事业单位固定资产内部控制研究

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行政事业单位固定资产内部控制研究

2020.12B100工作交流行政事业单位固定资产内部控制研究◎文/刘源璟摘要：当前行政事业单位正处于改革转型期，利用内部控制手段提高单位固定资产管理水平、固定资产使用效率具有重要意义。

基于此，本文分析了行政事业单位固定资产内部控制存在的问题，提出了相应的对策建议。

关键词：行政事业单位；固定资产；内部控制1 行政事业单位固定资产内部控制的定义和目标行政事业单位固定资产内部控制是指为了保证行政事业单位固定资产业务活动的有效进行，保证固定资产的安全与完整，提高固定资产管理水平，通过制定和实施一系列相互联系和相互制约的制度、措施及程序，可以及时预防、发现固定资产管理中可能存在的风险，并采取措施进行管控，以确保行政事业单位日常工作顺利开展。

根据财政部 2004 年下发的《内部会计控制规范——固定资产(征求意见稿)》中的规定：“固定资产内部控制的总目标是：防范固定资产管理中的差错和舞弊，保护固定资产的安全、完整，提高固定资产使用效率，从而提高固定资产管理水平。

”2 行政事业单位固定资产内部控制存在的主要问题2.1 内部控制环境有待优化无论对行政事业单位还是对企业来说，内部控制环境都是内部控制组成要素的基础。

内部控制环境直接影响到行政事业单位内部领导层和员工对内部控制的态度、内部控制制度的有效执行以及固定资产管理效率。

一方面，有些行政事业单位固定资产内部控制意识不强。

由于行政事业单位只具有固定资产的占有权和使用权，而固定资产的所有权归国家，因此，对于行政事业单位固定资产的管理和使用人员来说，对固定资产内部控制会有所松懈。

另一方面，部分固定资产管理人员和使用人员并未拥有明确的内部控制思想，对固定资产内部控制的重要性没有足够的认识，导致单位内部控制环境不理想。

2.2 缺乏风险管理机制行政事业单位固定资产的风险评估要针对固定资产可能存在的外部或内部有关风险进行确认、分析，并针对这些可能的风险制定相关措施。

行政事业单位固定资产管理的风险主要体现在固定资产管理流程的各个环节，预算的编制、固定资产取得与验收工作、日常管理与维护、固定资产处置等环节。

行政事业单位固定资产管理风险与内部控制分析

行政事业单位固定资产管理风险与内部控制分析一、引言固定资产是指使用寿命长、价值较高、不易流动的资产，包括土地、建筑物、机器设备、交通工具、电脑等。

在行政事业单位中，固定资产的管理涉及到资产的采购、使用、维护、处置等环节，是组织运转的重要保障。

固定资产的管理也存在一定的风险，若缺乏有效的内部控制，就容易导致各种问题出现，影响单位的正常运作。

本文将对行政事业单位固定资产管理的风险与内部控制进行分析，以期为相关单位提供一定的参考与建议。

二、固定资产管理的风险1. 采购风险行政事业单位在采购固定资产时，面临着供应商选择、合同签订、资金支付等一系列问题。

若采购管理不规范，可能会导致以下风险：（1）购买不符合实际需求的资产，造成资源浪费；（2）与供应商签订的合同内容不清晰、不完整，产生后续争议；（3）购买资金未能按时支付，影响供应商的信誉。

2. 使用风险固定资产的使用涉及到设备维护、使用记录、安全管理等问题。

若使用管理不善，可能会带来以下风险：（1）因设备维护不及时或不到位，导致设备损坏或者产生事故；（2）使用记录不完整或失实，影响对资产使用情况的监控；（3）安全管理不到位，可能引发人员伤害或财产损失。

3. 维护风险固定资产的维护包括日常保养、维修更换等工作。

若维护管理不当，可能会导致以下风险：（1）由于保养不到位，设备寿命缩短，增加了维修更换的成本；（2）维修更换操作不规范，导致设备的伤害或者故障进一步扩大；（3）维修更换费用未能按时支付，影响供应商的积极性，导致设备无法及时得到修复。

4. 处置风险固定资产有一定的使用寿命，到期后需要及时进行处置。

处置安全与合理，需要严格的管理。

若处置管理不善，可能会产生以下风险：（1）资产处置不及时，占用了单位的资金和场地；（2）处置流程不合规范，引发风险隐患；（3）资产处置收益未能最大化，造成资源浪费。

为了有效防范固定资产管理中的风险，行政事业单位需要建立健全的内部控制机制，保障固定资产的安全、合理、高效使用。

浅析行政事业单位固定资产管理内部控制

浅析行政事业单位固定资产管理内部控制行政事业单位固定资产管理内部控制是指在行政事业单位内部，通过建立一整套相互配合的内部控制机制，对固定资产的购置、使用、保管、调拨和处置等环节进行有效监督和管理，确保固定资产的正常运转和安全保障。

