业务的资金成本，有效计量资产与负债的利差表现。

随着FTP的深入实施和外部资金市场的日益完善，FTP还将逐步发挥以下功能：通过合理计算每笔业务的资金成本，指导产品定价；剥离经营单位所承担的利率风险和流动性风险，集中风险管理；建立产品、客户等多维度赢利分析，促进资源有效配置。

第四条FTP 基本运行规则（一）资金池（司库）管理模式。

FTP模式下，全行司库由总行计划财务条线、金融市场条线双线管理，实行“明确资金职能分工、计划财务条线加强监控”模式。

金融市场部承担司库日常管理职责，司库监控指标由计划财务条线制定。

同时，计划财务条线应加强司库团队的日常管理，对制定的指标进行密切跟踪，参与事前监控。

司库FTP利润暂不纳入考核。

试运行期间（2013-2014 ），资金管理模式为上存下借与FTP并行，待全面实施FTP后，取消上存下借、内部往来计息或计息但不用于考核，取消二级准备金制度；为了流动性管理需要和实现平稳过渡，保留下借及透支罚息制度（在保证全行流动性安全的前提下，经总行特批的除外）。

票据转贴现业务操作流程

票据转贴现业务操作流程第一章总则第一条为进一步推动和规范XXX（以下简称本行）票据转贴现业务发展、拓宽融资渠道、提高资金使用效益，依据《中华人民共和国票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》以及本行有关规定，特制定《XXX票据转贴现业务操作流程》（以下简称本流程）。

第二条本流程所指的票据转贴现是指具有票据经营资格的金融机构持未到期的已贴现的银行承兑汇票向其他具有票据经营资格的金融机构进行转贴现以融通资金的票据行为。

第三条票据转贴现业务由本行金融市场部票据中心统筹、管理。

第四条本行可受理的转贴现票据仅限于经本行授的金融机构合法持有或其承兑的银行承兑汇票（包括撮合业务）。

第五条银行承兑汇票转贴现业务分为票据转入贴现和票据转出贴现。

票据转入贴现指具有票据经营资格的金融机构将其持有的未到期票据向本行办理转贴现，由本行付出资金的行为；票据转出贴现指本行将所持有的未到期票据向其他具有票据经营资格的金融机构办理转贴现，并取得资金的行为。

第六条办理转贴现业务的票据必须要素齐全，符合《中华人民共和国票据法》的规定。

第七条办理票据转贴现营业时，营业双方必须签订转贴现合同，并填制贴现凭证，利率由双方协商确定。

第二章票据转入贴现业务第八条票据转入贴现营业操作流程如下：一、确定票据转入额度金融市场部票据中心依据贷管理部核定规模确定转入额度，并在《中国票据网》上进行报价和询价。

二、业务初审1、对确定的票据转入贴现营业，票据中心营业员编制《XXX商业汇票清单》，并填写《XXX转贴现审批表》（以下简称《审批表》）；2、各业务人员在《审批表》相应栏目内签署意见。

三、营业受理及审批业务员将已签署受理意见的《审批表》提交至金融市场部票据中心，金融市场部票据中心收到《审批表》后安排双人进行办理。

（1）资料收集票据转出机构需向本行提供以下资料：1）申请人经年检的营业执照、金融机构经营许可证、税务登记证、组织机构代码证、机构用代码证的复印件；2）法定代表人有效身份证复印件；3）营业经办职员有效身份证复印件；4）加盖财务专用章（公章或授权印章）及法定代表人（或其授权代理人）名章的《贴现凭证》；5）要素完整且未到期的银行承兑汇票原件及复印件（票面及背书）；—2—6）已贴现且加盖转讫章的贴现凭证复印件；7）有效的银行承兑汇票汇票查询、查复书复印件；8）本行要求的其他资料。

银行票据中心岗位职责

银行票据中心岗位职责第1篇：吉林银行票据中心客户经理岗位职责及应聘条件公司业务部、票据中心客户经理岗位职责及应聘条件一、公司业务部客户经理岗1.主要岗位职责牵头总行级公司类客户及全行重点客户的营销工作；制定行业客户的整体营销计划与工作目标；指导和协调各分支行开展对行业重点客户的营销；研究、推广有特色和竞争力的营销方案和营销策略，分析市场需求，为现有产品功能、流程改进和新产品开发提供建议和方案。

