天津市2016年税务师事务所经营收入20强单位
《全国企业税收调查表(B0企业表)》 (1)
按填
表说
明并
参考
营业
税纳
税申
报表
有关
数据
填写
）
营
业
额
本年计征营业税的收入（96=97+98）
96
千元
其中：本年就地计征营业税的收入
97
千元
本年异地计征营业税的收入
98
千元
政策规定允许扣除的营业额
99
千元
应税营业额（100=96-99）
100
千元
适用免税政策的营业额（不含政策规定允许扣除的营业额）
88
千元
其中:（1）本年已纳代收代缴、代扣代缴消费税额
89
千元
（2）本年清理以前年度欠交消费税额
90
千元
（3）本年已纳查补消费税额
91
千元
2.本年异地已纳消费税额
92
千元
年末未交消费税额（93=81+83+84+85-87）
93
千元
其中: 年末逾期未缴消费税额
94
千元
本年已退消费税额
95
千元
四
营业
税指
本年按简易计税办法计算的应纳税额
28
千元
本年应纳税额减征额
29
千元
本年应纳税额合计(30=7-27+28-29)
30
千元
本年应交查补增值税额
31
千元
建筑服务、销售不动产、出租不动产按2%、3%和5%税率预缴
32
千元
年初未交增值税额
33
千元
其中: 年初逾期未缴增值税额
34
千元
本年已纳增值税额（35=36+39）
2023年税务师之涉税服务实务题库及精品答案
2023年税务师之涉税服务实务题库及精品答案单选题（共35题）1、税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）。
A.重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策B.税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺，待事项发生时，及时进行修正C.税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与委托人签订业务委托协议D.税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险【答案】 B2、纳税信用（）纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。
A.A级B.B级C.M级D.D级【答案】 A3、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（）。
A.学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税B.服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税【答案】 C4、下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（）。
A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.稿酬所得【答案】 C5、下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。
A.已税烟丝生产的卷烟B.已税白酒为原料生产的白酒C.已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰D.已税实木地板为原料生产的实木地板【答案】 B6、下列事项税务师事务所不需要做变更行政登记的是（）。
A.税务师事务所名称发生变化B.税务师事务所合伙人发生变化C.税务师事务所某税务师离职D.税务师事务所组织形式发生变化【答案】 C7、下列关于纳税信用管理的说法，错误的是（）。
税务师考试《涉税服务实务》绝密押题(A)卷--附答案
《涉税服务实务》绝密押题（A）卷--答案一、单项选择题（共20题，每题1.5分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）第1题对于可变对价，税法按（）处理。
A、直接确定收入B、直接确定冲回C、按会计核算口径处理D、按照合同发生的价款来确认收入，若后续产生折扣，再予以冲回参考答案：D参考解析：对于可变对价，税法坚持实际发生原则，按照合同发生的价款来确认收入，若后续产生折扣，再予以冲回。
第2题高新技术企业认定专项鉴证中，研究开发费用占比是企业近（）个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比值。
A、1B、2C、3D、5参考答案：C参考解析：研究开发费用占比是企业近3个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比值。
第3题2021年2月税务师事务所审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2020年10月将以前购人的一台使用过的固定资产销售，含税价格为20000元，该企业的账务处理为：借：银行存款20000贷：固定资产清理19611.65应交税费一简易计税388.35进一步审查，发现该固定资产在2013年购入时已抵扣过进项税额，该企业上一年度决算报表已编制完成，则正确的调账分录是（）。
A、借：应交税费一简易计税388.35固定资产清理1912.53贷：应交税费一应交增值税（销项税额）2300.88B、借：以前年度损益调整2300.88贷：应交税费一应交增值税（销项税额）2300.88C、借：应交税费一简易计税388.35以前年度损益调整1912.53贷：应交税费一应交增值税（销项税额）2300.88D、借：应交税费一简易计税388.35贷：应交税费一应交增值税（销项税额）388.35参考答案：C参考解析：该企业购入的固定资产已抵扣进项税额，因此不得采用简易计税方法计税，应采用税率计算销项税额。
固定资产清理在年末需转入资产处置损益，因此通过“以前年度损益调整”替代损益类科目。
第4题受疫情影响生产经营出现严重困难的企业，可申请缓缴社会保险费，缓缴期限原则上不超过（）个月，缓缴期间免收滞纳金。
