吉林省税务师考《税法二》：应纳税所考试试题
2016年吉林省税务师考《税法二》：应纳税所试题
2016年吉林省税务师考《税法二》：应纳税所试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某教授2006年1月曾出版一本教材，取得稿酬10000元。
2007年7月，出版社再次出版该教材，支付该教授稿酬20000元，该教授从中拿出10000元通过“希望工程基金会”捐赠给某农村小学。
则该教授在2007年7月份取得稿酬时应缴纳个人所得税__元。
A．840B．1568C．1960D．23522、甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品：与乙企业签订合同，原材料金额50万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费30万元；与丙企业签订合同，原材料金额40万元由甲企业提供，丙企业只向甲企业支付加工费10万元。
该加工业务甲企业应缴纳印花税__元。
A．120B．200C．320D．40003、下列__标志着税收法律关系的产生。
A．设立新税种所引起的新的征纳关系B．税务机关依法征税行为的发生C．纳税人从事生产经营活动取得经营收入D．税法所确立的主体双方权利义务关系发生变化4、经盘点损失的食品应转出进项税额为__元。
A．2600B．1040C．1820D．13605、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的__。
A．服务业B．建筑业C．转让无形资产D．销售不动产6、某企业2008年8月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格800美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。
本业务关税共缴纳41208元，该企业进口环节应纳增值税和消费税税金合计__元。
(1美元=6.8人民币元)A．173530.8B．360484.7C．554412D．573530.87、下列不免征营业税的有__。
A．境外保险机构为境内写字楼提供的保险B．政府规定价格的廉租住房C．境内保险机构为境内养殖场提供的保险D．社会保障部门为境内居民提供的社会保险8、期末资产负债表“应付债券”项目应根据__填列。
税务师考试《税法二》试卷及答案指导
税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税的征税范围表述正确的是：A、销售货物、进口货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产、出租不动产D、销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出租不动产2、下列各项中，不属于营业税征税范围的是：A、提供交通运输业服务B、转让无形资产C、销售不动产D、提供邮政服务业服务3、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得减免税范围的是（）。
A、高新技术企业所得B、小型微利企业所得C、科技型中小企业所得D、重大水利设施项目所得4、某企业为居民企业，2018年度会计利润为800万元，当年实际发生广告费支出120万元，业务招待费支出50万元。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关税收政策，该企业2018年度应缴纳企业所得税（）。
A、240万元B、200万元C、180万元D、160万元5、下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：A. 增值税专用发票只适用于增值税一般纳税人B. 增值税专用发票只能用于购进货物或接受应税服务的抵扣C. 增值税专用发票的领用、开具、取得、认证等环节都有严格的管理规定D. 增值税专用发票只能开具给个人6、某企业2019年销售货物收入为2000万元，购进原材料和接受服务等可抵扣进项税额为400万元，已知增值税税率为13%，则该企业2019年应纳增值税额为：A. 180万元B. 260万元C. 520万元D. 840万元7、某企业2023年度应纳税所得额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%。
该企业当年发生的公益性捐赠支出为150万元，按照税法规定，公益性捐赠支出税前扣除限额为应纳税所得额的12%。
该企业当年实际发生的公益性捐赠支出超过税前扣除限额的部分，准予结转以后3年内扣除。
问该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元？A. 250万元B. 275万元C. 300万元D. 325万元8、某居民个人2023年取得工资薪金所得30万元，专项扣除5万元，专项附加扣除2万元，依法确定的其他扣除3万元。
《税法二》税务师考试试题及答案指导
税务师考试《税法二》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、某企业2019年实现应纳税所得额800万元，该企业适用的企业所得税税率为25%。
根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。
A、200万元B、200.75万元C、200.25万元D、201万元2、下列关于增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务的计税依据的表述中，正确的是（）。
