浅谈基层央行内部审计质量控制
基层央行审计工作质量探析
５建 立 内审 人 员 责 任 追 究 制 度 。一 ．
是 对 不 负 责 任 的 内 审 人 员 ．必 须 追 究 责 任 ．将 内 审 责 任 落 实 情况 直接 与绩 效 考
为 审计 工 作 过 程 及 结 果 的 优劣 程 度 。一
础 。 被 审计 单位 实 行 审 计 公示 制 度 ， 在 公
基础。 审计 检 查 和 取 证 过 程 中 ， 应 运 用 更 科 学 有 效 的 审计 方式 和方 法 ，对 待 具 体
审 计 事 项必 须采 取 有 针 对 性 的 适 用 的 审
案、 审计 证 据 、 审计 底 稿 、 计 报 告 等 内 审
１ 立 科 学 的 审 计 方 法 。 审 计 前 要 ． 建
进 行 充 分 的 审 前 调 查 ．选 择科 学 的调 查 方 法 和 调 查 手 段 。以 便 为 现场 审计 打 好
、
常 审计 工 作 行 为
１ 强 内审 规 范 化 建 设 。 对 审 计 方 ． 加
依据 ， 为 编 制科 学 审计 计 划 、 案 的 基 作 方
计 方法 和途 径 ， 以便 将 审 计 问 题 彻 底 查 清 。编 制 审 计 方 案 和 审 计 报 告 也 同 样存 在 方法 问题 。 此 ． 须立 足于 本 单 位 的 因 必
实 际情 况 ，认 真 总 结 以往 审 计 的 基本 经 验 ， 收 内外 部 审计 的有 益 做 法 ， 吸 制定 出 台实 用 的 审 计 方 法 ，更 加有 效 地 提 高 审 计质量。 ２落 实 审 计 质 量 控 制 责 任 。 无 论 是 ． 审 计 过 程 的 哪 一个 环节 。没 有 必 须 的 监
谈内部审计质量控制问题
谈内部审计的质量控制问题摘要：内部审计的质量控制管理是一个单位发展的关键，有利于单位治理结构的完善，有利于内部控制体系的健全，有助于资金风险的规避。
其作用不容小觑，但是各单位在内部审计的质量控制上也存在着诸多的问题。
本文就内部审计的质量控制问题谈个人的几点看法。
关键词：内部审计质量控制措施分析内部审计的质量控制管理是一个单位发展的关键，有利于单位治理结构的完善，有利于内部控制体系的健全，有助于资金风险的规避。
其作用不容小觑。
一、内部审计在质量控制方面存在的问题分析（一）单位内部审计工作人员能力有待提高一是内部审计工作人员知识层次水平不高。
内部审计工作人员在财务的管理、账目的审计方面比较专业，对于现代的管理能力也较好，可是在综合性的审计分析能力方面则比较欠缺，复合型人才缺乏，多数人员知识结构比较单一，对于审计工作特别是比较繁杂的工作完全胜任的不多。
二是单位内部审计工作人员存在职业道德比较缺乏的现状，表现为工作态度不够严谨，在审计过程中塞责敷衍，既便发现了问题也不重视，往往睁一只眼闭一只眼，缺乏责任心。
三是许多单位在安排调整内部审计工作人员时比较随意，不是根据审计工作的实际需要来安置人员，往往对工作人员的个人能力和知识结构考虑不细，有时安排一些对审计工作不很熟悉的人员担负，导致审计工作问题重重。
（二）单位内部审计的机构设置缺乏科学性现实中许多单位根本做不到审计机构的独立性和科学性，如把内部审计机构设置为人事部门领导下行使权力；把有内部审计机构同监察部门平行设置甚至放于一起；有的单位的内部审计机构人员齐备，但却担任其它工作岗位的工作，导致人员在审计时依然听从原来部门的安排或考虑原来部门的利益，出现审计不公现象；甚至有的单位没有内部审计机构。
这都是内部审计机构设置缺乏科学性的表现。
甚至没有设置专门的内部审计职位与部门，而是由其他工作人员兼任；有的虽然设置了内部审计部门但是大多数工作依旧听从自己原领导的安排等。
浅谈内部审计质量的控制
浅谈内部审计质量的控制摘要：文章了内部审计质量控制的现状与不足，同时提出了进步内部审计质量的相关对策。
关键词：内部审计进步质量内部审计作为企业治理的一个监视与服务部分，内部审计工作作为组织内部的一种独立客观的监视和评价活动，内部审计的治理与质量控制，是其职能发挥的关键。
内部审计职能的发挥，直接关系到企业的治理效益、治理效果以及经营目标的实现。
是促进企业资源有效利用避免舞弊和浪费，避免或减少违规行为，实现良性循环、的关键环节，同时也关系到内部审计自身的生存与发展。
因此，如何加强内部审计治理与质量控制，进步审计质量，促进审计成果转化、服务企业经营发展的需要，既是新时期对内部审计提出的新挑战，也是我国内部审计自身发展的客观要求。
一、内部审计质量控制的现状与不足 1.部分审计项目职员配置不公道缺乏科学性。
特别是个别审计职员甚至审计组长的综合素质、经验、知识结构往往与项目的审计目标不相匹配，导致审计项目质量不高，审计成果不明显，甚至造成企业治理层对内部审计期看值的下降。
2.对现场审计缺乏适时有效的过程控制。
由于缺乏对审计全过程的质量控制，致使部分审计职员在实施现场审计时，未按照内部审计准则的有关要求实施必要的审计程序，从而导致个别项目出现了重大“漏审”现象，对审计形象造成了不可低估的负面。