2023年税务师之涉税服务实务题库附答案(基础题)
2023年税务师之涉税服务实务题库附答案（基础题）单选题（共30题）1、某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。
该酒厂当月上述业务应纳增值税是（）元。
A.4368.93B.3203.88C.3125.83D.4077.67【答案】 B2、下列对于税务行政复议的理解，正确的是（）。
A.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议C.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议D.对税务机关作出已处罚款和加处罚款都不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议【答案】 A3、（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A.借：管理费用贷：银行存款B.借：固定资产贷：银行存款C.借：固定资产贷：应交税费——应交印花税D.借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款【答案】 D4、下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。
A.房地产开发企业将自建的部分商品房出租B.企业之间互换办公用房C.企业合作建房后按比例分房自用D.国家收回国有土地使用权【答案】 B5、甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（）。
A.应出具无保留意见报告B.应拒绝出具报告并终止服务C.应出具无法表明意见报告D.应提请税务师事务所决定【答案】 B6、2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
2024年税务师之涉税服务实务押题练习试题A卷含答案
2024年税务师之涉税服务实务押题练习试题A卷含答案单选题（共45题）1、国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。
负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后（）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务事项通知书》。
A.10日B.10个工作日C.15日D.15个工作日【答案】 D2、境内某居民企业 2020 年会计利润为 2000 万元，其中技术转让收入 800 万元，与技术转让相关的成本费用为 200 万元。
假设不考虑其他因素，该居民企业 2020 年应纳企业所得税（）万元。
A.362.5B.365.5C.366.5D.378.5【答案】 A3、保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。
则该公司12月份应缴纳的增值税为（）万元。
A.16.4B.12.6C.12.4D.17【答案】 C4、根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。
A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起【答案】 D5、某一般纳税人，当期进项税额为 40 万元，销项税额为 90 万元，已经预缴的税额为 60 万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10B.借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10C.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10D.借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10【答案】 D6、2020 年 5 月，某增值税一般纳税人购进农产品一批，开具农产品收购发票，注明金额 20000元；另外，支付给货物运输公司（一般纳税人）不含税运费 2000 元，取得增值税专用发票当月已经增值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣。
2023年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案
2023年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案单选题（共40题）1、依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是（）。
A.投资企业所在地B.被投资企业所在地C.分配所得的企业所在地D.负担、支付所得的企业所在地【答案】 B2、下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。
A.销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除B.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额C.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣【答案】 C3、甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各占50%；C土地面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。
假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳的城镇土地使用税是（）元。
