浅析成品油销售企业的税收筹划
石油企业纳税筹划分析
石油企业纳税筹划分析石油是一种重要的能源资源，其开采和销售涉及到大量的税收问题。
石油企业纳税筹划是指企业为了降低纳税负担、优化税务成本而采取的一系列措施和手段。
本文将从石油企业纳税的特点、纳税筹划的意义、筹划方法和应注意的问题等方面进行分析。
一、石油企业纳税的特点1. 征收方式多样：石油企业的纳税涉及到资源税、所得税、增值税等多种税种，征收方式多样，税收成本高。
2. 税负重：石油企业通常利润较高，也就意味着税负较重，纳税额较大。
3. 资源丰富：石油企业往往拥有大量的石油资源，如何对这些资源进行有效的纳税筹划，对企业来说非常重要。
以上特点决定了石油企业在纳税筹划方面需要采取一系列的措施来降低税收负担，提高企业的竞争力和盈利能力。
二、纳税筹划的意义石油企业纳税筹划的意义主要表现在以下几个方面：1. 降低税收成本：通过合理的纳税筹划可以降低企业的税收成本，提高企业的盈利水平。
2. 提高竞争力：减少税收负担可以提高企业的生产成本和价格竞争力，有利于企业在市场竞争中取得更大的优势。
3. 合法合规：通过纳税筹划可以避免企业陷入非法避税的风险，确保企业合法合规经营。
4. 优化资源配置：石油企业可以通过纳税筹划来优化资源配置，合理分配利润，提高资源利用效率。
三、纳税筹划的方法1. 合理选取税收优惠政策：石油企业可以根据《中华人民共和国企业所得税法》，合理利用税收优惠政策，如高新技术企业、科技型中小企业等享受相应的税收优惠政策，降低企业的所得税负担。
2. 合理设置企业结构：通过重组、分立或合并等方式，调整企业内部关系，合理配置资源和利润，降低税负。
3. 合理选择税收征管区域：可以根据不同地区的税收政策差异，选择合适的征管区域，在不同的地域范围内分配合理的税负。
4. 合理利用减免税措施：在符合法律规定的前提下，积极利用各项减免税等政策，减轻企业的税收压力。
以上方法仅为纳税筹划的一部分，石油企业还可以结合自身的实际情况，通过合理调整运营方式、资源配置等措施来降低税收成本。
石油企业纳税筹划分析
石油企业纳税筹划分析石油企业是国家经济中的重要组成部分，也是一个利润丰厚的行业。
在国家税收政策的约束下，石油企业进行纳税筹划已成为一种常见的管理手段。
纳税筹划是指企业将财务活动合法、合规地调整，以达到最小化缴税的目标。
石油企业的纳税筹划主要包括三个方面：减少应税所得、减少应缴税额和优化税款支付方式。
首先，石油企业可以通过财务管理手段减少应税所得。
应税所得是企业扣除成本后的毛利润，而成本是可以灵活调整的。
石油企业可以通过加大研究开发投入，扩大技术创新等方式，提高成本支出，进而减少应税所得。
此外，石油企业还可以通过在内部转移定价、调整合同条款等方式来有效地调整收入和支出的比例。
例如，将大量的利润计入在海外子公司的账户中，从而减少国内所得税的缴纳。
其次，石油企业可以通过合法规避税款来减少应缴税额。
根据税收政策，企业可以享受不同形式的税收优惠，如所得税优惠、投资抵扣等。
石油企业可以通过策划财务账务，将部分收入计入没有税收负担的领域，减税甚至不缴税。
例如，石油企业可以在高税收国家的子公司中试图最大化利润，在低税收国家的子公司中几乎没有利润，从而有效地规避国内所得税的缴纳。
最后，石油企业可以通过优化税款支付方式，将缴纳税款的时间推迟到更合适的时候。
企业在纳税时，通常需要支付一定的税款。
而在税收政策的支持下，石油企业可以通过推迟纳税时间来减少税款的缴纳。
例如，企业可以利用预付费用，推迟缴纳税款的时间，从而在适当的时间支付税款。
总之，石油企业可以通过纳税筹划手段合法地减少缴纳税款的负担，提高企业的竞争力和盈利能力。
然而，纳税筹划需要遵守国家税收政策的规定，不能违法逃税或偷税漏缴。
为此，企业需要在合法、合规的基础上开展纳税筹划活动，确保遵守税收规定，维护自身形象和信誉。
浅谈成品油销售企业的税收筹划
浅谈成品油销售企业的税收筹划作者：马杰来源：《城市建设理论研究》2013年第01期[摘要] 税收筹划已成为企业成本控制与规范发展所面临的一项重要课题。
本文以成品油销售企业增值税、企业所得税等重要税种为课题进行分析，旨在通过税收筹划活动，减少不合理税负支出，达到实现企业价值最大化的目的。
[关键词]成品油销售企业；税收政策税；收筹划中图分类号：C29 文献标识码：A 文章编号：近年来，随着国内成品油市场竞争的日趋激烈，成品油销售企业不断拓展终端网络，开展多种营销活动，企业各项税负呈现较快增长的趋势。
运用税收筹划合理降低企业税负，既是扩大市场份额、提高盈利能力的现实任务，更是规避风险、实现企业持久健康发展的有效途径。
本文试以成品油销售企业日常经营业务为出发点，分析探讨成品油销售企业开展税收筹划的形式。
一、增值税税收筹划1．以“买一赠一”、直接折扣等方式销售货物。
成品油销售企业以低于挂牌价的价格销售成品油、对购买一定数量的成品油或便利店商品的客户赠送其他便利店商品，均属于为扩大直接销售而给予的商业折扣，应按照《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[1993]154号文）有关规定，将销售金额和折扣金额在同一张发票上分别注明，按折扣后的销售额计征增值税。
2．以信用方式销售货物。
成品油销售企业对部分规模较大、信誉较高、合作期较长的客户采取了先发货后收款的信用销售方式。
按照《增值税条例实施细则》第三十八条的规定：采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天。
