2017年经济法基础复习题5471

2017年经济法基础复习题多选题1、下列关于税费的说法，错误的是（）。

A．增值税是价内税B．我国只对部分货物征收消费税C．我国仅对少数货物征收出口关税D．营业税价外税，未在营业收入之内E．当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目单选题2、以下不属于房产税的纳税人的是()。

A．房产的使用人B．房产的经营管理单位C．房产的代管人D．房产的出典人单选题3、属于股本投资，不会发生资本流动的突然性逆转的利用外资形式是()。

A．国际金融组织贷款B．国际商业贷款C．外商直接投资D．海外发行股票融资多选题4、下列关于税费的说法，错误的是（）。

A．增值税是价内税B．我国只对部分货物征收消费税C．我国仅对少数货物征收出口关税D．营业税价外税，未在营业收入之内E．当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目多选题5、按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述，正确的是()。

A．房屋出租的，由出租人纳税B．房屋产权出典的，由承典人纳税C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税多选题6、纳税人在转让旧房计算土地增值税时，允许从转让收入中减除的项目包括()。

A．旧房的评估价格B．取得土地使用权所支付的地价款C．旧房的维修费用D．在转让环节缴纳的税金单选题7、下列各项中，不符合房产税纳税人规定的是()。

A．产权属国家所有的，由经营管理单位纳税B．产权出典的，由出典人纳税C．产权未确定及租典纠纷未解决的，由代管人或使用人纳税D．产权所有人不在房屋所在地的，由代管人或使用人纳税多选题8、下列各项关于房产税纳税人规定的表述中，正确的包括()。

A．产权出典的，由承典人纳税B．外商投资企业、外国企业以及外籍华人，暂不缴纳房产税C．产权属国家所有的，由经营管理单位纳税D．产权承典人不在房屋所在地的，由代管人或使用人纳税单选题9、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。

已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。

该公司应缴纳的土地增值税为()万元。

A．180B．240C．300D．360多选题10、经财政部批准，可以免征房产税的有()。

A．施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋B．中储粮总公司及其直属粮库经营中央储备粮业务2008年自用的房产C．房屋大修停用3个月的房产D．天然林保护工程相关房产E．中国银行所属分支机构自用的房产单选题11、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是()。

A．消费税B．营业税C．增值税D．印花税多选题12、根据房产税法律制度的规定；下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有()。

A．产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人B．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人C．产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人D．产权出典的房屋，出典人为纳税人单选题13、某事业单位2004年转让一幢使用过的办公楼，取得收入800万元。

该办公楼原造价600万元，当时无偿取得土地使用权，已经提取折旧400万元。

经房地产评估机构评估，该楼的重置成本为800万元，成新度折扣率为六成，转让中发生了各种税费共45万元。

该事业单位转让办公楼应缴纳土地增值税()万元。

A．197.41B．137.75C．83.75D．247.25单选题14、下列有关房产税的纳税期限，表述正确的是()。

A．纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税C．纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之日起缴纳房产税D．纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间多选题15、下列税种中，属于《中华人民共和国税收征收管理法》征收管理范围的是()。

A．增值税B．消费税C．契税D．关税单选题16、根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是()。

A．资源税B．城镇土地使用税C．车辆购置税D．土地增值税多选题17、下列各项中，房地产开发公司应进行土地增值税清算的有()。

A．直接转让土地使用权的B．房地产开发项目全部竣工完成销售的C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的D．取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的E．取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的单选题18、我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是()。

A．同地段同类房地产的平均市场价格B．同地段同类房地产的最低市场价格C．同地段同类房地产的最高市场价格D．房地产评估机构根据同地段同类房地产进行综合评定的价格多选题19、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。

A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起B．自行新建房产用于生产经营，从建成之月起C．委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起D．委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起E．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之月起单选题20、根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定，以下说法正确的是()。

A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B．房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C．房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D．土地使用者转让土地，如果转让时未取得土地使用权属证书，也没有与受让人办理权属变更登记手续，不缴纳土地增值税-----------------------------------------1-答案：A, D暂无解析2-答案：D[解析] 产权出典的，由承典人纳税。

3-答案：C在我国的“分税制”财政管理体制中，中央与地方共享的收入主要包括：增值税、资源税、证券交易(印花)税。

中央固定收入的税种包括关税、消费税。

地方固定收入包括营业税(不含各银行总行、铁道、各保险总公司集中缴纳的营业税)。

4-答案：A, D暂无解析5-答案：A,B,D[解析] 房屋产权未确定的或者租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳房产税。

6-答案：A,B,D[解析] 现行税法规定，转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。

7-答案：B产权出典的，由承典人纳税，故B选项不符合房产税纳税人规定。

8-答案：A,C,D外商投资企业、外国企业和组织以及外籍华人，依照《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税。

故B选项的表述不正确。

9-答案：B[解析] 转上房地产的增值额，是纳税人转让房地产的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额。

计算增值额的扣除项目：①取得土地使用权所支付的金额；②开发土地的成本、费用；③新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；④与转让房地产有关的税金；⑤财政部规定的其他扣除项目。

扣除项目金额＝50元+200元+40元+60元+(50+ 200)元×0.2元＝400元，增值额＝1 000元-400元＝600元，增值率＝600/400＝1.5，适用税率＝50%，应缴纳的土地增值税＝增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数＝600元×50%-400元×0.15＝300元-60元＝240元。

10-答案：A,B,E自2004年7月1日起，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除，并在申报表附表或备注栏中作相应说明，故C项不符合题意。

对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构自用的房产，免征房产税。

对其他专业银行等金融机构(包括信托投资公司、城乡信用合作社，以及经中国人民银行批准设立的其他金融组织)和保险公司的房产，均应按规定征收房产税，故D项不符合题意。

11-答案：C[解析] 消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除，但不包括增值税。

12-答案：A,B,C[解析] 产权出典的，“承典人”为纳税人。

13-答案：C暂无解析14-答案：C[解析] 在房产税纳税义务发生时间中：对于在办理验收手续前已使用或出租、出借的新建房屋，应从使用或出租、出借的当月起按规定计征房产税。

15-答案：A,B【解析】《税收征收管理法》适用于国务院确定的由国家税务局、地方税务局征收的税种。

契税由财政部门征收，不适用《税收征收管理法》，关税适用于关税税则，由海关征收。

16-答案：D[解析] 本题考查超率累进税率的范围。

我国土地增值税适用超率累进税率的计算方法。

17-答案：A,B,C[解析] 取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

18-答案：D[解析] 我国现行税法规定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。

税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。

19-答案：A,D[解析] 选项B，自建新房用于生产经营，应当从建成次月起缴纳房产税；选项C，委托施工企业建设的房产，应当从办理验收手续次月起，缴纳房产税；选项E，房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税。

20-答案：A[解析] 选项B、C房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除。

具体核定方法由省税务机关确定。

土地使用者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，无论其在转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续，只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳营业税、土地增值税和契税等相关税收，所以选项D不正确。