20春地大《国际税收》在线作业一_0
国际税收习题及答案
国际税收习题及答案国际税收是指跨国经济活动所产生的税收问题，它涉及到跨国公司的利润分配、税收规避、双重征税协定等方面。
以下是一些国际税收习题及答案，供学习参考。
习题一：某跨国公司在A国和B国均有业务，2023年在A国的收入为1000万美元，B国的收入为500万美元。
A国的公司税率为30%，B国的公司税率为20%。
该公司在A国的支出为600万美元，B国的支出为300万美元。
计算该公司在A国和B国的应纳税额。
答案：在A国：应纳税额 = (1000万 - 600万) * 30% = 120万美元在B国：应纳税额 = (500万 - 300万) * 20% = 40万美元习题二：假设某跨国公司在C国设立了一家子公司，子公司在D国有业务。
C国与D国之间存在避免双重征税的协定。
子公司在D国的收入为200万美元，D国的公司税率为25%。
根据协定，C国对子公司从D国获得的利润征收10%的税收。
计算子公司在D国应缴纳的税额以及C国的额外税额。
答案：在D国：应纳税额 = 200万 * 25% = 50万美元C国额外税额 = (200万 - 50万) * 10% = 15万美元习题三：一家跨国公司在E国和F国均有业务，E国和F国之间没有避免双重征税的协定。
该公司在E国的收入为800万美元，F国的收入为600万美元。
E国的公司税率为35%，F国的公司税率为30%。
该公司在E国的支出为400万美元，F国的支出为300万美元。
如果公司选择在F国缴纳税款，计算该公司在F国的应纳税额。
答案：在F国：应纳税额 = (600万 - 300万) * 30% = 90万美元习题四：某跨国公司在G国和H国均有业务，G国和H国之间签署了避免双重征税的协定。
该公司在G国的收入为1200万美元，H国的收入为800万美元。
G国的公司税率为40%，H国的公司税率为35%。
该公司在G国的支出为600万美元，H国的支出为400万美元。
根据协定，G国对该公司在H国获得的利润征收15%的税收。
国际税收习题及答案
《国际税收》习题及答案第一章国际税收的概念和研究对象一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．国际税收是一个（）。
A．经济范畴B．历史范围C．社会范畴D．制度范畴2．国际税收是关于（）。
A．发生在国家之间的一切税务关系B．本国税制中有关涉外的部分C．发生在国家之间的税收分配关系D．对某些外国税制所进行的比较研究3．下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（）。
A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范4.下列选项中属于国际税收的研究范围的是( )。
A．所得税问题B．土地税问题C．关税问题D．消费税问题5．下列关于国际税收与国际税务关系的区别表述正确的是（）。
A．前者协调国家间经济贸易关系，后者协调国家间税收分配关系B．前者主要涉及流转税和关税，后者主要涉及所得税和财产税C．前者涉及国家间的财权利益分配，后者涉及国家间经济贸易关系D．前者涉及国家间的经济贸易关系，后者涉及国家间的财权利益分配二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．下列各项属于国际税收含义的有（）。
A．国际税收不能脱离国家税收而单独存在B．国际税收是指发生在国家间的一切税收关系C．国际税收是对跨国所得的征税D．国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系E．国际税收是指各国税制中有关涉外的部分2．下列税种属于国际税收的研究范围的有（）。
A．增值税C．公司所得税D．个人所得税E．遗产税3．下列税种中，不会引起国家间财权利益分配问题的有（）。
A．所得税B．商品税C．遗产税D．关税E．增值税4．下列关于国际税务关系与国际税收的区别表述正确的有（）。
福师20春《国家税收》在线作业一答案
福师20春《国家税收》在线作业一答案1.个人所得税是采用超额累进税率的税种。
2.将自产的货物用于投资的行为应缴纳增值税。
3.纳税人生产的应税消费品在销售时缴纳消费税。
4.转让无形资产和出售不动产的营业额指向对方收取的全部价款和价外费用。
5.股息、利息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额。
6.消费税属于中央税。
7.区分不同税种的主要标志是征税对象。
8.劳务报酬所得可以实行加成征收。
9.稿酬所得适用比例20% 30%税率，按应纳税额减征。
10.随同应税消费品出售的包装物都计入应税销售额。
11.增值税属于中央地方共享税。
12.个人所得税不属于流转税类。
13.纳税义务人按属地兼属人原则确定。
14.增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括销项税额。
15.股息、利息、红利所得，应纳税所得额以每次收入额为基础。
16.由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照《税收征收管理法》执行。
17.土地增值税应纳税额是指在转让房地产中获取的增值额。
18.累进税率最能体现税收公平。
19.增值税属于流转税。
20.国库券利息收入不属于企业所得税应税收入项目。
21.免征增值税的项目包括农业生产者销售的自产农业产品和避孕药品和用具。
22.电视机和卷烟适用17%的增值税税率。
23.城建税适用的税率有7%、5%和1%。
24.比例税率在具体运用中分为地区差别比例税率、行业比例税率和产品比例税率。
25.转让专利权和开办邮政储蓄业务属于营业税项目。
26.实行增值税有避免对同一产品不同阶段重复征税、有利于公平税负和有利于扩大出口贸易等优点。
27.农业生产者销售的自产农业产品和避孕药品和用具免征增值税。
A:正确B:错误正确答案: A28.增值税的纳税义务人包括在我国境内从事修理修配劳务和出口货物的企业。