因此成品油销售企业应区分赊销和现销收入核算，规范销售收入确认时间。
3．“营改增”实施前发生的非税业务。
为完善税收链条，消除重复征税，目前国家已在上海、北京等部分省市试点将交通运输业和部分现代服务业纳入营业税改征增值税范围。
在“营改增”全面实施之前，成品油销售企业加油站、油库维修项目一般由建筑类企业承揽并开具工程维修发票。
成品油销售企业应改变维修费结算方式，采取“我方供料、对方施工”的形式实施维修项目，维修所需材料由成品油销售企业按照预算定额标准购买，建筑类企业负责施工安装。
浅析油田企业所得税税务筹划
浅析油田企业所得税税务筹划引言油田企业是指专门从事石油勘探、开采、炼制和销售等业务的企业。
作为石油行业的重要组成部分，油田企业需要面对各种税收政策和税务要求。
合理的税务筹划可以帮助油田企业降低税收负担，提高经济效益。
本文将从合理调整税收计算基础、选取合适的税收优惠政策、开展合规国际税务规划等方面对油田企业所得税税务筹划进行浅析。
合理调整税收计算基础油田企业的所得税计算基础通常由销售收入减去直接成本、间接成本和费用得出。
在税务筹划中，可以通过合理调整这些费用以降低纳税基础，从而减少所得税负担。
合理调整直接成本直接成本是指直接与石油开采和生产相关的成本，如勘探成本、开采成本和生产成本等。
在调整直接成本时，油田企业可以采取以下策略：1.合理分摊勘探成本：将勘探成本适当分摊到多个项目中，避免全部集中在一个项目中，从而减少该项目的税负。
2.合理确定开采成本：对于长期的油田开采项目，可以采取适当分期的方式确定开采成本，将成本拉长到多年，降低每年的税负。
3.控制生产成本：通过优化生产流程、降低能源消耗和提高生产效益等措施，降低生产成本，进而减少税负。
合理调整间接成本和费用间接成本和费用是指与石油勘探、开采、生产等相关但不直接可归属于某个项目的成本和费用，如管理费用、销售费用、研发费用等。
在调整间接成本和费用时，油田企业可以考虑以下方法：1.合理分摊成本：将部分间接成本和费用分摊到多个项目中，减少某个项目的税负压力。
2.精确计算费用：对于研发费用等不可直接归属于某个项目的费用，可以采取精确计算的方式，避免过高估计费用而导致税负增加。
3.控制费用支出：通过合理的预算控制和费用管控，降低不必要的费用支出，减少税负。
选取合适的税收优惠政策税收优惠政策是指国家税务机关为促进特定行业或特定企业发展而制定的税收优惠政策。
油田企业可以根据自身情况，选择适用的税收优惠政策，降低税收负担。
就地原则和分支机构在国际税收筹划中，油田企业可以考虑将利润合理分配到分支机构或就地原则适用地区，通过享受当地的税收优惠政策来降低税负。
税收筹划视角下的成品油销售企业促销方案选择分析
【 摘
要 】随着成 品 油 市场 的进 一
一
、
税 收 筹 划 相 关 理 论 介 绍
（ 一） 税 收 筹 划 的 概 念 。 广 义 的 税 收
下几种 ：
一
步 开 放 以 及 成 品 油 价 格 机 制 改 革
是 价 格 折 扣 ， 即 客 户 购 油
入， 关 键在 于 纳税 人怎 么 开具 发票 。一 般 给 予顾 客 的折 扣额 不会 与 销售 额在 同 一张 发票 上 注 明 ， 因此 不 可 以扣 减销 售 收 入计 缴增 值 税 、 所 得税 。因此 本方 案 下 ， 返还的 ３ ０元 现 金不 能从 １ ０ ０ ０元 的销 售 额 中扣 除 ．计算 所 得 税 时也 不 可视 为税 前扣除 经 营费用 项 目。该 种方 案下 涉及 的税 种及 税负如 下 ：
他 因素对 销售 额 的影 响 。 比较分 析 以上 四种 方案 所涉 及 的税种 及应 承 担 的税 负 ： 方案 一 ： ９ ７折 销售 本 方 案 属 于 直接 价 格 折 扣 ， 按照税法的相关规定 ， 在 开
该 种 方式 属 于 折 扣 销 售 ． 按照税法相关规定 ． 如果 销 售 额 和折 扣额 在 同一 张销 售发 票 上注 明 的 ， 可 按折 扣 后 的销 售
额计 算 征 收增值 税 、 所得Байду номын сангаас； 如 果将 折扣 额 另 开发 票 ， 则 不 得 从销 售额 中减除 折扣 额 。此种 情 况 下 ， 折 扣额 能 不 能抵 扣 收
油 销 售利 润 率 为 １ ０ ％， 便 利 店 商 品利 润 率 为 ２ ０ ％， 增 值 税 税 率为 １ ７ ％， 城 建税 税 率 为 ７ ％， 教育 费 附加 税 率为 ３ ％， 所得 税 率为 ２ ５ ％。假 设不 考 虑客 户充值 与 实 际消费 对 收入 确认 的时 间影 响 问题， 购进 的商 品都 能获 得 增值 税专 用 发 票 ， 不 考虑 其
石油企业纳税筹划分析
石油企业纳税筹划分析石油企业纳税筹划是指企业在遵守法律法规的前提下，通过合理的税务规划和技术手段来优化企业纳税结构和降低税负，以提高企业竞争力和盈利能力的一种管理方法。
石油企业作为国民经济支柱产业之一，其纳税贡献也十分重要，合理的纳税筹划有助于确保企业经济发展和稳定运营。
以下是石油企业纳税筹划的几个方面。
一、合理利用税收优惠政策税收优惠政策是国家对企业的一种支持和鼓励，尤其对于石油企业这种规模较大的行业来说，采取积极利用税收优惠政策是一个重要的纳税筹划方式。
例如，根据税收法规，石油企业有权享受减免税收和退税的政策，可以合法地通过这些政策降低企业的税负，提高企业的收益率和经济效益。
二、合理发挥亏损税收抵扣功能营业亏损是石油企业在经营过程中难免出现的情况，合理利用亏损抵扣政策可以增加企业的税前利润，降低企业的所得税负。