A、销售货物或提供应税劳务的计税依据为货物或劳务的售价B、销售货物或提供应税劳务的计税依据为货物或劳务的成本C、销售货物或提供应税劳务的计税依据为货物或劳务的含税价D、销售货物或提供应税劳务的计税依据为货物或劳务的含税价减去销项税额3、下列哪项所得是按照劳务发生地确定所得来源地的？A、利息所得B、特许权使用费所得C、财产租赁所得D、劳务报酬所得4、在中国境内无住所，但在境内居住满183天但不满5年的纳税人，其来源于中国境外的所得，经向主管税务机关申请，可以在一定期间内减除哪项费用？A、5万元人民币B、3万元人民币C、2万元人民币D、10万元人民币5、某企业位于我国某地级市，其当年度会计利润为500万元。
该企业当年度发生的下列支出中，不在计算应纳税所得额时调增的项目是：A、国债利息收入10万元B、支付给残疾人员的工资30万元C、支付给超出规定范围人员的工资20万元D、企业赞助支出15万元6、某企业为一般纳税人，当年度销售收入为1000万元，进项税额为100万元。
该企业符合以下条件之一的，可以享受增值税即征即退政策：I. 减免税款达到10万元II.小型微利企业III.加计扣除研发费用40万元IV.新购进的用于生产经营的固定资产增值税进项税额超过5万元下列选项中，符合增值税即征即退政策条件的是：A、仅符合IB、仅符合IIC、仅符合IIID、符合I和IV7、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税的征税范围的说法中，正确的是（）。
吉林省2017年上半年税务师考《税法二》：应纳税所考试题
吉林省2017年上半年税务师考《税法二》：应纳税所考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列各项不属于劳务报酬的有__。
A．按照客户要求，代为制定工程、工艺等各类设计业务B．受托从事会计核算业务C．受托从事文字翻译取得的报酬D．将外国小说翻译出版取得的报酬2、某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。
其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值20万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值80万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值500万元。
该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。
该单位每年需缴纳房产税__万元。
A．5.28B．4.96C．5.32D．4.863、4月份该粮油公司可抵扣的进项税额为__。
A．3775.2元B．286元C．8663.2元D．1248元4、注册税务师审查产权转移书据、权利许可证照的计税情况，应重点对__是否按规定贴花进行检查。
A．房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证B．土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证C．商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证D．房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证5、某企业属于增值税一般纳税人，外购货物取得增值税专用发票上注明的销售额为20000元，税额为3400元，发票填写符合要求。
另取得铁路部门的运费收据一张，记载金额为：运费800元，保险费50元。
当期准予抵扣的进项税额为__元。
A．3480B．3485C．3400D．34566、根据《税收征管法》的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在__年内未被发现的，不再给予行政处罚。
A．5B．4C．3D．27、某公司资产负债率为50%，资产总额为100万元，净利润为15万元，则该企业的权益净利润率为__。
税务师考试《税法二》试题及解答参考
税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪种货物不属于增值税的征税范围？A、农业生产者销售的自产农产品B、自来水公司销售的自来水C、燃气公司销售的自产天然气D、银行销售金银纪念币2、某企业2023年度取得销售收入2000万元，购进原材料成本1500万元，支付职工薪酬300万元，支付水电费50万元，支付广告费80万元，根据《中华人民共和国企业所得税法》，该企业2023年度的应纳税所得额为多少？A、50万元B、300万元C、500万元D、750万元3、根据现行增值税政策，下列哪一项服务适用6%的税率？A. 建筑服务B. 转让土地使用权C. 增值电信服务D. 销售不动产4、某企业进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元人民币，已知该批货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，则该批货物应缴纳的消费税是多少？A. 10万元B. 12万元C. 13.33万元D. 11.11万元5、根据增值税法的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、转让无形资产6、某企业2019年度应纳增值税为300万元，实际缴纳增值税为200万元，该企业2019年度的增值税税负率是多少？A、40%B、50%C、60%D、70%7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额200万元，增值税率为13%；（2）进口货物取得关税完税价格100万元，关税税率为10%；（3）出租不动产，取得不含税租金收入30万元，增值税率为9%。
问该企业2023年1月应缴纳的增值税额为（）万元。
B. 32.6C. 34.4D. 36.68、某企业为增值税小规模纳税人，2023年3月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额50万元；（2）提供应税服务取得不含税收入30万元；（3）发生进项税额2万元。