固定资产是行政事业单位的重要资产，其管理对于单位的正常运营和发展起着至关重要的作用。

建立健全的固定资产管理内部控制机制，对于提高单位资产管理水平，规范资产管理行为，防范资产损失具有重要意义。

一、固定资产管理内部控制的必要性1.保障固定资产的安全性固定资产包括土地、房屋、设备、车辆等，价值巨大。

如果行政事业单位的固定资产管理不到位，容易导致资产的损失、浪费或者被盗。

建立固定资产管理内部控制机制，可以对资产的安全性进行全面监控，提高资产的安全保障水平。

2.规范使用管理行政事业单位的固定资产使用范围广泛，如设备、车辆、办公用品等。

如果没有有效的内部控制机制，容易导致固定资产的滥用、私用等现象。

建立内部控制机制，可以规范资产的使用管理，防止资产被挪用或私用，提高资产利用效率。

3.提高资产管理的效率和透明度固定资产管理内部控制机制可以对资产的购置、使用、处置等环节进行全面监督和管理，提高资产管理的效率和透明度。

通过内部控制机制可以及时掌握资产的情况，为单位领导和管理者提供决策的依据，保证资产的合理使用和处置。

1.固定资产的购置行政事业单位需要建立严格的购置流程和程序，明确购置的权限、程序和责任。

购置固定资产前应制定明确的购置计划，并经过相应部门的审批和确认。

购置后需要及时做好资产的登记和档案管理工作。

2.固定资产的使用对于固定资产的使用，需要建立健全的使用管理制度，明确资产的使用范围和流程，并加强对资产的监管。

建立使用登记制度，对资产的使用情况进行定期清查，及时发现问题并作出相应的处理。

3.固定资产的保管对于固定资产的保管，需要建立健全的保管制度，明确保管责任人，规范保管流程，并加强对资产的日常检查和保养工作。

谈加强行政事业单位固定资产的内部控制

固定资产使用效率。三是建立固定资产清查盘点制度，明确固定资产清查的方法、范围、时间和程序，定期或不定期地进行清
查。发现账实不符，应编制固定资产盘盈、盘亏表，查明盘盈、盘
亏的原因，提出初步处理意见，及时报请国有资产管理部门审
批，由单位负责人或其授权人员批准后作出相应处理。
能很好执行内部控制制度是重要原因之一。因此，行政事业单
位开展固定资产内部控制非常必要。本文从固定资产内部控制的现状人手，探讨行政事业单位固定资产内部控制的特点及内
容，从而提出完善行政事业单位固定资产内部控制的措施。
一
经办人的职责范围和工作要求。审批人不得越权审批。２取得与验收控制。固定资产预算制度是行政事业单位固．定资产内部控制的重要内容之一。因此，必须建立固定资产预算体系，规范固定资产预算的编制方法和程序，并对预算执行立固定资产验收制度，固定资产管理、使用部门和财会部门应
是指一般设备单价在５０含５０）０元（０元以上，用设备单价在过程进行监控，专严格控制无预算的支出。行政事业单位应当建
时间在一年以上的大批同类财产，同固定资产进行核算和管视理。行政事业单位的性质决定了其固定资产的所有权属于国家，行政事业单位只拥有管理和使用权，且管理权大多分散而在特定职能部门，使用权则归固定资产的占有单位，固定资产的所有权、使用权、管理权三权分离。２行政事业单位内部控制的定义。行政事业单位内部控制．是为了保证各项业务活动的有效进行，保护资产的安全完整和

浅谈事业单位固定资产的内部控制

一
一
事业单位固定资产管理存在的
问题
（）固定资产管理不规范一有些单位在购置应纳入政府采购的固定资产时，没有进行政府采购，而是自行采购；固定资产采购、领用、保管、报废、清查等程序不健全，平时只在会计账面上做出反映，缺少实物登记台账，固定资产领用没有记录，手续不完备，造成固定资产资产管理责任的不明确；固定资产毁损、报废、调拨、变卖、转让时，不按规定的程序报经审批，自行处理，不严格履行规定的程序，账务处理不规范；对固定资产原始成本核算不准确，确认标准不统一；新购置的固定资产无验收、无登记入账，报废、报损的固定资产没有冲减；财务部门、固定资产管理部门、固定资产使用部门长期不对账、不盘存、清查、甚至人为捏造数字。造成了不单位固定资产账账不符、物不符、账资产不实，固定资产会计信息严重失真。（）固定资产使用效率低下三有些单位在购置固定资产时，事前没有进行充分的市场调查和可行性分析，没有从单位业务发展全盘考虑，而是仅凭个别领导和个别部门的喜好和意愿，购置一些不需要的固定资产或重复购置，资源配置很不合理。且在固定资产管理中既没有进行统筹调度安排，又没有实行有效控制、核和效益分析。考这就使得些固定资产长期处于闲置或半闲置状态，使用效率低下，成资源浪费，造严重影响单位发展。（）固定资产严重流失四有些单位的部门和个人利用固定资产账物不符、责任不明、监督不利等漏｝ｌＩ，随意交换、侵占、处置、变卖固定资ｔ产，成固定资产的严重流失。些固定造一资产管理和使用部门没有设置和登记台账和卡片，有执行严格的交接制度，没随着时间的推移和人员的变动，出现了 “ 人走物也走 ” 的情况。有些部门负责人私吞或低价处理单位固定资产中饱私囊，使单位遭受重大损失。（）固定资产缺乏有力的监督和考核五有些单位没有建立内部监督审计机构，还有些单位内部监督审计机构没有

