2018年《经济法基础》真题及答案

A.收款人名称
B.用途
C.出票日期
D.出票金额
【答案】B
【解析】票据的出票金额、收款人名称、出票日期是绝对不得更改事项，更改后的票据无效。
11.刘某在甲公司工作3年。已知刘某累计工作18年且符合享受年休假条件。刘某可享受的当年年休假天数为()
A.10天
B.15天
C.20天
D.5天
【答案】A
【解析】职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天。
D.用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记
【答案】ABCD
【解析】社会保险制度。均正确选项。
5.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有()
A.资本、基金的增减
B.款项和有价证券的收付
C.债权债务的发生和结算
D.财务成果的计算和处理
【答案】ABCD
22.根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的是()
A.出租住房取得的租金
B.军人的转业费
C.国债利息
D.国家发行的金融债券利息
【答案】A
【解析】个人出租住房，不区分用途，减按4%的税率征收。
23.根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，下列关于劳动争议终局裁决效力的表述中，正确的是()
A.用人单位通知非全日制用工劳动者终止用工的
B.用人单位因劳动者在试用期间被证明不符合录用条件而解除劳动合同的
B.5000×20%=1 000元
C.5000÷(1-20%)×20%=1250元
D.5000×(1-20%)×20%=800元
【答案】D
【解析】劳务报酬所得个税计算，当每次收入超过4000元，应纳税额=每次收入*(1-20%)*20%.
16.根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税征税范围的是()
20.下列各项中，属于法律行为的是()
A.火山爆发
B.台风登陆
C.签发支票
D.流星陨落
【答案】C
【解析】签发票据是法律行为，其他属于法律事件。
21.甲酒店为增值税小规模纳税人，2017年第三季度提供住宿餐饮服务取得含税销售额103万元，购进货物取得增值税普通发票注明税额1.7万元，已知增值税征收率为3%，计算甲酒店第三季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()
12.根据税收征收管理法律制度的规定，开具发票的单位和个人应当依照税务机关的规定存放和保管发票，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当至少保存一定期限。该期限为()
A.10年
B.15年
C.20年
D.5年
【答案】D
【解析】已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。
13.下列各项中，不属于涉税专业服务机构提供的涉税业务的是()
A.农村的房屋
B.建制镇的房屋
C.城市的房屋
D.县城的房屋
【答案】A
【解析】房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。
17.2018年3月李某出版一部小说，取得稿酬10000元，已知稿酬所得个人所得税税率为20%;每次收入4000元以上的，减除20%费用，计算李某当月稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()
24.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税。放弃免税以后，在一定期限内不得再申请免税。
A.48个月
B.36个月
C.54个月
D.42个月
【答案】B
【解析】放弃免税权后，36个月内不得申请免税。
二、多项选择题
1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物的有()
A、5000×5=25000元
B、(5000+1500)×5=32500元
C、(4000+1500)×5=27500元
D、4000×5=20000元
【答案】A
【解析】城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积(生产、办公及生活区)为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。征税范围不包括农村。
【解析】会计核算内容。下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算：(一)款项和有价证券的收付;(二)财物的收发、增减和使用;(三)债权债务的发生和结算;(四)资金、基金的增减;(五)收入、支出、费用、成本的计算;(六)财务成果的计算和处理;(七)需要办理会计手续，进行会计核算的其他事项。
6.根据劳动合同法律制度的规定，下列解除或者终止劳动合同的情形中，用人单位不向劳动者支付经济补偿的有()。
A.103+(1+3%)*3%=3万元
B.103*3%-1.7=1.39
C.103*3%=3.09万元
D.103+(1+3%)*3%-1.7=1.3
【答案】A
【解析】考查小规模纳税人的应纳税额的计算，小规模纳税人应纳税额=销售额*征收率。
销售额=含税销售额/(1+征收率)。小规模纳税人的进项税额不得抵扣。
B.(12+13)x5%=1.25万元
C.(15+14)x5%=1.45万元
D.12x5%=0.6万元
【答案】B
【解析】城市维护建设税，按照实际缴纳的“增值税、消费税”为计税依据。
7.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是()
A.财务情况说明书
B.审计报告
C.会计报表附注
A.合伙企业中的自然人合伙人
B.一人有限责任公司
C.个体工商户
D.个人独资企业的投资者个人
【答案】B
【解析】一人有限公司不是个人所得税的纳税人。合伙企业、个人独资企业、个体工商户是个人所得税的纳税人。
10.2017年8月18日，甲公司向乙公司签发一张金额为10万元，用途为服务费的转账支票，发现填写有误。该支票记载的下列事项中，可以更改的是()
C.挂车
D.拖拉机
【答案】D
【解析】拖拉机属于车船税免税项目。
15.2017年10月李某受邀讲学取得收入5000元。已知劳动报酬所得个人所得税税率为20%;每次收入4000元以上的，减除20%的费用，计算李某当月讲学收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。
A.5000×(1+20%)×20%=1200元
A.税收策划
B.公证服务
C.涉税鉴证
D.纳税申报代理
【答案】B
【解析】涉税业务包括：纳税申报代理、一般税务咨询、专业税务询问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查、代理建账记账、发票领用、减免退税申请等税务事项。
14.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是()。
A.游艇
B.摩托车
A、7000元
B、1800元
C、3500元
D、3000元
【答案】D
【解析】用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同，应当向劳动者每月支付2倍的工资。起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前1日。
2、根据劳动合同法律制度的规定，对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，但竞业限制不得超过一定年限。该期限为( )。
B、30万元
C、100吨
D、150吨
【答案】C
【解析】啤酒按照从量定额征收消费税。
6.2017年10月甲公司向税务机关应缴纳增值税15万元，实际缴纳12万元;应缴纳消费税14万元，实际缴纳13万元。已知城市维护建设税使用率为5%。计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的事()
A.14x5%=0.7万元
2.根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票出票的表述中，正确的有()
A.签发银行承兑汇票必须记载付款人名称
B.商业承兑汇票可以由收款人签发
C.商业承兑汇票可以有付款人签发
D.银行承兑汇票应当由承兑银行签发
【答案】ABC
【解析】商业汇票。付款人名称是必须记载事项。出票人是交易中的收款人，即卖方，或者交易中的付款人，即买方。银行承兑汇票由承兑申请人签发，承兑银行进行承兑。
D.会计报表
【答案】B
【解析】审计报告不属于财务报告的组成部分。
8.根据会计法律制度的规定，记账凭证的保管时间应达到法定最低期限，该期限为()
A.20年
B.5年
C.30年
D.10年
【答案】C
【解析】记账凭证的保管期限是30年。
9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是()
A、1年
B、2年
C、3年
D、5年
【答案】B
【解析】从事同类业务的竞业限制期限，不得超过2年。
3、甲贸易公司位于市区，实际占地面积为5000平方米，其中办公区占地4000平方米，生活区占地1000平方米。甲贸易公司还有一个位于农村的仓库，实际占地面积为1500平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为5元，计算甲贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是( )。
4、根据支付结算法律制度的规定，下列支付工具中，可以透支的是( )。
A、储值卡
B、信用卡
C、储蓄卡
D、预付卡
【答案】B
【解析】信用卡可以透支。
5、2017年12月甲啤酒厂生成150吨啤酒，销售100吨，取得不含增值税销售额30万元、增值税税额5.1万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为( )。
A、35.1万元
18.根据消费税法制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是
A.调味料酒
B.葡萄酒
C.药酒
D.果木酒
【答案】A
【解析】按照国家标准调味料酒属于调味品，不属于配置酒和泡制酒，对调味料酒不再征收消费税。