吉林省2016年税务师考《税法二》：应纳税所试题
吉林省2016年税务师考《税法二》：应纳税所试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某公司拟发行债券，债券面值为1000元，5年期，票面利率为8%，每年末付息一次，到期还本。
若预计发行时市场利率为10%，债券发行费用为发行额的0.5%，该公司适用的所得税税率为25%，则该债券的资金成本为__。
(PVA10%,5=3.7908，PV10%，5 =0.6209)A．5.8%B．6.29%C．6.53%D．8.5%2、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。
下列各项中，符合审定完税价格规定的是__。
A．加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其原进口成交价格基础审查确定完税价格B．内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的成交价格估定C．内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定D．出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定3、根据规定，留置权人变价处分权的行使须先行催告，未经催告，不得径行变卖留置财产，催告期可由当事人在合同中约定，应当不少于__。
A．1个月B．2个月C．3个月D．6个月4、该企业2004年度应纳企业所得税__万元。
A．63B．94.5C．31.5D．47.255、下列关于跨地区经营汇总纳税表述错误的是__。
A．铁路运输企业总分机构缴纳的企业所得税(包括滞纳金、罚款收入)为中央收入，全额上缴中央国库，不汇总纳税B．新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税C．总分机构分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构之间进行分摊，50%由总机构预缴D．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案6、第二种付款方式所付款项的现值为__A．88757.2元B．106142.4元C．111795.6元D．108911.6元7、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。
税务师考试《税法二》测试题及答案(三篇)
税务师考试《税法二》测试题及答案（三篇）税务师考试《税法二》测试题及答案 12017税务师考试《税法二》测试题及答案测试题一：1依据企业所得税核定征收办法规定，__的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到(B)的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A.10%B.20%C.30%D.40%2.2008年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。
税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。
2008年度该企业应缴纳企业所得税(D)万元。
A.10.07B.10.15D.10.633某软件生产企业为居民企业，2008年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2008年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额(A)万元。
A.1B.1.5C.2D.2.54.某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为(C)。
A.一次性在税前扣除B.按奶牛寿命在税前分期扣除C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除5.2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。
假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税(D)万元。
A.16.2C.27D.286、下列关于契税减免税优惠__的说法，正确的是()。
A.事业单位、社会团体承受房屋免征契税B.因不可抗力丧失住房而重新购房的，免征契税C.房屋由县级人民__征用后重新承受房屋权属的，由县级人民__确定是否减免契税D.婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税答案:D『解析』选项A，承受的土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税;选项B，因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税;选项C，应该是由省级人民__确定是否减免。
2016年上半年吉林省税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷
2016年上半年吉林省税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、某广告代理公司2009年8月向粮食白酒企业收取广告费5000万元，向某企业收取广告性赞助费125万元，支付给电视台广告发布费3885万元，发生广告制作费250万元，发生广告设计费140万元；举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元。