29.免缴增值税的情况包括加工销售避孕药品、销售自己使用过的物品和补偿贸易所需进口设备。
30.比例税率在具体运用中分为地区差别比例税率、行业比例税率和产品比例税率。
国际税收作业19页word
国际税收参考答案第一次作业一、名词解释国际税收：人们通常所说的国际税收，是指在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。
二、简答1、国际税收的本质是什么?表现在哪些方面？国际税收问题作为开放经济条件下的种种税收现象，其背后隐含着的是国与国之间的税收关系。
这种国家之间的税收关系是国际税收的本质所在。
国家之间的税收关系主要表现在：（1）国与国之间的税收分配关系（2）国与国之间的税收协调关系2、国际税收协调有哪些方面的内容？（1）合作性协调，即有关国家通过谈判就各自的税基、税率、征税规则等达成协议，并根据协议的内容确定对对方国家的商品或纳税人进行征税的制度和办法。
（2）非合作性协调，即一个国家在其他国家竞争压力的驱使下，在其他国家税制既定不变的情况下单方面调整自己的税收制度，使本国的税收制度尽量与他国保持一致而形成的一种税收国际协调。
3、按课征对象的不同税收可分为哪几类?一国课征的税收按课税对象的不同大致可以分为商品课税、所得课税和财产课税三大类。
各类税收按一定的标准还可以进一步细分为不同的税种。
4、国际税收的发展趋势是什么?①在商品课税领域，增值税和消费税的国际协调将逐步取代关税的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。
②在所得课税领域，国与国之间的税收竞争将更为激烈，为了防止“财政降格” (fiscal degradation)和“一降到底” (race to bottom)的情况发生，国际社会有必要对各国资本所得的课税制度进行协调。
③区域经济一体化的不断发展，区域性的税收国际税收协调将会有更为广阔的前景。
④各国之间将加强税收征管的国际合作，共同应对跨国纳税人的国际避税和偷税行为。
⑤随着电子商务的发展，国际税收领域将出现许多新的课题，亟待各国政府和国际社会加以研究解决。
第二次作业一、名词解释税收管辖权：税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，它表现在一国政府有权决定对哪些人征税、征哪些税以及征多少税等方面。
20春地大《国际税收》在线作业一_0
(单选题)1:个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是（）。
A:经营家庭旅馆取得的所得B:将房产以年租的方式取得的租金所得C:转让房产取得的所得D:转让持有期满一年多的股票取得的所得正确答案: A(单选题)2:纳税人纳税有困难，不能按期缴纳税款的，经过批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。
A: 1个月B: 3个月C: 6个月D: 12个月正确答案: B(单选题)3:按《企业所得税暂行条例》规定，年应纳税所得额在3万元至10万元的企业，适用所得税的税率为（）。
A: 10%B: 13%C: 18%D: 27%正确答案: D(单选题)4:下列项目中，需要缴纳消费税的是（）。
A:用外购已税烟丝继续加工成卷烟B:外购已税石脑油为原料生产的应税成品油C:某汽车厂将自产的小汽车赠送给客户使用D:委托加工收回的烟丝继续加工成卷烟正确答案: C(单选题)5:税收管理体制的核心内容是（）。
A:划分税收管理权限B:划分机构C:划分税种D:划分区域正确答案: A(单选题)6:教育费附加的征收率为（）。
A: 1%B: 3%C: 5%D: 7%正确答案: B(单选题)7:生产型外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，第（）免征企业所得税。
A: 3年B: 1、2年C: 2年D: 1、2、3年正确答案: B(单选题)8:某职员2019年1月工资、薪金收入7500元，单位扣缴三险一金为520元；公司当月应代扣欠缴供暖费500元，单位当月为其承担其“五险一金”1200元，向单位报送的专项附加扣除信息如下：有一个姐姐，与其约定赡养老人支出平均分摊，父亲年满60周岁。
则该职员当月应预缴个人所得税（）元。
A: 0B: 14.4C: 29.4D: 68.4正确答案: C(单选题)9:进口货物以海关审定的成交价格为基础的（）作为完税价格。
A:到岸价格B:离岸价格C:市场价格D:生产者价格正确答案: A(单选题)10:根据企业所得税法律规定，企业所得税法律中所指的企业是有特定范围的企业，它是指（）。
国际税收作业(一)
国际税收作业（一）一、单项选择1、对跨国经营纳税人的课税（）产生国家之间的税收分配问题A、不会B、必然C、也许会D、大概会2、国际税收的纳税人是同时负有双重交叉纳税义务的（）A、纳税主体B、纳税客体C、征税对象D、征纳主体3、履行纳税义务的跨国纳税人（）A、只在一个国家管辖范围内从事经营活动B、只在一个国家管辖范围内获得收入C、只在一个国家管辖范围内拥有财产D、在两个或两个以上国家获得收入或拥有财产4、跨国超额所得是跨国纳税人所取得的（）的那部分跨国所得A、超过一般经常性所得标准B、超过非经常性所得标准C、超过垄断性所得标准D、超过最低所得标准5、国际避税与逃税的结果将导致（）A、纳税人税负渐趋公平B、纳税人税负公平C、纳税人税负完全公平D、纳税人税负不公平二、多项选择1、国际税收的概念包括两个关系（）A、两个或两个以上国家政府与其跨国纳税人之间的税收征纳关系B、一个国家政府与其纳税人之间的税收征纳关系C、国家之间财产权益的分配关系D、国家内部财产权益的分配关系E、政府与其纳税人之间的财产权益的分配关系2、国际税收与国家税收的区别表现在（）A、税收分配所涉及的主体不同B、税收分配所凭借的政治权利不同C、税收分配所涉及的客体不同D、税收分配所凭借的经济权利不同E、税收分配所涉及的对象不同3、国际税收关系形成的客观条件是（）A、收入的国际化B、征收的国际化C、征收的电子化D、征收的现代化E、所得税制的普遍推行4、国际税收所涉及的纳税人必须（）A、是跨国的自然人和法人B、是一国的自然人和法人B、在两个或两个以上国家负有双重交叉的纳税义务C、在本国负有双重交叉的纳税义务D、在两个或两个以上国家负有双重交叉的征税义务E、在一个国家负有双重交叉的纳税义务5、跨国一般性所得按其来源的不同性质可分为（）A、经营所得B、劳务所得C、投资所得D、租赁所得E、其他所得6、国际税收所研究的内容（）A、税收管辖权问题B、国际双重征税问题C、国际避税与逃税问题D、国际税收协定E、国际收入与费用的分配问题三、判断正误1、一个跨国自然人或法人纳税人同时有来源于两个或两个以上国家的收入，这个跨国自然人或法人纳税人一定是国际税收所涉及纳税人。