2.任职条件（1）具有经济、金融、营销等相关专业专科（含）以上学历，年龄在40周岁以下（1970年9月1日以后出生）；（2）具有3年以上金融行业工作经验或5年以上相关行业工作经验；（3）熟悉银行公司类金融业务和产品，具有较强的公司业务市场开发维护能力和客户评价能力，有较为丰富的客户资源。

二、票据中心客户经理岗1.主要岗位职责负责票据市场调研，掌握市场形势的变化和目标客户的需求动态，及时收集相关信息，根据市场变化趋势提出应对 1措施；负责票据市场和客户的开发、维护和管理，向客户宣传和营销票据产品；负责受理贴现、转贴现业务；协助研发部门进行新产品的调研和推介工作。

2.任职条件（1）具有经济、金融、营销等相关专业专科（含）以上学历，年龄在40周岁以下（1970年9月1日以后出生）；（2）具有3年以上金融行业票据专业工作经验或5年以上相关行业工作经验；（3）熟悉银行票据业务和产品，具有较强的票据业务市场开发维护能力和市场分析预测能力，有较为丰富的客户资源。

第2篇：银行票据中心工作总结票据中心一季度工作总结在分行总体工作思路指引下，面对日益加剧的同业竞争市场，分行票据中心始终坚持做大规模、做好利润、做通渠道，加速流转，优化服务，在市场上形成差异化竞争优势，巩固了市场份额并全面完成了分行下达的各项任务。

一、一季度票据业务情况1、直贴业务。

分行年一季度直贴发生笔，金额亿，同比增长 %，其中银票笔，金额亿，同比增长22.9%，商票笔，金额万，同比下降 %。

贴现增值税怎么算例题

贴现增值税怎么算例题
比如甲客户拿一张100万银行承兑汇票到A银行贴现，A银行给他92万，票据还有4个月到期。

A银行持有1个月后，将这张票据到B银行做转贴现，B 银行给其95万。

客户用100万的银行承兑汇票贴现，实际取得92万，他肯定需要取得8万（含税）的利息发票作为财务费用。

对于A银行而言，他只持有一个月，按58号文规定只应该确认2万利息收入。

对于B银行而言，他转贴现支付95万，3个月后取得100万，则按持有期间一共确认5万的利息收入，每个月确认1.67的利息收入。

这笔业务实际A银行还取得了一个直贴和转贴息差的收入1万元。

A银行的会计处理：
（1）直贴环节：
借：贴现资产-银行承兑汇票面值100
贷：存放中央银行款项 92
贴现资产-贴现利息调整8
（2）持有票据的第一个月：
借：贴现资产-利息调整8/4=2
贷：贴现利息收入8/4=2
价税分离调整：
借：贴现利息收入2/1.06*0.06 =0.11
贷：应交税费-应交增值税-销项税额0.11
此时，贴现资产-利息调整的科目余额为6万元。

（3）持有1个月后转贴现：
借：存放中央银行款项 95
转贴现负债-利息调整 5
贷：转贴现负债-银行承兑汇票面值100
（4）在转贴后，按照票据原剩余期间，每个月继续分摊贴现资产-利息调整和转贴现负债-利息调整。