同时，企业也可以将亏损转嫁到下一年度或者前年的所得中，减少未来的纳税负担，并且在企业合并、重组等情况下，也可以将亏损抵扣到对方企业的应税所得中，降低整体税负水平。
三、合理运用资产配置筹划资产是企业的一项重要财产，资产配置筹划可以通过优化固定资产和流动资产的组合和使用方式，实现企业的税收优化目标。
例如，石油企业可以通过租赁、出售或合作等方式来调整企业的资产负债表，降低固定资产的租赁费用，提高苏流动资产的使用效率，从而实现减税和降低成本的目的。
四、合理运用国际税收策略石油企业在发展过程中面临的一个重要问题是国际税收。
跨国企业的诸多行为可能会引发税收问题，例如在境外设立子公司、向境外支付利息、加入税收协议等。
石油企业可以通过运用国际税收策略来规避税收问题，降低税负。
例如，开展跨国合作、双重税收协定、国际税收协定等都是可行的纳税筹划方案。
总之，石油企业纳税筹划是企业优化税务结构和降低税负的重要手段，可以提高企业的盈利水平，确保企业的可持续发展。
在纳税筹划方案的制定过程中，企业应当遵守相关的法律法规，合理利用国家税收优惠政策，优化资产结构和珍惜亏损抵扣功能，并合理运用国际税收策略，使企业在合法合规的前提下增加税前利润，降低税负。
石油销售企业财务管理中的纳税筹划
石油销售企业财务管理中的纳税筹划提要本文旨在探讨当前石油销售企业财务管理中的纳税筹划问题，采用了文献资料法、因果分析法的研究方法，结合企业管理理论和财务理论，研究发现当前石油销售企业的纳税筹划存在几个问题。
最后，建议从加强石油销售企业纳税筹划在经营决策中的地位、提高人员自身素质、利用多税种多项目筹划分散风险来解决问题。
一、纳税筹划对石油销售企业的意义纳税筹划作为一个重要的财务研究领域，在企业财务管理中起着重要的作用。
企业财务管理过程中的企业筹资管理、企业投资管理、运营资金管理、利润分配管理等经济行为必定涉及税收，已成为企业进行财务决策必须考虑的因素之一。
为了全面加强石油销售企业的各项财务管理工作，提高石油销售企业的财务管理水平和整体经济效益，增强石油销售企业的市场竞争力，在当前形势下，开展纳税筹划工作，尤其具有深远的现实意义。
随着市场经济的日趋规范，一定意义上，当前石油销售企业成品油批发、仓储及零售环节已经进入完全竞争阶段，只有依靠财务细节体现差异。
一个企业税负的多少始终是企业可持续发展的一个重要的因素。
纳税筹划已成为提高石油销售企业利润水平的重要渠道。
二、当前石油销售企业纳税筹划存在的问题（一）对纳税筹划的空间认识不足。
王泽国认为，纳税筹划是指“企业各种经济交易事项没有完成，或者尚未发生的纳税准备工作。
”纳税筹划的特点是企业的各种经济事项还没有完成，完全可以来得及事先加以调整，事先加以改变，事先进行重新计划安排，目的是尽可能地完善税收风险，尽可能地降低企业的税收负担。
现在部分石油销售企业财务人员对税收优惠政策并不完全清楚，错误认为纳税筹划就是利用现行税收政策的缺陷、不足和漏洞避税，这是不足取的。
纳税筹划不是钻政策漏洞，而是策划和选择业务发生过程，合理合法地减轻税负。
笔者认为，纳税筹划的空间即为不违背税收政策，也就是纳税遵从原则。
纳税遵从是纳税筹划的前提基础和依据，脱离了纳税遵从，纳税筹划就丧失了生存的法理空间，成为了恶意逃税。
石油企业纳税筹划分析
石油企业纳税筹划分析石油企业纳税筹划是指企业通过合法手段，采取一系列措施，以最小化企业纳税金额的方式来达到降低经营成本、提高企业效益的目的。
具体来说，石油企业纳税筹划的目的主要包括以下几个方面：1.减少企业税负石油企业在纳税过程中需要缴纳各种税费，如企业所得税、增值税、消费税等。
高额的税负会给企业带来较大的经济压力，影响其经营状况和效益。
因此，石油企业通过纳税筹划，即可合法地减少企业的税负，从而提高企业盈利水平。
2. 提高企业竞争力纳税筹划可以有效地优化石油企业的税务结构，提高税前利润，增加企业现金流量。
这将有助于提高企业的综合竞争能力，增强企业在市场中的地位和竞争力。
3. 实现税收规避石油企业在进行纳税筹划时，可以通过合理的税收安排来规避一些不必要的税费支出。
如通过税务合规、制度规避等方式，来达到避税的目的。
但是在此过程中，企业必须遵守有关税收法规，避免出现不合规行为而引发罚款、处罚等风险。
石油企业纳税筹划需要采取一定的策略，以确保最大限度地减少税负。
其主要策略如下：1. 合理选择企业类型不同类型的企业对应不同的税收政策和规定。
石油企业在进行纳税筹划前，应仔细研究各种企业类型的税务优惠政策和规定，并根据企业的实际情况合理选择企业类型。
2. 选择适当的税前扣除和减免项目石油企业可以根据其行业特点和税收政策，选择适当的税前扣除和减免项目，从而减少应纳税额。
如在油气勘探开发环节中，石油企业可以申请减免资源税、矿产资源补偿费等税费。
在销售过程中，石油企业可以利用增值税留抵退税政策，来减少企业的应纳税额。
3. 合理利用税务筹划工具石油企业可以通过合理利用税务筹划工具，如利用税率差异等方式，来降低企业的纳税金额。
例如，将利润低的业务放在税率低的地区或国家，将利润高的业务放在税率较高的地区或国家，从而降低企业的税负压力。
4. 合理规避风险1. 分析企业情况在进行纳税筹划前，企业必须全面、准确地分析企业情况，如业务特点、税务政策和规定、企业类型等，以确定最适合企业的纳税策略和措施。
税收筹划视角下的成品油销售企业促销方案选择分析
^ AIZHENGJIANDU 纳税筹戈1J税收筹划视角下的成品油销售企业 促销方案选择分析荫中国石油安徽销售分公司高玮【摘要】随着成品油市场的进一 步开放以及成品油价格机制改革 步伐的逐步加快，如何利用形式多 样的促销活动抢占市场、吸引客 户、扩销增量将是石油销售企业面 临的日常话题。