地大《国际税收》在线作业一答卷
A.纳税人以非货币形式取得的收入，应当按照账面价值确定收入
B.纳税人以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入
C.企业销售商品、产品、原材料耗品以及其他存货取得的收入属于销售货物收入
D.企业销售包装物、低值易耗品取得的收入不属于销售货物收入
21.车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的当月。（ ）
答案:正确
22.某外商在境外取得一项专利权，同年将此项专利用于其在中国的独资企业。该项专利权的专利证书在中国使用时可以免贴印花税税票。（ ）
答案:错误
23.拖船和非机动驳船应按船舶税额全额计算缴纳车船税。（ ）
D.委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
答案:ABCD
15.下列可以在企业所得税前按规定计算折旧或摊销扣除的有（ ）。
A.租入固定资产的改建支出
B.固定资产的大修理支出
C.企业对外投资支出
D.企业从事生产经营之前发生的筹办费用
答案:ABD
A.查验征收
B.查账征收
C.查定征收
D.代扣代缴
答案:B
5.税收管理体制的核心内容是（ ）。
A.划分税种
B.划分税收管理权限
C.划分机构
D.划分区域
答案:B
6.纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为（ ）。
A.骗税
B.欠税
C.抗税
答案:错误
24.印花税同一应税凭证，载有两个或两个以七经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳印花税额，按相加后的合计税额贴花；如未分别记载金额，按税率高的计税贴花。（ ）
地大《国际税收》在线作业一.C63850BE
地大《国际税收》在线作业一
个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是（）。
A:经营家庭旅馆取得的所得
B:将房产以年租的方式取得的租金所得
C:转让房产取得的所得
D:转让持有期满一年多的股票取得的所得
答案：A
下列不符合船舶吨税征收管理规定的是（）。
A:船舶吨税由海关负责征收
B:船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日
C:应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，不再缴纳船舶吨税
D:未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金
答案：C
下列项目中，不可以从增值税计税销售额中扣除的是（）。
A:折扣额与销售额同开在一张发票金额栏情形下的折扣额
B:销售折扣额
C:销售折让额
D:销售退货额
答案：B
纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（）。
A:1年
B:2年
C:3年
D:5年
答案：D
下列属于纳税人的权利的是（）。
A:办理税务登记
B:依法缴纳税款
C:申请延期纳税权
D:进行纳税申报
答案：C
税收管理体制的核心内容是（）。
A:划分税收管理权限
B:划分机构
C:划分税种
D:划分区域
答案：A
纳税人纳税有困难，不能按期缴纳税款的，经过批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。
A:1个月
B:3个月
C:6个月
D:12个月
答案：B
纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为（）。
大学国际税收试题及答案
大学国际税收试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 国际税收中的“居民”通常是指：A. 在一国居住超过183天的个人B. 在一国居住超过6个月的个人C. 在一国拥有永久居住权的个人D. 在一国拥有国籍的个人答案：A2. 双重征税是指：A. 同一税种在两个国家对同一纳税人征税B. 不同税种在两个国家对同一纳税人征税C. 同一税种在两个国家对不同纳税人征税D. 不同税种在两个国家对不同纳税人征税答案：A3. 避免国际重复征税的主要方法不包括：A. 免税法B. 抵免法C. 扣除法D. 累进法答案：D4. 国际税收协定中，通常不包括以下哪项税收：A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 遗产税答案：C5. 根据国际税收协定，以下哪项收入不被视为来源于一国：A. 销售货物的收入B. 提供服务的收入C. 股息收入D. 彩票中奖收入答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 国际税收筹划的主要目的包括：A. 合法避税B. 减少税负C. 增加投资回报D. 规避税收风险答案：ABCD2. 以下哪些因素可能影响国际税收筹划：A. 各国税制差异B. 国际税收协定C. 跨国公司内部结构D. 国际金融市场变化答案：ABCD3. 国际税收协定中常见的税收优惠措施包括：A. 降低税率B. 提供税收抵免C. 扩大免税范围D. 延长税收征管期限答案：ABC4. 国际税收争议解决的途径包括：A. 双边协商B. 仲裁C. 诉讼D. 单边解决答案：ABC5. 国际税收透明度要求包括：A. 信息自动交换B. 税收居民身份信息公开C. 跨国交易信息披露D. 税收优惠政策的透明度答案：ABCD三、简答题（每题5分，共20分）1. 简述国际税收协定的主要目的。