该广告公司8月份应纳营业税税额__万元。
A．63.80B．258.05C．258D．68.902、某企业向银行借入年利率为6%，期限为2年的借款2000万元，筹资费用率为零。
该企业适用的所得税率为33%，则该项借款的资金成本率为__。
A．4.02%B．6%C．12%D．8.04%3、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为5%，溢价发行收入为12300万元，该公司采用直线摊销法，则此项债券转换时应确认的资本公积为__万元。
A．5120B．4820C．4500D．3204、关于危害税收征管罪的主观方面的表述正确的是__。
A．既可以由故意构成，也可以由过失构成B．只能由故意构成C．只能由过失构成D．多数由直接故意构成5、企业在对转让无形资产所有权进行会计处理时，所应结转的转让成本为__。
A．该项无形资产的购入成本B．合同规定的转让价格C．该项无形资产的账面价值D．该项无形资产的评估值6、某酒厂2009年7月份生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价3800元。
另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％。
该厂当月应缴纳的消费税和增值税合计为__元。
A．362253.75B．339877.62C．362161.25D．338798.847、个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税时，应__。
A．同时征收城市维护建设税B．减半征收城市维护建设税C．免征城市维护建设税D．由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定是否征收城市维护建设税8、春兰公司2003年度盈亏临界点销售量为__件。
税务师考试《税法二》试卷及答案指导
税务师考试《税法二》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪项不属于企业所得税的应税收入范围？A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、投资收益2、某企业2022年度会计利润为100万元，其中包括国债利息收入5万元。
已知该企业当年发生的公益性捐赠支出为10万元，且捐赠支出不超过会计利润的12%。
该企业当年应纳税所得额为：A、85万元B、90万元C、95万元D、100万元3、下列关于增值税一般纳税人简易计税方法的表述，正确的是（）。
A、简易计税方法适用于所有小规模纳税人B、一般纳税人选择简易计税方法后，36个月内不得变更C、简易计税方法下，应纳增值税额按销售额和简易计税方法规定的征收率计算确定D、简易计税方法下，可以抵扣进项税额4、下列关于企业所得税税前扣除项目的表述，错误的是（）。
A、企业发生的合理的差旅费可以在税前扣除B、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除C、企业发生的非货币性资产交换，换入资产的成本，应当以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定D、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除5、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列行为中，不属于增值税征税范围的是：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产6、某企业为一般纳税人，2023年5月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为10万元，当月销售产品一批，取得不含税销售额50万元，适用的增值税税率为13%。
该企业5月应缴纳的增值税为：A. 5.5万元B. 6.5万元C. 7.5万元D. 8.5万元7、下列关于企业所得税的计税依据的说法，错误的是：A. 企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额B. 企业应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损C. 企业所得税的计税依据不得扣除向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D. 企业所得税的计税依据可以扣除企业发生的合理工资薪金支出8、某企业2023年度取得销售收入500万元，销售成本300万元，税金及附加20万元，管理费用50万元，财务费用30万元，营业外支出10万元，营业外收入5万元，全年应纳税所得额为：A. 185万元B. 195万元C. 200万元D. 210万元9、某企业2023年度实现销售收入5000万元，销售成本3000万元，销售税金及附加300万元，期间费用200万元。
2023年税务师考试《税法二》真题及答案解析【考生回忆版】
2023年税务师考试《税法二》真题及答案解析【考生回忆版】一、单项选择题1．个体工商户专营下列行业取得的所得，应汇总缴纳个人所得税的是（）。
A．服务业B．饲养业C．养殖业D．种植业【答案】A【解析】本题考核“经营所得征税范围”知识点。
个体工商户或全太专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，不征收个人所得税。
2．下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。
A．境外机构从境内债务市场取得的企业债券收入B．非盈利组织为政府提供服务取得的收入C．投资者从债券投资基金分配中取得的收入D．社保基金取得的股权投资基金收益【答案】D【解析】本题考核“企业所得税不征税收入”知识点。
