贸易企业内部账务处理经营多项核算流程图

合集下载

外贸企业的会计账务处理流程

外贸企业的会计账务处理流程账务处理流程如下：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表及现金流量表和所有者权益变动表。

7、做年、季、月度财务预测和决策、财务预算、财务控制、财务分析、业绩评价与反馈。

会计每月工作都有哪些一、每月会计要做的工作1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行稽核，稽核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。

4、结账、对帐。

做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

二、税金申报缴纳工作1、每月月末，计算提取相关的税金。

2、每月7号前，申报缴纳个人所得税；10号前申报缴纳增值税（或营业税）、城建税、教育费附加。

季度末的下月15号前申报缴纳所得税。

3、年终，进行所得税汇算清缴工作。

一般在年终结账后开始，到4月30日前完成汇算清缴工作。

望楼主采纳沈阳金蝶财务为您解答会计每月报税工作都有哪些?各地的网上申报的流程大致都是一样的。

国税、地税都是网路申报吗？国税的你要上当地的国税局网站，上面应该有网路申报这一项的，然后需要输入你们的税号、密码等专案才可以进入，国税每月需要申报的报表如：增值税主表，表一，表二，资产负债表，利润表，附报资料表等，可能各地的要求不一样，也根据你们企业的性质填报不同的表；地税申报需要上地税局的网站，根据地税编码进入，申报的报表如：个所税表，综合表一，每个季度需要申报资产负责表和利润表。

抄税后就是纳税申报，清卡会计日常工作都有哪些?会计的日常工作内容和任务主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算、货币资金收支的监督等。

外贸财务工作流程图

外贸财务工作流程
（一）财务工作岗位的设置
外贸公司财务岗位责任制的设置，各企业可根据企业经营围，财务工作的不同特点和不同容而具体设置。根据外贸企业的特点，经营进出口业务的企业一般设置如下岗位：
会计主管岗
出纳岗
出口核算岗
进口结算岗
库存商品岗
出口退税岗
复核岗
总账及财务退税岗
档案岗
在工作中应持会计证上岗，会计工作岗位，可以一人一岗，一人多岗或一岗多人。
六、利润
收入减费用就是利润，要是费用比收入还大，那就是亏损。
2．建立账户
账户和科目两个概念，两者之间有密切的关系；账户，是对会计对象的具体容进行科学分类、反映、监督的一种方法。
账户与会计科目的共同点：首先，两者都是对会计对象具体容进行的分类，会计科目是账户的名称，两者分类的口径一致。比如“固定资产”科目和“固定资产”账户的核算的容、围是完全相同的。
通过对各种会计对象具体容的分析、比较，同时结合考虑经济管理的要求，对会计对象具体容进行分类，对每一类别，根据其容特征取一个名称，即是会计科目。
会计科目的设置，为全面系统分类的反映和监督各项经济业务的发生情况，以及由此引起的各项资产、负债、所有者权益的增减变动情况、经营收入、经营支出和经营成果创造了条件。
我们同样用丁字账表示：
借贷记账法
在复式记账法中，使用最广泛的就是复式记账法了。所谓复式记账法是以“借”、“贷”两个字做为记账符号，记录会计要素增减变动情况的一种复式记账法。所以这个“借”、“贷”不能从字面上去理解，“借”、“贷”可不是谁欠了谁，它只是一种符号而已，没有实在的意义。
费用是企业在生产过程中发生的各项耗费。可以理解为成本。包括为取得营业收入而花的所有可以用钱来衡量的人、财、物的耗费。费用一般包括料、工、费。料指材料；工指人工，可以理解为为人工花的工资；费指各项管理费用，（可以理解为管理人员工资）、财务费用（支付利息）、销售费用（如广告费）。费用与收入要匹配，即凡是取得收入都要付出代价，若费用增长而收入不变，所有者权益就会减少。

商贸公司工作流程图

X X X X X X X 商贸有限责任公司工作流程表二零一三年一月一日永正源商贸有限责任公司财务流程表目录第一章借款程序 2第二章请款程序 3第三章提现程序 4 第四章支票申请程序 5第五章报销程序 6第六章年度预算批准下达程序 7第七章预算分解程序 8第八章财务分析程序 9第九章领用程序 10第十章固定资产增置登记程序 11第十一章货品入库程序 12第十二章货品出库程序 13第十三章领工资程序 14永正源商贸有限责任公司财务流程表第一章程序名称：借款程序程序代号：yzy-01主管部门：账务部说明：1、本程序适用于各项费用开支及借款情况。

2、借款过程由借款人办理具体手续。

3、工作表单：《借款单》、《支票使用登记簿》、《资金审批一览表》。

第二章程序名称：业务请款程序程序代号:yzy-02 主管部门：账务部填复审支金说明：1、业务请款是指购买各种货品请款。

2、业务请款过程由请款人办理具体手续。

3、工作表单：《请款单》。

第三章程序名称：提现程序程序代号：yzy-03 主管部门：账务部填字审呈转请款单和有关凭据说明：1、现金出纳从银行提取现金必须由财务总监审批。

2、现金出纳提取款项较大时，必须报公司总经理审批后才能提取，要请示增派保安人员随同。

3、工作表单：《现金申请单》。

第四章程序名称：支票申请程序程序代号：yzy-04 主管部门：账务部退回单准签提说明：1、申领人必须是部门经理或采购员。

2、会计部经理负责审查支票使用的合法性和申领手续的正确性。

3、银行出纳必须及时登记《支票使用登记薄》。

4、工作表单：《支票使用登记薄》。

第五章程序名称：报销程序程序代号：yzh-05 主管部门：账务部上审提说明：1、出纳审核票据的真实性与合法性。

2、工作表单：《报销凭单》。

第六章程序名称：年度预算批准下达程序程序代号：yzy-06 主管部门：账务部转准审填说明：1、年度预算需经董事会批准后方可下达。

贸易内部账务处理流程图

贸易内部账务处理流程图
作者:谷克安类别一级科目二级科目
明细项目备注事项
变卖:废纸/废品/废旧收入接收:赔偿/补偿/赞助收入往来款项:未付差额收入
仓库品检人员工资薪酬
商品包装:彩盒/纸盒/礼品纸袋/标牌贴纸/纸箱/编织袋包装耗材:封箱胶/打包带/打包扣易耗用品:打包器/胶纸架/工具用具店房物业租金店房水电费
按销售收入%分摊:经营成本/代销成本
国税:增值税/消费税/所得税/地税:附加税/印花税/个税进货出货:快递运输费用
商品包装:彩盒/标牌:设计费/商品创新:策划费商品营销:组展参展/市场考察
营销广告:宣传广告/营销平台/建设年费商品促销:派送商品/商品损失:报损商品业务销售人员工资薪酬
按商品类别分类:记录销售收入按类别销售收入%分摊:经营费用
收入
员工福利:社保/工衣/工伤药费/旅游聚餐/福利用品办公用品/办公耗材电话费/网络费市内外勤差旅费
企业资质:证照认审/商品认证:检验检测企业公共项目:购置用具/维修费/易耗品
企业车辆:加油/路桥/停车/维修/保险/年检费
企业为所有业务发生的一切招待费用管理后勤人员工资薪酬银行存款利息收入
银行账户:维护费/手续费接受:处罚罚款支出
派送:礼金/援助/资助支出往来款项:未收差额支出
新增固定资产投入=年度利润分配完毕
费用。