3.现有的内部审计质量控制制度在质量控制的广度和深度不够，存在质量复核流于形式的现象，甚至在个别审计质量控制的重要方面出现了审计检查的“真空地带”。
有时复核仅限于编制底稿职员是否签字、底稿要素是否齐全、报告结构和措词是否规范等方面。
4.部分审计组组长、成员职责与内部分工不明，工作量分配不均衡，能干的多干，不能干的少干，出现了所谓“能者多劳”的不公道现象，直接导致该实施的程序未考虑或者得不到执行；甚至相互推诿，工作不到位，造成重大事项遗漏等后果，直接影响审计质量。
5.审计组在被审计单位进行现场审计时，现场审计信息反馈滞后，各质量控制环节有关职员之间沟通渠道不顺畅，审计领导不能及时正确地把握现场审计动态。
对提高基层央行内部审计质量的几点思考
对提高基层央行内部审计质量的几点思考摘要：审计质量是审计工作的生命线，如何提高审计质量是基层央行内审管理的重要课题。
文章对影响基层央行内审质量的因素进行了分析探讨，并提出了解决建议。
关键词：内部审计质量影响因素建议中图分类号：f239.45 文献标识码：a文章编号：1004-4914（2013）04-192-02审计质量是审计工作的生命线，提高基层央行内审工作质量，是防范风险，提高内部管理水平，平稳履行基层央行职责的迫切需要。
一、内部审计的定义及内部审计质量要求国际内部审计师协会（iia）将内部审计定义为：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
广义上的审计质量，是指审计工作的优劣程度，或者说审计质量是满足人们对审计结果运用的程度。
狭义上的审计质量是指一个特定审计项目审计目标的实现程度和对相关职业规范的遵守情况。
审计项目质量是审计质量的核心，抓好审计项目质量是审计质量的落脚点。
我国《内部审计具体准则第19号——内部审计质量控制》第五条规定“内部审计质量控制的目标：一是审计活动遵循内部审计准则和本机构审计工作手册的要求；二是审计活动的效率及效果达到既定要求；三是审计活动能够促进组织目标的实现，增加组织的价值。
二、影响基层央行内部审计质量的因素分析自1998年人民银行设立内审机构以来，经过全体内审人员的共同努力，审计水平总体上呈现出不断提高的趋势，尤其是近几年随着内审转型工作的开展，涌现出了许多优秀审计项目。
但是，在看到成绩的同时，也应清醒地认识到基层央行在审计质量方面仍存在着诸多问题，需引起我们的特别关注。
1.内部审计人员的素质及专业结构有待提高改善。
内审人员的素质是影响内审质量的关键因素。
审计人员的素质一般包括业务素质、道德素质和政治素质。
审计人员的业务素质是指对审计业务的熟悉程度，以及对审计事项的判断、分析能力，没有较高的审计业务素质就无法将审计事项查深查透，无法做出客观、正确的审计评价。
强化基层央行内部审计质量管理探讨
强化基层央行内部审计质量管理探讨强化基层央行内部审计质量管理探讨简历大全/html/jianli/基层央行内部审计机构设立以来，以货币政策执行、金融服务、资金安全、财务管理等为重点，以建立科学有效的内控机制为基础，认真监督基层央行各职能部门及其工作人员履行职责，对加强内部管理与监督发挥了重要作用。
通过审计监督，进一步强化了基层央行管理，规范了各项业务，及时纠正了违规现象，有效地控制和防范了风险。
随着内部审计工作不断深化，审计质量已经备受各级领导关注，也关系到内部审计事业的本文由毕业论文网收集整理可持续发展。
因此，要全面提高基层央行内部审计质量，充分发挥审计监督作用，必须加强内部审计质量管理。
一、内部审计质量管理存在的问题（一）审计过程缺乏适时有效性由于缺乏对审计全过程的质量管理，致使部分审计人员实施现场审计时，未按照央行内部审计准则、规章制度及审计方案要求，实施必要的审计程序，导致个别项目出现漏审现象。
加上现场审计信息反馈滞后，质量管理环节沟通渠道不顺畅，审计领导难以及时准确地把握审计动态。
（二）缺乏统一的操作规范及质量评价体系目前，内部审计工作缺乏统一的操作规范和业务标准，审计过程不可避免的存在较大弹性，主观调控空间大，审计人员往往凭经验判断，无法保证审计质量。
由于缺乏相应的内部审计质量评价体系，无法依据考评结果兑现奖惩，不能有效地调动审计人员积极性。
（三）质量管理的广度和深度不够存在审计复核走过场的现象，甚至在重要方面个别出现审计检查真空地带，甚至复核仅限于相关人员是否签字、报告要素是否齐全、报告结构和措辞是否规范等。
（四）审计人员配置不合理，职责分工不明因个别审计人员综合素质、经验、知识结构与审计目标不匹配，达不到应有的审计质量，造成审计期望值下降。
同时，职责分工不明晰，能者多劳现象普遍存在，导致审计程序求简或执行不到位，甚至相互推诿、走过场，最终影响审计质量。
（五）审计人员风险意识不足，违规失职的处罚力度不够随着审计监督领域的拓展，审计项目、内容不断增多，审计任务压力越来越大，人员少、任务重的矛盾造成审计人员疲于应付，最终因风险意识不足而影响审计质量。
浅谈基层央行审计项目质量控制的现状及对策
质 同类 问题在 同一机构重复发生 ， 屡查屡犯 ； 后续 审计不及时 、 不到位 、 审计项 目质量难以体现 。
