第七讲-财政收入PPT课件
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3
庐山·秀峰
一、财政收入分类
（一） 财政收入的基本含义
1.财政收入的实质是政府占有的一部分社会产品，这种占有可以采用价 值形态，也可以采用实物形态 2.财政收入的主体是政府
.
4
庐山·小天池
一、财政收入分类
（一） 财政收入的基本含义
4.财政收入的依据主要是国家权力 5.财政收入可以理解为一个过程，作为一个过程，它和财政支出在时间 上继起、在空间上并存
第七讲 财政收入概述
南昌大学经济与管理学院 金融与财税教研室
.
1
山水·情
目录
一、财政收入分类
二、财政收入规模的影响 因素及我国的实证分析
三、我国当前财政收入规 模水平的分析和评估
四、财政收入构成和非税 收收入分析
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2
庐山·瀑布
一ຫໍສະໝຸດ Baidu财政收入分类
（一） 财政收入的基本含义
财政收入，是 指政府为履行其 职能、实施公共 政策和提供公共 物品与服务需要 而筹集的一切资 金的总和。
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17
婺源·人家
一、财政收入分类
（三） 财政收入分类
按收入形式分类
1. 税收收入
根据统计政府所取得的收入的口径不同，我国通常有三个 不同口径的宏观税负衡量指标：
(1)税收收入占GDP的比重，称之为小口 径的宏观税负。
(2)财政收入占GDP的比重，称之为中口径的宏观税 负。这里的“财政收入”指纳入财政预算内管理的 收入，包括税收收入和少量其他收入(如国有资产收 入 、变卖公产收入等)。
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5
井冈山·主峰
一、财政收入分类
（二） 财政收入的基本原则
.
6
井冈山·黄洋界
一、财政收入分类
（二） 财政收入的基本原则
财政收入的经济来源
1. 财政收入与社会总产品价值构成的关系 C、V、M三部分之间存在着此消彼长的关系，同时M构成财源主要因 素，因此研究社会总产品价值构成同财政收入的关系应着重研究社 会总产品价值构成中成本因素C和V的变化对M从而对财政收入的影 响。
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10
三清山·三洞口
一、财政收入分类
（二） 财政收入的基本原则
财政收入的经济来源
3. V是财政收入的补充
就现实的经济运行来看，目前我国来自V的财政收入主 要有以下几个方面：
①
直接向个人征收的税。如个人所得税、企业所得税等。
②
向个人收取的规费收入（如结婚登记费、护照费、户口证书费等）和罚 没收入等。
(3)政府收入占GDP的比重，称之为大 口径的宏观税负。
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18
婺源·枫叶
一、财政收入分类
（三） 财政收入分类
按收入形式分类
.
9
三清山·石鼓岭
一、财政收入分类
（二） 财政收入的基本原则
财政收入的经济来源
3. V是财政收入的补充
V是指以劳动报酬的形式付 给劳动者个人的部分。从我国 目前来看，V虽构成财政收入的 一部分，但它在全部财政收入 中所占的比重很小。这是因为 我国长期以来实行低工资制度， 劳动者个人的收入普遍较低， 国家不可能从V中筹集更多的资 金。
补偿价值C中的基本折旧基 金在计划经济体制下构成财政 收入的一部分，在市场经济中 一般已不适宜将折旧基金列为 财政收入，但是，由于实行国 民生产总值型的增值税，仍有 一部分C通过增值税成为财政收 入。
.
12
龙虎山·仙女岩
一、财政收入分类
（三） 财政收入分类
按收入形式分类是我国当前财 政收入的主要分类
在社会总产品一定且V不变时，降低物化劳动消耗即C，是降低生 产成本，增加M和增长财政收入的主要途径。降低生产资料耗费， 要根据生产资料的性质区别对待
.
7
井冈山·桐木岭
一、财政收入分类
（二） 财政收入的基本原则
财政收入的经济来源 1. 财政收入与社会总产品价值构成的关系
在社会总产品一定且C不变时，V部分增大，M部分减少，相反V部 分减少，M部分则增大。因此，充分调动劳动者积极性，提高劳动 生产率，对增加企业利润和财政收入有着重大意义。
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8
三清山·司春女神
一、财政收入分类
（二） 财政收入的基本原则
财政收入的经济来源
2. M是财政收入的主要来源
剩余产品价值包括税金、企业利润和用剩余产品价值支付的费用 （如利息）。其中主要是税金和企业利润。在统收统支的计划型财政条 件下，国营企业所创造的M绝大部分均由国家集中分配用于扩大再产和 社会共同需要形成财政收入。另外，国家以税金形式取走非国有企业的 一部分纯收入形成财政收入。在社会主义市场经济体制下，国家赋予国 有企业经营自主权，具有相对独立的经济利益。根据事权与财权相一致 的原则，国家不能取走国有企业的全部M，只能参与一部分企业纯收入 的分配，即国家以行政管理者身份参与分配，向企业收取税金，同时以 资产所有者身份参与企业利润分配。
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14
鄱阳湖·飞鸟
一、财政收入分类
（三） 财政收入分类
按收入形式分类
1. 税收收入
《福布斯》2009年曾推出“税负痛苦指数”榜单，该榜单显示，中国 内地的“税负痛苦指数”位居全球第二。中国的宏观税负重不重？思考
.
