2016年中级会计职称《财务管理》知识点：金融工具(05.09)
金融工具知识点总结
金融工具知识点总结引言金融工具是金融市场中的重要组成部分，它们是用于进行金融交易和投资的工具。
金融工具的种类繁多，包括股票、债券、期货、期权、外汇等。
不同的金融工具有不同的特点和用途，投资者需要根据自己的投资目标和风险承受能力来选择适合自己的金融工具。
本文将对金融工具的基本概念、分类、特点、风险和投资策略等方面进行总结和讨论，以帮助读者更好地理解金融工具，并在投资中做出明智的决策。
一、金融工具的基本概念1.金融工具是指在金融市场中用于进行金融交易和投资的各种工具和产品。
它们可以是股票、债券、期货、期权、外汇等，也可以是衍生品、基金、证券化产品等。
金融工具的种类繁多，每种都有其独特的特点和用途。
2.金融工具具有流动性强、价格波动大、风险较高等特点。
投资者在选择金融工具时需要考虑其风险和收益特征，以及自身的投资目标和风险偏好。
3.金融工具的价值取决于其所代表的资产的收益和风险，以及市场对其未来价值的预期。
投资者需要根据对市场的判断和对金融工具的分析来决定是否进行投资。
二、金融工具的分类1.根据金融工具的特点和用途，可以将其分为股票、债券、衍生品、基金、外汇等几大类。
（1）股票是公司发行的股份，代表了对公司所有权的一种权益。
持有股票的投资者有权分享公司的利润分配，有参与公司治理的权利，也有资本收益的可能。
股票的风险和收益均较高，适合对高风险高收益投资者。
（2）债券是公司、政府或其他实体发行的债务工具，代表了债务人对债权人的债务承诺。
持有债券的投资者有权获得固定的利息和偿还本金，债券的风险较低，适合对稳定收益的投资者。
（3）衍生品是以某种标的资产为基础，通过合约进行交易的金融工具，包括期货、期权、掉期、互换等。
衍生品的风险和收益都较高，适合对风险有一定承受能力的投资者。
（4）基金是由专业机构或个人管理的集合投资工具，包括共同基金、指数基金、封闭式基金等。
基金的风险和收益因基金投资的不同资产而异，适合对多元化投资的投资者。
中级财务会计核心考点精讲 第九章 金融工具
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第二节 金融资产和金融负债的分类和重分类 一、金融资产的分类 企业应当根据其管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，对金融资产进行合理的分类。 金融资产一般划分为以下三类：
会计金融工具知识点总结
会计金融工具知识点总结随着全球金融市场的发展，会计金融工具的应用越来越广泛。
了解和掌握相关的知识点对于从事会计金融工具的工作人员来说至关重要。
本文将对会计金融工具的相关知识点进行总结和讨论。
一、金融工具的分类金融工具可以分为两大类：债务性金融工具和权益性金融工具。
债务性金融工具包括债券、贷款、应付票据等。
债务性金融工具的持有人有债权，拥有一定的债权收益权益。
债务性金融工具的计量主要通过确定未来现金流量的现值来确定。
权益性金融工具包括股票、优先股、普通股等。
权益性金融工具的持有人享有公司分红、资产清算分得股份等权益。
权益性金融工具的计量主要通过确定公允价值来确定。
二、金融工具的计量金融工具的计量是指将金融工具的价值转化为货币表达方式的过程。
金融工具的计量方法包括成本计量和公允价值计量。
成本计量是指将金融工具以购买时的实际成本计量，计入账面价值，并按照摊余成本法进行后续计量。
成本计量方法适用于债务性金融工具，其核心思想是将债务性金融工具的预期现金流量以实际利率也就是购买时的利率进行折现。
公允价值计量是指将金融工具以公允价值计量，并将计量价值改变反映在损益表上。
公允价值计量方法适用于权益性金融工具，其核心思想是将权益性金融工具的市场价值反映在财务报表上，以体现市场价格的变动。
三、衡量金融工具价值的因素衡量金融工具价值的因素包括利率、流动性、信用风险、市场需求等。
利率是衡量金融工具价值的一个重要因素。
利率的高低直接影响到债券的现金流量和公允价值。
在利率上升的环境下，债券的价格会下降；在利率下降的环境下，债券的价格会上升。
流动性是指金融工具买卖的便捷程度。
流动性较高的金融工具，市场上的交易频率较高，价格波动较小。
流动性较低的金融工具，市场上的交易频率较低，价格波动较大。