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Ｉ 作研 究
此， 审前 调查要 充分 了解 被 审计单 位 的总体 情 况 、
一
（ 质量考评机制不健全。审计项 目质量考 四） 评结果是评价审计机构和审计人员工作业绩 、 发 放绩效工资和分配内部资源的重要依据。但基层 央行 的审计项 目质 量考 评机 制不 完 善 ，考评 程序
不规范 ， 考评结果与奖惩措施不严谨 ， 导致考评效
果不 明显 ，尚未对提高审计质量总体水平起到应 有的促进作用。 （ ） 五 审计人 员配备 不足 。基层 央行 由于受 到
定 具 体 的审 计 目标 、 点 、 重 内容 、 法 和 步 骤 ， 方 保
等 。审计 日记编写要规范 ， 采用纪实手法 ， 语言力 求 准确 ， 明扼要 。 简 （ ） 三 重视 后 续 审计 ， 强审后 环 节的 质 量控 加
制 。督 促被 审计 单位 执行 审计决 定 ，落 实整 改措 施 ， 审计 意见 和建议 落到 实处 ， 把 是后 续 审计 的 主 要 目的 。 应建 立健 全审计 结果 整改 责任 制 ， 需要 对 落实 整改 的有 关事 项 ， 明确 责 任 人 、 办人 、 督 整改 结果反 馈 时间 。 内部 审计 部 门不 定期 对 落实 整改
效落实 ， 检查发 现 问题 得不 到及 时 纠正 和求 不相匹配 ； 内部 审计人员变动频繁 ， ２ ３ 每 ～ 年轮 换岗位一次 ， 加之培训力度跟不上 ， 内部审计人员 业务能力不强 ， 从而影响审计项 目质量乃至审计 工作整体水平 的提高。 二、 对策
浅析加强内部审计质量控制的措施
浅析加强内部审计质量控制的措施【摘要】内部审计在企业管理中扮演着重要角色，其质量控制直接影响企业运作效率和风险管理水平。
为了加强内部审计质量控制，需要建立完善的审计制度，加强内部审计人员的培训，采用先进的审计技术和工具，加强内部审计与管理层沟通，以及建立有效的内部审计监督机制。
这些措施将有助于提高内部审计质量，确保审计工作的准确性和有效性，进而提升企业的内部运作效率和风险管理水平。
加强内部审计质量控制是企业发展中不可或缺的重要环节，其重要性不容忽视。
为企业提供更加可靠的内部审计服务，提升企业的管理水平和竞争力。
【关键词】内部审计、质量控制、制度、培训、技术、工具、沟通、监督机制、效率、风险管理1. 引言1.1 内部审计的重要性内部审计是企业管理中的重要环节，通过审计、评价和监控企业运营活动，为管理层提供独立、客观和专业的建议和意见。
内部审计不仅可以帮助企业管理层了解企业的内部控制体系和运营状况，还可以有效预防和发现潜在的风险和问题，为企业的长期发展提供有力保障。
内部审计可以提高企业的运营效率。
通过审计发现问题，并及时提出改进建议，帮助企业优化管理流程、规范操作规范，提高工作效率，降低成本。
内部审计有助于提升企业的风险管理水平。
审计人员能够识别和评估企业所面临的各种风险，及时采取措施避免或减少潜在的损失，保护企业的财产和利益。
内部审计有助于提升企业的信誉度和形象。
通过独立、客观和公正的审计报告，展现企业的规范管理和财务透明度，增加投资者、合作伙伴和客户对企业的信任和认可。
内部审计在企业管理中扮演着至关重要的角色，它不仅可以帮助企业规范运营、管理风险，还可以提升企业的竞争力和可持续发展能力。
加强对内部审计的重视和质量控制是企业管理中的必然选择。
1.2 内部审计质量控制的意义内部审计质量控制的意义在于确保内部审计工作的有效性和准确性，以提供可靠的审计信息和建议，帮助组织管理层更好地实现业务目标和管理风险。
浅析银行内部审计质量管理存在的问题及对策.doc
浅析银行内部审计质量管理存在的问题及对策-浅析银行内部审计质量管理存在的问题及对策一、银行内部审计质量管理存在的问题1.内审人员年龄及知识结构的更替不畅，严重阻碍内部审计质量管理一是内审人员年龄相对老化与知识结构单一同时并存。
一方面，年龄老化造成现有内部审计人员缺乏开拓创新精神，满足现状，不思进取，质量风险意识淡薄；另一方面，当前内审从业人员多数从事过多年财会工作，因而，大多是以财务工作的思维来观察审计，知识结构不合理，复合型人才少，对经济业务复杂性的了解不足，缺乏多层次、多角度深入分析和思考，最终导致审计报告质量不高，难以达到审计工作要求。
二是内审人员培训质量难尽人意，人员素质难以有质的飞跃式提高。
内审人员虽有参与新业务、新技术、新知识培训和专业培训的要求。
2.缺乏审计质量控制机制，审计质量保证无法落实一是缺乏全程性的质量控制意识，审计质量无法保证。
一些审计人员在实施审计时，未按照内部审计准则的有关要求实施必要的审计程序，从而导致重大漏审。
二是忽视审计过程中的重要环节，审计质量缺乏结构支撑。
三是审计报告质量参差不一，审计质量缺乏客观载体。
四是缺乏有效的审计复核制度。