浅析行政事业单位固定资产管理内部控制

浅析行政事业单位固定资产管理内部控制行政事业单位固定资产管理是指行政事业单位对其拥有和使用的固定资产进行科学规范的管理，以保证固定资产的安全性、有效性和合理性。

内部控制是行政事业单位固定资产管理的基础和重要组成部分，通过内部控制的建立和实施，可以有效地防范固定资产管理过程中可能出现的各类风险和问题，保障固定资产的正常运行和发挥其应有的作用。

本文就行政事业单位固定资产管理的内部控制进行浅析，并提出相关的建议。

行政事业单位固定资产管理的内部控制应从固定资产管理的全过程进行考虑。

包括固定资产的采购、验收、入账、使用、维修、报废、出售等环节。

在固定资产采购环节，应建立健全的采购制度和程序，明确采购的预算、报批、竞争性招标等要求；在验收环节，应通过完善的验收程序和标准，确保采购的固定资产的质量和数量符合要求；在入账环节，应建立完善的固定资产登记制度，及时将核实过的固定资产入账，并进行定期核查；在使用环节，应建立固定资产使用规章制度，明确固定资产的使用权限和责任，并进行定期的巡查和盘点；在维修环节，应建立维修制度和维修记录，确保固定资产得到及时的维护和维修；在报废和出售环节，应建立相应的报废和出售制度，明确报废和出售的程序和要求。

行政事业单位固定资产管理的内部控制要注重风险管理和安全保障。

行政事业单位固定资产管理面临着一系列的风险，如财务风险、操作风险、自然灾害风险等，需要通过内部控制来识别、评估和控制这些风险。

在财务风险方面，应建立财务风险评估和预警机制，及时发现和防范可能存在的财务风险；在操作风险方面，应通过内部控制制度和培训，增强员工的操作风险意识，并建立相应的操作规程和制度；在自然灾害风险方面，应建立相应的应急预案和灾害防护设施，提高固定资产的抗灾能力。

试述事业单位固定资产内部控制

户服务不要走入原来一些银行在人们心Ｈ巾形成的“ 行本位、富中心、件发银财硬展、故步自封 ” 的模式，要在人们中形而
成 “ 户本位、务中心、业感受、意客服专畅
【】３刘定岭．论高校固定资产内部控制的要素与体系构建［］Ｊ．财经与管理，０８１）２０（上２［】胡为民等编著：内部控制与企业风险管４
与此同时，２０年６月２白０１２日起陆续发布了内部会计控制规范— — 基本规范、币资金、购与付款、程项目、货采工预算、固定资产等部分，为事业单位在固定资产的预算、购、置与使用、置、采配处出租出借等具体环节做了规范，而保障国从有资产的安全和完整，同时推动国有资产的合理配置和有效使用。如何实现对事业单位固定资产业务循环的有效性与健全性呢？要从以下几蕾方面来实现：
工业出版社，０９５２０．
乍活 ” 客户服务晶牌。◆ 的
＠管理观２１年７察・００月上旬刊
固定资产是其实现公共服务必不可少的基础保障。因此，定固定资产内部控制界
作＿，予银行产品更高的价值，而带『赋｛ｊ从
对风险的应对能力，同时通过建立固定资
产实物定额标准、岗位责任制与提升管理人员的职业道德水平与胜任力，而实现从国有资产的安全性与完整性具有现实的

《事业单位内部控制问题研究》范文

《事业单位内部控制问题研究》篇一一、引言事业单位作为国家机关和社会组织的重要组成部分，其内部控制的健全与否直接关系到公共资源的有效利用、服务质量的提升以及单位运营的规范性和效率性。

