企业所得税试题及答案

企业所得税试题及答案
一、选择题
1. 企业所得税的纳税对象是指在中华人民共和国境内注册的企业和取得收入的非居民企业。

关于企业所得税的纳税义务，以下哪项是正确的？
A. 只有居民企业需要缴纳企业所得税
B. 非居民企业在境内取得的收入不需要缴纳企业所得税
C. 居民企业和非居民企业均需缴纳企业所得税
D. 企业所得税仅对外资企业征收
答案：C
2. 根据我国现行税法，企业所得税的税率为多少？
A. 15%
B. 20%
C. 25%
D. 30%
答案：C
3. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些内容？
A. 罚金和罚款
B. 赞助支出
C. 广告费和业务宣传费
D. 企业所得税税款
答案：C
4. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的额度是多少？
A. 不超过年度利润总额5%
B. 不超过年度利润总额10%
C. 不超过年度利润总额15%
D. 不超过年度利润总额20%
答案：B
5. 关于企业所得税的纳税申报，以下说法正确的是：
A. 企业可以选择按月或按季申报
B. 企业所得税的年度申报截止日期为次年3月31日
C. 企业所得税的预缴申报截止日期为次年1月31日
D. 企业可以根据自身情况自行决定申报时间
答案：A
二、填空题
1. 企业所得税是对企业及其他取得收入的组织的所得征收的
__________。

2. 企业所得税的纳税年度为__________年的1月1日至12月31日。

3. 企业发生的合理的工资薪金支出，准予在__________中据实扣除。

4. 企业所得税法规定，企业的固定资产计算折旧的最低年限为
__________年。

5. 企业在计算应纳税所得额时，对于无形资产的摊销，准予在
__________内摊销。

答案：
1. 所得税
2. 公历
3. 计算应纳税所得额
4. 五
5. 合同约定或法律规定的有效期
三、简答题
1. 简述企业所得税的纳税主体及纳税范围。

答：企业所得税的纳税主体包括在中国境内注册的居民企业和在中国
境内取得收入的非居民企业。

纳税范围为纳税人取得的全球所得或境
内所得，包括销售商品、提供劳务、特许权使用费、利息、租金、股息、转让财产所得等。

2. 企业所得税的税收优惠政策有哪些？
答：企业所得税的税收优惠政策包括但不限于：对高新技术企业的优
惠税率、对小型微利企业的所得税减计、对特定行业或区域的税收减免、对研发费用的加计扣除、对环保节能项目的税收优惠等。

3. 企业如何进行企业所得税的年度申报？
答：企业应在每个纳税年度结束后的次年1月1日至5月31日期间，
向税务机关报送年度企业所得税申报表，并按照规定缴纳应纳税款。

在年度申报前，企业还需进行预缴申报，按季度或月份预缴税款。

四、计算题
某居民企业2019年度的收入总额为2000万元，成本费用为1200万元，其中包含合理的工资薪金支出300万元，研发费用200万元，以及公
益性捐赠支出50万元。

请计算该企业的应纳税所得额和应缴纳的企业
所得税税额。

答案：
应纳税所得额 = 收入总额 - 成本费用 - 工资薪金支出 - 研发费用加计扣除 - 公益性捐赠支出
应纳税所得额 = 2000万 - 1200万 - 300万 - (200万 * 75%) - 50万 = 470万元
应缴纳的企业所得税税额 = 应纳税所得额 * 税率 = 470万 * 25% = 117.5万元
通过上述试题及答案，我们可以对企业所得税的相关知识点有一个基本的了解和掌握。

企业在实际操作中应依据最新的税法规定和税务机关的具体要求，准确计算税款并及时申报缴纳。

同时，企业还应关注税收优惠政策的变化，合理享受税收优惠，以降低税负，提高企业的经济效益。