《工程审计》期末试卷及答案2套

《工程审计》试卷（A 卷）
适用班级：
一. 名词解释（每题4分，共20分）
1.报送审计
2.后评价审计
3.审计实施方案
4.审计人员职业道德
5.工程项目竣工决算审计
二. 填空题（每空1分，共20分）
1.审计文件材料归档应当按照 、 、 和 四个单元进行排列。

2.材料设备采购审计方法主要包括 、 、 、 、 和 。

3.国家审计程序包括 、 、 和 四个环节。

4.工程合同管理审计采用 、 和 三种方法。

5.工程项目管理审计的职能包括 、 和 。

三.简答题（每小题6分，共30分）
1．工程审计自身固有的特征体现在哪些方面？ 2．审计方法选用的原则有哪些？ 3．简述审计工作底稿的编写依据。

4．简述工程合同变更审计的内容。

5．简述工程项目竣工结算审计的特点。

四.问答题（每小题10分，共20分）
1.试述工程项目竣工决算审计的依据。

2.试述“以结果为导向”的效益审计程序?
五.案例分析题（10分）
某市区工程施工，业主要求承包人及时在施工现场砌围墙封闭，在人行道旁设安全挡板并设警示牌，承包人因此计算各种费用30万元，监理和甲方均在签证单上签署“情况属实，按实结算”。

如果你是审计人员，该如何处理该争议？
《工程审计》试卷（B卷）
适用班级：
一.名词解释（每题4分，共20分）
1.审计法律规范
2.逆查法
3.工程项目预算对比审计法
4.工程合同内控制度审计
5. 绩效审计
二.填空题（每空1分，共20分）
1.建设项目内部审计的目的是为了促进建设项目实现、和三项目标。

2.审计档案的保管期限划分为永久和定期两种，定期分和。

3.审计部门行政规章主要包括、、
和。

4. 工程合同管理内控制度审计方法包括、、和。

5工程项目预算审计方法包括、、和。

6.工程项目竣工决算审计方法包括、和。

三.简答题（每小题6分，共30分）
1．审计组主审的工作职责有哪些？
2.工程项目招标工作审计目标有哪些？
3.简述工程合同管理内控制度审计的内容。

4. 采用对比审计法审计工程项目预算时有哪些方法？
5.简述工程项目竣工决算审计的内容。

四.问答题（每小题10分，共20分）
1．试述委托设计（勘察）管理审计的内容。

2.试述工程项目管理审计的新理念。

五.案例分析题（10分）
某工程进行招投标，招标文件规定合同采用固定单价合同，某施工单位中标。

在签订合同时当事人双方将合同改为可调单价合同。

竣工结算时承包商据此主张对中标单价进行价差调整。

试分析该如何处理。

A卷参考答案
一. 名词解释 (每小题 4 分, 共 20 分)
1. 报送审计是指被审单位按照审计机关的通知，(1分)将有关财务会计资料、(1分)工程技术经济资料在规定的时间内报送审计机关，(1分)由审计机关依法进行审计。

(1分)
2. 后评价审计是指对建设项目交付使用经过试运行后(1分)有关经济指标和技术指标(1分)是否达到预期目标(1分)的审查和评价。

(1分)
3.审计实施方案是审计组为了完成审计项目任务，(1分)从发送审计通知书(1分)到处理审计报告(1分)全部过程的工作安排。

(1分)
4.审计人员的职业道德，是为指导审计人员在从事审计工作中保持独立的地位(1分)、公正的态度和约束自己行为而制订的职业道德规范，(1分)包括审计人员的职业品德、职业纪律、(1分)职业胜任能力和职业责任。

(1分)
5.工程项目竣工决算审计，是指工程项目正式竣工验收前，(1分)审计机关依法对工程项目竣工决算的真实、合法、效益进行的审计监督。

(1分)其目的是保障建设资金合理、合法使用，(1分)正确评价投资效益，促进总结建设经验，提高工程项目管理水平。

(1分)
二. 填空题（每空1分，共20分）
1.结论类、证明类、立项类、备查类
2.审阅法、网上比价审计法、跟踪审计法、分析性复核法、现场观察法和实地清查。

3.审计准备、审计实施、审计报告和审计处理
4.审阅法、核对法、重点追踪审计法
5.鉴证职能、评价职能、建设职能
三、简答题（每小题 6 分，共 30 分）
1.审计对象的复杂性(1分)
审计内容的多样性(1分)
审计过程的阶段性(1分)
审计职能的特殊性(1分)
审计方法的灵活性(1分)
审计目的的确定性(1分)
2．①依据审计对象和目标选用；(1分)
②依据被审单位具体情况选用；(1分)
③依据不同审计类型选用依据；(1分)
④依据审计人员素质选用；(1分)
⑤依据审计方式选用；(0.5分)
⑥依据审计结论保证程度和审计成本选用；(1分)
⑦依据系统观点选用。