外贸企业账务处理

三、外贸企业成本、费用、税金等的核算和帐务处理：1.首先说说外贸企业出口退税的核算流程：a、购进用于出口的货物时;根据取得的增值税发票做：借：库存商品借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款、预付账款等b、根据出口退税申报表计算出的应退税款做计提应收出口退税：借：应收出口退税贷：应交税费-应交增值税-出口退税同时计算出本月不予抵扣和退税的增值税进项税额＝增值税发票上注明的进项税额-出口退税申报表计算出的应退税款..并将该差额计入本期的主营业务成本：借：主营业务成本贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出c、根据银行退回的出口退税收款回单做：借：银行存款贷：应收出口退税2.外贸企业出口货物的成本核算：a、单票对应的外贸企业出口货物成本＝购进货物增值税发票上的不含税金额+不予免征和抵扣的增值税进项税额+为出口货物而发生的路运费、港杂费、保险费等直接费用+分摊的与出口货物没有直接关系的期间费用..b、会计分录：发生的与出口货物有直接关系的费用时：借：库存商品包括路运费、港杂费、出口保险费等等贷：应付账款等结转购进货物成本时：借：主营业务成本贷：库存商品结转不予抵扣和退税的增值税进项税额时与前面相同：借：主营业务成本贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出根据出口成本计算表：借：本年利润贷：主营业务成本根据期间费用分摊计算表：借：本年利润贷：管理费用贷：销售费用贷：财务费用外贸企业会计处理实务篇一、出口商品采购的核算出口商品采购是外贸企业经营的起点;也是外贸企业会计核算和资金管理的重要环节..因此对外贸企业出口商品采购的核算必须能够集中、全面地反映其出口商品采购情况..1、入帐时间出口商品采购的入帐时间应以取得出口商品所有权或实际控制权为准;即取得商品入库单和增值税专用发票等有关结算凭证..2、帐户设置⑴、“库存出口商品”帐户;该帐户系资产类帐户;核算企业全部自有库存出口商品..同时采取进价核算;按出口商品的实际采购成本记帐..借方反映已验收入库的商品进价；贷方反映企业销售商品结转的商品销售成本..⑵、“经营费用”帐户..该帐户系损益类帐户;核算企业在购销存环节发生的应由企业负担的进货运杂费、装卸费、包装费、保险费、仓储保管费、检验费、广告费、业务人员工资福利等..⑶、“应交税金”帐户..该科目系负债类帐户;核算企业应交纳的各种税金..该帐户在企业出口商品采购阶段通过应交增值税子目反映企业购进商品或接受应税劳务的进项税额情况..⑷、“银行存款”或“应付帐款”帐户..在此阶段主要反映已付或应付供货企业的货款..例1、某外贸企业购进运动鞋100箱;每箱36双;合同单价为每双13元;共计46800元;另支付运费200元..单据齐全后;财务部核算员做如下会计分录：借：库存出口商品——运动鞋40000应交税金——应交增值税进项税额6800经营费用——运杂费200贷：银行存款47000如果因商品质量瑕疵等原因无法出运;外贸企业与工厂协商后退货的;由外贸企业到当地主管国税局开具进货退出及索取折让证明单;销货企业凭此证明单开具红字发票..购货企业凭对方开具的红字发票入帐..例2、某外贸企业购进运动鞋100箱;每箱36双;合同单价为每双13元;共计46800元;货款已支付..后来发现;该批运动鞋存在严重的质量问题;经与销货企业协商做退货处理;销货企业按规定开具了红字发票..财务部核算员做如下会计分录：借：应收帐款-46800库存出口商品——运动鞋-40000应交税金——应交增值税进项税额-6800二、出口商品销售的核算外贸企业的出口销售方式较多;主要有自营出口销售、代理出口销售、加工补偿销售以及代销国外商品..本章主要讲述自营出口销售和代理出口销售会计核算..进料加工和加工补偿贸易将在第八章讲述..1、自营出口销售的核算一般贸易的出口商品包括直接出口、转口出口、托售出口、进料加工复出口以及样展品的出口;均在“自营出口销售”科目下按商品分户核算..1、入帐时间..自营出口销售收入的核算;不论是海、陆、空、邮出口;均以出口企业取得正本提单并以全部单据向银行议付之日为销售收入的实现并以此确认入帐时间..2、科目设置..⑴、“库存出口商品”帐户..见第二章..⑵、“自营出口销售收入”帐户..该帐户系损益类帐户..其贷方反映自营出口销售收入；支付的外币运费、保险费、佣金等以及退货或对外理赔时冲减的收入..后两类情况用红字记帐..⑶、“自营出口销售成本”帐户;该帐户系损益类帐户..借方反映结转的销售成本和增值税退税差额以及用红字冲减退货成本⑷、“应收外汇帐款”帐户;该科目系资产类帐户..借方反映应收外汇货款;贷方反映已经收回的外汇货款;期末余额反映尚未收回货款..⑸、“预收外汇帐款”帐户;该科目系负债类帐户..借方反映出口实现时转销的预收货款;贷方反映预收客户的定金或货款;期末余额反映尚未转销的预收货款..“应收外汇帐款”和“预收外汇帐款”帐户;采用复币式帐页;即一般以人民币为记帐本位币;同时又要核算外币主要以美元为主金额..此两帐户由外币折算成人民币时应选择入帐议付当天或本期1日的汇率中间价做为记帐汇率..3、入帐金额..对外贸易销售收入的入帐金额一律以FOB价为基础;以FOB价以外的价格条款成交的出口商品;其发生的国外运费、保险费及佣金等费用支出;均应作冲减销售收入处理..例3、某外贸企业购进运动鞋100箱;每箱36双;合同单价为每双13元;共计46800元..该货物出运后;单证部已经持相关单据向银行议付;并将商业发票、提单副本交财务部..发票金额为CIF＄6000;预计海运费＄300;当日汇率为8.00元..作如下分录：借：应收外汇帐款＄6000￥48000贷：自营出口销售收入＄6000￥48000预提海运费贷：自营出口销售收入-＄300-￥2400预提费用＄300￥2400在实际操作过程中;一般在期末按海运费、保险费以及佣金等汇总数预提..支付时直接冲减自营出口销售收入..由于专业外贸公司一般是先有国外定单;然后再收购;所以外贸企业销售库存出口商品一般采取个别计价法..在发出商品时;根据发出商品的实际数量、金额结转库存出口商品成本;同时将增值税征退差额转入自营出口销售成本..做如下会计分录：借：自营出口销售成本40000自营出口销售成本1600贷：库存出口商品40000贷：应交税金—应交增值税进项税额转出1600同时;计提应收出口退税借：应收出口退税5200贷：应交税金—应交增值税出口退税52002、代理出口销售的核算代理出口销售业务是指外贸企业代理国内委托方办理对外洽谈、签约、托运、交单及结汇的全过程;或只代办对外销售及交单结汇的出口业务..如只代委托方办理对外成交;而不负责发运及交单结汇;或只办理发运、加工、整理、改装等部分业务;均不属于代理出口业务..代理出口销售业务的盈亏应由委托方负担;即受托方不垫付商品资金;不负担基本费用;不承担出口销售盈亏;可按代理协议收取代理手续费..⑴、帐户设置..委托方与受托方之间结算代理出口业务的款项时;通过“应收帐款”或“应付帐款”帐户..同时设置“代理出口销售收入”、“代理出口销售成本”、“应收外汇帐款”等帐户..⑵入帐时间..根据会计制度的相关规定;委托人在向受托方交付委托代销商品时就应该纳入受托方的会计核算和监督之下;但是鉴于对外交易这种特殊的贸易方式特别是门到门等贸易方式的出现;受托方无法对受托代理出口商品进行有效监控;所以在在实际操作中;一般在代理出口销售结汇;并与委托方办理结算后在入帐..