信用风险是指金融工具所承担的债务人违约的概率。
信用风险较高的金融工具，在市场上的价格会相对较低，因为持有人需要承担更高的风险；信用风险较低的金融工具，市场上的价格会相对较高。
中级会计职称财务管理各章节考点.docx
中级会计职称财务管理各章节考点1 .财务管理目标：-各个观点的优缺点需要掌握,如股东财富最大化、利益相关者价值最大化等。
2 .财务管理体制：•集权和分权的区分,如集中式和分散式财务管理体制的特点。
3 .财务管理环境：-重点关注金融环境,如利率、汇率、通货膨胀等对财务管理的影响。
1 .时间价值系数之间的关系：-普通年金现值系数与资本回收系数、普通年金终值系数与偿债基金系数、预付年金现值系数与普通年金现值系数等之间的关系。
2 .风险管理：-两种证券组合的预期收益率、组合风险、相关系数与组合风险之间的关系。
3 .资本资产定价模型：•必要收益率的计算、证券市场线的含义、证券市场线中斜率的含义。
4 .成本性态分析：-约束性固定成本与酌量性固定成本的区分、技术变动成本和酌量性固定成本的区分、半变动成本、半固定成本等的区分。
1 .预算编制方法：-各种预算编制方法的优缺点,如增量预算法、零基预算法等。
2 .主要预算的编制：-各种预算编制的表述,如销售预算、生产预算、采购预算等。
3 .预算的分类与预算体系：-按内容不同的分类和按预算指标覆盖的时间长短的分类、预算体系中各种预算的逻辑关系。
4 .现金预算的编制:-可供使用的现金、现金支出和现金余缺。
5 .财务报表预算编制的依据。
1 .权益筹资方式的种类及特点：-三种股权筹资方式（如发行普通股、优先股等）各自的优缺点。
2 .无形资产出资方式：-《公司法》对无形资产出资方式另有限制,股东或者发起人不得以哪些无形资产出资。
3 .债务筹资方式的种类与特点：-三种长期负债资金筹集方式（如发行公司债券等）的特点,以及与股权筹资相比的优缺点。
1 .资金需要量预测：•因素分析法、销售百分比法等预测方法。
2 .资本成本:-资本资产定价模型的应用、公司价值分析法以及不同行业适用的资本结构。
3 .杠杆效应：-经营杠杆系数和财务杠杆系数的计算、企业不同发展时期的资本结构情况。
4 .衍生工具筹资：-可转换债券和认股权各自的筹资特点。
金融会计工具讲解（财务人员必懂知识点）
金融会计工具讲解（财务人员必懂知识点）1.金融资产整体转移形成的损益＝因转移收到的对价－所转移金融资产账面价值＋（或—）原直接计入所有者权益的公允价值变动累计利得（或损失）2.因转移收到的对价＝因转移交易实际收到的价款＋新获得金融资产的公允价值＋因转移获得服务资产的公允价值－新承担金融负债的公允价值－因转移承担服务负债的公允价值3.摊余成本公式应收利息＝面值×票面利率实际利息收入＝摊余成本×实际利率成本调整额＝应收利息－实际利息收入4.期权调整公式（1）股票期权数量的调整方法。
若在行权前公司有资本公积金转增股份、派送股票红利、股票拆细或缩股等事项，应对股票期权数量进行相应的调整。
调整方法如下：①资本公积金转增股份、派送股票红利、股票拆细。
Ｑ＝Ｑ０×（1＋ｎ）其中：Ｑ０为调整前的股票期权数量；ｎ为每股的资本公积金转增股本、派送股票红利、股票拆细的比率（即每股股票经转增、送股或拆细后增加的股票数量）；Ｑ为调整后的股票期权数量。
②缩股。
Ｑ＝Ｑ０×ｎ其中：Ｑ０为调整前的股票期权数量；ｎ为缩股比例（即1股股票缩为ｎ股股票）；Ｑ为调整后的股票期权数量。
③配股和增发。
Ｑ＝Ｑ０×（1＋ｎ）其中：Ｑ０为调整前的股票期权数量；ｎ为增发或配股的比率（即配股或增发的股数与配股或增发前公司总股本的比）；Ｑ为调整后的股票期权数量。
（2）行权价格的调整方法。
若在行权前公司有派息、资本公积金转增股本、派送股票红利、股票拆细或缩股等事项，应对行权价格进行相应的调整。
调整方法如下：①资本公积金转增股本、派送股票红利、股票拆细。
P＝P0/（1＋ｎ）②缩股。
P＝P0/ｎ从上面的几个公式中可以看出，无论是转增、派送股票红利还是缩股，都同时改变了股票期权的数量和价格，股票期权的总价值基本保持不变。
③派息。
P＝P0－V其中：P0为调整前的行权价格；V为每股的派息额；ｎ为每股的资本公积金转增股本、派送股票红利、股票拆细的比率或缩股比例；P 为调整后的行权价格。
财务管理总论之金融工具