对社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基收益，作为企业所得税不征税收入。
3．某国船舶2023 年4 月驶入我国，发动机功率1680 千瓦，申领30 日的《吨税执照》，优惠税率对应，不超过2000 单吨，税率 1. 5 元/吨，该船舶应缴纳船舶吨税（）元。
A．1688.4B．3376.8C．252D．12600【答案】A【解析】本题考核“船舶吨税应纳税额的计算”知识点。
船舶吨税＝1680X0. 67X1. 5＝1688.4 （元）二、多项选择题1．关于居民个人发生公益捐赠支出税前扣除的时间和方式的说法，符合个人所得税相关规定的有（）。
A．可选择在捐赠发生当月计算分类所得应纳税所得额时扣除B．可选择在计算工资、薪金所得预扣预缴税款或年度汇算清缴时扣除C．同时发生按限额扣除和全额扣除的，应先按全额扣除后限额扣除的顺序扣除D．可选择在捐赠发生当月计算稿酬所得预扣预缴税款时扣除E．可选择在计算个人经营所得预缴税款或年度汇算清缴时扣除【答案】ABE【解析】本题考核“公益性捐赠扣除顺序”知识点。
选项C，同时发生按限额扣除和全额扣除的，可自行选择税前扣除的顺序；选项D，在劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中扣除公益性捐赠支出，只能在汇算清缴时扣除，预扣预缴时不能扣。
2017年吉林省税务师考《税法二》：应纳税所模拟试题
2017年吉林省税务师考《税法二》：应纳税所模拟试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、某烟厂为增值税一般纳税人，2009年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。
本期购进卷烟纸张，取得增值税专用发票，注明价款55万元，本期电费专用发票注明电费价款28万元。
该烟厂当月可以抵扣进项税额__万元。
A．65.42B．78.42C．86.22D．100.332、被判处管制的犯罪分子，在执行期间，应当遵守的规定不包括__。
A．遵守法律和行政法规，服从监督B．未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利C．按照执行机关规定报告自己的活动情况D．无执行机关批准不得离开住处3、下列属于共益债务的是__。
A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用4、设在县城B企业按税法规定代收代缴设在市区A企业的消费税，则下列处理正确的是__。
A．由B企业按5％税率代征代扣城建税B．由A企业按5％税率回所在地缴纳城建税C．由B企业按7％税率代征代扣城建税D．由A企业按7％税率自行缴纳城建税5、某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务，2009年10月提供汽车修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元，当月购进税控收款机及通用设备一批，普通发票上的金额为7.64万元。
则企业应缴纳的增值税为__万元。
A．0.15B．1.44C．0.62D．0.206、企业的实收资本一般不能随意变动，如按有关规定增加实收资本时，除所有者增加新的资金投入外，还可以将__。
《税法二》税务师考试试题及答案指导(2024年)
2024年税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？A、企业发生的合理工资薪金支出B、企业发生的公益性捐赠支出C、企业为投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D、企业发生的职工福利费支出2、某企业2023年度实现会计利润1000万元，其中包含以下收入和支出：（1）销售货物收入800万元；（2）出租房屋收入200万元；（3）支付给员工的工资薪金500万元；（4）支付给投资者的股息100万元；（5）支付给金融机构的借款利息80万元；（6）捐赠支出50万元。
假设该企业适用企业所得税税率为25%，不考虑其他因素，计算该企业2023年度应纳企业所得税税额为：A、200万元B、250万元C、300万元D、350万元3、题干：某企业2018年度会计利润为100万元，经审核，发现以下事项：（1）购进原材料时，由于财务人员疏忽，多抵扣了进项税额10万元；（2）接受捐赠一台设备，取得收入30万元，未计入应纳税所得额；（3）支付给客户的违约金5万元，未在税前扣除。
根据上述情况，该企业2018年度应补缴的增值税和所得税共计（）万元。
A. 15B. 20C. 25D. 304、题干：某房地产开发企业2019年1月1日取得土地使用权，支付土地出让金2000万元；2019年12月31日完成房屋建设，取得房地产权证。
该企业采用预售方式销售房产，截至2019年底，预售收入为5000万元。
根据土地增值税相关政策，该企业2019年度应缴纳的土地增值税为（）万元。
A. 500B. 750C. 1000D. 15005、某企业为增值税一般纳税人，2021年12月销售货物取得不含税销售额100万元，增值税率为13%。
当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额15万元，购进固定资产取得增值税专用发票注明税额10万元。
税务师考试《税法二》试卷与参考答案
税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税的表述中，不正确的是（）。
A、增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种流转税。
B、增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