部分银行即使实行复核控制，也往往只是内部审计报告的复核，且只停留在审计组长及部门负责人对问题的定性方面的审核，缺乏在对重要的审计证据和工作底稿进行重点抽查复核的基础上，全面复核结论性的工作底稿的环节，使复核控制的作用大打折扣。
3、缺乏统一的审计质量标准，审计工作质量考核依据不足内部审计质量控制标准是内部审计质量的控制依据和内部审计业务的作业规范，是内部审计规范体系的重要组成部分。
但银行现行的内部审计规范体系建设明显地偏重于内部审计法律、内部审计准则和内部审计职业道德规范的建设，而忽视了内部审计质量控制标准的建设，结果导致内部审计质量标准不明确，内部审计质量控制无章可循，各分支行内部审计运行各行其是，质量状况参差不齐。
没有统一的审计质量标准，在审计模式的不断变换中，人员或者无所适从，或者机械模仿，难以提高审计质量。
论内部审计的质量控制
论内部审计的质量控制引言随着我国市场经济体制的不断完善和企业改革的不断深化，审计工作在国民经济生活中的地位越来越重要，对审计工作的质量要求也越来越严格。
审计质量是审计工作的重要影响因素，审计质量的优劣直接影响到审计工作和审计机关的声誉和形象。
因此，加强审计质量控制，努力提高审计质量，是当前审计工作者亟待解决的重要课题。
1 内部审计的发展现状社会经济的发展是推动内部审计产生和发展的根本原因。
在我国，实行内部审计制度的目的主要在于加强部门和单位内部的管理和监督，进一步维护财经法纪，防范财务风险，改善经营管理，提高经济效益。
近年来，随着国家审计准则和审计法规的不断健全和完善，在社会各方面的支持以及内部审计人员艰苦努力下，内部审计工作取得了很大成就，促进了国民经济的健康发展。
如今，内部审计已成为我国会计监督体系基础，是管理和监督经济活动的一项重要措施。
然而，与西方国家不同，我国的内部审计是在政府的推动下建立和发展起来的。
与社会审计和政府审计的发展相比，内部审计不仅在法律、法规制度的建设上明显滞后，而且在机构设置、人员配备、业务建设和职能作用发挥上也明显落后。
可以说，我国内部审计的发展速度远远赶不上目前我国经济体制改革和市场经济的发展速度。
目前我国内部审计的发展主要存在以下几方面的问题：①内部审计人员的地位不明确，独立性受到限制。
由于我国内部审计人员是从企业内部产生的，很多内部审计人员都是从会计部门分离出来的，企业内部审计机构也大多是依附于其他部门或合署办公，在高层管理人员的授权范围内开展工作，为管理经营者服务。
这就导致内审机构和内审人员受到诸多利益方面的牵制，自主性和独立性得不到充分发挥，从而影响到企业内部审计的作用。
②审计手段落后，审计程序不规范。
目前，我国内部审计手段主要还是以手工查账为主，由于内部审计人员数量有限水平也不高，导致内部审计监督的有效性难以发挥。
在审计程序上，内部审计有时会出现审计方案考虑不周全、审计取证不到位、审计分工不详细、审计人员操作不规范等行为和现象，从而加大了审计风险。
浅谈内部审计质量控制
浅谈内部审计质量控制闻博南京审计学院【摘要】加强内部审计作业质量控制是内部审计发展的需要，是内部审计工作水平的反映和体现。
但是目前我国在内部审计作业质量控制方面存在着诸多问题，且急需进一步改善。
本文把影响内部审计质量的因素作为切入点，具有针对性的提出几点加强内部审计质量控制的措施。
首先，本文分析了企业内部审计作业质量控制的现状。
其次，从保证内部审计独立性、建立健全内部审计工作机构、进一步完善内部审计工作机制等方面，研究了加强内部审计质量控制的方法与措施。
【关键词】内部审计审计质量质量控制一、内部审计质量控制必要性１．内部审计定位的特殊性和工作性质的重要性决定了加强其质量控制的必要性。
内部审计具有极强的独立性和客观性。
只有具备较强的独立性，内部审计人员才能准确地开展审计工作。
内部审计的客观性是指公正的、不偏不倚的工作态度，在实施内部审计时，内部审计人员所持的立场和方法是客观的、公正的。
即在分析、判断、审核、验证各项审计业务过程中，必须以客观事实为基础，实事求是，不主观臆断。
２．确保内部审计质量控制是树立内部审计人员形象的必然要求。
对于内部审计人员来说，良好的人员素质形象是开展工作的保障。
内部审计人员只有通过高质量高标准的工作，方能获得领导及员工的认同。
３．内部审计新定义和职能转化需要加强内部审计质量控制。
国际内部审计师协会的内部审计标准委员会通过了修订了的内部审计新定义表述为：“内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于增加价值和改进组织的经营。
它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、风险控制以及管理过程的有效性，帮助组织实现其目标。
”新定义变化在于明确内部审计的目标是增加企业价值和改善经营，所以内部审计只有结合经营战略，才能创造价值。
因此，针对内部审计职能的改变，就需要加强内部审计的质量控制。
二、当前内部审计质量控制存在的问题１．内部审计机构设置不规范而且制度不健全。
内部审计机构设置不规范。
浅析如何提高人民银行内部审计质量