财务管理总论之金融工具财务管理总论之金融工具在现代经济中，金融工具是财务管理不可或缺的一部分。
金融工具是指企业和个人可以用来管理和增加其财务流动性的协议、工具和合同。
金融工具包括有价证券、衍生品、债券、贷款、保险和银行存款等。
这些工具可以用于对冲风险、提高投资回报、或用来筹集资金等等。
本文将简要介绍几种常用的金融工具。
1. 有价证券有价证券是一类代表所有权或债务的金融工具，例如股票、债券和可转换证券等。
股票是企业向公众认购的一种资本融资方式，认购者成为股东，拥有同等比例的股份。
股民的主要收益为股票价格上涨和分红。
债券是企业或政府发行的一种债务融资方式，收益主要为利息，还本期限为固定，通常为3-30年。
2. 衍生品衍生品是一种根据标的资产价格波动而变化的金融工具，包括期货、期权、互换协议等。
期货是一种根据未来协定的标准规则交易的标准化协议，用于对冲贸易风险和实现投资回报。
期权是一个协议，赋予购买者在特定日期或日期之前以特定价格购买或卖出标准资产的权利，不过对操作者没有义务。
互换协议是一种对冲工具，参与不同资产的交换协议。
3. 债券债券是企业或政府为筹集资金而发行的证券。
债券有不同的品种，包括非约束性债券和约束性债券。
非约束性债券指无正式信用协定的债券，投资者有较少的保障，风险更高。
约束性债券指信用协定内的债券，投资者有较多的保障和法律保护。
4. 贷款贷款是企业或个人向金融机构借款。
贷款通常与利率、期限和借款人信用记录相关。
利率是借贷双方就借款支付的费用达成的共识，通常是或大基准利率折现。
期限是借款达成的期限，贷款有短期、中期和长期之分。
借款人的信用记录是银行判断贷款人是否有能力偿还贷款的重要依据。
5. 保险保险是为避免金融风险和损失而购买的一种金融产品。
保险公司作为保险人为保险人适当的费用提供从人身保险到家庭保险、汽车保险等保险产品。
投保者可以选择适当的保险产品根据自己的需要获得保障。
6. 银行存款银行存款是投资者向银行存入资金，以获得利息收益的一种方式。
金融工具知识点总结
金融工具知识点总结如下：
一、金融工具概述
1. 定义：金融工具是资金供需双方之间进行资金融通的载体，包括合约、承诺和证券等。
2. 特点：标准化、流动性、期限性、风险性、收益性。
二、金融工具的种类
1. 股票：代表股东对企业资产的所有权，持有者享有公司决策权和分红权。
2. 债券：代表债权人对企业资产的所有权，持有人享有固定利息和到期收回本金。
3. 期货：代表买卖双方在未来某一特定日期按照约定的价格交割某种商品或金融资产的合约。
4. 外汇：代表不同国家货币之间的兑换关系，是国际经济交往中的重要支付手段。
三、金融工具的交易
1. 股票交易：通过证券交易所进行，包括股票的买入和卖出。
2. 债券交易：通过证券交易所或银行间市场进行，包括债券的买入和卖出。
3. 期货交易：通过期货交易所进行，包括期货合约的买入和卖出。
4. 外汇交易：通过外汇市场进行，包括不同货币之间的兑换。
四、金融工具的风险与收益
1. 风险：市场风险、信用风险、流动性风险等。
2. 收益：根据金融工具的种类和期限而定，一般而言，高风险对应高收益。
五、金融工具的应用
1. 企业融资：通过发行股票或债券筹集资金。
2. 投资理财：通过购买股票、债券等金融工具实现资产增值。
3. 对冲风险：通过购买期货等金融工具对冲市场风险。
4. 汇率风险管理：通过外汇交易管理汇率风险。
以上是对金融工具知识点的一个简要总结，希望对您有所帮助。
会计操作技能熟悉金融工具会计处理
会计操作技能熟悉金融工具会计处理随着金融领域的不断发展，金融工具在企业的日常经营中扮演着越来越重要的角色。
作为一名会计人员，熟悉金融工具的会计处理是必不可少的技能。
本文将介绍一些常见的金融工具，并探讨其相关的会计操作技巧。
一、金融工具的定义与分类金融工具是指能够创造出货币资金或金融资产、负债，以及能够转移资金风险和流动性风险的任何合同。
按照其性质和特征的不同，金融工具可分为债权类、权益类和衍生金融工具等。
其中，债权类金融工具包括债券、存款证明等，涉及借贷关系，并且存在固定的偿还和利息支付义务。
权益类金融工具包括股票、基金份额等，代表了对企业所有权的权益。
衍生金融工具是一类衍生于传统债券和股票的金融工具，包括期货、期权和互换等。
二、债权类金融工具的会计处理1. 债券债券是一种企业或政府机构为了筹集资金而发行给投资者的有价证券。