例4、某外贸企业受国内某企业委托;代理出口运动鞋100箱;每箱36双;价值46800元..代理手续费为3%..该货物出运后;单证部已经持相关单据向银行议付;并将商业发票、提单副本交财务部..发票金额为CIF＄6000;预计海运费＄300;当日汇率为8.00元..作如下分录：借：应收外汇帐款＄6000￥48000贷：代理出口销售收入＄6000￥48000结转成本借：代理出口销售成本46560贷：应付帐款46560代垫海运费时;做如下分录：借：应付帐款2400贷：银行存款2400支付委托方代理款项借：应付帐款44160贷：银行存款44160计提营业税税费交纳的会计分录略借：代理出口销售成本79.2贷：应交税金—应交营业税72应交税金—应交城建税5.04其他应交款——教育费附加2.16由于代理出口商品的出口退税归委托方;一般由受托企业负责去所在地税务局开立代理出口退税证明;由委托方持证明和相关单据向当地退税主管机关办理;所以;在对代理出口销售进行核算时;一般不涉及出口退税的核算..三、出口商品结汇的核算结汇是外贸企业安全回笼货款的标志;是一票业务贸易阶段的终结..在结汇时;出口企业可以按照银行当天的外汇牌价买入价结售给外汇指定银行;也可以根据自己付汇的需要留取部分外汇..在对结汇进行会计核算时;应注意汇率的变化..结汇时的银行外汇买入价低于做帐时的汇率;记入汇兑损益科目的借方;反之做入贷方..例5、某外贸企业购进运动鞋100箱;每箱36双;合同单价为每双13元;共计46800元..该货物出运后;单证部已经持相关单据向银行议付;并将商业发票、提单副本交财务部..发票金额为CIF＄6000;预计海运费＄300;当日汇率为8.00元..2006年4月14日;银行通知该货款到帐;并出具了结汇水单..水单显示：当天银行买入价7.90元;并扣除了银行电报费、托收费100元;国外银行扣费用USD20..做如下分录：借：银行存款——人民币户47142财务费用——银行手续费100汇兑损益598贷：应收外汇帐款＄6000￥48000自营出口销售收入-＄20-￥160如果2006年4月16日结汇时银行买入价为8.1元;其他条件同例5..做如下分录：借：银行存款——人民币户48338财务费用——银行手续费100贷：汇兑损益598应收外汇帐款＄6000￥48000自营出口销售收入-＄20-￥160如果企业需要自留外汇;不经过结售汇环节;其他条件如例5;则做如下分录：借：银行存款——美元户47142财务费用——银行手续费100汇兑损益598贷：应收外汇帐款＄6000￥48000自营出口销售收入-＄20-￥160从上例可以看到;我们为了简便;将结汇收入记入银行存款——美元户时选择的汇率是结汇当天的银行买入价..但是严格地讲应该按照会计制度规定选择当天或当月1日的市场价;一般理解为中间价;税法也有类似的规定..以上对外贸企业的购、销、结汇三个环节的会计核算;我们俗称为“三大帐”;做了简要地介绍..下面再介绍一下其他有关业务环节的会计核算..四、出口转内销的核算作为专业外贸企业来讲;对外贸易是其主营业务;一般较少涉及内贸..但是原用于外销的商品因为质量瑕疵或市场变化等原因导致客户取消定单;最终无法出运而又无法退货给工厂的情况下;为加速资产流动;避免更大的损失;一般转为内销处理..相对于外销而言;对其销售和结算的会计处理都不尽相同..例6、某外贸企业购进运动鞋100箱;每箱36双;合同单价为每双13元;共计46800元..后因质量问题;国外客户取消定单;遂转作内销处理;作价49140元;并开具了增值税专用发票;货款已回笼..做如下分录：首先将该批运动鞋由“库存出口商品”帐户转到“库存内销商品”帐户核算..借：库存内销商品——运动鞋40000贷：库存出口商品——运动鞋40000然后做销售并结转成本借：银行存款——人民币步49140贷：其他销售——内销42000应交税金——应交增值税销项税额7140借：其他销售——内销42000贷：库存内销商品——运动鞋42000计提城建税、教育费附加借：其他销售——内销34.00贷：应交税金——城建税23.80其他应交款10.2月底;交纳应交增值税、城建税、教育费附加借：应交税金——城建税23.80应交税金——应交增值税已交税金340.00其他应交款——教育费附加10.20贷：银行存款——人民币帐户374.00一般来讲;出口转内销商品都是亏本处理的;增值税进项金额大于销项金额;勿需交纳增值税..五、出口退税的核算出口退税是国家为鼓励货物出口;提升我国商品在国际市场上的竞争力;由退税主管机关对有出口经营权的企业;在货物报关出口并在财务上做销售后;提交的申报退税凭证核准后退还国内段已交或应交的增值税或消费税..相对于有出口经营权的生产企业来言;专业外贸公司的退税的计算、申报、核算都比较简单..1、正常情况下的核算例7、某外贸企业购进运动鞋100箱;每箱36双;合同单价为每双13元;共计46800元..该批货物已经报关出口并结汇;公司财务上也已做销售帐..运动鞋的退税率为13%;公司将退税所需资料报送退税主管机关;经审核后准予退税;公司已收到退税款..在销售时;做如下分录：借：应收出口退税5200贷：应交税金——应交增值税出口退税5200无法退税的差额做入销售成本借：自营出口销售成本1600贷：应交税金——应交增值税进项税额转出1600收到退税款时;做如下会计分录：借：银行存款5200贷：应收出口退税5200如果出口消费税应税货物的退税;会计处理为：借：应收出口退税贷：自营出口销售成本借：银行存款贷：应收出口退税2、发生退货的核算退货时作冲回处理..如果是资产负债表日后事项;应将损益类科目通过“以前年度损益调整”科目处理..3、出口征收增值税的核算根据财税2004116号文件规定;对财税2003222号及其他有关文件规定的不予退免税的货物;应计提销项税额..例8、某外贸企业购进纸张100箱;合同价共计468000元..该货物已经出运;单证部持相关单据向银行议付;并将商业发票、提单副本交财务部..发票金额为FOB＄60000;预计海运费＄3000;当日汇率为8.00元..销项税额=60000×8÷1+17%×17%=69743.59元会计分录如下：借：应收外汇帐款＄60000￥480000贷：自营出口销售收入410256.41应交税金——应交增值税销项税额69743.59结转成本借：自营出口销售成本400000贷：库存出口商品400000计算应交纳的增值税城建税、教育费附加等忽略应交纳增值税=69743.59-68000=1743.59借：应交税金——应交增值税已交税金1743.59贷：银行存款1743.59因为结汇等环节的会计处理与正常的自营出口销售一致;在以上章节已经介绍;这儿不再重复讲述..六、外币费用的核算外贸企业的货物出运后;经常需要支付外币费用..会计核算时对此的处理是;只要是外币费用;一般冲减自营出口销售收入或代理出口销售收入..1、运费同例3..商品出运后;货代公司开具海运费发票;支付运动鞋运费＄300..做如下会计分录：借：预提费用＄300￥2400贷：银行存款2400如果销售时未单独对海运费预提或汇总预提;可以将该海运费直接冲减自营出口销售收入..2、保险费同例3;该货物出运时投保了出口信用险;保险费为＄50..会计分录为：贷：自营出口销售收入-＄50￥-400银行存款4003、佣金国外客户佣金一般分为两种：一是在出口发票内注明扣除××佣金;即明佣；一种是在合同中规定佣金率及付佣方式;结汇后另行支付;即暗佣..明佣的会计处理是在销售时直接扣除应收外汇帐款和销售收入..