浅析如何提高人民银行内部审计质量新形势下,人民银行内部审计工作是监督人民银行各职能部门及其工作人员的有效手段。
基层央行应顺应时代发展,调整思路,建立和实施科学的审计质量控制体系,进一步提高人民银行内部审计质量,强化内部管理、规范业务行为,有效地控制风险。
标签：内部审计;体系;质量人民银行各级内审部门以货币政策的执行、金融服务、资金安全、财务管理等为重点,认真监督人民银行各职能部门及其工作人员履行职责。
通过人民银行各级内审部门的内部审计和监督,强化了人民银行内部管理、规范了人民银行系统各项业务,纠正了违规现象,有效地控制了风险。
随着人民银行内部审计工作的不断深化和影响的不断扩大,特别是近几年来,内部审计工作逐步从常规审计向风险导向审计转变。
人民银行内部审计质量,越来越成为影响内审工作生存与发展的重大课题。
通过多年的实践,笔者认为:要想全面提高人民银行内审工作质量,就必须从建立内审控制体系入手,并采取相应的措施,才能使人民银行内部审计质量得到保证。
一、建立完善的内部审计控制体系(一) 建立科学的组织体系央行内审组织体系包括内审机构的设置、组织的隶属关系以及主要工作职能。
科学的内审组织体系是央行内审管理体制的重要组成部分。
内审组织体系是内审管理体制的基础,内审管理体制运行离不开内审组织体系的保证,两者密不可分、相辅相承。
只有建立内审组织体系,才能保持内审的独立性,维护央行正常的工作秩序。
1.建立统一的内审组织。
内审组织是决定内审职能作用能否充分发挥的重要因素,直接影响内审的广度、深度和质量。
笔者认为可在中央银行试行内审派驻制,建立由总行统一领导、统一管理的内审监督管理体制。
由分行派出机构实行逐级派驻,总行派驻分行、分行派驻中心支行。
下级对上级负责,一级对一级负责。
同时配备充实的内审人员,要选择素质优良、德才兼备的同志从事内审工作。
2.建立内审独立的运行机制。
中央银行内审部门具有独立性,具体包括机构、人员等的超脱独立性。
浅议企业内部审计质量控制
浅议企业内部审计质量控制内部审计质量是审计工作的核心。
内部审计质量控制是维持、延续和保证内部审计生命的关键。
本文对内部审计质量控制的重要性、内部审计质量控制的内容进行了释解，并通过剖析内部审计过程中质量控制存在的问题，提出了一些加强内部审计质量控制的措施。
标签：内部审计；质量控制；重要性；问题；措施一、关于内部审计控制的重要性内部审计监督和评价作用的发挥程度决定于内部审计工作质量的优劣，而要有满意的内部审计工作质量，就必须对内部审计工作的整个过程进行质量控制。
内部审计质量控制对于防范审计风险，保证审计工作效果，促进审计人员提高执业水平和业务能力，充分发挥内部审计的功能作用有着重要的现实意义。
全面提高内部审计质量，是维护社会主义市场经济的客观要求，也是内部审计生存和发展的内在需要，更是與国际接轨的必由之路。
1、加强内部审计质量控制有助于提高工作的可靠准确性，通过合理的质量控制，可以防止偏差，及时发现错误并予以纠正，确保落实责任制，从而达到预期目的。
2、内审质量控制是完善企业治理结构的可靠保证。
社会主义市场条件下的企业需要加速发展内审事业，更要加强内部审计质量控制，因为加强内审质量控制有利于保证业务处理的规范性；有利于会计信息的真实准确性；有利于企业进行决策预测审计；有利于保证企业进行关联方交易时的识别和规范流程；有利于进行必要的内部监督和外部评价机制，以维护权益者的利益不受侵害；有利于给企业创造良好的环境，合法合规正常的经营管理。
3、加强内部审计质量控制有利于提高内部审计师的工作效率和专业技能。
确保内部审计师在每一个审计项目中，都能按照质量控制要求，始终如一、全神贯注、精益求精地投入到工作之中，通过自我控制和审计主管监督，保证实施既定的审计步骤和审计程序，保证审计工作质量。
二、关于内部审计质量控制的内容内部审计质量控制是指内部审计机构和内部审计人员为了提高内部审计质量，防范内部审计风险，而采取的作业技术和活动。
浅谈加强内部审计质量控制
浅谈加强内部审计质量控制随着企业规模的不断扩大，内部审计的重要性也逐渐凸显。
内部审计是企业治理的基础，是企业机构、业务过程和风险管理的重要评估工具。
然而，内部审计本身也存在一些问题，如审计人员的素质不足、失败率较高等。
因此，加强内部审计质量控制显得尤为重要。
一、提高内审人员的素质内部审计是一项很专业的工作。
有关的审计人员应当具备较高的专业素质和职业道德素养，以保证审计工作的质量和真实性。
在人才培养方面，企业应该建立完善的内部培训和技能提升计划，提高审计人员的工作技能和职业素养，使其具备较高的专业能力，能够更好地开展内部审计工作。
二、完善内部审计制度要加强内部审计质量控制，就必须从审计制度方面入手。
企业应该建立严格的内部审计制度，明确管理层和审计委员会的职责与权限，并确保审计工作的独立性和客观性。
同时，建立适当的内部审计管理机制，如审核、审查、评价等，加强内部审计工作的监督和管理。
三、加强内部审计工作的监督和管理内部审计工作的客观性和独立性关系到审计质量的高低。
在内部审计工作中，应该建立健全的管理制度和流程，加强对审计人员的监督和考核，确保审计工作的准确性和真实性。