然而，当前事业单位内部控制存在诸多问题，这些问题不仅影响了事业单位的正常运行，也对社会公共利益造成了一定的损害。

因此，对事业单位内部控制问题进行深入研究，并提出有效的解决对策，具有重要的现实意义。

二、事业单位内部控制的现状及问题1. 内部控制意识薄弱当前，部分事业单位对内部控制的认识不足，缺乏有效的内部控制意识和文化。

部分员工甚至认为内部控制是管理层的事情，与自己无关，这导致内部控制的实施难度增大。

2. 内部控制制度不健全部分事业单位的内部控制制度建设滞后，制度体系不健全，缺乏科学性和系统性。

同时，制度的执行力度不够，导致制度形同虚设。

3. 风险管理机制不完善事业单位在风险管理方面存在较大缺陷，缺乏完善的风险评估、预警和应对机制。

这导致单位在面临风险时，无法及时有效地应对，造成不必要的损失。

4. 监督机制不健全事业单位的监督机制不健全，内部审计和外部审计的独立性、权威性和有效性受到一定影响。

同时，监督手段和方法落后，无法有效发现和纠正内部控制中的问题。

三、解决事业单位内部控制问题的对策建议1. 加强内部控制意识建设加强事业单位员工的内部控制意识教育，提高员工对内部控制的认识和重视程度。

同时，建立健全内部控制文化，将内部控制融入单位的日常工作中。

2. 完善内部控制制度体系事业单位应建立完善的内部控制制度体系，包括内部控制基本规范、风险评估、内部控制流程等。

同时，要确保制度的科学性和系统性，确保制度的执行力度。

3. 加强风险管理机制建设事业单位应建立完善的风险管理机制，包括风险评估、预警、应对等方面。

通过加强风险管理，提高单位对风险的抵御能力。

4. 强化监督机制建设加强事业单位的监督机制建设，提高内部审计和外部审计的独立性和权威性。

行政事业单位内部控制制度之固定资产管理制度

二、固定资产的管Ι野口使用应!酉⅛统一政策、统一领导、分级管理、责任到人、物尽其用的原则。
三、财务部门负责对行政事业单位固定资产管理进行指导和监督，对纳入政府采购范围的固定资产进行统一购置。
四、办公室、技术部门负责固定资产的日常管理工作，包括资产的配置、登记、统计、维护、保管等，并对所管资产的安全完整负有责任。
2•对固定资产要查清帐面价值。清理出待报废和提前报废固定资产的数额及固定资产损失、核销数额等。
3.对清查出的各项固定资产盘盈重新估价入帐，对清查出的盘亏固定资产，要认真查明原因，分清责任，提出处理BJXL
4.经过清查后的各项固定资产，要区别固定资产用途和使用情况进行重新登记调整，建立健全实物帐。
5行政事业单位针对在清查登记中发现的问题，要调整和完善相应的固定资产管理制度，防止前清后乱，明确责任,形成内部有效的监督管理机制。
源、去向Байду номын сангаас1®靓，艇1」帐帐相符、帐物相符、帐表相符。
（三）清查登记要求
1.行政事业单位占有、使用的房屋建筑物，依据国家核发的房屋产权证进行清查登记。未办理房屋产权证的按照国家划拨使用的有关档案先行清理登记。待清查登记工作结束后，按国家房产管理的有关政策办理。按照国家有关政策规定购定的房屋建筑物,应按实际购买价格进行清查登记。自行建造的房屋建筑物，工程未审计前按工程造价清查登记，工程审计后按审计确认价进行调整。
行政事业单位内部控制制度之固定资产管理制度
行政事业单位内部控制制度之固定资产管理制度
为加强单位的固定资产管理，提高固定资产的使用效率,保证国有资产的完整,根据《行政事业单位国有资产管理办法》和《行政事业单位会计制度》《事业单位会计准则》的有关规定，结合行政事业单位实际，特制订本制度。

对事业单位固定资产内部控制的思考

（三）责任控制每一个环节，包括购置、验收、接收等，都应该指定专门的部门或人员。明确其责任、授权程序，同时不同人员之问要能够相
・
对于国有资产处置，按照规定应向主管部门或同级财政、国有资产管理部门报告，并履行审批手续，但事实上仍有部分单位在处置时随意轻率，不按有关规定ＥＯ￥１￣处理，不经有关机构评估，
不得采购。
反应固定资产的实际价值。各个部门对使用资产“ 占有式” 的管理，以至于使用效率不高或者闲置的资产无法进行部门问的调配。部分专业化设备重复购置，还有部分工程重复建设。由于缺乏科学的决策，部分设备购置后无法使用或面临更新换代，造
成严重的损失和浪费。（四）处置不规范
（三）使用及调配问题闲置不用或者已无使用价值的资产长期挂账，无法真实的
对于审批，要有专业的责任人员负责，不得越权审批，同时对对固定资产购置的授权批准方式、权限、程序和责任等应该明
确，有严格的审批程序，每一环节都应做到紧密衔接，未经审批，
（五）处置控制
①往往会出现无偿划拨给自办产业使用的情况，导致围有
资产隐性流失；有的则通过各种手段变相侵蚀闻有资产，如在出
对于固定资产的转让及报废，必须经过经由单位负责人批
准。如果遇到需要固定资产在各部门之间调配，必须办理内部
租、折股、联营时低估国有资产价值。 ②一些单位把资产转为经营用途后，直接将经营收入作为单位的“ 小金库 ” 。 ③在处置闲

谈行政事业单位固定资产管理内部控制

谈行政事业单位固定资产管理内部控制一、背景和意义：行政事业单位所拥有的固定资产和管理都是一项重要的内部控制，固定资产的管理和使用状况关系着行政事业单位的长远发展和效益。

由此，本文旨在研究行政事业单位固定资产管理内部控制的问题。

二、固定资产管理内部控制概述：固定资产的管理和使用关系到行政事业单位的效益和发展，因此内部控制的设计和实施十分重要。

首先，固定资产的管理应该有专门的人员负责，此人员的职责是：设定固定资产管理制度，为固定资产提供有效的管理和及时修缮，同时要定期检查固定资产的使用状况；其次，固定资产的使用必须在采购预算的范围内，不能超出预算，以免造成财务压力；再次，应该根据固定资产的使用和维护情况制定相应的报告，以便于管理和评估固定资产的价值和使用情况；最后，必须建立固定资产的保险制度，以及管理人员的监督制度，随时保障固定资产的安全和完整。