暗佣的会计处理方式是：经外管局核准支付后直接冲减销售收入..同例3;还批货物需要支付国外客户暗佣金＄100..公司已经外管局同意并支付..会计分录为：贷：自营出口销售收入-＄100￥-800银行存款800七、其他有关业务的核算1、进料加工业务的核算进料加工是指企业自行或委托其他单位进口原辅材料;通过自行加工或以委托、作价形式加工成品后再行复出口的业务..因此;进料加工实际上应通过进口、加工及出口的过程..举例说明如下：例9、某外贸企业为出口一批一次硫化鞋;需要进口天然橡胶10吨..进口合同约定价值20000美元银行当天美元卖出价为8元企业凭全部进口单证做如下会计分录：借：商品采购200;000贷：银行存款200;000交付进口税金为加工复出口;进口的原辅料件;根据出事对应出口合同的具体情况;海关实行减免进口关税及进口增值税制度..即进出口合同需用数量基本一致时;可以免征或少征；无法提供对应合同时;则执行减免85%的征税制度..如果需要交纳进口税金则做如下会计分录：借：应交税金——应交进口关税应交税金——应交增值税进项税额贷：银行存款然后将关税计入进口成本..借：材料采购贷：应交税金——应交进口关税进口材料入库时..借：材料物资200;000贷：材料采购200;000作价加工形式——外贸企业对进口料件采用作价方式进行加工;应根据所订加工合同;凭物流或御侮部门开具的出库单、增值税专用发票;以及加工单位开具的收据;假设例9中;该批橡胶作价351000元..做如下会计分录：借：银行存款351;000贷：其他销售——作价加工300;000应交税金——应交增值税销项税额51;000借：其他销售——作价加工200;000贷：材料物资200;000收回加工成品应凭物流或业务部门开具的入库单及加工单位开具的增值税专用发票做如下分录：假设工厂开具的增值税专用发票是468000元借：库存出口商品400;000应交税金——应交增值税进项税额68;000贷：银行存款468;000委托加工形式——企业进口料件以委托形式进行加工;根据委托加工协议;凭物流或业务部门开具的出库及加工凭证;以及加工单位开具的实物收据;做如下会计分录：借：委托加工商品200;000贷：材料物资200;000支付交工单位加工费时;应凭物流或业务部门开具的入库单;以及加工单位开具的增值税专用发票做如下会计分录：假设加工费117;000元借：委托加工商品100;000应交税金——应交增值税进项税金17;000贷：银行存款117;000借：库存出口商品300;000贷：委托加工商品300;000根据出口货物退免税管理办法21条规定：进料加工应先填具“进料加工贸易申报表”;报经退税主管机关同意签章后;并据此报征税机关;对进料加工作价部分销项税额不计征入库;出口企业办理退税时;由退税主管机关在退税额中抵扣..2、加工补偿出口销售的核算加工补偿贸易出口方式是不同于自营出口销售和代理出口销售的一种新的对外贸易方式..加工补偿出口业务包括对外加工装配和中、小型补偿贸易两个内容..加工装配业务也称来料加工;是指由外商提供一定的原材料、零配件、元器件;必要时提供某些设备;由我方工厂按对方要求加工或装配成品交对方销售;我方收取工缴费..中、小型补偿贸易简称补偿贸易;是指国家重点的大型补偿贸易项目以外的一般轻纺产品、机电产品、地方中小型产品和某些农副产品;由外商提供技术设备和必要的材料;由我方生产后以直接生产的产品偿还..加工补偿贸易是我国在改革开放初期为实现利用外资;节约外汇资金的目的采取的一种贸易方式;广东、福建等沿海地区最早利用并发展了加工贸易补偿出口销售;取得了可观的经济效益和社会效益..随着我国外汇储备的增加、生产技术的提高;加工补偿贸易出口销售已经很少..这里就简单地介绍一下涉及的会计分录：1、补偿贸易引进设备时：借：固定资产贷：长期应付款以生产的产品抵偿设备款;同时结转成本借：应收外汇帐款贷：其他销售——补偿贸易借：其他销售——补偿贸易贷：库存商品借：长期应付款——补偿贸易贷：应收外汇帐款2、来料加工如果外贸企业收到外商不计价原辅材料时;应凭业务或物流部门开具的加盖“来料加工”戳记的入库单;连同外商交来的进口单证;通过表外科目核算..如果外贸企业收到外商原辅材料需要作价时;应根据有关入库凭证及规定价格做如下会计分录：例10、某外贸企业收到外商提供的加工服装面料36;000米;该面料作价USD4;入库当天银行外汇中间价折合1美元8元人民币..借：材料物资——××客户——服装面料1;152;000贷：应付外汇帐款——美元——××客户＄144;0001;152;000对外商提供的原辅材料在拨交加工厂生产时;应凭业务或物流部门开具的盖有“来料加工”戳记的出库单;做如下会计分录：借：应收帐款——来料加工厂1;152;000贷：材料物资——××客户——服装面料1;152;000在加工厂交成品时;应按合约价格及耗用原料;以及规定的加工工缴费假设为30;000元;如果是以外币计价的工缴费应按入库当天的银行中间价核算;根据业务或物流部门开具的盖有“来料加工”戳记的入库单;做如下会计分录：借：库存出口商品——××客户——加工成品名称1;182;000贷：应收帐款——来料加工厂1;152;000应付帐款——来料加工厂30;000收到业务或物流部门交来的成品已出运的有关出口单证及向银行交单的联系但时;应根据出口发票做如下会计分录：借：应收外汇帐款——加工补偿贸易——××客户30;000应付外汇帐款——美元——××客户1;152;000贷：其他销售——加工补偿——加工成品名称1;182;000结转成本借：其他销售——加工补偿——加工成品名称1;182;000贷：库存出口商品——××客户——加工成品名称1;182;000外贸企业办理出口退税操作流程一、出口退税资格的认定外贸企业应在商务厅办理从事进出口业务备案登记之日起30日内填写出口货物退免税认定表一式三份;并携带以下资料到市国税局进出口税收管理处办理认定登记原件和复印件;审核后原件退回1.对外贸易经营者备案登记表或者代理出口协议2.自理报关单位报关注册登记证书3.外商投资企业需提供批准证书二、出口退税申报系统软件的下载、安装、启动、维护一软件下载:二安装、启动演示1、系统安装执行安装文件;按提示操作即可;应安装在C盘..在系统安装完成后;请重新启动计算机时..2、启动点击桌面图标“外贸企业出口退税申报系统9.0版”或执行“开始”----“程序”----“出口退税电子化管理系统”----“外贸企业出口退税申报系统V9.0版”;系统开始运行..在申报系统安装完毕后应读入最新退税率库文件如系统或退税率库升级;要及时更新3、运行退税申报系统系统显示登陆界面后;输入系统默认的管理员用户名：小写“sa”;密码为空;在“当前所属期”中输入本次申报期后;点击“确认”;即可进入系统主菜单..特别注意：“当前所属期”自动生成数据采集时的“申报年月”;为了操作方便并保证准确录入“申报年月”;建议在每次数据采集前;按本次申报资料中报关单日期最迟的日期;先确定“当前所属期”..如：本次申报有1份报关单;出口日期为2008年10月5日;则可将“当前所属期”录为200810；如：本次申报有20份报关单中;最大日期为2008年12月19日;则可将“当前所属期”录为200812..注：如跨年度应分开申报三、系统维护注意：只在首次使用时需要做且必须做以下工作外;不再做其他操作;否则可能引起运行出错..建议：进入系统后或具体操作前;详细阅读帮助文件..1、系统初始化..注意：年度中间无需做初始化..若确需初始化;应先将系统数据备份..。