15
鄱阳湖·飞鸟
一、财政收入分类
（三） 财政收入分类
按收入形式分类
1. 税收收入
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16
婺源·人家
一、财政收入分类
（三） 财政收入分类
按收入形式分类
1. 税收收入
财政部最新公布的数据显示，上半年累计全国财政收入43349.79亿元，同比 增长27.6%，远远高于同期GDP的增长。财政收入为何超GDP增长？我国的宏观税 负水平是高还是低？
在财政收入中，税收占到了90% 左右。财政收入较快增长，引发了 一些人的担心：财政收入增加这么 多，是不是国家收的税太多了，企 业和居民的负担太重了？
按财政收入的管理方式分类
理解财政收入口径
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13
庐山·锦绣谷
一、财政收入分类
（三） 财政收入分类
按收入形式分类
1. 税收收入 税收是政府为实现其职能的
需要，凭借其政治权力，并按照 特定的标准，强制、无偿取得财 政收入的一种特定分配形式。它 是现代国家财政收入中最重要的 收入形式和最主要的收入来源。
增值税、消费税、营业税、 企业所得税、个人所得税、资源 税等
③
居民购买的国库券。
国家出售高税率消费品（如烟、酒、化妆品等）所获得的一部分收入，
④
实质上是由V转移来的。
⑤
服务行业和文化娱乐业等企事业单位上交的税收，其中一部分是通过对V 的再分配转化来的。
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11
三清山·阳光海岸
一、财政收入分类
（二） 财政收入的基本原则
财政收入的经济来源 4. C中的个别部分构成财政收入
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庐山·秀峰
一、财政收入分类
（一） 财政收入的基本含义
1.财政收入的实质是政府占有的一部分社会产品，这种占有可以采用价 值形态，也可以采用实物形态 2.财政收入的主体是政府
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4
庐山·小天池
一、财政收入分类
（一） 财政收入的基本含义
4.财政收入的依据主要是国家权力 5.财政收入可以理解为一个过程，作为一个过程，它和财政支出在时间 上继起、在空间上并存
第七讲 财政收入概述
南昌大学经济与管理学院 金融与财税教研室
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1
山水·情
目录
一、财政收入分类
二、财政收入规模的影响 因素及我国的实证分析
三、我国当前财政收入规 模水平的分析和评估
四、财政收入构成和非税 收收入分析
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庐山·瀑布
一ຫໍສະໝຸດ Baidu财政收入分类
（一） 财政收入的基本含义
财政收入，是 指政府为履行其 职能、实施公共 政策和提供公共 物品与服务需要 而筹集的一切资 金的总和。
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婺源·人家
一、财政收入分类
（三） 财政收入分类
按收入形式分类
1. 税收收入
根据统计政府所取得的收入的口径不同，我国通常有三个 不同口径的宏观税负衡量指标：
(1)税收收入占GDP的比重，称之为小口 径的宏观税负。
(2)财政收入占GDP的比重，称之为中口径的宏观税 负。这里的“财政收入”指纳入财政预算内管理的 收入，包括税收收入和少量其他收入(如国有资产收 入 、变卖公产收入等)。
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井冈山·主峰
一、财政收入分类
（二） 财政收入的基本原则
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井冈山·黄洋界
一、财政收入分类
（二） 财政收入的基本原则
财政收入的经济来源
1. 财政收入与社会总产品价值构成的关系 C、V、M三部分之间存在着此消彼长的关系，同时M构成财源主要因 素，因此研究社会总产品价值构成同财政收入的关系应着重研究社 会总产品价值构成中成本因素C和V的变化对M从而对财政收入的影 响。
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三清山·三洞口
一、财政收入分类
（二） 财政收入的基本原则
财政收入的经济来源
3. V是财政收入的补充
就现实的经济运行来看，目前我国来自V的财政收入主 要有以下几个方面：
①
直接向个人征收的税。如个人所得税、企业所得税等。
②
向个人收取的规费收入（如结婚登记费、护照费、户口证书费等）和罚 没收入等。
(3)政府收入占GDP的比重，称之为大 口径的宏观税负。