三、固定资产管理制度设计：固定资产管理制度包括对固定资产的分类和编号、使用和折旧的计算、盘点周期和方法、处置程序及卡片的编制等。

通过建立固定资产管理制度，内部控制系统可以及时发现固定资产的损失和缺失问题，加强对固定资产的使用和保护，规范行政事业单位固定资产管理的流程和制度。

四、固定资产的验收：固定资产的验收是内部控制系统中的重要环节之一，只有合适的验收方式和识别出存在的问题，才有可能弥补管理不足带来的风险和损失。

故此，固定资产验收应该遵循一定的流程和规范，对采购预算内的固定资产进行质量检验，确保固定资产达到预定的质量标准。

同时，验收人员还要记录下相应的验收报告和与供应商的协商合同，以便追寻责任和索赔。

五、固定资产的折旧计算：固定资产的折旧计算是行政事业单位内部控制的另一环节，根据折旧计算规则，通过计算固定资产的折旧金额，可以及时归集并补偿固定资产的损耗。

在折旧计算过程中，首先应该确定折旧的计算方法和折旧周期；然后根据固定资产的使用寿命确定折旧的有效期，最后应该及时计算固定资产的折旧金额，以便及时作出相应的会计调整和管理决策。

行政事业单位固定资产内部控制

行政事业单位固定资产内部控制1. 简介固定资产是行政事业单位的重要财务资源，对于保障单位正常运转和提高工作效率至关重要。

为了确保固定资产的合理使用和有效管理，行政事业单位需要建立一套完善的内部控制制度。

本文将介绍行政事业单位固定资产内部控制的重要性、原则和实施步骤。

2. 重要性行政事业单位的固定资产内部控制具有以下重要性：i. 资产保护固定资产是行政事业单位的重要财务资源，需要进行有效的保护。

内部控制制度能够防止固定资产被盗窃、损坏或滥用，确保单位资产的安全和完整。

ii. 使用效率通过建立固定资产的内部控制制度，可以提高资产的使用效率。

合理规划和组织固定资产的使用，减少闲置和浪费，从而提高单位的工作效率和经济效益。

iii. 经济合规性行政事业单位需要严格遵守相关法规和财务制度，避免因违规使用或管理固定资产而导致的法律风险和经济损失。

内部控制制度能够确保单位的资产管理符合法规要求，满足财务制度的审计要求。

3. 内部控制原则行政事业单位固定资产的内部控制应遵循以下原则：i. 分工与协作原则建立明确的岗位职责，明确各个岗位在固定资产管理中的职责和权限，并充分发挥各岗位之间的协作作用，实现固定资产管理的高效运转。

ii. 权责一致原则明确固定资产的权属和使用责任，并建立完善的归集、报账和审批制度，确保固定资产的使用和管理符合规定。

iii. 信息及时、准确原则建立健全的固定资产登记、核实和信息管理制度，确保资产信息的及时、准确更新，为管理决策提供准确的基础数据。

iv. 监督检查原则建立有效的监督检查机制，定期对固定资产的使用和管理情况进行监督和检查，及时发现问题并采取相应的措施整改。

4. 实施步骤行政事业单位固定资产的内部控制可以按以下步骤进行实施：i. 制定内部控制制度框架根据单位的特点和需要，制定固定资产的内部控制制度框架，明确管理流程、职责分工和实施措施。

ii. 建立固定资产登记和核实制度建立完善的固定资产登记制度，对单位的固定资产进行登记、核实和分类管理，确保资产信息的准确性和完整性。

行政事业单位固定资产的内部控制

管理纵横MODERN ENTERPRISECULTURE252022.3(中)第8期总第587期行政事业单位固定资产的内部控制李瑞芝潍坊市市场监管发展服务中心摘要在我国行政事业单位资产类别中，固定资产占有最大份额的比例。

固定资产作为重要的物质基础，是行政事业单位开展各项公务和活动的保障。

行政事业单位的资产中，固定资产使用期长，成本较高，是资产中的重要部分，需要进行更加完善的管理。

文章从行政事业单位固定资产的内部控制含义出发，分析了内部控制中的问题，并提出了解决策略。

关键词行政事业单位固定资产内部控制中图分类号：F616.5 文献标识码：A 文章编号：1674-1145（2022）08-025-03一、行政事业单位固定资产内部控制概述（一）行政事业单位固定资产内部控制含义行政事业单位固定资产，是指行政事业单位所拥有的一种资产，在使用过程中状态基本保持不变，一般固定资产的单位价值通常在千元以上，其中专用设备单位价值在1500元以上，可供使用的时间超过一年。