C、增值税的基本税率为17%，适用于一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务。
D、增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
2、某企业为增值税一般纳税人，2019年11月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明税额为10万元，当月销售货物取得不含税销售额为50万元，适用的增值税税率为13%。
该企业11月应缴纳的增值税为（）万元。
A、6.5B、7C、7.5D、83、下列选项中，不属于资源税征税范围的是（）。
A、卤水B、天然沥青C、烟煤D、砂石4、纳税人自产自用应税消费品用于下列项目时，应当缴纳消费税的是（）。
A、用于连续生产应税消费品B、用于在建工程C、用于生产非应税消费品D、用于馈赠、赞助5、我国企业所得税的计税依据是什么？A. 实际负担的税额B. 实际发生的成本和费用C. 实际净收入D.Revenue（收入）6、下列哪种情况，企业可以享受固定资产加速折旧政策？A. 企业购置的固定资产当年并未投入使用B. 企业购置的固定资产使用已满10年C. 企业为研发新产品而购置的固定资产D. 企业购置的固定资产原值超过1000万元7、（单选题）某企业2022年度会计利润为1000万元，其中销售（营业）收入为800万元，销售成本为600万元，税前扣除项目包括：工资及三项附加扣除200万元，业务招待费50万元，研究开发费用100万元。
根据税法规定，该企业当年允许税前扣除的业务招待费最高额是多少？A. 20万元B. 30万元C. 50万元D. 80万元8、（单选题）某居民个人2022年取得综合所得，其中工资薪金所得为20000元/月，全年应纳税所得额为120万元，取得稿酬所得20000元，稿酬所得个人所得税已缴纳2000元。
2017年上半年吉林省税务师考《税法二》：应纳税所试题
2017年上半年吉林省税务师考《税法二》：应纳税所试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某城市的一家公司，实际占地23000平方米。
由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。
该公司当年应缴纳城镇土地使用税__元。
A．46000B．48000C．50000D．520002、税务机关对纳税人填报的《税务登记表》及提供的证件和资料，应自收到之日起__天内审核完毕，符合规定的予以登记，并发给税务登记证件。
A．7B．10C．15D．303、下列各项所得中，适用于减征规定的是__。
A．特许权使用费所得B．劳务报酬所得C．稿酬所得D．工资、薪金所得4、下列关于所得税收入的确认，说法不正确的是__。
A．企业自产的产品转移至外省分支机构，不属于视同销售，不确认收入B．特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C．企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物，按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入D．企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除5、扣缴义务人应当自税收法律、法规规定的扣缴义务发生之日起__日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A．10B．15C．30D．456、10周岁以上的未成年聋哑人__。
A．无民事权利能力和民事行为能力人B．具有民事权利能力和完全民事行为能力C．具有民事权利能力，无民事行为能力D．具有民事权利能力，无完全民事行为能力；7、外商投资企业于中国境内公益、救济性质的捐赠__。
A．在应税所得额3%以内的部分准予扣除B．在应税所得额1.5%以内的部分准予扣除C．按实际发生额扣除D．不准扣除8、根据现行营业税减免税规定，下列说法错误的是__。
吉林省2015年下半年税务师考《税法二》：应纳税所考试题
吉林省2015年下半年税务师考《税法二》：应纳税所考试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、第一次债权人会议由__负责召集。
A．人民法院B．管理人C．债权人会议主席D．有表决权的债权人代表2、某日化厂为增值税一般纳税人，2009年3月香水生产成本20元/瓶，不含税售价25元/瓶，香粉生产成本18元/瓶，不含税售价20元/瓶；该企业将自产的3000瓶香水和2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将自产的香水和香粉各500瓶分给职工用作福利，该企业上述业务应纳消费税__元。
A．0B．21600C．1734.78D．67503、某股份有限公司于2003年7月1日，以50万元的价格转让一项无形资产，同时发生相关税费3万元。
该无形资产系2000年7月1日购入并投入使用，其入账价值为300万元，预计使用年限为5年，法律规定的有效年限为6年，转让该无形资产产生的净损失为__万元。
A．70B．73C．100D．1034、甲企业2000年2月买人鸿运公司10000股股票，支付价款3万元，5月鸿运公司宣布每股派发0.15元现金股利，9月宣布送股方案(10送1)，12月13日鸿运公司股票市价为每股2.5元，则甲企业于2001年底应计提短期投资跌价准备为__万元。
A．0.1B．0.25C．0.35D．0.055、企业将融资租入的设备作为固定资产核算，所体现的会计核算一般原则是__。
A．一贯性B．谨慎性C．实质重于形式D．重要性6、债权人会议的下列各项表决中，须由出席会议的有表决权的债权人过半数同意，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上通过方为有效的是__。