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婺源·枫叶
一、财政收入分类
（三） 财政收入分类
按收入形式分类
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三清山·石鼓岭
一、财政收入分类
（二） 财政收入的基本原则
财政收入的经济来源
3. V是财政收入的补充
V是指以劳动报酬的形式付 给劳动者个人的部分。从我国 目前来看，V虽构成财政收入的 一部分，但它在全部财政收入 中所占的比重很小。这是因为 我国长期以来实行低工资制度， 劳动者个人的收入普遍较低， 国家不可能从V中筹集更多的资 金。
补偿价值C中的基本折旧基 金在计划经济体制下构成财政 收入的一部分，在市场经济中 一般已不适宜将折旧基金列为 财政收入，但是，由于实行国 民生产总值型的增值税，仍有 一部分C通过增值税成为财政收 入。
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龙虎山·仙女岩
一、财政收入分类
（三） 财政收入分类
按收入形式分类是我国当前财 政收入的主要分类
在社会总产品一定且V不变时，降低物化劳动消耗即C，是降低生 产成本，增加M和增长财政收入的主要途径。降低生产资料耗费， 要根据生产资料的性质区别对待
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井冈山·桐木岭
一、财政收入分类
（二） 财政收入的基本原则
财政收入的经济来源 1. 财政收入与社会总产品价值构成的关系
在社会总产品一定且C不变时，V部分增大，M部分减少，相反V部 分减少，M部分则增大。因此，充分调动劳动者积极性，提高劳动 生产率，对增加企业利润和财政收入有着重大意义。
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三清山·司春女神
一、财政收入分类
（二） 财政收入的基本原则
财政收入的经济来源
2. M是财政收入的主要来源
剩余产品价值包括税金、企业利润和用剩余产品价值支付的费用 （如利息）。其中主要是税金和企业利润。在统收统支的计划型财政条 件下，国营企业所创造的M绝大部分均由国家集中分配用于扩大再产和 社会共同需要形成财政收入。另外，国家以税金形式取走非国有企业的 一部分纯收入形成财政收入。在社会主义市场经济体制下，国家赋予国 有企业经营自主权，具有相对独立的经济利益。根据事权与财权相一致 的原则，国家不能取走国有企业的全部M，只能参与一部分企业纯收入 的分配，即国家以行政管理者身份参与分配，向企业收取税金，同时以 资产所有者身份参与企业利润分配。
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鄱阳湖·飞鸟
一、财政收入分类
（三） 财政收入分类
按收入形式分类
1. 税收收入
《福布斯》2009年曾推出“税负痛苦指数”榜单，该榜单显示，中国 内地的“税负痛苦指数”位居全球第二。中国的宏观税负重不重？思考
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鄱阳湖·飞鸟
一、财政收入分类
（三） 财政收入分类
按收入形式分类
1. 税收收入
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婺源·人家
一、财政收入分类
（三） 财政收入分类
按收入形式分类
1. 税收收入
财政部最新公布的数据显示，上半年累计全国财政收入43349.79亿元，同比 增长27.6%，远远高于同期GDP的增长。财政收入为何超GDP增长？我国的宏观税 负水平是高还是低？
在财政收入中，税收占到了90% 左右。财政收入较快增长，引发了 一些人的担心：财政收入增加这么 多，是不是国家收的税太多了，企 业和居民的负担太重了？
按财政收入的管理方式分类
理解财政收入口径
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庐山·锦绣谷
一、财政收入分类
（三） 财政收入分类
按收入形式分类
1. 税收收入 税收是政府为实现其职能的
需要，凭借其政治权力，并按照 特定的标准，强制、无偿取得财 政收入的一种特定分配形式。它 是现代国家财政收入中最重要的 收入形式和最主要的收入来源。
增值税、消费税、营业税、 企业所得税、个人所得税、资源 税等
③
居民购买的国库券。
国家出售高税率消费品（如烟、酒、化妆品等）所获得的一部分收入，
④
实质上是由V转移来的。
⑤
服务行业和文化娱乐业等企事业单位上交的税收，其中一部分是通过对V 的再分配转化来的。
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三清山·阳光海岸
一、财政收入分类
（二） 财政收入的基本原则
财政收入的经济来源 4. C中的个别部分构成财政收入