作为单位的重要资产，需要单位着重进行内部管理，而内部控制作为行政事业单位进行内部管理的主要手段之一，对于固定资产的管理有很大的意义。

在固定资产进行管理和控制中，内部控制可以全过程发挥重要作用。

单位可以根据实际工作需要或是重要性等合理安排预算，增减固定资产的数量，将购置固定资产的资金使用达到最高效最合理。

在安排人员管理固定资产时，尽量安排落实到个人，一旦出现问题，就可以很快具体到个人，责任清晰。

行政事业单位中有效的内部控制，可以帮助单位更好地管理固定资产，在固定资产的存续时间，既可以保障固定资产的安全，提高固定资产的可用度，还能保证其完整性，大大增加固定资产的使用效率和管理情况[1]。

（二）行政事业单位固定资产内部控制目标对于固定资产，行政事业单位有其自身的管理目标。

首要目标就是，固定资产要做到资源的合理化配置，防止滥用资本。

其次，使用效率的提高也应作为管理固定资产的重要目标。

内部控制视角下的事业单位固定资产管理研究

内部控制视角下的事业单位固定资产管理研究事业单位固定资产管理是指通过内部控制措施，对事业单位拥有的固定资产进行有效管理和控制，包括对固定资产的登记、核实、评估、使用、维护、报废等各个环节的管理。

本文将从内部控制视角出发，对事业单位固定资产管理进行研究。

首先，内部控制在事业单位固定资产管理中的重要性不可忽视。

事业单位固定资产往往是其最重要的资产之一，对于保障事业单位的正常运作和发展起着重要作用。

因此，建立健全的内部控制体系，对于实现固定资产的合理利用和保值增值具有重要意义。

其次，事业单位固定资产管理存在的问题主要有以下几个方面。

一是缺乏规范的固定资产管理制度和流程，导致资产登记、核实、评估等环节的不规范和混乱。

二是资产使用和维护方面存在管理不到位的情况，导致固定资产的使用寿命缩短和价值下降。

三是固定资产报废处理不规范，存在漏报、滞报等情况。

针对上述问题，根据内部控制原则，可以提出以下几点建议。

一是建立健全的固定资产管理制度和流程，明确责任人和工作流程，确保资产登记、核实、评估等环节的规范和有序进行。

二是加强资产使用和维护管理，建立定期检查和保养制度，确保固定资产的正常使用和维护。

三是加强固定资产报废处理管理，确保报废程序的规范和报废资产的及时处置。

此外，还可以借鉴其他企业的固定资产管理经验，运用现代信息技术手段，实现对固定资产的全生命周期管理。

通过建立固定资产管理信息系统，实现对资产的全面监控和追踪，提高资产管理的效率和准确性。

最后，为了提高固定资产管理水平，事业单位应加强内部控制培训和监督，提高员工的内控意识和能力。

同时，应加强对固定资产管理工作的督导和考核，确保各项措施的有效实施和成果的持续改进。

综上所述，在事业单位固定资产管理中，内部控制发挥着重要的作用。

通过建立健全的内部控制体系，可以提高固定资产的管理效率和效果，为事业单位的可持续发展提供有力保障。

因此，事业单位应重视内部控制，在固定资产管理中注重规范操作，加强监督和管理，提高内部控制水平，促进事业单位固定资产管理的科学化、规范化和信息化。

事业单位固定资产的内部控制与管理分析

事业单位固定资产的内部控制与管理分析一、固定资产的内部控制分析1. 审批程序不规范在事业单位中，固定资产的购置、报废、调拨等程序多数需要经过审批流程。

在实际操作中，审批程序常常存在不规范的情况，主要表现在审批流程不清晰、审批人员不明确等方面。

这就容易导致固定资产管理的混乱和管理风险的增加。

2. 费用核算不准确固定资产的购置、维修、报废等过程中，相关的费用核算非常重要。

但是在一些事业单位中，由于核算人员的不负责任、核算方法不科学等原因，导致费用核算不准确，存在浪费、漏报等情况，严重影响了资产的利用效率和经济效益。

3. 资产登记管理不完善固定资产的登记管理是固定资产管理的基础工作，但是在事业单位中，资产登记管理往往存在不完善的情况，主要表现在登记不及时、信息不准确、遗漏漏登记等方面，严重影响了固定资产的管理和利用效率。

1. 设备老化严重在一些事业单位中，固定资产的设备老化问题比较严重。

由于管理不善、维护不当等原因，导致一些固定资产设备的使用寿命明显缩短，严重影响了设备的使用效率和经济效益。

2. 资产利用率低3. 维护保养不到位固定资产的维护保养工作是保证资产正常运行的重要手段，但是在一些事业单位中，由于管理人员不重视、经费不到位等原因，导致维护保养工作不到位，直接影响了资产的使用寿命和经济效益。

三、改进措施针对审批程序不规范的问题，可以建立并完善固定资产的审批流程，规范审批程序，明确审批人员，并强化审批程序的监督和管理，确保审批程序的科学和规范。

针对费用核算不准确的问题，可以加强管理人员的培训和教育，提高他们的责任意识和核算水平，规范费用核算的流程和方法，确保费用核算的准确性和合理性。

针对资产登记管理不完善的问题，可以建立健全固定资产的登记管理制度，加强对资产登记工作的督导和考核，提高管理人员对资产登记的重视程度和准确性。

4. 加强设备维护保养针对设备老化严重和维护保养不到位的问题，可以加强设备维护保养工作，制定设备维护保养计划，加强维护保养人员的培训和管理，确保设备维护保养工作的到位和有效性。