答案：国际税收协定的主要目的是通过协调各国税收政策，避免双重征税，防止税收逃避和避税，以及促进国际经济合作和贸易往来。
2. 什么是税收抵免法？它如何避免双重征税？答案：税收抵免法是指一国允许其居民或公民在计算应纳税额时，可以扣除在另一国已经缴纳的税款。
国际税收作业
国际税收作业————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：国际税收参考答案第一次作业一、名词解释国际税收：人们通常所说的国际税收，是指在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。
二、简答1、国际税收的本质是什么?表现在哪些方面？国际税收问题作为开放经济条件下的种种税收现象，其背后隐含着的是国与国之间的税收关系。
这种国家之间的税收关系是国际税收的本质所在。
国家之间的税收关系主要表现在：（1）国与国之间的税收分配关系（2）国与国之间的税收协调关系2、国际税收协调有哪些方面的内容？（1）合作性协调，即有关国家通过谈判就各自的税基、税率、征税规则等达成协议，并根据协议的内容确定对对方国家的商品或纳税人进行征税的制度和办法。
（2）非合作性协调，即一个国家在其他国家竞争压力的驱使下，在其他国家税制既定不变的情况下单方面调整自己的税收制度，使本国的税收制度尽量与他国保持一致而形成的一种税收国际协调。
3、按课征对象的不同税收可分为哪几类?一国课征的税收按课税对象的不同大致可以分为商品课税、所得课税和财产课税三大类。
各类税收按一定的标准还可以进一步细分为不同的税种。
4、国际税收的发展趋势是什么?①在商品课税领域，增值税和消费税的国际协调将逐步取代关税的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。
②在所得课税领域，国与国之间的税收竞争将更为激烈，为了防止“财政降格”(fiscal degradation)和“一降到底”(race to bottom)的情况发生，国际社会有必要对各国资本所得的课税制度进行协调。
③区域经济一体化的不断发展，区域性的税收国际税收协调将会有更为广阔的前景。
④各国之间将加强税收征管的国际合作，共同应对跨国纳税人的国际避税和偷税行为。
北语 20春《国际税收》作业_1234
20春《国际税收》作业_1一、单选题( 每题4分, 共10道小题, 总分值40分)1.（）通常适用于有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通的关联交易。
A. 可比非受控价格法B. 成本加成法C. 交易净利润法D. 利润分割法答：B 131、9666、29062.作为一个避税地，（）是前提条件，否则就不能吸引跨国公司来这里投资。
A. 文化多样B. 风俗习惯C. 经济发达D. 政治和社会稳定答：D3.国际税收形成于___A. 二战以前B. 19世纪末20世纪初C. 殖民地出现时D. 18世纪末19世纪初答：B4.1963年，经济合作与发展组织制定公布，并于（）修订发表了《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》。
A. 1978年B. 1968年C. 1979年D. 1977年答：D5.___是协调国家间经济贸易关系的措施，包括国家之间的税收事务联系与制度协调A. 涉外税收B. 国际税收C. 关税D. 国际税务答：D6.涉外税收负担原则是A. 优惠原则B. 最大负担原则C. 平等原则D. 以上都是答：D7.（）是指一国采取低税率，税收减免，提高起征点, 再投资退税，投资减免以及加速折旧等措施，使外国纳税义务人的税负低于本国纳税义务人。
A. 优惠原则B. 最大负担原则C. 公平原则D. 合法原则答：A8.甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。
甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。
采用扣除法，则该居民的税收总负担为___万元，其中甲国的税收是___万元。
A. 0.8、0.2B. 0.96、0.56C. 0.94、0.84D. 4、2答：B9.税收优惠越___,则税基越___A. 多、小B. 少、小C. 多、大D. 少、大答：A10.一般来说，按___对跨国所得征税是第一次课税；按___征税是第二次课税A. 收入来源地管辖权、居民管辖权B. 居民管辖权、公民管辖权C. 公民管辖权、居民管辖权D. 公民管辖权、收入来源地管辖权答：A二、多选题( 每题4分, 共5道小题, 总分值20分)1.税收饶让抵免的适用范围包括（）。
国际税收试题一及答案
国际税收试题一及答案一、概念（本大题共 5 题，每小题 3分，共 15 分)1.定率饶让抵免2.属人原则3.狭义的国际重复征税4.自由港5.国际税收二、单项选择题（本大题共 10 题，每小题 1分，共 10 分。
)1.国际税收的研究对象主要有（）。
A.各国政府与外国纳税人之间税收征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其他国家政府之间税收分配关系的准则和规范C.各国政府与本国纳税人之间税收征纳关系的准则和规范D.各主权国家之间税收分配关系的规律性2.无论奉行什么样的所得税立法思想或采取什么样的所得税制度的国家，通常都把（）列为国际税收涉及的课税对象进行征税。