外贸公司总账会计核算流程

外贸公司总账会计做账核算流程外贸公司会计处理流程，要重复考虑到外贸公司的特殊情况。

如外贸公司会涉及到关税缴纳，增值税、消费税的退税处理等相关会计处理业务。

一、外贸会计的特点1、外贸基本都存在收入滞后，成本在前的问题，注意进口关税的成本结转问题。

2、印花税问题，按合同0.03%缴纳，进口和出口都是需要缴纳的。

3、出口退税。

增值税与消费税在我国对出口行业实行零税率，出口的企业需要按月或按次到税务机关申报。

二、外贸会计做账流程(自营出口)1、国内采购(或生产货物)国内采购或加工生产货物其账务处理程序和一般企业会计处理程序基本一致。

1)采购货物采购商品时：借：商品采购经营费用应交税金-应交增值税(进项税额)(根据增值税专用发票上注明的税额记帐)贷：银行存款或其他货币资金商品验收入库时：借：库存商品贷：商品采购2、商品出口时会计处理程序1)商品托运出口A、出库待运时，出口企业储运及业务部门根据分工按出口合约或信用证规定，做好包装等工作，并备妥发票、装箱单以及其他出口单证后，应即开具出库单交由对外运输单位，办理出口待运手续。

财会部门应根据出库凭证，作会计分录。

借：待运和发出商品-鬃商品贷：库存商品B、出口交单时，出口商品已经装船装车并取得已装船提单或铁路运单时，储运部门应即根据信用证或出口合同规定，将全套出口单证向银行办理交单手续，同时将出口发票注明交单日期，送财会部门据以作销售处理。