浅析行政事业单位固定资产管理内部控制

浅析行政事业单位固定资产管理内部控制行政事业单位固定资产管理是指对该单位所拥有的固定资产进行有效的规划、组织、操作和控制，以确保固定资产的安全和有效利用。

内部控制是指通过建立一套合理有效的制度和措施来保障企业财产安全、经济效益和管理权责的一种管理方法。

行政事业单位固定资产管理的内部控制包括以下几个方面：规章制度的建立。

行政事业单位应根据自身特点和需要，制定固定资产管理的各类规章制度，明确固定资产的购置、使用、保管和报废等各个环节的操作流程和规则，确保各项工作有章可循。

操作程序的规范。

为了保证固定资产的安全和有效利用，行政事业单位应建立操作程序，明确固定资产的领用、申请、审批和监督等环节的操作要求，防止人为失误和违规操作。

还应建立健全资产清查和盘点制度，定期对固定资产进行盘点和清查，确保固定资产的数量和价值的准确性。

配备专人管理。

行政事业单位应配备专业化的固定资产管理人员，负责固定资产的购置、使用、保管和报废等工作。

这些专业人员应具备相应的知识和技能，能够合理规划和管理固定资产，防止资产遗失和浪费。

加强监督和审计。

行政事业单位应加强对固定资产管理工作的监督和审计，确保固定资产的使用和管理符合规章制度和操作程序。

通过定期、不定期的内部审计和外部审计，可以发现和纠正固定资产管理中存在的问题和不足，提高固定资产管理的能力和水平。

加强信息化建设。

行政事业单位应加强信息化建设，通过建立固定资产管理系统，实现对固定资产的信息化管理。

通过信息化手段，可以更加方便、准确地了解和掌握固定资产的情况，提高固定资产管理的效率和水平。

行政事业单位固定资产管理的内部控制是一项系统性的工作，需要通过规章制度的建立、操作程序的规范、配备专人管理、加强监督和审计以及加强信息化建设等方面的措施来实现。

只有做好这些方面的工作，才能够确保固定资产的安全和有效利用，为行政事业单位的发展提供有力的支持。

事业单位内部控制制度下固定资产管理的主要问题及措施

【参考文献】 [1]文雪莲.浅谈事业单位内部控制制度下的固定资产管理
[J].财会学习，2019（25） [2]袁妙玲.浅析行政事业单位固定资产管理中运用内部控制
制度的价值[J].商讯，2020（26）
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（二）增强资产管理意识，明晰资产管理责任首先，事业单位的固定资产是国有资产的重要组成部分，固定资产的盘亏将造成国有资产的流失。事业单位从领导层到普通员工均应增强资产管理意识，深入了解加强资产管理、确保账实相符的重要性，切实做好固定资产的日常管理、清查盘点、验收交付、资产调拨及资产处置等工作，维护固定资产的安全和完整，防止国有资产的流失。其次，事业单位应完善固定资产管理制度，明晰各部门在固定资产管理中的主要职责和权限。建议事业单位固定资产分级定岗管理，第一级，在单位层面成立固定资产管理小组，全面领导单位固定资产的管理工作。资产管理小组由单位主要领导担任组长，分管资产的单位副职担任副组长，各部门负责人作为小组成员。第二级，明确由单位财务部门负责固定资产的总账和明细账核算，资产管理部门设置专职资产管理员，负责单位所有固定资产在资产管理系统中的实物登记与日常资产管理工作。第三级，明确资产使用部门及资产使用人对归口管理固定资产的实物管理和保管责任，资产的调拨、转移或借用应
（四）固定资产处置后未及时核销并进行账务处理审计中发现部分事业单位在按审批程序处置固定资产后，未能及时核销并进行账务处理，导致出现账实不符的情况。如某单位2019年1月拍卖1辆桑塔纳小汽车，根据《车辆过户小汽车业务受理回执》显示小汽车定编办公室已于2019年2月12日批准该车辆过户给私人，该单位也在2019年1月开具了机动车销售增值税普通发票。上述车辆在拍卖处置、过户后，该单位直到2019年11月才做资产减少的账务处理，而固定资产实物管理台账截至2020年6月仍包含上述车辆，固定资产处置后账务处理不及时。（五）部分固定资产验收后未及时入账核算政府会计准则规定：不需要安装的固定资产在验收合格后即可确认入账；对于需要安装的固定资产，则需要再安装完成后予以确认入账。但审计中发现部分事业单位存在固定资产验收后未及时入账的情况。如某单位2020年1月15日与施工单位和监理单位三方一起通过了新增智能化设备的验收并交付使用，涉及资产原值共计2，330，080.00元，但该单位直到2020 年6月31日才将上述资产计入固定资产核算，造成一段时期内上述资产作为账外资产存在。（六）部分固定资产作为低值易耗品入账核算管理政府会计准则规定单位价值虽未达到规定标准，但是使用年限超过1年（不含1年）的大批同类物资，如图书、家具、用具、装具等，应当确认为固定资产。但审计过程中发现部分事业单位将大批量购入且使用年限超过1年的同类物资作为低值易耗品入账核算管理。如某单位2019年10月购置学生课桌椅300套共计70，500.00元，计入低值易耗品核算和管理，不符合政府会计准则有关固定资产界定及分类的规定。二、内部控制下事业单位固定资产管理的有效措施（一）完善内部控制制度，强化内部控制管理事业单位应该严格遵循国家颁布的相关文件对内部控制