在会计处理中，债券通常按照成本法或公允价值法进行计量。
按照成本法计量的债券，其初始确认金额为购入成本，随后按照摊余成本法进行摊销。
按照公允价值法计量的债券，其初始确认金额为公允价值，随后按照公允价值变动反映在损益表。
2. 存款证明存款证明是一种金融机构发行的一种短期债务凭证，是企业临时性资金周转的一种重要工具。
在会计处理中，存款证明按照成本法计量，初始确认金额为购买成本，到期时按照面值偿还。
三、权益类金融工具的会计处理1. 股票股票是企业为了筹集资金而向社会公众发行的一种所有权凭证。
在会计处理中，股票按照公允价值进行计量，公允价值变动反映在综合收益表或直接计入权益。
2. 基金份额基金份额是基金公司发行的用于代表投资者对基金资产份额的权益凭证。
在会计处理中，基金份额按照公允价值进行计量，公允价值变动反映在综合收益表或直接计入权益。
四、衍生金融工具的会计处理1. 期货期货是一种标准化合约，约定在未来某一特定日期以约定价格交割某一特定标的物。
在会计处理中，期货按照公允价值进行计量，公允价值变动反映在损益表。
中级会计实务金融工具的会计处理与管理
中级会计实务金融工具的会计处理与管理金融工具在现代商业环境中扮演着重要的角色，尤其是在企业理财和风险管理方面。
对于会计专业的从业人员来说，理解金融工具的会计处理与管理是非常重要的。
本文将探讨中级会计实务中金融工具的会计处理与管理方法。
一、金融工具的分类与特征金融工具根据其性质和用途的不同可以分为债务工具和权益工具两大类。
债务工具包括债券、贷款和应付票据等，权益工具则包括股票、权证和可转换债券等。
不同的金融工具具有不同的特征，例如债务工具强调债务关系，通常有固定的偿还期限和利息支付，而权益工具则代表了持有者对企业的所有权份额。
二、金融工具的会计处理对于会计处理来说，金融工具的分类决定了其会计处理方法的不同。
下面将分别介绍债务工具和权益工具的会计处理方法。
1. 债务工具的会计处理债务工具通常涉及到借款、支付利息和偿还本金等事项。
在会计处理中，债务工具首先需要确认相关的借款和利息收入，然后按照合同约定的期限和金额进行偿还。
对于长期债务工具，其剩余还本金额需要分摊到债务期限内的各个期间。
2. 权益工具的会计处理权益工具的会计处理相对较为简单，主要涉及股票和股权的发行、支付股利和确认资本公积等方面。
股票的发行和支付股利需要确认相关的资金流入和流出，而确认资本公积则是根据权益工具的发行价格和面值的差额进行计算。
三、金融工具的管理除了会计处理外，企业还需要对金融工具进行有效的管理。
下面将从风险管理和投资决策两个方面进行探讨。
1. 金融工具的风险管理金融工具的风险管理是企业必备的管理手段之一。
企业需要评估金融工具的市场风险、信用风险和流动性风险等，采取相应的风险控制和避免措施。
例如，企业可以通过多元化投资来分散市场风险，加强对贷款客户的信用评估来降低信用风险，以及设立适当的流动性储备来应对紧急资金需求。
2. 金融工具在投资决策中的应用金融工具在企业的投资决策中发挥着重要的作用。
企业可以利用金融工具对现金流量和利润进行优化，降低成本并提高投资回报率。
[会计职称]中级财务管理重点掌握部分
![[会计职称]中级财务管理重点掌握部分](https://img.taocdn.com/s3/m/6fb64e86c5da50e2534d7f7d.png)
[会计职称]中级财务管理重点掌握部分第一章：金融工具特征：期限性、流动性、风险性和收益性.按期限不同可分为货币市场工具(商业票据、国库券、可转让大额定期存单、回购协议)和资本市场工具(股票和债券), 还有两种分类是按交易次数与方式和金融工具利率=纯利率+通货膨胀补偿率+风险收益率(违约风险收益率+流动性风险收益率+期限风险收益率)资金时间价值=纯利率+通货膨胀补偿率, 在没有通货膨胀的情况下可以用国库券利率表示资金时间价值.解聘是通过(所有者)约束经营者的办法, 接收是通过(市场)约束经营者的办法.协调所有者与债权人矛盾的方式：限制性借债, 即在借款合同中加入限制性条款, 如规定借款的用途、借款的担保和借款的信用条件. 