A.跨国一般经常性收益或所得B.跨国超额收益或所得C.跨国资本利得D.跨国其他收益或所得3.（）既免除了纳税人国际税负的重叠又同时兼顾了居住国和来源国的利益，被世界各国广泛采用。
A.免税法B.扣除法C.抵免法D.低税法4.在中国能够发生国际重复征税的税种有（）。
A.增值税C.资源税D.个人所得税5.（）是居住国政府对本国母公司和国外子公司在股息分配问题上所采取的抵免办法。
A.间接抵免法B.直接抵免法C.投资抵免法D.延期付税法6.（）是当今世界各国普遍采用的处理国际重复征税的方式。
A.单边方式B.双边方式C.多边方式D.利用国际避税地7.在各国涉外税法和国际税收协定中规定，最规范、最彻底免除国际重复征税的方法是（）。
A.全额免税法B.累进免税法C.抵免法D.扣除法8.国际双重征税产生的根本原因是（）。
A.跨国纳税人的出现B.纳税人收益或所得的国际化C.各国普遍采用所得税D.各国税收管辖权的交叉重叠9. 税境是指一个国家有效行使税收管辖权的界限。
在坚持属地主义原则的国家里（）。
A.税境大于国境B.税境小于国境C.税境等于国境D.税境和国境没有关系10.在国际税收协定中，一般都订有无差别待遇的条款，它是涉外税收（）的具体体现。
B.平等原则C.最大负担原则D.引力原则三、多项选择题（本题共5题，每小题2分，共10分。
[答案][西安交通大学]2020春《国家税收》在线作业-1
![[答案][西安交通大学]2020春《国家税收》在线作业-1](https://img.taocdn.com/s3/m/551278eaf111f18582d05a8d.png)
1.娱乐业适用的营业税税率为()的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。
[答案：D]A、3%—20%B、15%—20%C、5%—15%D、5%—20%2.划分不同税种的主要标志是()[答案：B]A、征税人B、课税对象C、税率D、纳税人3.在税法要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是()。
[答案：B]A、减免B、税率C、附加和加成D、起征点4.我国现行的车辆购置税的税率为()。
[答案：B]A、5%B、10%C、15%D、20%5.税制与税法()。
[答案：D]A、是两个完全相同的概念B、在调整对象上存在差异C、在构成要素上存在差异D、在税收法律级次和法律效力方面存在差6.纳税人纳税有困难，不能按期缴纳税款的，经过批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过()。
[答案：B]A、1个月B、3个月C、6个月D、12个月7.负有代扣代缴义务的单位、个人是()。
[答案：B]A、实际负税人B、扣缴义务人C、纳税义务人D、税务机关8.耕地占用税税法规定，对单位和个人获准使用的耕地超过两年不使用的，按规定税额加征()倍以下耕地占用税[答案：A]A、两B、三C、四D、五9.()是对征税对象中的某些项目不予征税[答案：C]A、税收抵免B、税收减免C、税收豁免D、税收优惠10.进口货物完税价格是指货物的()[答案：C]A、实际支付的价格B、组成计税价格C、以成交价格为基础的完税价格D、到岸价格11.税务机关最基本的权利是()。
[答案：C]A、税法解释权B、税收保全权C、征税权D、估税权12.根据企业所得税法律规定，企业所得税法律中所指的企业是有特定范围的企业，它是指()[答案：C]A、国有企业B、中国企业C、内资企业D、所有的企业13.()适用于从量计征的税种[答案：D]A、比例税率B、累进税率C、预提税率D、定额税率14.纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为是()[答案：A]A、偷税B、欠税C、骗税D、抗税15.税收采取的是()方式。
国际税收习题答案
其最终从东道国得到的只是扣除了这两笔所得税税款以后的投资利润。
如果东道国的公司所
得税和股息预提税的税率较高， 两税的整体税负水平超过了投资者居住国的税负水平，
则投
资者在东道国投资的税后净收益率就会低于其在居住国的投资。
这时即使投资者的居住国允
许外国税收抵免， 即投资者可以用其负担的外国税款冲抵其应缴纳的居住国税款，
另外， 对于本
国投资者负担的东道国利息预提税， 各国一般也都允许税收抵免， 但这两种预提税的抵免都
要受抵免限额的限制， 这样，东道国课征的股息和利息预提税税率的高低对投资者来说就显
得十分重要。
2．如何理解所得税的国际竞争？ 答：在所得课税领域，国与国之间的税收竞争将更为激烈，为了防止“财政降格”
（ fiscal
式基本上是相同的， 在这里， 公司所得税和股息预提税都对股票的国际投资起着一定的阻碍
作用。在东道国所得税制度中对债券的国际投资能起一定影响作用的主要是利息预提税。
由
于债券筹资所支付的利息可以打人东道国企业的成本，冲减公司所得税的应税所得，因此，
投资者从东道国企业取得债券利息并没有负担当地的公司所得税，
对其通过
6．引力原则 引力原则即如果一家非居民公司在本国设有常设机构， 这时即使它在该国从事的一些经营活 动没有通过这个常设机构， 但只要这些经营活动与这个常设机构所从事的业务活动相同或类 似，那么这些没有通过该常设机构取得的经营所得也要被归并到常设机构的总所得中在当地 一并纳税。
7．无限纳税义务 居民纳税人要就其国内外一切所得 义务。
6．× 国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：增值税和消费税的国际协调将 逐步取代关税的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。 7．√ 没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。 8．× 不一定。
北语20新上《国际税收》作业1答案
(单选题)1: 甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。
甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。