行政事业单位固定资产内部控制研究

行政事业单位固定资产内部控制研究刘学锋摘要：建国以来，我国行政事业单位管理使用的固定资产年年增加，总量、规模很大。

据2015年财政部门决算数据统计，固定资产占总资产的比例已经达到50%以上，虽然固定资产的总量上去了，但行政事业单位对固定资产的管理没有跟上，固定资产内部管理过程中存在一定的问题和经济风险，因此必须加强对行政事业单位固定资产内部控制研究，提高管理水平和效率，健全完善行政事业单位固定资产内部控制制度。

关键词：行政事业单位；固定资产；内部控制一、我国行政事业单位固定资产内部控制存在的问题（一）行政事业单位负责人对固定资产管理的内部控制责任意识不强行政事业单位负责人往往只对流动资产，特别是现金和银行存款比较关心、比较重视。

平时只关心单位全年预算收入、支出安排，月底和年底有没有钱化。

对固定资产重购置，轻管理。

（二）行政事业单位固定资产管理的内部控制制度不健全、不完善我国很多行政事业单位，特别是人员比较少的行政事业单位，没有建立固定资产管理的内部控制制度，即使比较大的单位建立了固定资产管理的内部控制制度，也往往是为应付检查，只是写几条、划几点，不完善、不健全，流于表面形式。

（三）行政事业单位固定资产配置不合理、存在资产浪费现象我国行政事业单位购置资产没有建立相应的标准和制度，有钱的单位即使设备闲置也重复购买，有的单位却无钱购买，极易造成固定资产重复购买、造成配置资产浪费。

（四）行政事业单位固定资产没有专门的资产管理员，存在账实不符现象由于受人员行政事业单位编制的限制，我国行政事业单位大部分没有配备固定资产管理的专门人员，固定资产常年不盘点，多年不清理，存在固定资产账账、账实不符现象，极易造成国有资产的流失。

（五）行政事业单位固定资产管理信息化水平不高大多数行政事业单位固定资产管理部门，掌握信息技术的专业人员少，没有跟上信息化技术的飞速发展，很多是手工记账，信息化设备落后，设备应用不高，造成了固定资产管理手段落后。

事业单位固定资产的内部控制与管理分析

事业单位固定资产的内部控制与管理分析随着社会经济的发展，各种事业单位在国家政策的支持下得到了迅速发展。

作为事业单位的重要资产之一，固定资产的内部控制与管理至关重要。

本文将就这一问题进行分析。

一、固定资产的内部控制内部控制是指组织通过制定、实施和监督各项政策和程序，保证经济、高效、有效运作的一系列管理措施。

在事业单位中，固定资产的内部控制主要包括固定资产购置、使用、维护、处置等环节。

1.1 购置环节在事业单位中，购置固定资产一般需要通过程序审批，一方面是为了保证资金使用合理，另一方面是为了保证购置的资产真实有效。

固定资产的购置应当严格按照预算程序进行，具体操作者要有相应的权限，确保专人负责，程序规范。

固定资产使用环节一方面需要加强对资产的使用情况的监控，另一方面需要建立完善的资产管理制度。

在资产使用过程中，应当依据实际需要进行科学合理的配置和使用，做到合理安排使用，确保资产的价值得以最大化的发挥。

固定资产的维护是保证资产保值增值的重要环节。

在维护方面，应当建立科学的维护计划，确保资产得到定期保养和维修，延长资产的使用寿命。

对于一些大型、昂贵的固定资产应当建立维修档案，记录维修情况，为今后的管理提供有效的参考。

固定资产在使用寿命结束后需要进行合理的处置，而处置过程中可能出现资产流失、损坏、盗窃等问题。

事业单位在固定资产处置环节，应当建立合理的处置程序，建立相应的审批程序，保证处置行为的合法合规。

二、固定资产的管理分析固定资产的管理是事业单位的重要工作之一，良好的管理能够有效提高资产的使用效率，保证事业单位的正常运行。

2.1 管理机构事业单位在固定资产管理方面，应当建立专门的资产管理机构或设立专门的资产管理人员。

这些人员需要具备一定的资产管理知识和经验，负责资产的日常管理、维护、处置等事务。

2.2 盘点与评估事业单位应当定期对固定资产进行盘点与评估，及时了解固定资产的使用情况和价值变化。

通过盘点和评估，可以为资产的合理配置和使用提供科学依据，同时也可以及时发现资产可能存在的问题，加以解决。