建筑劳务公司会计账务处理

建筑劳务公司也属于劳务公司，主要账务处理：收到劳务费，开具发票、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金、支付派遣人员的工资、支付派遣人员的工资、支付派遣人员的工资、支付劳务公司人员的工资和费用等、期末结转等。

1、收到劳务费，开具发票。

借：银行存款，贷：主营业务收入。

2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金。

借：主营业务成本，贷：应付职工薪酬一工资、其他应付款一社保（企业交纳部分）、其他应付款一住房公积金（企业
交纳部分）»
3、支付派遣人员的工资。

借：应付职工新利一工资，贷：库存现金、其他应付款一社保等（个人承担的社保和公积金）、应交税费一个人所得税（可以扣减3500和个人社保）。

4、缴纳社保和公积金。

借：其他应付款T土保、其他应付款一住房公积金，贷：银彳丁存款。

5、计提营业税和附加税费。

借：营业税金及附加，贷：应交税费一营业税、应交税费一城建税、应交税费一教育费附加、营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额。

主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费。

6、支付劳务公司人员的工资和费用等。

借：管理费用一工资、办公费等，贷：应付职工薪酬一工资或库存现金、银行存款。

7、期末结转。

借：本年利润，贷：主营业务成本、管理费用、营业税金及附加。

借：主营业务收入，贷：木年利润。

账务处理
1、原材料
1.1购入原材料工器具（附件：入库单、对方送货单、发票、银行回单等）
借：原材料…各明细
应交税费一应交增值税--进项税
贷：银行存款（应付账款、预付账款等）
1.2领用（附件：领料单或出库单）借：劳务成本…直接材料
贷：原材料--各明细
2、固定资产
2.1购入固定资产（附件：入库单、对方送货单、发票）借：固定资产---生产用（非生产用）
应交税费一应交增值税--进项税
贷：银行存款（应付账款、预付账款等）
2.2折旧（折旧明细表）
借：劳务成本…间接费用—折旧或摊销
管理费用一-折旧或摊销
贷：累计折旧
3、低值易耗品
3.1购入低值易耗品（入库单、送货单、发票）
借：低值易耗品
应交税费一应交增值税--进项税
贷：银行存款（应付账款、预付账款等）3.2摊销低值易耗品
借：劳务成本--间接费用
管理费用一折旧或摊销
贷：低值易耗品
4、外购人工费（附件：发票、结算单）
借：劳务成本---人工费
应交税费--应交增值税--进项税
贷：银行存款
5、工资薪金的计提与发放
5.1计提（工资表）
借：劳务成本一人工费
劳务成本一间接费用一工资
管理费用一工资
贷：应付职工薪酬--工资
5.2发放（银行回单）借：应付职工薪酬--工资
应付职工薪酬-福利费
贷：银行存款
6、生产人员福利费、教育经费及统筹
6.1计提时（计提表）
借：劳务成本一直接人工
劳务成本一间接费用一福利费等
管理费用--福利费等
应付职工薪酬-福利费
应付职工薪酬-职工教育经费
应付职工薪酬-统筹-养老
应付职工薪酬-统筹-医疗
应付职工薪酬-统筹-失业
应付职工薪酬-统筹-生育
应付职工薪酬-统筹-工伤
应付职工薪酬-统筹-住房公积金
应交税费-个人所得税
6.2交社会统筹（收据、银行回单）借：应付职工薪酬-统筹-养老
应付职工薪酬-统筹-失业
应付职工薪酬-统筹-生育
应付职工薪酬-统筹-工伤
应付职工薪酬-统筹-住房公积金
贷：银行存款
6.3交个税（完税证、银行回单等）
借：应交税费-个人所得税
贷：银行存款
6.4交印花税等（完税证、银行回单等）借：税金及附加
贷：银行存款
7.按合同约定办理结算金额并收款
7.1结算（附件：结算单）
借：应收账款-结算款-客户（预收账款）
贷：主营业务收入∙•工程项目
应交税费-待转销项税
7.2收款（附件：银行回单、收款收据）
借：银行存款
贷：应收账款-结算款-XXX单位（预收账款）7.3若开专用发票所开金额结转销项税
借：应交税费-待转销项税（增值税发票）
贷：应交税费-应交增值税-销项税
8、税金
8.1本月交本月增值税（完税证、银行回单等）
借：应交税费-应交增值税一已交税金
贷：银行存款
8.2结转未交增值税
借：应交税费一一应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费--未交增值税
8.3下月交上月的增值税（完税证、银行回单等）借：应交税费--未交增值税
贷：银行存款
8.4计提税金及附加（计提表）
借：税金及附加
贷：应交税费-应交应交城建税
一教育费附加
一地方教育费附加
一价格调节基金
一地方水利建设基金及其他基金等9、结转劳务成本
借：主营业务成本
贷：劳务成本
10、结转收入
借：主营业务收入
其他业务收入
贷：本年利润
I1计提所得税
借：所得税
贷：应交税费--企业所得税12、结转成本
借：本年利润
贷：主营业务成本
税金及附加等
所得税。