借：应收外汇帐款-有(无)证出口-美元-人民币贷：自营出口销售收入-人民币C、结转销售进价，对已装运出口的商品在向银行交单转销售收入时，应即结转销售进价。

借：自营出口销售成本-鬃商品类别贷：库存商品D、出口收汇时，银行收到出口企业全套出口单证经审核无误后，即按规定向国外银行办理收汇或托收手续。

银行在收妥外汇后，即按当日现汇买入价折人民币，开具结汇水单将人民币转入出口企业帐户，出口企业据以作会计分录。

借：汇兑损益借：银行存款贷：应收外汇帐款-有(无)证出口-美元-人民币2)支付国外费用。

贸易公司的账务处理流程

贸易公司的账务处理流程一、概述贸易公司的账务处理流程是指贸易公司在开展业务过程中，对各项财务事项进行记录、分类、核对和处理的一系列操作。

良好的账务处理流程能够确保贸易公司的财务信息准确、可靠，为公司决策提供有效的依据。

二、账务处理流程步骤1. 收集凭证在贸易公司的日常运营中，各种业务活动会产生一系列的凭证，如销售合同、采购订单、发票等。

贸易公司需要及时收集这些凭证，并按照规定的格式进行整理。

2. 登记凭证将收集到的凭证按照会计科目进行分类登记。

贸易公司通常会建立一套科目分类体系，如资产、负债、所有者权益、收入和费用等。

登记凭证时，需要根据凭证的内容和金额，将其分配到相应的科目中。

3. 核对凭证在登记凭证后，贸易公司需要进行凭证的核对工作。

核对凭证是为了确保凭证的正确性和完整性，防止出现漏登、错登等错误。

核对凭证通常包括检查凭证的编号、日期、金额、科目等信息是否准确无误。

4. 记账在核对凭证无误后，贸易公司进行记账操作。

记账是将凭证上的内容以会计分录的形式记录到账簿中。

贸易公司通常会使用会计软件或电子表格等工具进行记账，以提高效率和准确性。

5. 审核与复核记账后，贸易公司需要进行审核与复核的工作。

审核是由财务人员对账务处理的准确性、完整性和合规性进行检查。

复核是由另一位财务人员对审核过的账务进行复查，以确保账务处理的准确性和可靠性。

6. 编制财务报表贸易公司根据记账和复核的结果，编制财务报表。

财务报表是贸易公司向内外部用户提供财务信息的主要工具，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。

编制财务报表需要依据会计准则和相关法律法规进行规范，确保报表的准确性和可比性。

7. 审计与审计报告贸易公司的财务报表通常需要经过外部审计的程序，以确保报表的真实性和公允性。

审计是由独立的注册会计师事务所对贸易公司的财务报表进行审核和发表审计报告。

审计报告是对财务报表的审计结果进行总结和评价的文件，具有法律效力和公信力。

贸易公司会计工作流程

贸易公司会计工作流程贸易公司的会计工作流程是贸易公司日常运营中至关重要的一环。

它涉及到财务报表的编制、账务处理、报销审批、税务申报等一系列工作。

下面是一份贸易公司会计工作流程的简要描述。

第一步：日常账务处理每日开展日常的账务处理工作，包括销售订单、采购订单、收款单、付款单等贸易活动的记录。

会计人员需要将这些交易记录输入到财务软件系统中，以便后续的会计处理。

第二步：财务报表编制每月底，会计人员需要根据财务软件系统中的数据编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。

财务报表是公司对外界展示经营状况的重要依据，它需要准确地反映公司的财务状况和经营成果。

第三步：报销审批当员工有费用报销需求时，会计人员需要核对相关凭证和发票，确保其符合公司政策，并进行报销审批。

这包括根据公司规定核算费用、审核凭证、记录报销流程等环节。

第四步：税务申报贸易公司需要按照相关税收法规进行税务申报，包括增值税、企业所得税等。

会计人员需要定期收集、整理公司的财务数据，准备税务申报表格，并按照规定时间将申报表格提交给相关税务机关。

第五步：固定资产管理贸易公司通常需要购置一些固定资产，如办公设备、机械设备等。

会计人员需要进行固定资产的登记、分类、计提折旧等工作，并编制固定资产明细表和计提折旧表。

第六步：成本核算贸易公司通常需要对销售成本进行核算，以便合理定价和盈利分析。

会计人员需要根据采购成本、运输成本、仓储成本等各项费用，计算出每个销售订单的成本，并编制成本核算报表。

第七步：内部控制和审计会计人员需要建立和维护一个完善的内部控制体系，确保公司财务数据的准确性和可靠性。

此外，定期进行内部审计，审查财务记录、制度执行情况等，以发现和纠正潜在问题。

总结起来，贸易公司会计工作流程包含了日常账务处理、财务报表编制、报销审批、税务申报、固定资产管理、成本核算、内部控制和审计等环节。

这些环节协同工作，确保公司的财务数据准确、可靠，并满足相关法规和政策要求。

贸易企业内部账务处理经营多种核算流程图

贸易企业内部账务处理经营多项核算流程图
作者:谷克安
类别一级科目二级科目
明细项目备注事项
变卖:废纸/废品/废旧收入
接收:赔偿/补偿/赞助收入
往来款项:未付差额收入
按商品类别分类:记录销售收入收入
按代理商家交易:记录代理收入
按营业类别分类:记录营业收入
按营销收入%分摊:经营成本/代理成本/营业成本
国税:增值税/消费税/所得税/地税:附加税/印花税/个税费用
成本
按实体营业费用:记录营业成本
管理服务人员工资薪酬
银行存款利息收入
银行账户:维护费/手续费
接受:处罚罚款支出
派送:礼金/援助/资助支出
往来款项:未收差额支出
新增固定资产投入
=年度利润分配完毕。

出口贸易会计核算流程图

出口贸易会计核算流程一、自营出口货物的会计核算一、国货物采购业务的帐务处理根据《商品流通企业会计制度》规定，国购进用于销售或出口的货物的进货原价为采购成本，购进货物所发生的进货费用，包括货物到达交货地车站码头以前支付的各项费用和手续费，计入经营费用。

1、购进货物验收入库，同时支付货款时，⑴采用支票、银行汇票等票据结算的，借：商品采购经营费用应交税金－应交增值税（进项税额）（根据增值税专用发票上注明的税额记帐）贷：银行存款或其他货币资金商品验收入库时：借：库存商品贷：商品采购⑵采用商品汇票等结算方式的，借：商品采购经营费用应交税金－应交增值税（进项税额）贷：银行存款（交货费用）应付票据（商品进价＋进项税额）商品验收入库时，借：库存商品贷：商品采购2、购进商品的溢余和补缺⑴购进商品发生溢余时，借：库存商品贷：待处理财产损溢查明原因，分别不同情况处理：A．属于自然溢余，抵减“经营费用”借：待处理财产损溢贷：经营费用－商品溢余B．属于供货单位多发商品，本企业同意补作购进，补付货款时：借：待处理财产损溢应交税金－应交增值税（进项税额）贷：银行存款C．属于供货单位多发商品，本企业不同意补作购进，应按溢余金额减少库存，借：待处理财产损溢贷：库存商品同时将溢余的商品作为代管商品处理。