采用累进免税法，则该居民的税收总负担为___万，甲国增加的税收为___万
A: 0.8、0.2
B: 1、0.4
C: 0.6、0
D: 1、0.2
正确答案: A
(单选题)2: 涉外税收属于___的范畴
A: 国际税收
B: 国家税收
C: 既属于国际税收又属于国家税收
D: 既不属于国际税收又不属于国家税收
正确答案: B
(单选题)3: 在运用抵免法的过程中，为了鼓励国际投资，有时也往往增加一项___的内容，作为抵免法的内容附加
A: 税收减免
B: 税收扣除
C: 税收限额
D: 税收饶让
正确答案: D
(单选题)4: 税收协定处理重复征税的重点问题项目是
A: 财产所得
B: 投资所得
C: 劳务所得
D: 经营所得
正确答案: D
(单选题)5: 以下不属于常设机构的是
A: 矿场勘探
B: 养殖场
C: 油井
D: 办事处
正确答案: A
(单选题)6: ___是指纳税人为了获得某些收入和某些税收好处而进行的短期迁徙
A: 部分迁移
B: 虚假迁移
C: 转移住所
D: 移民
正确答案: B。
中国地质大学智慧树知到“工商管理”《国际税收》网课测试题答案2
中国地质大学智慧树知到“工商管理”《国际税收》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.下列船舶中，免征船舶吨税的有()。
A、非机动船舶(不含非机动驳船)B、捕捞、养殖渔船C、依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶D、自境外以购买方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶2.下列关于一般收入的确认的说法不正确的有()。
A、企业销售商品、产品、原材料耗品以及其他存货取得的收入属于销售货物收入B、企业销售包装物、低值易耗品取得的收入不属于销售货物收入C、纳税人以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入D、纳税人以非货币形式取得的收入，应当按照账面价值确定收入3.下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有()。
A、以合伙企业名义对外投资分回利息B、个人取得的国债转让所得C、个人独资企业业主用企业资金进行个人消费部分D、职工以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息、红利4.税务机关派出人员在进行检查时，必须出示税务检查证和税务检查通知书。
()T、对F、错5.按照我国现行规定，机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限为15年。
()T、对F、错6.下列应税消费品中从量征收消费税的有()。
A、啤酒B、黄酒C、汽油D、葡萄酒7.根据增值税的相关规定，下列可以按照销售净额作为销售额计算增值税的是()。
A、以旧换新方式销售彩电，扣除旧彩电价值后的销售净额B、还本销售方式销售货物的，减除还本支出后的销售净额C、采取销售折扣方式销售货物的，减除折扣额后的销售净额D、采取折扣销售方式销售货物的，在同一张发票的金额栏分别注明销售额和折扣额的，扣除折扣额后的销售净额8.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。
()T、对F、错9.个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是()。
A、经营家庭旅馆取得的所得B、将房产以年租的方式取得的租金所得C、转让房产取得的所得D、转让持有期满一年多的股票取得的所得10.下列表述中，符合契税特点及立法原则的有()。
20春《国际税收》作业_3
0.政治上 稳定
1.法律上 允许跨国 投资经营 者自由出 入境
满足跨国 投资经营 者对公共 设施、良 好和工作 环境方面
3.以上都 是
的要求
正确答案 3
2
2 2 3
单选
下面说法 错误的是
0.涉外税 收负担是 一国政府 加在其管 辖下的外 国纳税人 身上的纳 税责任
1.涉外税 收负担往 往受到一 国政府所 奉行的涉 外税收负 担原则的 制约
免税好处
全部留给
纳税人
利润分割
法根据企
业与其关
联方对关
判断
联交易合 并利润的
1.对
2.错
1
贡献计算
各自应该
分配的利
润额。
交易净利
润法以可
比非关联
判断
交易的利 润率指标
1.对
2.错
1
确定关联
交易的净
利润。
“免征某
些所得税
”模式是
指所涉国
家和地区
在行使居
民税收管
判断 辖权时， 1.对 2.错
2
少课征个
人和公司
题目类型
题目内容
题目选项 A
题目选项 B
题目选项 C
题目选项 D
跨国纳税
人是对
（）的国
单选
家负有纳 税义务的 2.一个 单位或个
3.两个或 两个以上
4.两个
5.两个以 上
人称之为
跨国纳税
人。
（）是指
行使居民
(公民)管
辖权的国
家对本国
纳税人来
源于国外
单选 的所得， 1.免税法 2.低税法 3.抵免法 4.扣除法
单独制定
20春《国际税收》作业_2
题目内容
题目选项 A
题目选项 B
题目选项 C
题目选项 D
（）适用
范围较
窄，通常
单选
仅限于对 股息、利 息和特许
1.定率饶 让抵免
2.差额饶 让抵免
3.直接抵 免
4.间接抵 免
权使用费
等投资所
得。
（）是指
居住国政
府对其居
民来源于
国外所得
全部免于
征税，只
对其居民
的国内所
单选
得征税， 而且在决
1.累计免 税法
税率分别 是10%和 20%的比
0.0.8、 0.2
1.1、0.4 2.0.6、0 3.1、0.2
0
例税率。
采用累进
免税法，
则该居民
的税收总
负担为
___万
元，甲国
增加的税
收为___
万元。
（）是指
居住国政
府对其居
民来源于
国外所得
不征税只
对其居民
的国内所
单选
得，但在 决定对其 居民的国
1.全额免 税法