A.57500B.62500C.72500D.85000【答案】 C4、国务院办公厅、中共中央办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出智慧税务建设的要求，下列对智慧税务要求表达不正确的是（）。
A.2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级B.2022年基本实现自然人税费信息“一人式”智能归集C.2022年基本实现法人税费信息“一户式”智能归集D.2025年基本实现税务机关信息“一局式”智能归集【答案】 D5、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
2015年度税务师事务所收入百强发布
本刊专稿122016年第8期2015年度税务师事务所收入百强发布⊙ 本刊记者 李 楠7月18日，由中税协、北京市税协主办，中国社科院研究生院税务硕士教育中心、清华大学职业经理训练中心和北京解税宝科技有限公司协办的2015年度税务师行业收入百强发布会暨“解税宝杯”最具影响力税务老师评选启动仪式在京举行。
首先，中税协副会长权芳楼宣读了2015年度税务师行业收入百强名单。
其中，德勤、中汇、尤尼泰、立信、京洲联信、中税网、华税、亚太鹏盛、永大、中瑞位列前十名。
中税协副会长兼秘书长李林军致辞。
他指出，中税协发布税务师事务所经营收入前百家排名始于2009年，排名以事务所年度营业收入为依据，经省级税协初审、中税协终审，得出百强税务师事务所排名。
他强调，7年来百强税务师事务所发展稳中有进。
百强所收入占全行业收入比率从2009年29%增长至40%；平均年增长率保持在22%；亿元以上税务师事务所从2009年的2家增加到19家；百强税务师事务所人均贡献率达到30万元。
他表示，已连续开展7年的百强排名工作，在行业内和社会上影响力不断扩大。
这项工作为行业搭建了一个展示平台，在引导和促进税务师事务所转变发展方式、树立知名品牌、加强创新能力、提高执业质量和履行社会责任等方面发挥了积极作用。
他还透露，从近年来百强排名看，单纯以营业收入为排名依据，已不能完全体现税务师事务所的综合实力。
因此，2016年度在税务师事务所百强排名的基础上，将建立一套更加科学、系统的综合评价体系。
北京市税协会长姜信介绍了最具影响力税务老师评选的规则和有关情况。
他说，近几年，伴随着我国税制改革的深入和税收政策的不断优化调整，各地涌现出一大批具有广泛影响力的税务老师，他们活跃在国家税收政策宣传、解读与辅导的第一线，在传递税收政策、辅导纳税人、培养涉税服务人才方面付出了辛勤的劳动，特别是今年营改增试点全面实施以来，众多优秀税务老师为满足纳税人对于税制改革新政策2015年度税务师行业收入百强发布会现场。
税务师事务所行政登记和监管办法
税务师事务所行政登记和监管办法（征求意见稿）第一章总则第一条为规范税务师事务所的行政登记，加强对税务师事务所的监督管理，保障税务师事务所执业权利，促进税务师行业健康发展，制定本办法。
第二条税务师事务所是指依法取得税务师事务所执业资格，可以从事鉴证服务、申报准备、税收筹划和接受委托审查纳税情况等特定行为以及税务咨询和其他涉税代理等普通行为的专业服务机构。
第三条税务师事务所行政登记是指税务机关依申请对经工商注册在名称中使用“税务师事务所”字样的机构进行书面记载的行政行为。
税务机关依照本办法规定，遵循公开、便捷原则，对符合条件的申请人予以行政登记，颁发《税务师事务所行政登记证书》（以下简称《登记证书》）。
《登记证书》式样由国家税务总局确定。
未经行政登记不得使用“税务师事务所”名称，除法律法规及相关规定授权的专业服务机构外，不得从事本办法第二条规定的特定行为。
第四条国家税务总局是税务师行业主管部门，制定税务师事务所管理制度,负责全国税务师事务所的监督管理。
省、自治区、直辖市及计划单列市税务机关（以下简称省税务机关）负责本地区税务师事务所行政登记和监督管理。
第五条税务师事务所应当遵守法律法规及相关规定，遵循执业规范，对其税务师的执业行为承担相应的法律责任。
第六条税务师事务所应当加入行业协会。
税务师行业协会（以下简称行业协会）负责税务师行业的自律管理。
税务机关对行业协会进行监管。
第二章税务师事务所的行政登记第七条税务师事务所应当采取合伙制或有限责任制的组织形式。
合伙制税务师事务所分为普通合伙税务师事务所和特殊普通合伙税务师事务所。
第八条税务师事务所除符合国家法律法规及相关规定外，还应当具备下列条件：（一）普通合伙税务师事务所有2名以上符合本办法规定的合伙人、3名以上的税务师；（二）特殊普通合伙税务师事务所有5名以上符合本办法规定的合伙人、10名以上的税务师；（三）有限责任税务师事务所有3名以上符合本办法规定的股东、5名以上的税务师、30万元人民币以上的注册资本，法定代表人由股东担任。
2022年-2023年税务师之涉税服务实务练习题(一)及答案
2022年-2023年税务师之涉税服务实务练习题(一)及答案单选题（共30题）1、以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（）。
A.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目C.全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额D.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目【答案】 D2、（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。
通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A.书面咨询B.电话咨询C.晤谈D.网络咨询【答案】 A3、税务师对印花税计税依据、适用税率进行审核时，下列处理正确的是（）。