本文以A石油销 售公司为立足点，从税收筹划的角 度分析常用促销方式的优劣，以促 进石油公司优化促销方案，减轻税 负，降低成本，实现公司效益最大 化，提高公司的竞争力。
【关键词】税收筹划成品油销售促销方案一、 税收筹划相关理论介绍(一) 税收筹划的概念。
广义的税收筹划是指纳税人在不违背税法的前提下，运用一定的技巧和手段，对自己的生产经营活动进行科学、合理和周密的安排，以达到少缴、缓缴税款目的的一种财务管理活动。
狭义的税收筹划是指纳税人在税法允许的范围内，以适应政府税收政策导向为前提，采用税法所赋予的税收优惠或选择机会，对自身经营、投资和分配等财务活动进行科学、合理的事先规划与安排，以达到节税目的的一种财务管理活动。
(二) 税收筹划对企业的意义1.有利于降低企业税负，节约运营成本，提高收益。
2. 有利于企业获得延期纳税的好处，节约企业现金流量，获取更多的投资机会。
3.有利于企业优化决策，提高决策的科学性、效率性，提高企业的竞争力。
4. 有利于企业减少或避免税务风险。
二、A公司促销现状介绍A公司是某大型国有石油公司在安徽省的分支机构，目前年销售成品油300多万吨，占安徽省成品油销售市场近40%.的份额，最近三年年促销费支出超过千万元，主要采用的促销方式包含以下几种院一是价格折扣，即客户购油或办理加油卡充值达到一定标准直接给予价格上的打折。
二是“油非互动”活动，即客户购油或办理加油卡充值达到一定标准赠送加油站便利店商品或者代金券。
三是返现，即客户购油或办理加油卡充值达到一定标准直接返现金。
四是抽奖，即客户购油或办理加油卡充值达到一定标准提供抽奖机会。
浅谈石化销售公司纳税筹划
浅谈石化销售公司纳税筹划作者：姜梅来源：《中外企业家·下半月》 2013年第3期摘要：纳税政策的各种差异性为石化销售的纳税筹划提供了优化的可能性，企业在不同领域中需要承担纳税义务的缴纳税收的种类也存在着较大的差异，自然纳税的管理也要做出相应的适应。
企业想要得到更好的发展和生存，要善于利用对力量的集中对宏观税收政策的支持进行争取，采用集中化的管理体现管理的优势。
对于石化企业这些都尤为重要，也正是因为如此，石化企业在日常的经营管理中，必须将纳税筹划考虑在其中，希望通过此篇文章能够帮助到部分石化企业的工作开展。
关键词：石化企业；纳税筹划；作用；内涵；措施中图分类号：F426；F275文献标志码：A文章编号：1000-8772（2013）08-0069-02国家最主要的收入就是税收，然而对于企业来说，纳税是必须要履行的职责，伴随着新税法新思路及新方法的实施，科学的开展企业的纳税筹划。
而大家都知道税收是无偿性和强制性的，依法纳税是每个人的义务。
现在，实话销售企业对纳税筹划的重要性认识还要进一步的加强和进步。
要更加深入地研究纳税筹划的技巧研究，节约税费支出，作为一个项目，此项目具有很大的潜力。
1石化销售企业纳税的依据和前提1.1纳税政策的差异性。
国家税收是国家聚财最重要的手段，也是国家对于宏观调控的重要经济秤，是国家实力的一方面表现。
国家设置税收的政策，而调控国家经济。
人们在日常生活中，工作确定了我们纳税的种类，是我们有多种纳税的选择手段。
1.2纳税政策不完善。
国家对于纳税政策的完整性有较好的体系，但仍然存在空白点，在衔接上还有很多模糊界限，这样也给纳税人提供了很多纳税方式。
1.3石化销售企业存在的客观必然性。
随着石化企业的规范化、信息一体化的提高，财务管理的精细化程度的提高，正确政绩观和科学发展观的树立是经营者的在税收筹划的工作上，逐步提升意识的日程，因此对石化销售的最大化利益、最优的财务资源管理，这些对国家的贡献及社会的责任是有利的工具。
成品油销售企业纳税筹划应用探讨
成品油销售企业纳税筹划应用探讨摘要：所谓纳税筹划主要是通过一套科学完善的纳税操作方案的实施，来达到节税的目的。
而作为纳税大户，随着“营改增”政策的贯彻实施，近年来，成品油销售企业的税收负担逐年加重，为了缓解资金压力，实现利润持续增长的既定目标，企业将纳税筹划工作纳入到长远发展规划当中，旨在通过合法的渠道、合规的操作来减轻税负，以规避税收风险。
因此，本文将着重围绕成品油销售企业纳税筹划所遵循的基本原则以及纳税筹划在成品油销售企业中的具体应用予以阐述。
关键词：成品油；销售企业；纳税筹划；具体应用1.引言纳税筹划是节税、减税、避税的一条有效路径，对于成品油销售企业来说，随着企业经营规模的不断扩大，市场的竞争形势也日趋激烈，在这种情况之下，部分企业为了提升综合竞争实力，缓解内部资金压力，往往通过纳税筹划的方法来最大限度的降低各项税款的缴纳额度，从实践应用效果看，合法合理的纳税筹划不仅帮助企业实现了节税增收的目标，同时，也使企业在激烈的市场竞争中脱颖而出。
2.成品油销售企业纳税筹划遵循的基本原则2.1 合法性原则成品油销售企业作为合法的纳税人，应当依法履行纳税义务，因此，企业在进行纳税筹划时，其出发点不应站在“非法逃税与抗税”的层面。
比如企业决策层与财务主管领导在纳税筹划时，首先需要制订出多个纳税方案，在这些方案当中，一些筹划措施可以最大限度的降低缴税额度，但是，一旦筹划方案进入到实施阶段，将严重违反国家税法及相关的法律法规，因此，在商讨阶段，这一类方案应当直接予以剔除。
另外，对于一个具有实践操作经验的专业纳税筹划专家来说，不仅熟知税法，而且对国家的相关政策及法规内容也了如指掌，在这种情况下，业内专家在实施纳税筹划时，完全能够在国家的法律法规框架内对企业税收进行科学筹划，以降低税收风险的发生概率。