(0.5分)
3．（1）与工程审计相关的国家方针、政策和法律法规；(1分)
（2）被审计工程的相关批准文件；(1分)
（3）被审单位工作计划、实施方案，管理制度；(1分)
（4）被审单位各类帐表、凭证、统计资料以及工程建设技术经济分析、项目实施状况等；(1分)
（5）其他单位提供的与审计项目相关的资料；(1分)
（6）审计工作日记、调查询问记录、各种查证、函证核实资料等。

(1分) 4．（1）工程变更的原因分析（1分）
（2）工程变更的程序执行检查（1分）
（3）工程变更的影响分析（1分）
（4）变更执行情况检查。

（1分）
（5）检查合同变更后的文件处理工作，（1分）有无影响合同继续生效的漏洞。

（1分）
5．（1）政策性强（1分）
（2）技术要求高（1分）
（3）审计目标明确（1分）
（4）审计时效性强（1分）
（5）审计范围的广泛性（1分）
（6）审计方式方法的多样性（1分）
四. 问答题 (每小题 10 分, 共 20 分)
1.（1）项目建议书、可行性研究报告及其投资估算；（1分）
（2）施工图纸、图纸会审记录及设计变更通知单；（1分）
（3）工程施工合同及补充协议；（1分）
（4）经审批的施工图预算及修正预算；（1分）
（5）有关财务账簿、凭证、记录及工程结算资料；（1分）
（6）隐蔽工程检查验收记录；（1分）
（7）工程竣工验收报告及竣工结算报表；（1分）
（8）材料、设备和其他各项费用的调整依据；（1分）
（9）预算外费用现场签证及批准的索赔报告；（1分）
（10）工程项目竣工情况说明书等。

（1分）
2．（1）选择和确定效益审计项目。

（1分）
（2）进行审前调查，编制效益审计方案。

（1分）
（3）收集所有与项目成果有关的项目可行性研究报告、项目协议和其他立项文件，确定项目应实现目标，研究确定审计评价标准。

（1分）
（4）对项目建设目标完成情况进行审计评价。

（1分）
（5）对项目运营管理情况进行审计评价。

（1分）
（6）对项目还贷情况进行评价。

（1分）
（7）对可能产生的审计效果进行中期评估，以决定是否改变审计思路和比较方法，或是否进一步审计，以避免浪费时间和没有审计成果不大。

（1分）（8）分析造成效益不好的原因和证据。

（1分）
（9）与被审计单位交流审计结果。

（1分）
（10）编写审计报告。

（0.5分）
（11）后续跟踪。

（0.5分）
五. 案例分析题 (10 分)
答题要点：这些费用属于施工现场安全文明施工费，属包干使用费，无需支付。

确认技术事实并不一定要给予经济补偿
B卷参考答案
一. 名词解释 (每小题4分, 共20分)
1. 审计法律规范是由国家制定或认可的、国家强制力保证实施的、（1分）调整各种审计监督关系的行为规则。

（1分）审计法律规范属于行政监督法律，（1分）具有行政监督法律固有的基本特征。

（1分）
2.逆查法也称倒查法，（1分）是指逆着工程项目实施程序或时间的先后顺序（1分）来审查工程技术经济资料（1分）及其他资料的方法。

（1分）
3.对比审查法是当工程条件相同时，(1分)用已完工程的预算或未完(1分)但已经过审计修正的工程预算(1分)对比审查拟建工程的同类工程预算的一种方法。

(1分)
4. 工程合同管理内控制度审计是指对被审计单位（1分）在工程项目建设过程中（1分）工程合同管理制度建立、健全和执行情况（1分）进行的审查和评价。

（1分）
5. 绩效审计就是审计人员采用现代技术方法，依据一定的审计标准，（1分）客观、系统地对政府部门及企事业单位的项目、活动和功能就其实现经济性、效率性和效果性的程度进行独立的评价，（1分）提出改进意见，改善公共责任，（1分）为有关方面决策提供信息。