A.技术合同在签订时无法确定计税金额的，暂不纳税B.证券交易印花税实行单边收取，由出让方按0.5‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税C.建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用D.借款合同的计税依据为借款合同中注明的利息金额【答案】 C4、关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。
A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议B.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人C.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理D.申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议【答案】 C5、某企业（一般纳税人）2019年实际占用土地面积20000平方米，其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。
该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。
2023年税务师之涉税服务实务高分通关题型题库附解析答案
2023年税务师之涉税服务实务高分通关题型题库附解析答案单选题（共30题）1、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度【答案】 C2、下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（）。
A.申请人可以要求查阅被申请人提出的书面答复B.在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据C.违反法定程序收集的证据材料可以作为税务行政复议的证据D.复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的真实性【答案】 A3、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证B.税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】 A4、税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2019年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。
A.借：长期待摊费用 30000 贷：管理费用30000B.借：长期待摊费用 30000 贷：以前年度损益调整 30000C.借：长期待摊费用 30000 贷：利润分配—未分配利润 30000D.借：长期待摊费用 30000 贷：本年利润30000【答案】 B5、（2016年真题）下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是( )。
A.某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天B.某电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为5月30日，实际收到货款为6月15日，纳税义务发生时间为5月30日C.某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售高档化妆品，其纳税义务发生时间为发出高档化妆品的当天D.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天【答案】 C6、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
税务师事务所评级标准
联系电话
地址
主要客户名称（不少于十户）：
税务师事务所自评及申请理由（可加附件）：
深 圳 市 税 协 审 核 意 见
深圳市注册税务师协会 年 月 日（公章）
附件3
委托人满意度调查问卷表
受托税务师事务所名称:
委托人名称
工商营业执照号
委托项目
满意度
y满意、
基本满意
不y满意、
分数
loo
90
80
70
60
7、没有隐匿、转移业务收入、虚报亏损，不按时足额缴纳税款的问题；没
有不履行会员义务，不及时足额缴纳会费的现象。（3分）
8、上年度年检合格。（2分）
附
'件2:
税务师事务所等级认定申请表
事务所名称
所长（法人代表）姓名
组织形式
成立时间
注册资本（万元）
执业注册税务 师人数
年经营收入（万元）
年度已纳税额 （万元）
4、在社会和委托人发放的调查问卷中，满意度达90分以上。（4分）
5、前三年没有发生违法、违规执业的行为，或没有因执业质量受到税务机 关处罚、行业惩戒、通报批评的。（4分）
内 部 管 理
20分
1、人力资源管理制度健全，与所内员工签订劳动合同，购买相关保险，有 合理的奖惩制度。（2分）
2、 财务管理制度健全，会计核算真实准确。（3分）
3、 风险控制制度健全，达到三级审核，按规定足额提取风险基金。（3分）
4、业务培训制度健全，按要求参加中税协和地方税协组织的培训，所内对
员工的培训有计划有安排，培训课时数达到中税协的要求。（3分）
5、档案管理制度健全，档案管理规范，有专人保管。（2分）
2022年-2023年税务师之涉税服务实务每日一练试卷A卷含答案
2022年-2023年税务师之涉税服务实务每日一练试卷A卷含答案单选题（共30题）1、下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（）。
A.企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳B.企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳C.企业职工工伤保险由用人单位和职工共同缴纳D.企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳【答案】 C2、税务师实施代理记账业务时不应当（）。