2.2 预见性原则纳税筹划者切不可做“事后诸葛”，如果企业在依法缴纳税款之后，再去进行纳税筹划，其筹划的意义与价值也将丧失。
浅谈纳税筹划在加油站经营管理中应用
浅谈纳税筹划在加油站经营管理中应用近年来，随着我国内外宏观经济形势的发展，成品油供大于求的局面成为常态化，新能源汽车发展对传统燃油车的冲击较大，成品油零售行业竞争加剧，销售毛利进入微利时代。
本文从加油站纳税筹划角度,提出加油站纳税筹划原则和方法,有助于降低企业成本，增强企业自身效益，提高企业的市场份额，促进加油站实现稳定和健康发展。
一、纳税筹划的概述和意义纳税筹划指企业在维护税收法律基本前提下，将纳税筹划与日常经营相结合，实现企业现金流增加和税收节约目的。
也可以概述为：纳税人为提高企业净利润，在诸多可供选择的纳税方案中，选择企业所承担的最低税负、获取效益最多的方案。
当年，因成品油政策、市场变化及道路规划等影响，部分加油站出现亏损情况，为此，加油站在提量增效、控本降费方面开展具体治亏措施，纳税筹划作为控本降费重要措施组成部分，在加油站亏损治理工作中发挥了积极作用。
二、纳税筹划的原则纳税筹划根本目的在于降低企业税务负担，但是纳税筹划的概念不能与偷税、漏税等违法行为相混淆，具体原则是：合法性原则。
税收法律是以法律形式存在，是调整、规范征税方和纳税方具体行为的法律规范，所有纳税筹划方案都是在遵循税收法律规定下进行。
企业可根据自身的经营和发展情况，从多种纳税筹划方案中选择一种纳税成本最优的方案。
整体性原则。
企业制定多税种筹划时，要充分考虑彼此之间关联和影响，遵守整体性原则为基础，优先考虑与自身情况相符的方案，使企业获取最佳的经济效益。
协调性原则。
纳税筹划是需要多部门相互配合的综合性工作，企业在制定纳税筹划方案时，可寻求税务方面的咨询服务，还要多与税务部门沟通，明确税法中并未清晰界定的纳税行为，达成统一意见。
效益性原则。
在选择和应用纳税筹划方案时，考虑相应的纳税筹划成本，将成本费用最小化，获得最大化节税效益，对多种方案可带来的节税效益进行比较，根据企业实际情况，选其最优者。
实时性原则。
税收法律的相关制度处于不断变化之中，相应的企业纳税筹划工作也要予以适时调整，以此使得企业做出的纳税筹划方案具备良好的时效性和针对性，帮助企业始终维持在最佳的纳税状态。
论石油销售石油企业如何通过税收筹划进行挖潜增效
论石油销售石油企业如何通过税收筹划进行挖潜增效摘要：随着社会的不断发展，全球能源危机不断加剧，且因为石油能源属于不可再生资源，同时伴随着新能源对石油产业的冲击以及可持续发展理念的逐渐深入，我国石油产业的发展阻力不断加大。
并且在美国页岩气开发以后，中国在这个领域也有了较大的发展。
导致石油市场供过于求，加大了石油行业的发展阻力。
为了扭转当前严峻的局面，必须采取相关措施提高企业效益，增强石油企业的活力。
关键词：石油销售石油企业；税收筹划；挖潜增效引言市场经济体制进一步完善，石油销售企业面临更加严峻的竞争挑战，加之改革开放的深入发展，部分企业涉外事务增多，由此也遇到更为严峻的考验。
为了使企业取得更大利益，深度挖潜增效，帮助企业获得更为理想的经济效益，石油销售企业就必须积极进行税收筹划，合理合法降低税收成本，在此过程中我们需要对相关税收筹划进行详细的研究。
1石油企业税收筹划相关概述石油企业实施税收筹划，本质来说就是对涉税业务采用不同的业务处理方式。
首先是避税筹划，石油企业在遵循国家税法、相关政策的前提下进行税收筹划，是采用合理合规合法的手段维护石油企业经济利益，与偷税漏税不是同一概念。
其次是节税筹划，石油企业基于合法合规，对税收优惠政策进行深入研究与灵活应用，如减免税等政策，对石油企业投融资活动进行合理安排，进而实现少纳税，甚至不纳税的目的。
还有就是纳税转嫁筹划，石油企业通过对产品价格进行调整等方式，将税负转嫁给客户，进而达到降低税负的目的。
最后就是涉税零风险的筹划，指的是石油企业结合相关政策、规范进行税费缴纳，尽量减小涉税风险，乃至实现税收零风险。
实施科学合理的税收筹划，促进石油企业纳税成本最小化，也是直接提高石油企业经营利润的有效措施。
通过实施合理的税收筹划，石油企业在确保业务量的同时，实现对纳税成本的最小化控制。
其次，是石油企业提高市场竞争力的重要手段。
税收筹划是石油企业经营发展过程中的一项提前计划的经济活动，在合法、合规的前提下，采取有效的税收管理措施降低石油企业税负，为石油企业经营的充足资金提供保障，提高石油企业市场竞争力。
浅析成品油销售企业的税收筹划
ACCOUNTING LEARNING13浅析成品油销售企业的税收筹划文振华 重庆高速中油富渝能源发展有限公司引言近年来，随着我国成品油行业内的竞争不断加剧，诸多成品油销售企业不得不采用开展多样化的营销活动的方法，拓宽自身的销售网络，这也导致企业的各项税负呈现出了增速较快的态势。
借助税收筹划的方法可以有效缓解企业税负压力过大的问题，此举不仅可以提升企业的市场份额，增强自身经济效益，还可以规避企业在发展中遇到的各类风险，促使企业实现稳定发展。
一、税收筹划的相关概述（一）税收筹划的定义税收的定义是指企业以维护立法精神为基本前提，在税法规定的合理范围内，自身可以通过筹划参与的经营、投资等行为，以此达到节约税收的目的。
换言之，纳税人出于减少纳税额的心理，在诸多可供选择的纳税方案中，选择了所能承受的最低的税负方案，进而使得自身可以获取最大化的收益。
企业采取税收筹划的前提举措是，需预先安排好自身的应税行为，然后制定一项可以贯穿于企业各项生产经营环节的有效、持久性的规划方案。