收回借款或停止借款第二章：协方差=相关系数×单项资产收益率标准差×市场组合资产率标准差贝他系数=相关系数×单项资产收益率标准差/场组合资产率标准差风险收益率=风险价值系数×标准离差率注意公式中标准离差和标准离差率的不同假设市场均衡时, 预期收益率=资本资产定价模型下的必要收益率, 在此情形下, 贝他系数和相关系数可以相互推算. 无风险资产的标准差、贝他系数和相关系数为0, 市场组合的贝他系数和相关系数为1.方差为0.64, 标准差为0.8, 方差为0.64%, 标准差为8%第三章递延年金P=A×〔(P/A, i, m+n)-(P/A, i, m)〕确定m, 5年后第一年年末, m为5;5年后第一年年初, m为4;第5年年末, m为4;第5年年初, m为3.股票的本期收益率=上年股利/当日收盘价债券的本期收益率=年利息/买价, 与票面收益率比较注意题目要求的是计算持有期收益率还是持有期年均收益率, 如果考试中遇到计算持有期收益率, 并且持有期短于1年, 两个指标都要计算.递延年金P=A×〔(P/A, i, m+n)-(P/A, i, m)〕或P=A×(P/A, i, n)×(P/F, i, m)如何确定m非常重要, 注意递延期后的年金初始付款时点, 5年后第一年年末, m为5;5年后第一年年初, m为4;第5年年末, m为4;第5年年初, m为3.第四章：1、原始投资=建设投资(固定资产、无形资产、开办费)+流动资金, 投资总额=原始投资+资本化利息.2、静态投资回收期指原始投资的回收期, 即不包括资本化利息. 投资利润率=息税前利润/投资总额, 投资总额包括资本化利息.3、若题目无要求, 计算静态投资回收期按包括和不包括建设期两种. 方案决策时也是如此.4、注意有无建设期, 若有且运营期净现金流量相等, 则按递延年金现值计算, 最后一年计算现值年限为项目计算期即建设期加运营期.5、若有建设期而且存在借款, 则要进行建设期间的利息资本化, 增加固定资产的原值, 增加折旧. 资本化利息只增加折旧, 不造成现金流出.6、计算净现值NPV, 注意建设期的投入以负值计算. 注意固定资产有无残值. 不要忘记垫付及回收的流动资金, 特别是当流动资金与固定资产投资不在同一时点时.7、旧固定资产提前报废抵减所得税=(折余价值-变价收入)×所得税税率.8、息税前利润=经营收入-经营成本(付现成本)-折旧-营业税金及附加-维持运营投资, 计算所得税时注意税率, 有的题目用30%或40%, 而非33%.9、计算净利润只考虑本项目利润, 原利润及其他项目带来利润不考虑.10、题目设计一般运营期每年的净流量相等, 若不相等则很可能计算有误, 除非题目本身提供了多个现值系数.11、固定资产折旧的计提方法不一定是直线法, 新旧固定资产的残值也可能不一样.12、净现值率表示净产出, 获得指数表示总产出. 净现值率=项目的净现值/原始投资的现值合计, 即当原始投资是分第六章：信用标准是客户获得商业折扣的最低条件, 以预期坏账损失率表示.信用条件指付款条件, 包括信用期、折扣期、折扣率.即现金折扣率是与信用条件相关, 与信用标准无关.应收账款信用决策决策分析, 题目可能不直接告知变动成本率, 变动成本率=变动成本/销售收入=单位变动成本/单位售价再订货点=全年材料使用量/360×在途时间+保险储备, 注意保险储备计算公式.P168, 例6-18, 安全储备与再订货点分析再订货点=交货期需求+保险储备平均存货水平=经济进货批量/2+保险储备储存成本=平均存货水平×单位储存成本订货成本=订货次数×单位订货成本订货次数=需求总量/经济进货批量第七章：销售额比率分析法：对外筹资需要量=预计今年增加的销售收入×变动资产占去年总销售收入数+不变资产增加数-预计今年增加的销售收入×变动负债占去年总销售收入数-不变负债增加数-预计今年总销售收入×预计今年销售净利率×(1-今年收益分配率)注意区别股利分配率和留存收益率, 二者互补.高低点法资金需求增量=收入增量×变动资金bb=(期现金占用量-最低期现金占用量)/(期销售收入-最低期销售收入)认股权证理论价值=(普通股市场价格-普通股认购价格)×认股权证换股比率, 注意不是(普通股市场价格-购买权证价格)换股比例越高理论价值越大, 普通股市价越高价值越大, 认购价格越低价值越大, 剩余有效期间越长价值越大现金折扣决策:如果判断应享受现金折扣, 则在相应的折扣期最后一天付款;如果判断应放弃现金折扣, 则在信用期最后一天付款.现金折扣成本与折扣期、折扣率成正比, 与信用期成反比.