A.代制会计凭证B.代为编制会计报表C.代为制作原始凭证D.代理纳税申报【答案】 C3、继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（）。
A.3600B.4800C.7200D.8400【答案】 D4、2020 年 5 月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失 200 万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（）A.增加递延所得税资产200万元B.增加递延所得税资产50万元C.增加递延所得税负债50万元D.增加递延所得税负债200万元【答案】 B5、纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（）。
A.纳税人当期末实际经营没有纳税义务B.纳税人当期开始享受免税待遇C.纳税人实行定期定额方式缴纳税款D.纳税人因不可抗力不能按期办理申报【答案】 C6、李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税（）元。
A.1680B.1260C.3080D.2680【答案】 A7、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费B.委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【答案】 A8、（2015年真题）关于税收保全措施的说法，错误的是（）。
2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案1
2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(单项选择题)(每题 1.50 分)下列收入中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。
A. 任职于杂志社的财务人员张某在本单位的杂志上发表文章取得的所得B. 任职于杂志社的编辑李某在本单位的杂志上发表文章取得的所得C. 杂志社的签约作者王某在本单位的杂志上发表文章取得的所得D. 摄影爱好者赵某将其摄影作品在某杂志社出版取得的所得正确答案：B,2.(多项选择题)(每题 2.00 分)下列关于车船税减免税优惠政策的表述，正确的有（）。
A. 警用车船免征车船税B. 武装警察部队专用的车船，免征车船税C. 对节能汽车，免征车船税D. 经批准临时入境的外国车船，不征收车船税E. 对节约能源的汽车免征车船税，对使用新能源的汽车减半征收车船税正确答案：A,B,D,3.(单项选择题)(每题 1.00 分) 甲企业持有丙企业90%的股权，共计4500万股，2017年2月将其全部转让给乙企业。
收购日甲企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为12元。
在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。
假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（）万元。
A. 250B. 270C. 280D. 300正确答案：B,4.(单项选择题)(每题 1.50 分)下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。
A. 财政拨款B. 因债权人缘故确实无法偿付的应付款项C. 接受捐赠收入D. 国债利息收入正确答案：A,5.(不定项选择题)(每题 2.00 分) 中国公民张某与王某共同出资设立一家律师事务所，协议约定张某享有70%经营成果。
同时张某也是甲上市公司的个人股东兼董事，但未在甲公司任职。
2016年相关业务如下：（1）2016年事务所共取得收入500万元，其中包括6月份由事务所雇佣律师张某凭借个人关系承接业务取得的收入100万元。
税务师职业资格税法二(主观题)模拟试卷6(题后含答案及解析)
税务师职业资格税法二（主观题）模拟试卷6(题后含答案及解析)全部题型 3. 计算题4. 综合分析题计算题共8题，每题2分。
每题的备选项中只有1个最符合题意。
中国公民王某就职于国内A上市公司，2016年收入情况如下：(1)5月1日起将其位于市区的一套住房按市价出租，每月收取租金收入3800元，不含增值税。
当月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。
(2)在国内另一家公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。
(3)3月取得国内B上市公司分配的红利收入18000元(其持股期限为3个月，当月转让所持有的B上市公司股票)。
(4)4月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利权转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元，并取得完税凭证。
(5)5月在业余时间为一家民营企业开发了一项技术，取得收入40000元。
通过非营利性社会团体向公益性青少年活动场所捐赠20000元，同时通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款8000元，均取得了相关捐赠证明。
(6)6月与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定从6月起每周六为该培训机构授课1次，每次报酬为1200元。
6月份为培训机构授课4次。
(7)7月转让上海证券交易所C上市公司股票，取得转让所得15320．60元，同月转让通过沪港通投资香港证券交易所上市的某上市公司股票，取得转让净所得折合人民币180000元，在境外未缴纳税款。
(8)12月取得当年度全年一次性奖金收入36000元，王某当月的工资为4500元。