（二）税收筹划的分类税收筹划的类型，参照定义的区别，可以分为相对收益筹划与绝对收益筹划，相对收益筹划是指纳税人在某段时期内需缴纳的纳税总额不变，但是部分需在纳税期完成的纳税义务可以延期至以后实现，继而取得了一定的时间价值，收获了相对收益；绝对收益筹划是指纳税人所需上缴等纳税总额获得了直接扣减，进而获得绝对收益。
企业可以参照自身的实际情况进行选择，以期顺利完成税收筹划工作。
二、税收筹划的原则考虑到税收筹划的根本目的在于降低税收负担，但是税收筹划的概念在实践过程中却极易同偷税、漏税等违法行为相混淆，因此，各企业务必要参照相关的原则推进税收筹划的工作。
（一）合法性税收法律是一套用于调整以及规范征税方和纳税方具体行为的法律规范，所有的税收筹划方案都要遵循税法规定进行依法纳税。
一旦按照税法中的相关要求，存在多种可供选择的纳税方案时，企业可以借由税收筹划的方式选择一套纳税成本最为低廉的方案。
成品油销售企业纳税筹划探析.doc
成品油销售企业纳税筹划探析-摘要：随着国内外宏观经济形势的发展，成品油市场供大于求的局面成为常态，成品油销售企业进入微利化时代，税收筹划作为一种科学有效的经营策划手段，能助力成品油销售企业合规管理，避免出现税收风险和税收滥用，可以更有效地选择经济行为，降低成本、提高竞争力，走精细化、可持续发展的道路。
关键词：成品油销售企业纳税筹划近年来，世界经济复苏乏力，进入中低速增长期，成品油需求下降，而作为成品油消费大国的中国，国内宏观经济发生了深刻变化，进入经济转型、结构调整、中高速发展的“新常态”。
市场经济条件下带有规律性、普遍性的原则、经验和方法逐步被引入到成品油销售企业的经营管理之中，税收筹划便是当前企业经营策划的热门话题之一。
如何应用税收筹划为企业生产经营服务，避免出现税收风险和税收滥用，更加有效率的选择经济行为，提高竞争力，是成品油销售企业财务管理精细化发展的趋势和必然选择。
一、何为税收筹划税收筹划绝不是偷税或避税，虽然二者都是纳税人减轻税收负担的行为，但性质和影响截然不同。
税收筹划是纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税法规定和政策导向进行的事前筹划行为，是合法行为。
偷税则是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴应纳税款的行为，是违法行为。
避税是纳税人钻税法漏洞，利用立法不足或缺陷，通过人为安排以改变应税事实而达到少缴或免缴税款的行为，虽然没有违法，但有悖于政府的立法意图，是一种短期行为。
二、税收筹划遵循的原则由于税收筹划的目的在于合理合法降低税收负担，加之税收筹划在实践中容易与偷税、避税混淆，因此税收筹划必须遵循一定的原则进行，以达到税收筹划的目的。
（一）合规合法原则税收法律是调整和规范征纳双方税收行为的法律规范，纳税筹划必须遵从税法规定依法纳税。
如果依照税收法律规定，存在多种纳税方案可供选择时，可以通过税收筹划选择税收成本较低的纳税方案。
成品油销售企业纳税筹划探讨
成品油销售企业纳税筹划探讨在“营改增”税收政策改革全面实施、减税降费力度不断加大的背景下，对于成品油销售企业来说，如何做好纳税筹划工作，最大限度地享受到政策利好，减轻企业税负，成为了企业管理领域的重要课题。
本文对成品油销售企业纳税筹划意义进行了多方面的探讨，围绕当前企业在此工作方面存在的不足，结合自身的理解，提出了相应的应对策略，以期给成品油销售企业纳税筹划水平的提升提供有益指导。
标签：成品油销售企业;纳税筹划;意义;不足;策略目前成品油销售行业的竞争局势发生了很大的变化，具体来说就是竞争主体更加多元，供求形势发生改变，价格战愈演愈烈，这给行业企业带来了很大的压力。
纳税筹划对于成品油销售企业是一个新的课题，不少企业在此方面存在一定的不足，这对于企业的发展非常不利。
面对税制改革带来的各种影响，需要成品油销售企业努力做好纳税筹划工作，以便更好地享受到税收政策改革所带来的优惠，合理减少企业承担的税负，从而给企业的更好发展提供良好的支撑。
一、成品油销售企业纳税筹划意义探讨成品油销售企业纳税筹划的意义主要集中在以下几个方面：其一，通过做好纳税筹划工作，有助于企业合理减税。
交税是企业需要履行的一项重要义务，同时也是企业的一项重要支出，通过科学合理的纳税筹划，可以帮助企业合理避税，降低企业的负担。
其二，有助于企业提升财务管理水平。
纳税筹划工作本身就是财务管理工作的重要组成部分，做好这一工作的过程其实就是财务管理优化提升的过程。
其三，科学进行纳税筹划有助于实现企业竞争力的进一步提升，可以帮助企业提高竞争优势。
二、成品油销售企业纳税筹划不足分析纳税筹划专业性很强，加上对于很多成品油销售企业来说，纳税筹划是一个新的课题，因此在这一方面存在一定的不足也就不难理解。
（一）忽视纳税筹划工作开展不少成品油销售企业忽视纳税筹划的开展，对于做好这一工作的重要性没有一个客观的认识，没有投入必要的精力去开展这一工作，从而出现了企业根本就没有纳税筹划，或者说纳税筹划非常粗放的问题。
论石油销售企业如何通过税收筹划进行挖潜增效
ACCOUNTING LEARNING 论石油销售企业如何通过税收筹划进行挖潜增效文／侯燕芬摘要：市场经济体制进一步完善，石油销售企业面临更加严峻的竞争挑战，加之改革开放的深入发展，部分企业涉外事务增多，由此也遇到更为严峻的考验。
为了使企业取得更大利益，深度挖潜增效，帮助企业获得更为理想的经济效益，石油销售企业就必须积极进行税收筹划，合理合法降低税收成本，在此过程中我们需要对相关税收筹划进行详细的研究。