2.低税法
2.全额免 税法
3.低税法
4.扣除法
定对其居
民的国内
所得所适
用的税率
时，不考
虑其居民
已被免于
征税的国
外所得。
以双边或
多边条约
的形式规
定缔约国
之间相互
把给予第
三国公民
的最优惠
权利给予
单选
对方的公 0.最惠国 1.国民待 2.优惠待 3.差别待
民，即以 待遇 遇
遇
遇
第三国公
民所享有
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（单选题）1:个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是（）。
A:经营家庭旅馆取得的所得B：将房产以年租的方式取得的租金所得C:转让房产取得的所得D:转让持有期满一年多的股票取得的所得正确答案: A（单选题）2:纳税人纳税有困难，不能按期缴纳税款的，经过批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。
A: 1 个月B: 3 个月C: 6 个月D: 12 个月正确答案: B（单选题）3:按《企业所得税暂行条例》规定，年应纳税所得额在3 万元至10万元的企业，适用所得税的税率为（）。
A: 10%B: 13%C: 18%D: 27%正确答案: D（单选题）4:下列项目中，需要缴纳消费税的是（）。
A:用外购已税烟丝继续加工成卷烟B:外购已税石脑油为原料生产的应税成品油C:某汽车厂将自产的小汽车赠送给客户使用D:委托加工收回的烟丝继续加工成卷烟正确答案: C（单选题）5:税收管理体制的核心内容是（）。
A:划分税收管理权限B：划分机构e划分税种D:划分区域正确答案: A（单选题）6:教育费附加的征收率为（）。
A: 1%B: 3%C: 5%D: 7%正确答案: B（单选题）7:生产型外商投资企业，经营期在10 年以上，从开始获利的年度起，第（）免征企业所得税。
A: 3 年B: 1、2 年C: 2 年D: 1、2、3 年正确答案: B（单选题）8:某职员2019年1 月工资、薪金收入7500元，单位扣缴三险一金为520 元；公司当月应代扣欠缴供暖费500 元，单位当月为其承担其“五险一金”1200元，向单位报送的专项附加扣除信息如下：有一个姐姐，与其约定赡养老人支出平均分摊，父亲年满60 周岁。
则该职员当月应预缴个人所得税（）元。
A: 0B: 14.4C: 29.4D: 68.4正确答案: C（单选题）9:进口货物以海关审定的成交价格为基础的（）作为完税价格。
A:到岸价格B：离岸价格C:市场价格D:生产者价格正确答案: A（单选题）10:根据企业所得税法律规定，企业所得税法律中所指的企业是有特定范围的企业，它是指（）。
A:国有企业B:xx企业C:内资企业D:所有的企业正确答案: C（多选题）11:下列各项中，符合船舶吨税应纳税额计算规定的有（）。
A:净吨位，是指由船籍国（地区）政府授权签发或者授权签发的船舶吨位证明书上标明的净吨位B:应税船舶负责人缴纳船舶吨税或者提供担保后，海关按照其申领的执照期限填发《吨税执照》C:应税船舶在离开港口办理出境手续时，应当交验《吨税执照》D:应税船舶负责人申领《吨税执照》时，不需要提供船舶吨位证明正确答案: A,B,C（多选题）12:所得税的税收管辖权分为（）类型。
A:地域管辖权B:区域管辖权C:居民管辖权D:公民管辖权正确答案: A,C,D（多选题）13:下列有关消费税涉税政策的陈述，正确的有（）。
A:委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税B:纳税人的总机构与分支机构不在同一县，但在同一省范围内，经省财政厅、国家税务局审批同意，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税C纳税人销售的应税消费品，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税D:进口应税消费品，向报关地海关申报纳税正确答案: A,B,C,D（多选题）14:法人居民身份的判定标准有：（）。
A:注册地标准B：管理和控制地标准C:总机构所在地标准D:选举权控制标准正确答案: A,B,C,D（多选题）15:西方经济学家将税收主要划分为（）。
A:商品劳务税类B:从价税类C:所得税类D:财产税类正确答案: A,C,D（多选题）16:下列表述中，符合契税特点及立法原则的有（）A:契税是地方税种B:契税属于财产转移税C:契税由财产转让人缴纳D:契税有利于通过法律形式确定产权关系正确答案: B,D（多选题）17:下列应税凭证免征印花税的有（）。
A：商品储备管理公司及其直属库的资金账簿B:公租房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房签订的合同C无息、贴息贷款合同D：与学生签订的高校学生公寓租赁合同正确答案: A,B,C,D （多选题）18:企业之间的关联关系主要反映在（）方面。
A:技术B:管理C控制D:资本正确答案: B,C,D （多选题）19:下列应税消费品中从量征收消费税的有（）。
A:啤酒B潢酒C汽油D:葡萄酒正确答案: A,B,C （多选题）20:按照税收收入的归属权，税收可分为（）。
A:从价税B：中央税C:地方税D:中央和地方共享税正确答案: B,C,D（判断题）21:按照我国现行规定，机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限为15年。
（）A:对B:错正确答案: F（判断题）22:房地产开发企业建造的商品房，出售前出租、出借的应当缴纳房产税，纳税义务发生时间自房屋使用或交付当月算起。
（）A:对B:错正确答案: F（判断题）23:车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的当月。
（）A:对B:错正确答案: T（判断题）24:根据车辆购置税法律制度的规定，纳税人免税、减税车辆因转让、改变用途等原因,属于免税、减税范围，无论是否超过规定使用年限，不再征收车辆购置税。