⑵购进货物发生短缺与损耗时，借：待处理财产损溢贷：商品采购（进价）查明原因后，分别处理：A．属于正常损耗，不作“进项税额转出”；B．属于应由供货单位、运输部门、保险公司或其他过失人负责赔偿的损失，借：其他应收款贷：待处理财产损益应交税金－应交增值税（进项税额转出）C．属于无法收回的其他损失（经批准后列作“经营费用”）借：经营费用贷：待处理财产损溢应交税金－应交增值税（进项税额转出）D．属于自然灾害或责任事故造成的损失，应将扣除残值和保险公司赔款后的净损失转作“营业外支出”。

借：营业外支出银行存款贷：待处理财产损溢应交税金－应交增值税（进项税额转出）二、销售出口货物业务的帐务处理1、商品托运出口⑴出库待运时，出口企业储运及业务部门根据分工按出口合约或信用证规定，做好包装等工作，并备妥发票、装箱单以及其他出口单证后，应即开具出库单交由对外运输单位，办理出口待运手续。

进出口贸易公司会计的工作流程及处理程序

进出口贸易公司会计的工作流程及处理程序核心提示：1、依照原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、依照收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、依照记账凭证登记明细分类账。

4、依照记账凭证汇总、编制科目汇总表5、依照科目汇总表登记总账。

每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或治理水平高一点的企业均采信息化治理，你应该明白如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由运算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等一、大致环节：1、依照原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、依照收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、依照记账凭证登记明细分类账。

4、依照记账凭证汇总、编制科目汇总表5、依照科目汇总表登记总账。

6、期末，依照总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

假如企业的规模小，业务量不多，能够不设置明细分类账，直截了当将逐笔业务登记总账。

实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。

而总账中的数额是直截了当将科目汇总表的数额抄过去。

企业能够依照业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。

假如业务相当大。

也能够一天一编的。

二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事确实是依照原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之因此月末登记确实是因为要通过科目汇总表试算平稳，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就依照记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。

计提折旧的分录是借治理费用或是制造费用贷累计折旧，那个折旧额是依照固定资产原值，净值和使用年限运算出来的。

月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。

确实是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。

商贸企业账务处理流程(一般纳税人)及商品信息管理系统

商贸企业账务处理流程（一般纳税人）一、大致环节：1、审核并整理原始凭证2、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证2.1、采购入库2.2、产品销售2.3、银行单据录入2.4、各种费用录入2.5、计提工资、折旧2.6、结转销售成本2.7、计算本期应缴纳的各种税金3、审核记账凭证并过账4、结转损益、编制记账凭证汇总表5、期末根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表6、国地税申报二、具体内容：1、审核并整理原始凭证：审核原始凭证的单位名称、票据内容等等是否合法合理，整理凭证，将同一经济业务类型的票据整理到一起。

2、开始编制记账凭证：2.1、采购入库借：库存商品借：应交税费---应交增值税---进项税额贷：应付账款---公司全称或库存现金或银行存款2.2、产品销售借：应收账款---公司全称或库存现金或银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费---应交增值税---销项税额2.3、银行单据录入：手续费借：财务费用贷：银行存款利息收入借：银行存款借：财务费用（红字）收到货款借：银行存款贷：应收账款支付货款借：应付账款贷：银行存款提取备用金借：现金贷：银行存款2.4、各种费用录入：费用按分类可分为：办公费、差旅费、职工薪酬、业务招待费、广告费、折旧费、租赁费、各项税费等等。

借：管理费用---子科目贷：现金或银行存款2.5、计提工资、折旧：计提工资：借：管理费用---职工薪酬贷：应付工资---职工薪酬发放工资：借：应付工资---职工薪酬贷：现金或银行存款计提折旧：借：管理费用---折旧费贷：累计折旧2.6、结转销售成本：根据本期销售产品，对应库存商品，结转本期的产品成本。

借：主营业务成本贷：库存商品2.7、计算本期应缴纳的各种税金：增值税：当月要缴纳增值税时：借：应交税费---应交增值税---转出未交增值税贷：应交税费---未交增值税实际缴纳：借：应交税费---应交增值税---已交税金贷：银行存款结转税金：借：应交税费---未交增值税贷：应交税费---应交增值税---已交税金若当月不要缴纳增值税时，不要做账务处理，只体现在进项税额留抵附加税：在增值税的基础上，分别按7%征收的城建税和3%的教育费附加和地方教育附加2%。

内部往来核算管理流程图

往来帐务余额签认单
05
审核
财务资产处资金管理科科长
06
传递签认结果
财务资产处资金管理科资金计划管理岗
07
接受签认结果
股份公司财务部资金结算处
4Байду номын сангаас流程接口
MP02.12.02.02会计业务处理（FMIS7.0）
D13-内部训练讲师申请表范例1
年月日
个人背景及相关资料
申请方式：□自荐□主管推荐□训练单位推荐
姓名
员工编号
部门
学历
重要经历
曾受相关
专业训练
课程
1.
时数：小时
2.
时数：小时
3.
时数：小时
4.
时数：小时
曾讲授课程
1.
时数：小时
2.
时数：小时
3.
时数：小时
4.
时数：小时
希望讲授
课程
1.
2.
3.
4.
工作上特殊表现
1.
2.
教育训练单位
审查结果
最高权责主管
训练单位会签
推荐人或申请人
使用说明：公司内部同仁，具有某领域专业素养或丰富实务经验，并适合担任公司内部讲师者，可由推荐人或自己填写本表，向训练单位提出申请。
MP02.08.01.02内部往来核算
3.流程步骤
编号
业务活动
操作岗位/部门
业务表单
描述
MP02.12.02.02会计业务处理（FMIS7.0）
01
填制资金上收、下拨记账凭证
股份公司财务部资金结算处
记账凭证
02
账务处理
财务资产处资金管理科资金计划管理岗