本文首先对石油销售企业开展高效的税收筹划工作具有的积极意义进行阐释，进而阐述了相关税收筹划原则，在此基础上详细分析了石油销售企业当前税收筹划现状，并明确指出其中存在的相关问题，最后针对相关问题给出一系列改进措施，以期更好挖潜增效，推动企业的进一步发展。
关键词：石油销售企业；税收筹划；挖潜增效税收筹划工作对于企业的发展而言是一项重要的财务活动，对于企业的财务管理发挥重要的促进作用[1]。
企业各项财务管理活动相关经营行为必然涉及税务内容，这也极大影响着企业的经济决策。
为了深层次挖潜增效，促进企业效益的提升，必须强化自身的财务管理，尤其是涉税事务有关税收筹划工作经济开展，由此可以帮助企业获得更多的经济效益，显著提升石油销售企业的经济实力和市场竞争力。
面对当前严峻的竞争形势，石油销售企业组织积极的税收筹划活动，可以产生深刻的现实意义。
对此本文针对石油销售企业如何进行税收筹划进行挖潜增效展开深入的分析和研究。
一、税收筹划对石油销售企业挖潜增效的意义税收筹划指的是纳税在当前实行的税法以及相关法律许可范围内，有效运用税法相关的优惠政策，提前对企业自身的筹融资以及经营活动进行筹划和安排，合理选择不同的税收方案，由此有效节省税收成本，帮助企业获得最大化的经济价值，税收筹划对石油销售企业的发展意义重大[2]。
(一)税收筹划可以有效缩减石油销售企业的经营成本高效的税收筹划对于企业运营成本的降低具有极大的积极意义，可以显著增强市场的竞争能力。
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浅析成品油销售企业的税收筹划作者：文振华来源：《财会学习》2020年第19期引言近年来，随着我国成品油行业内的竞争不断加剧，诸多成品油销售企业不得不采用开展多样化的营销活动的方法，拓宽自身的销售网络，这也导致企业的各项税负呈现出了增速较快的态势。
借助税收筹划的方法可以有效缓解企业税负压力过大的问题，此举不仅可以提升企业的市场份额，增强自身经济效益，还可以规避企业在发展中遇到的各类风险，促使企业实现稳定发展。
一、税收筹划的相关概述（一）税收筹划的定义税收的定义是指企业以维护立法精神为基本前提，在税法规定的合理范围内，自身可以通过筹划参与的经营、投资等行为，以此达到节约税收的目的。
换言之，纳税人出于减少纳税额的心理，在诸多可供选择的纳税方案中，选择了所能承受的最低的税负方案，进而使得自身可以获取最大化的收益。
企业采取税收筹划的前提举措是，需预先安排好自身的应税行为，然后制定一项可以贯穿于企业各项生产经营环节的有效、持久性的规划方案。
（二）税收筹划的分类税收筹划的类型，参照定义的区别，可以分为相对收益筹划与绝对收益筹划，相对收益筹划是指纳税人在某段时期内需缴纳的纳税总额不变，但是部分需在纳税期完成的纳税义务可以延期至以后实现，继而取得了一定的时间价值，收获了相对收益;绝对收益筹划是指纳税人所需上缴等纳税总额获得了直接扣减，进而获得绝对收益。
企业可以参照自身的实际情况进行选择，以期顺利完成税收筹划工作。
二、税收筹划的原则考虑到税收筹划的根本目的在于降低税收负担，但是税收筹划的概念在实践过程中却极易同偷税、漏税等违法行为相混淆，因此，各企业务必要参照相关的原则推进税收筹划的工作。
（一）合法性税收法律是一套用于调整以及规范征税方和纳税方具体行为的法律规范，所有的税收筹划方案都要遵循税法规定进行依法纳税。
一旦按照税法中的相关要求，存在多种可供选择的纳税方案时，企业可以借由税收筹划的方式选择一套纳税成本最为低廉的方案。
因而，税收筹划首要的强调重点就是在于合法性，任何使用非法手段进行的偷税纳税行为，均不归属在税收筹划的范畴中。
正因为税收筹划以合法性原则为前提，致使一名合格的税收筹划者必须熟知税法要求，精准把握国家的税收政策和税法的内容及导向，并密切关注上述二者的变动，使得税收筹划得以在法律规定的界限内予以实行，以期最大程度减少企业所面临的税收风险。
（二）效益性虽然税收筹划可以发挥减轻税收负担的作用，但是在选择以及应用税收筹划方案时，也会相应地产生一些费用，这就是所谓的税收筹划成本。
而如何将该成本最小化，进而获得最大化的节税净收益，是税收筹划决策时应当思考的主要问题。
所以，税收筹划的规划者在挑选相关方案时，应当对多种方案可以带来的节税效益加以比较，选择最优者。
（三）事前筹划税收筹划的时间应当早于发生税收义务的时间，企业需要在进行各类投资、经营行为之前就研究关于税收筹划的相关事项，同时要对各税种进行对比，并且参照当年有关的纳税资料，从企業经营的实际状况进行全面考量。
除此以外，企业除了需要考虑自身应当直接承担的税收之外，还需要考虑到交易对方的课税情况，以及是否存在税负转嫁的可能，继而选用适宜的筹划方案。
（四）整体性企业做出税收筹划的根本动力原因是为了提高企业的整体效益，使企业走上可持续发展的道路。
基于此点，税收筹划需以整体性为原则，也就是说在对企业所涉及的税种进行分别筹划时，要充分考虑彼此之间可能造成的影响。
假设某种税收筹划方案忽略了单一税种，就可能会影响企业的整体税负情况。
因而，企业在制定税收筹划方案时，要以遵守整体性原则为基础，优先同自身情况相适应的方案，进而促使自身获得最佳效益。
（五）协调性税收筹划是一项需要多方配合的综合性工作，所以，企业在就相关方案进行筹划之前可以寻求税务方面的咨询服务、聘请专家或是购买避税方案。
同时，税收筹划者还要多与税务部门进行沟通联系，借以明确税法中并未清晰界定的具体行为的合法性。
（六）调整性由于税收法律的相关制度始终处于不断变化之中，相应的企业税收筹划工作也要予以适当调整，以此使得企业做出的税收筹划方案具备优良的时效性与针对性，帮助企业始终维持在最佳的纳税状态中。