要求：根据以上资料，回答下列问题。
1．王某5～6月出租房屋应缴纳的个人所得税为( )元。
(不考虑财产租赁的相关税费)A．420B．480C．640D．320正确答案：B解析：王某5～6月份出租房屋应纳个人所得税=(3800—800—800)×10％+(3800—400—800)×10％=480(元)。
2024年税务师之涉税服务实务精选试题及答案一
2024年税务师之涉税服务实务精选试题及答案一单选题（共45题）1、海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（）。
A.直接判定为不得抵扣B.数据修改后再次进行稽核比对C.纳税人可向海关申请数据核对D.纳税人可向主管税务机关申请数据核对【答案】 B2、（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除”的所得是A.工资、薪金所得B.特许权使用费所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得【答案】 A3、下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）。
A.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定B.行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖行政复议机关印章C.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力D.情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人,但是延期不得超过10日【答案】 D4、下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（）。
A.加班费B.季度奖金C.年终加薪D.差旅费津贴【答案】 D5、王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（）。
A.简易账B.复式账C.简易账、复式账均可D.不必建立账簿【答案】 B6、干燥失重主要检查药物中的哪些杂质A.遇硫酸呈色的有机杂质B.水分及其他挥发性物质C.表面水D.结晶水E.微量不溶性杂质【答案】 B7、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
A.借：委托加工物资贷：银行存款B.借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税C.借：应交税费—应交消费税贷：银行存款D.借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税【答案】 C8、某企业为增值税一般纳税人，2021 年 1 月 15 日通过银行划账上缴 2020 年 12 月应纳增值税额 12000 元，则正确的会计处理为（）A.借：以前年度损益调整 12000 贷：银行存款 12000B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000 贷：银行存款12000C.借：以前年度损益调整 12000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000D.借：应交税费——未交增值税 12000 贷：银行存款 12000【答案】 D9、税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。
税务师事务所收费标准
税务师事务所涉税鉴证业务收费标准
涉税鉴证业务实行政府指导价
《办法》明确以下涉税鉴证业务实行政府指导价：(一)企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证；(二)企业财产损失所得税前扣除鉴证；(三)企业所得税税前弥补亏损鉴证；(四)土地增值税清算鉴证；(五)国家税务总局规定的其他涉税鉴证业务。
《河南省涉税鉴证服务收费标准》规定了企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证、企业财产损失所得税扣除鉴证、土地增值税清算鉴证、企业所得税税前弥补亏损鉴证的收费标准。
收费标准按分档累进计费。
税务师事务所可在不超过规定幅度内确定具体收费标准。
以企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证收费为例，服务要求为代委托人对一个纳税年度应纳所得税进行审核，按相关规定出具鉴证报告。
收费标准为100万元(含)及以下部分按经营收入3‰收费，最低收费1000元；100万－500（含500）万元部分按经营收入2‰；500万－1000（含1000）万元部分收费按经营收入1‰；1000万－5000（含5000）万元部分收费按经营收入0.6‰；5000万元-10000（含10000）万元部分按经营收入0.4‰；10000万元以上部分双方协商。
另外，无经营收入企业可按资产总额或计时收费标准收费,计时收费标准为执业注册税务师每人每小时500元。
深度揭秘税务师事务所收入差距大的原因
深度揭秘税务师事务所收入差距大的原因深度揭秘税务师事务所收入差距大的原因行业对比注税发展尚存多方面短板中国注册会计师协会6月21日发布的《2013年会计师事务所综合评价前百家信息》公示稿显示，排行前10的会计师事务所2012年的业务收入均超过10亿元，其中收入最高的普华永道中天会计师事务所的收入约为32.2亿元。
然而，即使是排在注税百强榜第一位的中汇税务师事务所，其2012年的业务收入仅有约3.2亿元。
业内人士指出，历史因素及人才储备等方面的因素是注册税务师行业和注册会计师行业存在较大差距的主要原因。
一方面，从历史角度看，两个行业在立法水平上存在巨大差距。
据了解，注会行业自上世纪80年代末开始在我国发展起来，现在已经逐渐跟国际接轨，相对而言，注税行业起步就比较晚。