（）A:对B:错正确答案: F（判断题）25:我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地不征收城镇土地使用税。
（）A:对B:错正确答案: F（判断题）26:拖船和非机动驳船应按船舶税额全额计算缴纳车船税。
（）A:对B:错正确答案: F（判断题）27:土地使用权交换中，契税由收取货币或其他经济利益的土地出让方缴纳。
（）A对B:错正确答案: F（判断题）28:税务机关派出人员在进行检查时，必须出示税务检查证和税务检查通知书。
（）A:对B:错正确答案: T（判断题）29:资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收，对进口的矿产品和盐不证收。
（）A:对B:错正确答案: T（判断题）30:增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。
（）A:对B:错正确答案: F（单选题）1:个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是（）。
A: 经营家庭旅馆取得的所得B:将房产以年租的方式取得的租金所得C:转让房产取得的所得D:转让持有期满一年多的股票取得的所得正确答案: A（单选题）2:纳税人纳税有困难，不能按期缴纳税款的，经过批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。
A: 1 个月B: 3 个月C: 6 个月D: 12 个月正确答案: B（单选题）3:按《企业所得税暂行条例》规定，年应纳税所得额在 3 万元至10万元的企业，适用所得税的税率为（）。
A: 10%B: 13%C: 18%D: 27%正确答案: D（单选题）4:下列项目中，需要缴纳消费税的是（）。
A:用外购已税烟丝继续加工成卷烟B:外购已税石脑油为原料生产的应税成品油C:某汽车厂将自产的小汽车赠送给客户使用D:委托加工收回的烟丝继续加工成卷烟正确答案: C（单选题）5:税收管理体制的核心内容是（）。
A:划分税收管理权限B：划分机构e划分税种D:划分区域正确答案: A（单选题）6:教育费附加的征收率为（）。
A: 1%B: 3%C: 5%D: 7%正确答案: B（单选题）7:生产型外商投资企业，经营期在10 年以上，从开始获利的年度起，第（）免征企业所得税。
A: 3 年B: 1、2 年C: 2 年D: 1、2、3 年正确答案: B（单选题）8:某职员2019年1 月工资、薪金收入7500元，单位扣缴三险一金为520 元；公司当月应代扣欠缴供暖费500 元，单位当月为其承担其“五险一金”1200元，向单位报送的专项附加扣除信息如下：有一个姐姐，与其约定赡养老人支出平均分摊，父亲年满60 周岁。
则该职员当月应预缴个人所得税（）元。
A: 0B: 14.4C: 29.4D: 68.4正确答案: C（单选题）9:进口货物以海关审定的成交价格为基础的（）作为完税价格。
A：到岸价格B：离岸价格C:市场价格D:生产者价格正确答案: A（单选题）10:根据企业所得税法律规定，企业所得税法律中所指的企业是有特定范围的企业，它是指（）。
A:国有企业B:中国企业C:内资企业D:所有的企业正确答案: C（多选题）11:下列各项中，符合船舶吨税应纳税额计算规定的有（）。
A:净吨位，是指由船籍国（地区）政府授权签发或者授权签发的船舶吨位证明书上标明的净吨位B:应税船舶负责人缴纳船舶吨税或者提供担保后，海关按照其申领的执照期限填发《吨税执照》C:应税船舶在离开港口办理出境手续时，应当交验《吨税执照》D:应税船舶负责人申领《吨税执照》时，不需要提供船舶吨位证明正确答案: A,B,C（多选题）12:所得税的税收管辖权分为（）类型。
A:地域管辖权B:区域管辖权C:居民管辖权D:公民管辖权正确答案: A,C,D（多选题）13:下列有关消费税涉税政策的陈述，正确的有（）。
A:委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税B:纳税人的总机构与分支机构不在同一县，但在同一省范围内，经省财政厅、国家税务局审批同意，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税C纳税人销售的应税消费品，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税D:进口应税消费品，向报关地海关申报纳税正确答案: A,B,C,D（多选题）14:法人居民身份的判定标准有：（）。
A:注册地标准B：管理和控制地标准C:总机构所在地标准D:选举权控制标准正确答案：A,B,C,D（多选题）15:西方经济学家将税收主要划分为（）。
A:商品劳务税类B:从价税类C:所得税类D:财产税类正确答案: A,C,D（多选题）16:下列表述中，符合契税特点及立法原则的有（）。
A:契税是地方税种B:契税属于财产转移税C:契税由财产转让人缴纳D:契税有利于通过法律形式确定产权关系正确答案: B,D （多选题）17:下列应税凭证免征印花税的有（）。
A：商品储备管理公司及其直属库的资金账簿B:公租房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房签订的合同C无息、贴息贷款合同D：与学生签订的高校学生公寓租赁合同正确答案: A,B,C,D （多选题）18:企业之间的关联关系主要反映在（）方面。
A:技术B:管理C控制D:资本正确答案: B,C,D （多选题）19:下列应税消费品中从量征收消费税的有（）。
A:啤酒B潢酒C汽油D:葡萄酒正确答案: A,B,C（多选题）20:按照税收收入的归属权，税收可分为（）。
A:从价税B：中央税C:地方税D:中央和地方共享税正确答案: B,C,D（判断题）21:按照我国现行规定，机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限为15年。