计算普通股成本时不要忘记所股利增长率加上.计算股票价值时要注意分子是D0还是D1年, 已经发放的股利要乘(1+股利增长率). 分母是投资人要求的收益率-股利增长率, 收益率通常是根据资本资产定价模型计算的.计算债券资金成本时注意债券面值与发行价格的不同, 如面值95, 发行价格100, 利息率10%, 则债券资金成本为95×10%×(1-33%)/100.第八章：公司价值分析法, 注意题目条件注明是的借款利息还是借款资本成本率.约束性固定成本指折旧费和长期租赁费, 酌量性固定成本指广告费、研究开发费和职工培训费.(联系第十一章)技术性成本中心中的技术性成本指投入量与产出量有密切联系, 通过弹性预算控制.酌量性成本中心中的酌量性成本指投入量与产出量无直接联系, 着重于预算总额的审批上.第九章：固定股利支付率政策影响公司形象按市价发放股票股利, 资本公积增加, 增加数为股本增加数×(市价-股票面值);按股票面值发放股票股利, 资本公积不变.发放股票股利和分割股票均不改变所有者权益合计数, 股票股利改变所有者权益的各个明细数, 分割股票仅增加股票数量.第十章：计算经营性现金流入时注意题目是否要求估算增值税, 要求时则为不含税收入×(1+17%)×收现率第十一章：成本中心的的责任成本变动额, 等于可控成本中的变动成本和固定成本的合计变动额.如果题目没有直接告知标准固定成本总额, 则标准固定成本总额为标准固定成本分配率×标准工时.计算标准分配率, 分子是工时不是件.第十二章：计算财务指标时, 如果分子是收入、利润或经营现金净流量, 分母是资产负债表数, 一般情况下分母要求平均值, 现金流动负债比率和已获利息倍数为例外. 注意题目要求计算的是年初数还是年末数.计算每股收益时普通股数要调整, 每股股利不用.每股净资产=年末净资产/年末普通股数总资产报酬率=息税前利润/平均资产总额资本收益率=净利润/平均(股本+股本溢价)已获利息倍数=息税前利润/利息支出盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润精品文档资料，适用于企业管理从业者，供大家参考，提高大家的办公效率。
财务成本管理知识点
按照交易程序场内交易市场指各种证券的交易所。
证券交易所有固定的场所，固定的交易时间和规范的交易规则场外交易市场没有固定场所，由持有证券的交易商分别进行。
任何人都可以在交易商的柜台上买卖证券，价格由双方协商形成【例题·单选题】下列各项中，属于货币市场工具的是（）。
（2015年）A.可转换债券B.优先股C.银行承兑汇票D.银行长期贷款【答案】C【解析】货币市场是短期金融工具交易的市场，包括短期国债、可转让存单、商业票据、银行承兑汇票等，选项C正确。
【例题·多选题】下列金融工具在货币市场中交易的有（）。
（2013年）A.银行承兑汇票B.期限为3个月的政府债券C.期限为12个月的可转让定期存单D.股票【答案】ABC【解析】货币市场工具为短期金融工具，包括国库券、可转让存单、商业票据、银行承兑汇票等；股票属于资本市场工具（长期）。
知识点4：金融市场的参与者和金融中介机构（一）金融市场的参与者1.资金的提供者和需求者（主要参与者）居民是金融市场最众多的资金提供者公司是金融市场上最大的资金需求者政府政府经常是资金需求者，有时也会成为资金提供者2.专门从事金融活动的主体，充当金融交易的媒介（如银行、证券公司等金融机构）。
（二）金融中介机构包括银行（商业银行、信用社等）和非银行金融机构（保险公司、投资基金和证券市场机构等）。
知识点5：金融市场的功能知识点6：资本市场效率的意义（★★）（一）有效资本市场的含义指资本市场上的价格能够同步地、完全地反映全部的可用信息。
（二）资本市场有效的外部标志1.证券的有关信息能够充分地披露和均匀地分布，使每个投资者在同一时间内得到等质等量的信息；2.价格能迅速地根据有关信息而变动，而不是没有反应或反应迟钝。
（三）资本市场有效的基础条件（三个条件满足之一，资本市场就是有效的）理性的投资人假设所有投资人都是理性的，都会以理性的方式对市场发布的新的信息来调整自己对股价的估计，不会等到项目全部实施后才调整自己的价格独立的理性偏差资本市场有效性并不要求所有投资者都是理性的，总有一些非理性的人存在。
金融工具名词解释财务管理