在发展初期这注会与注税两个行业是“打架”的，到目前为止两个行业在法律意义上仍理不清。
“注会的法律体系包括《公司法》、《会计法》、《注册会计师法》，这些奠定了注会的法律地位，它要对企业的整个财务状况是否得到公允表述、是否符合会计准则出具意见，需要对企业整体财务状况做出表述。
而企业是否依法、依规、准确计算各项纳税调整事项，是否依法完整纳税，则由注税要表述意见，是注税的职责。
注税的刚性更强。
但注册税务师领域的涉税鉴证等业务的法规、准则，初期都是由注册会计师领域的从业者制定的，使得这些法规、准则偏离了注册税务师从事鉴证业务的实质及具体的业务要求。
”众环海华专业服务集团副董事长兼执行总裁、众环海华税务师事务所董事长兼首席合伙人宋玮向本报记者表示。
目前法律仍没有对注册税务师从事的鉴证业务等方面的职责或权利作出规定。
国家税务总局前不久公布的《税收征收管理法修正案(征求意见稿)》第九十条指出，“纳税人、扣缴义务人有权委托税务师事务所办理税务事宜。
税务师事务所，由符合条件的注册税务师出资设立，是注册税务师的执业机构。
”业内人士认为，此规定意味着税务师事务所的法律地位将由此坐实。
2023年税务师之涉税服务实务综合练习试卷A卷附答案
2023年税务师之涉税服务实务综合练习试卷A卷附答案单选题（共40题）1、下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。
A.居民企业只就来源于中国境内的所得纳税B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税D.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象【答案】 D2、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（）。
A.技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3600元B.学历（学位）继续教育，每月扣除400元C.大病医疗支出，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除D.子女教育支出，每个子女每月扣除1000元【答案】 C3、个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（）计算缴纳个人所得税。
A.工资所得B.劳务所得C.经营所得D.偶然所得【答案】 D4、甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。
乙商场未缴清的税款，应（）。
A.由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任B.由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任C.由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任D.由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任【答案】 A5、（2016年真题）关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况C.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料【答案】 C6、资源税的下列表述错误的是（）。
A.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税B.纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税C.人造石油不纳资源税D.以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税【答案】 B7、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（）。
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杜淑敏
495.98
10
中税正洁（天津）税务师事务所有限公司
有限责任
王军
435.40
11
天津懿恒税务师事务所有限公司
有限责任
阎淑霞
425.58
12
天津市滨海有限责任税务师事务所
有限责任
பைடு நூலகம்侯杏倩
422.18
13
天津市永信博达税务师事务所有限公司
有限责任
谈志强
408.42
14
天津华信天瑞税务师事务所有限公司
有限责任
宋琦珠
264.69
20
天津市中伟诚瑞税务师事务所有限公司
有限责任
郭宝季
256.90
有限责任
张全
377.42
15
大华同方（天津）税务师事务所有限公司
有限责任
张海霞
363.45
16
天津永大平泽税务师事务所有限公司
有限责任
吴士友
301.88
17
天津市君信合伙税务师事务所
普通合伙
宋宝铭
297.29
18
天津中瑞诚税务师事务所有限公司
有限责任
卜金霞
276.99
19
天津市津滨青瑞税务师事务所有限责任公司
天津市2016年税务师事务所经营收入20强单位
序号
机构名称
性质
法人代表
（所长）姓名
2016年收入总额（万元）
1
尤尼泰（天津）税务师事务所有限公司
有限责任
杭喆
2731.41
2
中汇（天津）税务师事务所有限公司
有限责任
黄轶
1884.55
3
致通振业（天津）税务师事务所有限公司
有限责任
杨津琪
1143.59
4
天津市雍阳有限责任税务师事务所
有限责任
魏俊雯
830.58
5
立信税务师事务所有限公司天津分公司
跨省分所
张连明
805.10
6
天津广信有限责任税务师事务所
有限责任
崔红
694.77
7
天津市中和信税务师事务所有限公司
有限责任
赵春艳
545.00
8
亚太鹏盛税务所事务所股份有限公司天津分公司
跨省分所
齐悦
504.59
9
天津市火炬火税务师事务所有限公司