三、税收筹划涉及的技术作为一家以达成税收筹划为目的的成品油销售企业，该企业务必要掌握相应的税收筹划技术，这些技术不仅仅包括扣除技术、减免税技术等，还有其他类似的技术，企业在进行深入了解后，可以综合利用上述技术，或者使用单一的某一种技术，进而达到预期目的。
（一）扣除技术扣除技术是指，企业在以不违反税法的相关内容为前提的情况下，为了直接或间接地进行节税，可以选择合理调整每个应税期间的扣除额或是增添扣除额的方法。
假设收入一致，那么在增添扣除额的同时也会使应税基数得以降低，遂实现减少应纳税额的目的。
但此时需要注意的是，成品油销售企业在使用该项技术时，需尽量增加扣除项目，以此获取较多的节税数额。
企业若想收获最佳节税效果，其在遵守税法的前提下，要努力扩大扣除金额，尽量做到尽早扣除。
（二）减免税技术减免税技术是指企业以遵守税法为前提，若能令纳税人转变为免税人或减税人，则可以以此避免承担相应的税务负担。
譬如，成品油销售企业若注册在我国的某些开发区，则可以依法享有相应的税收优惠。
同时，成品油销售企业在使用减免税技术时，应尽量争取享受更多、时间更长的优惠待遇。
考虑到相同企业在同一时间内，不可以享有两项甚至更多项的优惠政策，所以，企业要择优选择一项最为符合自身发展实际的政策。
四、成品油销售企业在税收筹划方面的不足（一）相关人员未充分具备税收筹划意识在许多成品油销售企业之中，员工众多，但其中的工作人员却对税收筹划的相关概念未能做出正确理解，一味地认为企业需要按时足额的缴纳税款。
但是对于每一个企业来讲，税收均是日常工作中需要担负的一项巨额支出，而与此同时，国家也赋予了纳税人进行合理税收筹划的基本权利，如果未能对该点有充分认知，则会导致企业自身的效益难以提高。
譬如，由于工作人员在采办用于举办促销活动的礼品时未在事前进行筹划，导致购买礼品所花费的金额同样要与销售确认收入一并计提至销项税中。
另外，按照税法规定，在促销活动中经常出现的礼品赠送行为，相关人员应当将该项费用变更为招待费，而多出限额规定扣除的招待费，则需相应增加企业所得税;使用员工的劳动保护费购买保暖内衣等产品未进行合理筹划时，将致使该项费用需代扣代缴个人所得税。
（二）仅部分员工参与税收筹划许多成品油销售企业只将工作重心放在如何搞好营销，却忽略了经营成本日益增多以及资金积累速度下降的问题，进而对税收筹划的重要性未能给予正确认识，部分企业甚至抱有税收筹划是属于财务部门的工作的想法。
然而，业务部门站在销售系统的一线位置，是涉税业务发生时的首先经手人。
如果不能做好事前筹划，那么业务发生之后已难以改变，因此，成品油销售企业应自上至下，在全公司范围内都要形成良好的税收筹划观念，积极号召全员参与，从而使税收筹划得到有效落实。
五、成品油销售企业在税收筹划方面的改善对策（一）增强员工的税收筹划意识成品油销售公司或者由其成立的股权单位应当在取得一般纳税人的资质之前，即办理各类经营证件，然后再开展采买设备等活动，如此一来，可以有效规避在不具备增值税一般纳税人资格前产生的不可以抵扣增票进项税的问题，同时还可以延长设备的使用寿命。
由于固定资产折旧税前扣除的前提是取得合法发票，所以，加油站在购买相关设备时除了要获得合法发票，出于享用政府补贴的考虑，还可以选择购买环保型的设备。
组织企业客户召开座谈会时，会产生相应的费用，此时，首先要避免把礼品发放给客户个人，可以变为以纪念品的形式赠送给客户所在单位，同时，为了谨防产生包团或是旅行社的费用支出，可由公司派人组织接待，若因特殊条件，的确发生了上述业务时，需将标准控制在800元左右;相关人员在编制促销方案或确定具体的促销费支出时，要尽量规避产生的“拜访客户”“礼品”等项目支出，以此起到免征或减征个税的作用。
（二）合理运用税收优惠成品油销售企业可就企业自身所属的加油站和消防安全防范用地，向当地的税务局报批申请消防用地的减免政策。
同时，在加油站便利店内售卖的化肥、计生用品等也可向税务局申请享受免税政策。
我国的部分经开区单独设立了税率优惠政策，而销售企业可将位于周边的加油站或分公司划归在该区域范围内，借以享受优惠政策。
当油库占用的土地类型为荒山林地时，企业可向当地税务局申请享有土地使用税的减免优惠政策。
（三）比较多种筹划方案通常来讲，成品油销售企业出于提高经营收益的考虑，经常会设计一些促销方案。
比如，某企业在每年的年中都会举办为期一个月的成品油促销活动，主要有下述3种备选方案：1.挂牌价格下调3%。
2.加油卡一次性充值2000元，用户可以减免2%的金额。
3.加油金额累计达到300元之后，可以向用户赠送1%抵扣额的便利店购物券。
企业在比较上述三种方案时，应从税负成本的角度考虑，可以发现方案2有利于减少企业花费的税负成本。
得出该结论的原因在于，方案1会直接产生节税收益，不符合税收筹划的要求;方案3的销售额需加上油非互动金额，所以，购物券应当视为销售行为，以此作为计税基础，这样一来，便需要支付较多金额的增值税。
除外，企业应尽量使用旗下所属便利店内的自由商品开展促销活动，借以使用“油非互动”等名目，用以在完成非油业绩的同时，可以避免增值税和所得税带来的种种風险。
结语综上所述，可以看出，一项好的税收筹划方案与企业的日常经营活动有着密切关系，而在实际工作中，企业所面临的经营环境与政策经常发生改变，因此，成品油销售企业可以通过合理的税收筹划方案有效减轻企业的经营负担，帮助企业获取更多的经济利益，促使企业维持可持续发展。
本文所选取的部分案例也仅是为了抛砖引玉，以期可以同业内人士共同努力，一起为增强成品油销售企业的税收筹划水平贡献一份力量。