金融工具名词解释财务管理财务管理是一项重要的组织职能，旨在提供市场有效性和可行性合法地指导组织实施正确的财务管理，以及满足组织需求和符合其目标的投资策略和管理策略。
它涉及组织收支，资金投资与收益；以及金融活动的经营和规划、资产流动的控制和管控，以及财务责任与风险的管控。
为了贯彻财务管理的原则和策略，有必要了解金融工具的定义和数量名词以及它们之间的关系。
金融工具是一种由投资者或客户使用的可以用于购买投资商品的投资工具，可以用来获取未来现金流，市场价值和对资产价值影响的信息。
它们可以将来自不同来源的资金整合在一起，以改善投资者投资绩效。
常见的金融工具名词包括货币市场工具、债务工具、股票和公司债券、商业票据，以及期货和期权。
货币市场工具是短期融资工具，它们的期限一般在三个月以内，但也可以超过三个月，诸如活期存款，定期存款，贴现汇票，短期贷款，票据贴现，国库券，社会本位货币等。
债务工具包括国家和企业发行的长期和短期债券，有一定的偿还期限。
股票是某一公司发行的证券，可以通过购买股份的方式而获得投资回报。
公司债券可以将一定数量的现金资金融入企业，并以固定利率形式获得投资回报。
商业票据是某一公司发行的短期票据，可以在特定日期形式回购支付，以获取投资回报。
期货是一种预先设定期限的合同，它允许双方投资者在购买合同期限内，根据特定汇率和价格水平交易某种金融工具。
期权是可以在一定时期内支付费用，以获得投资回报的合同，可以是购买或销售期货和其他金融工具。
这些金融工具可以根据组织的不同情况进行灵活地组合，以满足组织投资、现金流管理及其他财务需求。
财务管理是一个复杂的系统。
通过正确地管理金融工具，对交易的收入和支出加以控制，对风险的投资抗衡，对财务状况的估计和分析，以及对财务 stragy的调整，组织可以期望获得最佳的经济效益和财务管理水平。
明确的财务管理政策、策略和程序代码是一个组织金融管理的基础。
投资者应该知道，通过针对具体的金融目标而建立金融策略，可以显著提高其财务责任，并有效地提升其财务盈利管理水平，从而为组织实现其长期目标奠定坚实的基础。
cpa会计金融工具考点
cpa会计金融工具考点【原创实用版】目录一、金融工具的定义与分类二、金融工具的计量方法三、金融工具的会计处理四、金融工具的披露要求正文一、金融工具的定义与分类金融工具是指在一方形成金融资产，同时另一方形成金融负债或权益工具的合同。
金融工具主要包括金融资产、金融负债和权益工具。
其中，金融资产是指企业持有的能够带来经济利益的资产，如股票、债券等；金融负债是指企业需要履行的经济责任，如贷款、应付债券等；权益工具是指企业发行的具有股权性质的金融工具，如普通股、优先股等。
二、金融工具的计量方法金融工具的计量方法分为两种：公允价值计量和历史成本计量。
公允价值计量是指在金融工具初始确认时，按照其在交易市场上的价格进行计量；历史成本计量是指在金融工具初始确认时，按照其购买或发行成本进行计量。
在金融工具持有期间，公允价值计量的金融工具其公允价值变动计入其他综合收益，历史成本计量的金融工具则按照摊余成本法进行后续计量。
三、金融工具的会计处理金融工具的会计处理主要包括以下几个方面：1.金融资产的会计处理：金融资产在初始确认时，按照公允价值计量，后续按照摊余成本法进行计量。
如果金融资产为交易性金融资产，则按照公允价值计量，其公允价值变动计入当期损益。
2.金融负债的会计处理：金融负债在初始确认时，按照公允价值计量，后续按照摊余成本法进行计量。
如果金融负债为交易性金融负债，则按照公允价值计量，其公允价值变动计入当期损益。
3.权益工具的会计处理：权益工具在初始确认时，按照公允价值计量，后续按照其他综合收益进行计量。
如果权益工具为交易性权益工具，则按照公允价值计量，其公允价值变动计入当期损益。
四、金融工具的披露要求企业应当在财务报表中披露与金融工具相关的信息，包括金融工具的种类、数量、金额、公允价值变动等。
对于具有重要影响的金融工具，企业还应当披露其对财务状况和经营成果的影响，以及相关风险提示。
综上所述，金融工具作为企业的重要组成部分，在会计处理和披露方面具有较高的要求。
中级《财务管理》第一章总论辅导（6）
第⼀章总论第三节财务管理的环境三、⾦融环境财务管理的⾦融环境，主要包括⾦融机构、⾦融⼯具、⾦融市场和利率四个⽅⾯。
(⼀)⾦融机构社会资⾦从资⾦供应者⼿中转移到资⾦需求者⼿中，⼤多要通过⾦融机构。
⾦融机构包括银⾏业⾦融机构和其他⾦融机构。