A．财产变价方案B．财产估价方案C．和解协议D．财产分配方案7、符合关税法定免税规定的是__。
A．保税区进口的基建物资B．边境贸易进出口的基建物资C．关税税额在50元以下的一票货物D．按照国家规定实行关税配额管理的进口货物8、A公司为购建固定资产于2001年1月1日取得2年期借款800万元，年利率6%；同年7月1日又取得一年期借款400万元，年利率5%。
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吉林省税务师考《税法二》：应纳税所考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、企业年初取得50000元贷款，5年期，半年利率2%，每半年末等额偿还一次，则每半年末应偿还__元。
(PVA2%,10=8.9826)A．5566B．5616C．5000D．51002、某纳税人8月份取得收入1800元，若规定起征点为100元，采用超额累进税率，应税收入为1～1000元。
适用税率5%，应税收入为1000-2000元，适用税率为10%，则纳税人应纳税额为__。
A．40元B．90元C．130元D．50元3、D公司2001年末资产总额为2700万元。
2002年年初向东方租赁公司融资租入不需安装的固定资产一套，租赁价款为800万元，分5年于每年年初支付；另由东方租赁公司代垫运杂费，途中保险费20万元。
则2002年D公司应支付的融资租赁款为__万元。
A．180B．170C．164D．1604、有效成立的行政行为非依法律规定，不得随意变更或者撤销，这是行政行为的__。
A．确定力B．拘束力C．执行力D．公定力5、根据《行政复议法实施条例》规定，行政机关作出的具体行政行为对公民、法人或者其他组织的权利义务可能产生不利影响的，应当告知其有关事项，这类事项不包括__。
A．申请复议的权利B．申请复议的期限C．行政复议机关D．申请复议的形式和费用6、从1999年7月1日起，出口货物退税率调整为__。
A．17%、15%、13%、5%B．17%、15%、10%、5%C．20%、17%、15%、13%D．17%、15%、5%、3%7、根据《民事诉讼法》的规定，如果原告同时向两个以上有管辖权的人民法院起诉，则由__管辖。
A．最先收到起诉状的人民法院B．最先受理的人民法院C．最先立案的人民法院D．共同的上级人民法院指定8、A国交流讲学收入在我国应缴纳的个人所得税__元。
A．7600B．400C．1600D．8009、某增值税一般纳税人，2008年7月5日，税务机关在检查时发现，企业将5月份销售粮食时另外收取的价外费用10000元，计入了营业外收入核算，要求企业在当月未补缴税款及滞纳金。
该企业2008年7月销售收入为150000元，则在7月份的增值税纳税申报表中第1行“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏应当填写的金额为__万元。
A．150000B．158547.01C．158849.56D．16000010、按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是__。
A．以旧换新销售方式销售电冰箱的销售净额B．在同一张发票上注明的折扣销售的净额C．以物易物销售方式的销售净额D．还本销售方式减除还本支出后的销售净额11、关于税收规范性文件，下列表述正确的是__。
A．税收规范性文件属于立法行为的行为规范B．它仅仅约束税务行政相对人，不约束税务机关本身C．税收规范性文件具有向后发生效力的特征D．税收规范性文件属于税务抽象行政行为，是以特定的人或事为规范对象12、加工费47.97万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为__万元。
A．8.98B．8.94C．8.9D．9.0213、某黄酒厂将自产黄酒1000箱(每箱24公斤)移送到非独立核算门市部销售，出厂价每箱100元，当期门市部以每箱120元的价格销售给顾客800箱，则该厂当月应纳的消费税为__元。
A．4608B．5760C．6480D．1440014、2009年2月10日，A公司销售一批材料给B公司，同时收到B公司签发并承兑的一张面值100000元，年利率7%，6个月期，到期还本付息的票据。
当年8月10日，B公司发生财务困难，无法兑现票据，经双方协议，A公司同意B 公司用一台设备抵偿债务。
这台设备的历史成本分为120000元，累计折旧为30000元，计提的减值准备为9000元，公允价值为87000元。
清理过程中发生清理费用1000元。
假定不考虑其他相关税费。
B公司应确认的债务重组收益和资产转让损益分别为__元。
A．16500，6000B．5000，10000C．9000，5000D．16500，500015、当事人、利害关系人认为执行行为违反法律规定的，可以向负责执行的人民法院提出书面异议。
当事人、利害关系人提出书面异议的，人民法院应当自收到书面异议之日起__内审查。
A．15日B．30日C．20日D．60日16、某公司代雇员负担20%的个人所得税税额，2004年4月支付给雇员李某的不含税工资为4000元，则李某应纳个人所得税__元。
A．355B．416.19C．417.65D．47517、以下各项中，不能作为行政法渊源的是__。
A．宪法B．行政规章C．地方性法规D．民间习惯18、北京红杉旅行社2008年10月，组织团体北京旅游，收取旅游费共计35万元；另组团在境内旅游，取得收入215万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入2890万元，付给境外接团企业费用1112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额__万元。
A．10.75B．98.45C．155.25D．152.3019、纳税人委托加工的应税消费品，当受托方为__时，应由委托方收回后缴纳消费税。