同时，加强与外界的互动和合作，加大对内部审计工作的宣传和推广，为企业的经营决策提供可靠的依据和支持。
四、加强内部审计资源的配置内部审计的资源包括人力、财力、物力等多种方面。
在加强内部审计质量控制方面，要合理配置内部审计资源，确保资源的充分利用和有效管理。
合理配置人力资源，加强审计团队的建设和管理，提高审计人员的素质和能力。
合理配置财力和物力资源，为内部审计工作提供必要的技术、设备和场所等保障。
总之，加强内部审计质量控制需要全面协调，在人才培养、制度建设、工作管理、资源配置等多方面入手，共同提升内部审计工作的水平和质量。
通过加强内部审计质量控制，企业能够提高自身的管理和经营水平，更好地适应市场的变化和挑战。
浅谈内部审计质量控制
浅谈内部审计质量控制［摘要］本文阐述了内部审计质量的含义和重要性，分析了当前内部审计质量控制存在的问题，提出了推进企业内部审计质量控制的方法及途径。
［关键词］内部审计质量控制审计界有这么一种说法“审计是国家的忠诚卫士”。
这句话既表明了审计职责的重要性，更多的表明了审计质量和审计工作效率的重要性。
审计产品一旦粗制滥造、质量低劣、虚与委蛇，失去了质量和效率，便是对审计的践踏，国家资产的大门就失去了尽职尽责的门卫，国家财产就失去了忠诚的卫士，那么，审计便失去了存在的基础和意义。
可见质量是审计的生命，是审计的灵魂，是防范审计风险的屏障，是提高审计工作效率的根本。
一、内部审计质量概述内部审计质量包括内部审计行为和内部审计结果质量两方面。
一般来说，内部审计行为质量直接影响着内部审计结果质量，没有良好的内部审计行为质量，也就没有良好的内部审计结果质量，因为从一定意义上讲，内部审计结果质量是内部审计行为质量的具体表现和最终反映。
二、我国内部审计质量控制体系存在的不足1.内部审计独立性受限内部审计独立性受限主要表现在两个方面：一、目前，我国的内部审计部门主要是为经营者服务；二、根据我国原有审计制度规定，当对有关主管部门进行审计时，如果发现有关重大事项，可向被审计单位的上级内部审计机构反映，这也是造成内部审计发育不良的重要原因，这种规定超越了内部审计固有的实际职能，最终造成了内部审计的两难境地。
2.内部审计制度不健全这主要表现在两方面：一是企业领导对内部审计不重视，即使有些企业已设立了内部审计部门，但审计工作仍没有成为企业的内部需要，这是因为企业对内部审计所具有的各种管理、服务不理解；二是企业没有建立有效的内部审计管理制度，缺少事前的审计计划、事中的审计程序、报告期的审计复核等。
3.审计人员的知识面限制了审计范围现阶段，内部审计职能主要立足于财务会计方面，但随着对内部审计质量要求的提高，需要内审涉及企业的各个方面和环节，但是审计人员因受专业限制不可能对企业的各个方面都很了解，这就导致内审在自行开展一些专业性很强的内部审计时很难保证其审计的深度达到企业的要求，审计结果的公正性必然会受到质疑。
浅谈内部审计质量控制
浅谈内部审计质量控制【摘要】本文从引言、正文和结论三个部分来探讨内部审计质量控制的重要性。
在文章介绍了内部审计质量控制的主题，并引出了下文的内容。
在分别从内部审计质量控制的概念、重要性、建立方法、评估与改进以及关键要点进行分析和讨论。
在强调了深入理解内部审计质量控制的重要性，提倡不断完善内部审计质量控制体系，以提高内部审计工作的效率和质量。
通过对内部审计质量控制的全面讨论，旨在使读者了解内部审计质量控制的重要性，并指导他们在工作中更好地进行内部审计工作，不断提升工作水平和质量。
【关键词】内部审计、质量控制、概念、重要性、建立方法、评估、改进、关键要点、理解、完善、体系、效率、质量。
1. 引言1.1 浅谈内部审计质量控制浅谈内部审计质量控制，是指企业内部对审计活动的质量进行管理和控制的过程。
内部审计质量控制是指内部审计机构为保证其工作质量和有效性而制定的一系列管理措施和程序。
通过对内部审计质量的控制，可以确保审计活动的独立性、客观性、公正性和真实性，提高审计工作的效率和效果。
内部审计质量控制是整个内部审计工作的基础和保障，对于保证企业的经营活动的合法性、规范性和有效性具有重要意义。
只有建立完善的内部审计质量控制体系，才能真正发挥内部审计的作用，保证审计工作的准确性和有效性。
在当前复杂多变的经济环境下，建立健全的内部审计质量控制体系是企业管理的迫切需求。
只有不断强化内部审计质量控制，提高审计工作的质量和效率，才能更好地为企业的发展和经营管理提供有力支持。
深入理解内部审计质量控制的重要性，不断完善内部审计质量控制体系，提高内部审计工作的效率和质量，已成为企业发展的必然选择。
2. 正文2.1 内部审计质量控制的概念内部审计质量控制是指组织机构为确保内部审计活动达到预期质量水平而采取的控制措施和管理方法。
它是一个系统性的管理过程，旨在保证内部审计工作的有效性、可靠性和一致性。
内部审计质量控制的核心目标包括确保内部审计活动符合法律法规和标准要求、保障内部审计工作的独立性和客观性、提升内部审计的专业水平和质量。
浅谈内部审计质量控制