电商行业会计处理流程图

☆在“库存商品”科目下设置，“进货费用”明细科目： (1)购进商品时，除按支付的价款编制采购商品的会计分录外，支付进
货费用时，借记“库存商品——进货费用”科目，贷记 “银行存款” 等科目；如果还存在可抵扣的进项税，则还应作相应的会计处理。
(2)期末，按进货费用余额涉及的库存商品存销情况，分配进货费用：按已售商品应分摊的进货费用，借记“主营业务成本”科目，贷记 “库存商品——进货费用”科目。进货费用的分配，可先计算进货费用率，然后按进货费用率和已售存货账面成本结转进货费用； ☆商品进货费用率=期末进货费用分配前该明细科目余额÷(“库存商品”科目期末余额+本期转销的售出商品成本)x100％
☆应计入采购成本的各项税金，包括购买商品发生的进口关税、消费税、资源税和不能抵扣的增值税进项税额等。
（一）采购账务管理流程
进货费用的会计和税收处理规范的变更
☆会计制度规定的变更。新的企业会计准则以前的会计制度都规定：商业企业的进货费用，应作为期间费用计入发生当期的损益(经营费用、营业费用)。
应付账款采购订单采购库存销售账款总账审核价格采购入库单入库凭证库存盘点盘亏盘盈销售订单发货是否开票开票物流费用收款付款应收账款费用支出费用收入审批价格凭证库存调整凭证出库凭证审批费用凭证形成应收账款形成应付账款形成存货凭证形成出库凭证同意付款同意收款同意发货资产负债表损益表总账明细账损益结转汇兑损益自动转账月末结账采购入库销售出库费用收支账户收支审核凭证凭证凭证过账采购订单预付款采购订单预付款采购入库结算采购入库结算财务对账财务对账付款付款小于全款的40现结银行转账票到账款产生账期结算分期付款未到账期明细对账单某供应商汇总对账单全部供应现金支付银行转账票据支付已到账期一采购账务管理流程商品流通企业简称商业企业在采购商品过程中发生的各项税费统称为进货费用

商贸企业业务管理系统流程图

购销存业务管理流程为了加强商品的进销存管理，规进销存流程，实现账账相符，账物相符的管理目标，使员工在工作中有章可循，便于操作，现对产品的购进、销售、及仓储等方面做出规定要求，请遵照执行。

一、购销存业务流程图13 2 5 479 68 10二、各业务流程1、采购由保管员根据企业库存和销售情况填写《采购单》（须注明采购商品名称、型号、数量等。

一式二联，第一联留存，第二联交由采购员采购），经销售主管确认、审核后，报总经理批准。

采购员按照签字齐全的《采购单》进行采购。

并应先了解市场行情、选择供应商、确定价格、签订采购合同。

然后根据采购合同到会计处办理付款手续。

采购销售保管库存（审核、记账）会计存货（复核、记账）应收应付会计总账（审核、记账）由采购员根据采购合同所需金额填写《付款通知》，经销售主管审核，报总经理批准后，交由财务人员付款。

采购员采购回货物后须及时在仓库保管处办理入库手续。

2、入库货到后，采购员凭购进发票或货物清单上的标识、质量、规格、型号、商品名称、数量等会同保管员、送货人共同验收核对。

对少于货物清单数量的商品按实际数量收货；对多出货物清单数量的商品不予收货。

验收完毕后，开具货物《入库单》（一式三联，第一联留存，第二联附货物清单交财务结算并记账，第三联交给采购员月底对账），并及时登记保管明细账。

3、出库由开票员开具《出库单》（或《销售单》等。

一式四联，第一联存根，第二联出纳收款，第三联保管员发货依据，第四联客户），并由出纳员收款，收款后加盖现金收讫章（或转账收讫）和出纳个人私章。

保管员应按照收款后的《出库单》的明细发货，并及时登记明细账。

4、收款及付款（1）、收款收货款时出纳员应先根据开票员开具的《出库单》（《销售单》或《销售发票》等）容进行复核，核对数量、单价以及金额是否正确，无误后再予以收款。

除货款以外的收入由会计开具《收款收据》（一式三联。

第一联存根联由开票员留存；第二联记账联由出纳收款后加盖现金收讫章及出纳员印章后，于每天工作日结束前上交会计；第三联客户联。

进出口贸易公司会计的工作流程

进出口贸易公司会计的工作流程进出口贸易公司会计的工作流程及处理程序核心提示:1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。

每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成:凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。

一、大致环节:1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。

实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。

而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。

企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。

如果业务相当大。

也可以一天一编的。

二、具体内容:1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。

计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。

月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。

就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。

外贸财务工作流程图

外贸财务工作流程（一）财务工作岗位的设置外贸公司财务岗位责任制的设置，各企业可根据企业经营I制，财务工作的不同特点和不同容而具体设置。

根据外贸企业的特点，经营进出II业务的企业一般设置如卞岗位：会计主管岗出纳岗出11核算岗进II结算岗库存商品岗出11退税岗复核岗总账及财务退税岗档案岗在工作中应持会计证上岗，会计工作岗位，可以一人一岗，一人多岗或一岗多人。

2.财务工作流程财务工作流程图:财务工作基本流程图制作会计凭证1。

设置会计科目和账户企业的资金运动是复杂的，资金有各种来源，又按需要运用到各个方面。

在资金运动中还涉及到企业部和外部的各方面关系。

为了系统反映监督复杂的会计对彖，就必须采用一定的形式，对会计对象进行分类。

会计科目就是对会计对象的具体容进行科学分类的项目。

通过对各种会计对象具体容的分析、比较，同时结合考虑经济管理的要求，对会计对象具体容进行分类，对每一类别，根据其容特征取一个名称，即是会计科目。

会计科目的设置，为全面系统分类的反映和监督各项经济业务的发生情况，以及由此引起的各项资产、负债、所有者权益的增减变动情况、经营收入、经营支出和经营成果创造了条件。

会计科目的设置遵循以下原则：（1）会计科目的设置，必须结合会计对象的特点；（2）会计科目的设置，必须符合经济管理的要求；（3）会计科目的设置，既要强调统一性，又要考虑适应性；（4）会计科目的设置，应保持相对稳定；（5）会计科目的设置，从会计科目总体上应保证完整性，从会计科目之间要具有互排性。

六大类科目：一、资产资产就是企业所拥有或者控制的，能以货币讣量的经济资源。

例如，现金、银行存款等活钱；还有原材料、产成品、半成品、固定资产等东西；而专利权、商标权等摸不着的也是资产，投资也属于资产。

资产需要能够控制，租用别人的东西，不能算做自己的资产，而租给别人的东西，虽不在自己手里，但仍算做自己的资产。

资产必须能够用货币进行计量而且必须是经济资源。