A．股份制企业B．中外合资经营企业C．个体经营者D．私营企业20、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的__。
A．服务业B．建筑业C．转让无形资产D．销售不动产21、下列哪些个人为个人所得税的非居民纳税义务人__。
A．居住在香港的同胞B．在美国留学的中国留学生C．在中国境内定居的外国侨民D．某外国人于2003年10月起到中国境内的公司任职，在2004年纳税年度内，曾于4月8日至20 离境回国，12月23日又回国欢度圣诞节22、下列项目中，不构成工资薪金应纳税所得额的是__。
A．加班费B．特殊工种补助C．独生子女补贴D．奖金23、不适当的行政行为应属于__。
A．有效行政行为B．无效行政行为C．可撤销行政行为D．应废止行政行为24、中国公民张先生2009年由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资2800元和3600元。
张先生2009年6月应纳个人所得税税额为__元。
A．295B．430C．535D．13525、下列关于税收执法检查理解不正确的是__。
A．税收执法检查的主体是税务机关B．税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员C．税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性D．税收执法检查的对象是外部税收行政行为二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、相对于发行债券和利用银行借款购买设备而言，通过融资租赁方式取得设备的主要优点是__。
A．及时获得所需设备B．减少设备投资的风险C．资金成本低D．财务风险小E．租赁期内出租方提供技术服务并负责维修，承租方可根据实际情况随时解除合同2、丁公司决定为其9位部门经理每人租赁住房一套供个人免费使用，每套外租住房的月租金为6 000元，同时以其生产的每件成本为4 000元的产品作为福利发放给各位部门管理人员，产品的不含税售价为6 000元，适用增值税税率为17%，不考虑其他相关税费。
则丁公司的账务处理正确的有__。
A．借：管理费用117 180贷：应付职工薪酬117 180B．借：应付职工薪酬54 000贷：累计折旧54 000C．借：应付职工薪酬63 180贷：主营业务收入54 000应交税费－应交增值税(销项税额)9 180D．借：应付职工薪酬54 000贷：银行存款54 000E．借：管理费用99 180贷：应付职工薪酬99 1803、下列资产中，属于非流动资产的有__。
A．长期股权投资B．其他应收款C．一年内到期的非流动资产D．投资性房地产E．可供出售金融资产4、在我国税法体系中，属于全国人民代表大会常务委员会通过的法律包括__。
A．外商投资企业和外国企业所得税法B．个人所得税法C．农业税条例D．税收征收管理法E．关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定5、下列各项中，应计入融资租入固定资产原价的有__。
A．租赁协议中确定的租赁设备价款B．运输费C．途中保险费D．安装调试费E．签订租赁协议讨程中所发生的差旅费、会议费6、税务检查权具体包括__。
A．查账权和询问权B．场地检查权C．责成提供资料权D．在交通要道查证权E．存款账户核查权7、不得办理托收承付结算的业务包括__。
A．代销商品款项B．寄销商品款项C．商品交易的款项D．赊销商品款项E．因商品交易而产生的劳务供应的款项8、企业在计算下列固定资产投资决策分析指标时，不需要直接利用资金成本信息的有__。
A．现值指数B．净现值C．投资回收率D．投资回收期E．内含报酬率9、下列说法中，符合注册税务师行业的特点的有__。
A．代理人必须是经批准具有税务代理执业资格的注册税务师和注册税务师事务所B．公正性要求注册税务师在执业过程中，必须站在客观、公正的立场上C．注册税务师从事的税务代理业务足负有法律责任的契约行为D．注册税务师不得超越规定的内容从事代理活动E．转嫁税收法律责任10、下列属于制定合理的股利分配政策作用的有__。
A．可以缓解企业对资金需求的压力B．降低企业筹资的资金成本C．影响企业股价在市场上的走势D．满足投资者对投资旧报的要求E．可以降低投资风险11、关于借款费用在计算企业所得税应纳税所得额时，可以直接在所得税前全额扣除的有__。
A．发生非正常中断购置固定资产的借款费用B．购置不用安装的机器没备发生的借款费刚C．企业筹建期间发生的长期借款费用D．从事房地产开发业务的企业房地产开发期间发生的长期借款费用E．为开发无形资产借款且开发成功形成的借款费用12、关于资源税的下列表述中，正确的有__。
A．独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税B．对未列举名单的纳税人适用的税额，由各省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照邻近矿山的税额标准，在上下浮动40%的幅度内核定C．独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税D．纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为预收货款的当天E．应征收资源税的天然气系指专门开采或与原油同时开采的天然气，包括煤矿生产的天然气13、某轮胎厂系增值税一般纳税人，2008年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，销售收割机专用轮胎，开具普通发票取得收入600万元，将成本价为130万元的机动车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为258.5万元。