其他⾦融机构包括⾦融资产管理公司、信托投资公司、财务公司和⾦融租赁公司等。
(⼆)⾦融⼯具1、⾦融⼯具的含义：⾦融⼯具，是能够证明债权债务关系或所有权关系并据以进⾏货币资⾦交易的合法凭证，它对于交易双⽅所应承担的义务与享有的权利均具有法律效⼒。
2、⾦融⼯具的特点：⾦融⼯具⼀般具有期限性、流动性、风险性和收益性四个基本特征。
其中：流动性是指⾦融⼯具在必要时迅速转变为现⾦⽽不遭受损失的能⼒。
3、⾦融⼯具的分类：⾦融⼯具按其期限不同可分为货币市场⼯具和资本市场⼯具。
货币市场⼯具主要有商业票据、国库券(国债)、可转让⼤额定期存单、回购协议;资本市场⼯具主要是股票和债券等。
(三)⾦融市场1、⾦融市场的概念：⾦融市场是指资⾦供应者和资⾦需求者双⽅通过⾦融⼯具进⾏交易的场所。
2、⾦融市场主要功能：3、⾦融市场要素：⾦融市场的要素主要有市场主体、⾦融⼯具、交易价格和组织形式。
4、⾦融市场的分类(1)按期限分为短期⾦融市场和长期⾦融市场，即货币市场和资本市场;(2)按证券交易⽅式和次数分为初级市场和次级市场，即发⾏市场和流通市场，或称⼀级市场和⼆级市场;(3)按⾦融⼯具的属性分为基础性⾦融市场和⾦融衍⽣品市场。
(4)按交割⽅式分为现货市场、期货市场和期权市场(5)按交易对象分为票据市场、证券市场、衍⽣⼯具市场、外汇市场、黄⾦市场(6)按交易双⽅在地理上的距离分为地⽅性的、全国性的、区域性的⾦融市场和国际⾦融市场。
(四)利率1、利率的含义及影响因素：利率也称利息率，是利息占本⾦的百分⽐指标。
从资⾦的借贷关系看，利率是⼀定时期内运⽤资⾦资源的交易价格。
利率主要是由资⾦的供给与需求来决定。
财务会计中金融工具的分类
财务会计中金融工具的分类在财务会计中，金融工具是一种常见的资产和负债，它们可以被用于投资、风险管理和融资等方面。
金融工具的分类是非常重要的，因为不同类型的金融工具有不同的会计处理方法和风险特征。
下面将介绍财务会计中金融工具的分类。
1. 金融资产金融资产是指公司持有的可以转换成现金或其他金融资产的工具。
金融资产可以分为以下几类：（1）交易性金融资产：这类资产是为了短期买卖而持有的，其价值会随市场波动而变化。
交易性金融资产的会计处理方法是以公允价值计量，并将其变动计入当期损益。
（2）可供出售金融资产：这类资产是长期持有的，但可以在需要时出售。
可供出售金融资产的会计处理方法是以公允价值计量，并将其变动计入其他综合收益。
（3）持有至到期投资：这类资产是长期持有的，到期日确定，其价值不会随市场波动而变化。
持有至到期投资的会计处理方法是以摊余成本计量，并将其按照利息收入和摊销计入当期损益。
2. 金融负债金融负债是指公司需要支付现金或其他金融资产的工具。
金融负债可以分为以下几类：（1）交易性金融负债：这类负债是为了短期买卖而持有的，其价值会随市场波动而变化。
交易性金融负债的会计处理方法是以公允价值计量，并将其变动计入当期损益。
（2）可赎回金融负债：这类负债是可以在未来某个时间点被公司赎回的。
可赎回金融负债的会计处理方法是以摊余成本计量，并将其按照利息支出和摊销计入当期损益。
（3）持有至到期金融负债：这类负债是长期持有的，到期日确定，其价值不会随市场波动而变化。
持有至到期金融负债的会计处理方法是以摊余成本计量，并将其按照利息支出和摊销计入当期损益。
3. 衍生金融工具衍生金融工具是一种可以从其他金融工具的价值变化中获得收益的工具。
衍生金融工具可以分为以下几类：（1）期货合约：这类工具是一种标准化的合约，规定了在未来某个时间点以特定价格买入或卖出某种资产的权利和义务。
期货合约的会计处理方法是以公允价值计量，并将其变动计入当期损益。
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2016年中级会计职称《财务管理》知识点：金融工具（05.09）
知识点：金融工具
（1）含义
金融工具是指融通资金双方在金融市场上进行资金交易、转让的工具，借助金融工具，资金从供给方转移到需求方。
（2）分类
金融工具分为基本金融工具和衍生金融工具两大类。
常见的基本金融工具如货币、票据、债券、股票等；
衍生金融工具又称派生金融工具，是在基本金融工具的基础上通过特定技术设计形成新的融资工具，如各种远期合约、期货、互换、掉期、资产支持证券等
（3）特征。