研发辅助账制度模板

研发辅助账制度模板
一、总则
1.1 本制度旨在规范公司研发活动的辅助账务处理，确保研发费用的合理归集、分配和核算，满足高新技术企业所得税优惠政策及企业研究开发费用税前扣除政策的要求。

1.2 本制度适用于公司各部门开展的研究开发活动所涉及的费用辅助账务处理。

1.3 公司财务部门负责研发辅助账务的处理、监督和检查，确保账务处理的合规、准确和及时。

二、研发费用的归集与分配
2.1 研发费用归集
2.1.1 研发费用包括直接费用和间接费用。

直接费用指直接参与研发活动的人员工资、材料费、设备折旧等；间接费用指研发活动中非直接参与人员工资、办公费、折旧费等。

2.1.2 各部门应当设立研发费用辅助账，对研发活动中发生的各项费用进行详细记录和归集。

2.1.3 财务部门负责定期收集各部门的研发费用记录，进行汇总和分析，确保研发费用的准确归集。

2.2 研发费用分配
2.2.1 研发费用应按照研发项目进行分配，确保每个项目的研发费用都能合理核算。

2.2.2 财务部门根据各部门提供的研发费用记录，按照研发项目的工作量、人员投入等因素，合理分配研发费用。

2.2.3 研发费用的分配结果应反馈给各部门，以便于各部门对研发费用的使用情况进行监控和分析。

三、研发费用的核算与报表
3.1 研发费用的核算
3.1.1 财务部门根据研发费用的归集和分配结果，进行研发费用的核算，确保研发费用的准确、完整和合规。

3.1.2 财务部门应按照会计准则和税法规定，对研发费用进行会计处理和税务处理。

3.2 研发费用的报表
3.2.1 财务部门应定期编制研发费用报表，包括研发费用归集表、研发费用分配表、研发费用核算表等。

3.2.2 研发费用报表应真实、准确地反映研发费用的发生、归集、分配和核算情况，供公司内部管理和外部审计使用。

四、研发费用的审计与检查
4.1 财务部门应定期对研发费用辅助账务进行审计和检查，确保账务处理的合规、准确和及时。

4.2 公司审计部门应定期对研发费用辅助账务进行审计，对财务部门的账务处理进行监督和评价。

4.3 对于审计和检查过程中发现的问题，相关部门应立即进行整改，并采取措施防止类似问题的再次发生。

五、附则
5.1 本制度自发布之日起生效，如有未尽事宜，由公司财务部门负责解释。

5.2 本制度如有变更，由公司财务部门提出，经公司领导批准后进行修订。