（1分）
二、填空题（每空1分，共20分）
1. 质量、速度和效益
2.30年和10年
3.审计准则类规范、审计项目类规范、审计管理类规范、审计督导类规范
4.穿行测试、抽样调查、访谈、逆查法
5.全面审计法、分组计算审计法、对比审计法、重点审计法
6.调查表、复核法、抽查法
三、简答题（每小题7分，共42分）
1.答：（1）起草审计实施方案、审计文书和审计信息；(1分)
（2）对主要审计事项进行审计查证；(1分)
（3）协助组织实施审计；(0.5分)
（4）督导审计组成员的工作；(1分)
（5）审核审计工作底稿和审计证据；(1分)
（6）组织审计项目归档工作；(0.5分)
（7）完成审计组组长委托的其他工作。

(1分)
2．答：1）招投标环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；(2分) 2）招标资料依据的充分性和可靠性；(1分)
3）招投标程序的真实性、合法性和公正性等。

(2分)
4）工程发包的合法性和有效性等。

(1分)
3.答：（1）审查和评价被审计单位合同管理组织机构设置的情况(1.5分)
（2）审查和评价被审计单位合同管理人才的配备情况(1.5分)
（3）审查和评价被审计单位合同管理制度的建立和执行情况(1.5分)
（4）审查和评价被审计单位合同风险管理情况(1.5分)
4.答：①相同或近似工程的对比分析方法(1分)
②每平方米造价对比分析(1分)
③费用对比分析方法(1分)
④分部工程和分项工程对比分析方法(1分)
⑤工、料、机消耗指标的对比分析方法(2分)
5. 答：（1）竣工验收工作的审计(1分)
（2）资金来源的审计(1分)
（3）投资支出的审计(1分)
（4）结余资金的审计(1分)
（5）建设工期的审计(1分)
（6）工程质量的审计(1分)
四、问答题（每小题10分，共20分）
1. 答：①检查是否建立、健全委托设计（勘察）的内部控制，(1分)看其执行是否有效；(1分) (1分)
②检查委托设计（勘察）的范围是否符合已报经批准的可行性研究报告；(1分)
③检查是否选用招投标方式来选择设计（勘察）商及其有关单位的资质是否合法合规；(1分)招投标程序是否合法、公开，其结果是否真实、公正，有无因选择设计（勘察）商失误而导致的委托风险；(1分)
④检查组织管理部门是否及时组织技术交流，(1分)其所提供的基础资料是否准确、及时；(1分)
⑤检查设计（勘察）合同的内容是否合法、合规，(1分)其中是否明确规定双方的权利与义务以及针对设计商的激励条款；(1分)
⑥检查设计（勘察）合同的履行情况，索赔和反索赔是否符合合同的有关规定。

(1分)
2．答：1）管理审计不仅要关注内部控制，更要关注风险管理及项目治理，审计人员应该建立一种风险评估模式，将整个管理审计工作植根于以未来为导向的风险分析；(2分)
2）管理审计的年度计划将与组织最高层的战略风险相一致，审计计划与工程建设风险相一致；(1分)
3）管理审计的焦点不再是强调确认和测试控制的完整性，而是强调确认风险并测试这些风险是否得到有效管理；(1分)
4）管理审计的回应方式不再是反应式的、事后的、不连续的监控，而是互动式的、即时的、连续性的监控；(1分)
5）审计人员不仅仅只是项目管理规划的观察者，同时也是参与者；(1分)
6）管理审计在组织中扮演的角色不仅是独立的评估者，更是风险管理及公司治理的整合者，审计人员应就投资决策、招标投标、战略联盟及环境保护等重大问题，及时、客观、独立地提出好的建议；(2分)
7）管理审计的建议不仅是强化控制、提高控制的效率和效果，而应该是规避风险、转移风险和控制风险，通过有效的风险管理来提高整体管理效率和效果。

(2分) 五. 案例分析题 (10 分)
答题要点：《招标投标法》第46条规定，“招标人和中标人应当自中标通知书发出之日起三十日内，按照招标文件和中标人的投标文件订立书面合同。

招标人和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议”。

由于可调单价合同违反法律强制性规定，根据《合同法》第52条的规定，该合同应当认定为无效合同，应当以投标单价办理竣工决算。