借：贴现资产-利息调整6/3=2
贷：贴现利息收入6/3=2
借: 金融机构往来支出 5/3
贷：转贴现负债-利息调整 5/3。

古代拜帖的种类

古代拜帖的种类
古代拜帖是古代文化中重要的一部分，拜帖的种类多样，在不同的场合和目的下有不同的形式和内容。

主要有以下几种：
1. 奏章：是官员向皇帝或上级官员陈述事情的正式文书，一般以“臣某谨奏”开头。

2. 朝贺文：是臣子向皇帝祝贺寿诞、升迁等喜庆之事的文书。

3. 表状：是官员向上级官员报告某些事情的文书，一般以“某某愚谨表闻”开头。

4. 书信：是人们之间往来的文书，内容包括问候、赠送礼物、感谢、请求等。

5. 诏书：是皇帝发布命令的文书，一般以“朕谕”开头。

6. 报告：是官员向上级官员报告某些事情的文书，内容一般较为简短。

7. 请命帖：是官员向上级官员请求某种特权或职务的文书，一般以“谨请皇上恩准”开头。

总之，古代拜帖在不同场合和目的下有着不同的形式和内容，反映了古代社会的政治、文化、礼仪等多个方面的特点。

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书帖的计算方法

书帖的计算方法篇11.引言：简述书帖计算的重要性2.定义与分类：解释书帖及相关的术语和分类3.计算方法：详细介绍书帖的计算方法和步骤4.示例解析：通过具体示例演示计算过程5.注意事项：列出计算过程中需注意的要点和可能出现的问题6.结论：总结全文内容，强调书帖计算的关键点正文书帖的计算方法在印刷和出版过程中具有重要意义，它决定了书籍的版面布局、页码顺序以及装订方式。

本文将详细介绍书帖的计算方法和步骤。

首先，我们需要了解书帖的定义和分类。

书帖是组成书籍的基本单位，通常按照页码顺序和版面设计排列。

根据版面大小，书帖可分为全张书帖和对开书帖；根据折叠方式，可分为二折、三折、四折等类型。

接下来，我们探讨书帖的计算方法。

首先，确定书籍的总页数和开本大小，然后计算出每个书帖应包含的页数。

一般而言，书帖的页数应为开本页数的整数倍，以便于印刷和装订。

例如，一本32开的书籍，每个书帖应包含4页或8页。

计算书帖的过程中，还需注意保持页码的顺序和连贯性，确保书帖之间的衔接自然。

此外，要考虑印刷设备的工艺要求，确保书帖尺寸与设备规格相匹配。

通过以上步骤，我们可以完成书帖的计算。

以下是一个具体的示例：假设我们要计算一本240页，32开的书籍的书帖，每个书帖应包含8页。

那么，该书共需30个书帖（240页÷ 8页/书帖= 30书帖）。

在计算过程中，还需注意以下几点：保持页码连续，避免出现漏页或重页现象；确保书帖尺寸符合印刷设备的要求，以保证印刷质量。

总之，书帖计算是印刷和出版过程中的重要环节，关系到书籍的版面布局、页码顺序和装订方式。

篇21.书帖定义与背景2.书帖计算的重要性3.书帖计算的基本方法3.1 页面数量统计3.2 折叠与书帖关系确定3.3 书帖序号编排4.书帖计算的特殊考虑因素4.1 页码顺序4.2 篇章布局4.3 纸张限制5.书帖计算实例演示6.总结正文书帖是书籍印刷与装订过程中的一个重要组成部分，通常是由多页折叠而成的一个单元。

婚俗之换帖

婚俗之换帖
领了结婚证，看了晌，就要进行换贴也叫交换娶嫁帖的仪式。

换帖一般在男方家举行，也有在女方家的。

究竟在那里举办，全凭双方家长商定。

参加的人员有媒人及近亲等。

现在有的农村闹的场面忒大，基本和结婚仪式相同了。

这样做虽然红火热闹，却有铺张浪费之嫌了。

午饭前，交换四色礼后既写下娶嫁贴，定下迎娶日期，出发时间，上轿时间，下轿地点及方向，所妨属相等，以便在下轿时通知其及时迴避，以免给人带来恶运。

娶嫁帖的写法如下：
按照古时的格式，字由上向下，由左向右书写，具体内容是：
谨占嫁娶良辰吉日，定于农历*月*日为婚庆吉日，届时走马冠戴，赴贵府迎亲。

接送女客忌* * * 三属相。

新人下轿面向 * 方迎喜神。

* 时进宅。

开面吉喜，余皆喜。

.#府眷###鞠躬
年月日
过完帖后，男女双方或去饭店，或在家中，大摆宴席，招待宾客。