浅谈内部审计质量控制（作者:___________单位: ___________邮编: ___________）【摘要】本文从内部审计质量组织机制、监督机制等方面探讨了内部审计质量控制的重要性及控制方法，以使审计部门提高审计工作质量、降低审计风险。
一、内部审计和内部审计质量控制内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
随着我国市场经济的发展和经济体制改革的深化，内部审计在健全组织内部控制，促进加强管理，提高经济效益等方面发挥着越来越重要的作用。
随着内部审计工作的不断深化和影响的不断扩大，内部审计质量越来越成为影响内部审计事业生存与发展的重大问题，它不但能够降低内部审计风险，提高审计工作水平和效率，而且能有效地保证组织方针、政策和目标的实现。
因而提高内部审计质量势在必行。
审计质量控制就是由审计部门和审计人员根据审计质量标准，使各项审计管理工作和审计业务工作按预定目标和在规定程序中运作，以便达到规定的质量要求，提高审计工作水平和审计工作效率。
所谓内部审计质量控制是指内部审计机构为实现审计目标，规范审计行为，明确审计责任，确保内部审计质量符合内部审计准则的要求而建立和实施的控制政策和控制程序的总称。
它是内部审计机关和内部审计人员对自身活动进行控制的自律行为，它贯穿于审计实施程序的各个阶段。
二、内部审计质量控制的重要性内部审计监督和评价作用的发挥程度决定于内部审计工作质量的优劣，而要有满意的内部审计工作质量，就必须对内部审计工作的整个过程实行质量控制。
内部审计质量控制对于防范审计风险，保证审计工作效果，促进审计人员提高职业水平和业务能力，充分发挥内部审计的功能作用有着重要的现实意义。
（一）内部审计质量控制是提高内部审计质量的保证质量低下的内部审计工作不能发挥其应有的功能与作用。
只有不断提高内部审计工作质量才能真正实现内部审计的目标。
浅谈单位内部审计质量控制
浅谈单位内部审计质量控制随着我国市场经济的快速发展，经济主体的组织结构发生了显著变化，经济运行格局突破了原有模式，经济全球化进程加快，这些都给内部审计增加了新的难度。
内部审计在组织中地位日益受到重视，都希望通过内部审计职能优化来解决单位治理、风险管理、内部控制领域所面临的挑战。
要有效发挥内部审计预防问题、发现问题，为管理服务等作用，就必须提高内部审计的质量。
因此，改进内部审计管理，加强内部审计质量控制有着十分重要的作用。
一、内部审计质量控制的涵义国际内部审计师协会内部审计实务标准中规定，审计执行主管应制定并坚持开展质量保证与改进项目（或称改进程序），该项目应涵盖内部审计活动的各个方面，并不断监督内部审计活动的效果。
设计该项目要有助于内部审计活动增加价值，改善组织的经营状况，并确保内部审计活动遵循《内部审计实务标准》和《职业道德规范》。
国际内部审计师协会对质量保证与改进程序是这样定义的：质量保证与改进程序是内部审计机构主管，用以评价和改进审计机构工作而制定的工作程序。
简言之，质量保证和改进程序是评价和改进内部审计机构工作的程序。
国际内部审计师协会所称的质量保证与改进跟我们所讨论的内部审计质量控制基本是一致的。
内部审计质量控制的目的是使内部审计工作质量不断改进与提高，从而使单位高级管理层能有充分的理由信赖内部审计工作，能更好地为单位服务。
从以上的论述中，可以看出内部审计质量控制有三个显著特征：第一，内部审计质量控制是一个持续的过程，它开始于审计计划阶段结束于审计工作的完成。
“持续”一词表示在计划、检查、评估、报告以及跟踪等各个阶段都应进行控制。
第二，内部审计质量控制是一个体系，包括审计人员、审计组、审计复核机构、审计主管和决策机构等在内的相关机构和人员。
这种监督控制扩展到培训、审计人员业绩评估以及类似的行政管理领域。
第三，内部审计质量控制的核心是分清责任，责任明确才能很好地对审计全过程和各个层次人员的工作质量进行控制，也便于进行责任追究。
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由于 央行 内 审工 作全 面 转 型 和深 化发 展 刚 刚起 步 ， 着 审计 环境 、 随 审计 技 术 和审 计成 果 的不 断 深化 ， 基 层 央 行 内部 审 计 质量 控 制 的理 念 和方 法 也 面 临着 新 的挑 战 。基 层 央行 审 计人 员 比较 习惯 于单 纯 、 简单 的审 计思维 ． 还没 有 适应 央行 内部 审计转 型要求 对 重要 风 险进 行分 类 和按 风 险参 数 和风 险权 重进 行风 险识别 ， 多
随 着 央行 内部 审计 工作 的不 断拓 展 ， 审计 功 能 上 ， 在 由单 纯 的查错 纠 弊 功 能 ， 步 向更 多 发挥 顾 问咨 询 逐
作用 、 具 建设 性 的增 加价 值 功 能转 变 。基层 央 行 内部 审计 部 门参 与 的 内部 管 理 的事务 增 多 ， 更 审计 项 目的增 多 ． 务 的压 力 越 来越 大 ， 致 一些 审计 人 员 “ 任 导 为完 成 任务 而 审计 ” 的应 付 思想 比较 突 出 ， 出现 “ 完 成 任务 、 重
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《 华北 金 融》
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定性 和审计 活 动 中的判 断 ， 要求 审计 人员 具备 高水 平 的职业 判断 能力 去关 注审计 中的风 险。审计 人员 经验 的 缺 乏 和职业 判 断偏差 。 不仅 会 浪费 大量 的审计 成本 ， 也容 易形 成错 误 的审计 意见 ， 而 导致低 的审计 质 量 。 从
鉴 国际 、 国内 内部 审计 准 则 和先 进 内部 审 计 经验 ， 建 以风 险 为 导 向 、 构 以控 制 为主 线 、 以治理 为 目标 、 以增 值
为 目的 的 内审 新模 式 ． 好地 服 务于 中央银行 职责 的依 法 、 更 有效 履 行 。并 明确 内审 工作 转 型 的总体 目标是 由 传统 的财 务 、 务 合规 性 审 计 ， 业 向内部 控 制 和风 险 管理 审计 以及 绩效 审 计 转变 ， 同时 不 断加 强 和 改进 内审 工
等 方 面 的不 同 ． 对 审计 质量 产 生影 响 。 也
（ ） 三 内部 审 计 队伍 建设 滞后 内审 工作 是 一 项 系统 性 、 合 性 、 践性 很 强 的监 督 工作 ， 综 实 具有 专 业性 强 、 及 面 广 、 涉 政策 水 平 和 业 务 素
质要 求 高 的特 点 审计 人员 业 务知 识 及专 业水 平 是影 响 审计 质量 、 成 审计 风 险 的 内在 原 因 ， 形 审计 经 验决 定
高 审 计 工作 质 量 已成 为 当前基 层 央行 内部 审计 面 临 的一 个 现实 而 紧迫 的任务 。因 此 ． 层 央 行 高 度重 视 审 基 计 质 量 在 审计 过 程 中 的地 位 ， 高审 计质 量 意 识 ， 证 审计 质量 ， 好 的发 挥 内部 审计 在管 理 中的 职 能和 作 提 保 更 用 ． 当前基 层 央行 内部 审计关 注 的重 要课 题 。 是
着 审计 人 员进 行 职业 判 断 和收 集 审计 证据 的效 率 和效 果 。 经 过 多 年 的审 计 实践 和 锻 炼 ． 基层 央 行 已经培 养 出一 批 觉 悟 高 、 务 精 、 查账 、 业 会 善分 析 的 内审 干部 ， 但
由于 没有 一个 明确 的准 人标 准 和考 核机 制 ， 分 审计人 员 的素 质依 然难 以得 到保 证 。面对 业 务活 动 中的不 确 部
轻 审计 质 量 ” 的苗 头 ． 弱化 了审 计人 员 风 险 意识 ， 成 实施 的审 计项 目多 ， 造 打造 的审计 精 品少 ， 松 了审计 质 放
量控 制 ． 易 造 成 审计 监 督死 角 ， 容 留下 了风 险隐 患 。 同时 审计 人 员对 风 险 态度 、 慎 程 度 和职 业 操 守 的保 持 谨
一
、
基 层 央 行 内 部 审 计 质 量 控 制 中存 在 的 问题
审 计 质量 是 审计 工 作 的核 心 问题 ， 内部 审计 质量 控制 涉 及 范 围广 、 响 因素 多 ， 响基 层 央行 内部 审计 影 影
质 量 控 制 的 因素 主要 是 ：
（ ） 一 内部 审计 质 量控 制 的理 念 和方 法不 适应 新 形 势的要 求 近 年来 ， 了推进 内审工 作全 面 转型 和深 化 发展 ， 好 地适应 央行改 革 和发 展 的需 要 ， 为 更 央行 提 出学 习 、 借
层 次 、 视 角地 审 视 问题不 够 ， 多 对从 控 制 强 弱 、 险 高低 、 害大 小 以及效 率 、 果情 况 等 方 面 进 行 全 面 、 风 危 效 连
续、 动态 的评 估 和 运用 多样 化 的 审计 方法 进行 多 角度 分析 的要求 还存 在很 大 差距 。
（ ） 二 央行 内部 审计 工 作 的不 断拓展 导 致在 一 定程 度 上 忽视 了审计质 量 的要 求
浅 谈 基 层 央 行 内 部 审 计 质 量 控 制
浅 谈基层央 行 内部 审计质量控 制
苏 黄 兵
（ 中国人 民银 行 南宁 中心 支行 广西 南 宁市 ５ ０ ２ ） ３ ０ ８ 摘 要 ： 文根 据从 事 内部 审计 的 实践 经验 ， 本 系统地 分析 了影 响基层 央行 审计 质量控制 的 因素 ， 探 讨 加 强 内部 审计 质 量控 制 的 有 效 途 径 ， 基 层 央 行 内部 审计 真 正 发 挥 出应 有 的作 用 。 使
关 键 词 ： 层 央行 ； 基 内部 审 计 ； 量 控 制 质
中 图 分 类 号 ： ８ ２３ Ｆ ３ ．１ 文 献 标 识 码 ： Ｂ 文 章 编 号 ：０ ７ ４ ９ ２ １ ）０ ０ ５ — ３ １０ — ３ ２（０ １ １ 内部 审计 工作 全 面 转 型和 深化 发 展 的新 形 势下 ． 如何 进 一 步 提