固定资产管理办法

固定资产管理办法修订记录
目录
固定资产管理办法
第一章总则 (3)
第二章固定资产分类 (4)
第三章固定资产的购置和验收 (6)
第四章固定资产日常维护 (8)
第五章固定资产保管 (9)
第六章固定资产维修及更新改造 (10)
第七章固定资产盘点 (11)
第八章固定资产变更及处置管理 (12)
第九章附则...................................................................... . (13)
固定资产管理办法
第一章总则
第一条为加强公司固定资产管理，规范固定资产管理流程，明确在申购、采购、使用、报废等各环节的权、责、利，明确部门与员工的职责，结合公司现有实际情况，特制定本办法。

第二条固定资产定义
本公司将单位价值在1500元以上，为生产商品、提供劳务、出租或者经营管理而持有,使用寿命超过一个会计年度的建筑物、设备、器具、工具等非货币性资产作为固定资产。

固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认1.与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； 2.该固定资产的成本能够可靠地计量；
第三条固定资产实行财务部、资产管理部和使用部门三级管理：
（一）财务部和资产管理部负责固定资产的核算，各使用部门是固定资产的实物管理部门。

（二）公司固定资产管理部门为公司行政部（车辆类、办公设备、办公家具电子产品等其他类）、生产管理部（和生产活动有关的所有固资）
第四条固定资产管理体制
固定资产的购置、验收、领用、管理、变更、报废等，由资产管理部门及财务部协调统一管理。

（一）财务管理部
负责制定固定资产管理规章制度；固定资产折旧管理；审核使用年限过长的固定资产报废问题；组织固定资产的清查盘点，做到账实相符。

（二）资产管理部门
负责固定资产产权登记管理；建立公司的固定资产台账；负责固定资产的验收、处置的审批；负责监督固定资产的日常管理和维护；对固定资产的变更进行记录。

（三）固定资产使用部门
负责监管、保存好分配到个人使用的固定资产，公司实施“谁使用，谁保管”的原则。

固定资产发生遗失、非正常损耗，保管人应当承担赔偿责任。

第二章固定资产分类
第五条资产类别核算范围
（一）土地及房屋建筑物
（二）装修房屋建筑物的装修，含装饰灯具
（三）机械设备
1、供电系统设备变压器、高低压开关柜、发电器、充电机等
2、供热系统设备热水锅炉、热气锅炉、烤炉、管道等
3、维修设备车床、电焊机、刨床、万能测试台、升降台、管道疏通机、自行建造或改造的机器设备等
4、电梯
5、洗涤设备、卫生洁具、洗衣机、干（湿）洗机、平烫机等
6、厨房器具设备冰箱、冷柜、洗碗机、饺子机、和面机等，含燃气管道
7、安全及消防设备保安监控、消防报警等
（四）运输工具小轿车、中巴、大巴、货车、行李车等
（五）家具设备营业及办公用家具、宿舍家具、工艺摆设如高级屏风及工艺品、卫生设备、地毯、灯光等
（六）办公设备复印机、列印机、传真机、碎纸机、保险柜等（七）电子数据处理设备、通讯设备、空调设备
1、服务器/伺服器
2、电脑设备及软件
3、总机系统、交换机等
4、其他电话、手提电话、对讲机等
5、中央空调系统设备制冷机（组）、冷却塔等
6、空调机柜式、分体式空调机等
（八）其他固定资产
上述属于生产经营用固定资产。

经营租入的固定资产不属于公司固定资产，凡不够固定资产标准之资产及物品，单位价值低于1500元的资产，不纳入固定资产核算范围，但应作为列管资产备查，以保证公司资产安全。

第三章固定资产的购置和验收
第六条购置申请及核批
（一）公司实施“谁使用，谁申购”的原则进行申购，外购或自建的钉钉上详细填列《固定资产需求单》。

申请单必填内容主要
包括固定资产名称、品牌、规格型号、单位、数量、技术参数及验收标准等。

（二）购置审批
1、购置审批分办公用固定资产和生产用固定资产审批；管理部分别对使用部门提交的固定资产需求单进行审核。

审核的内容包括：购置合理性（是否有闲置设备）、购置申请是否经部门主管审批。

2、资产管理部审核后报总经理审批。

总经理审批完后属于外购的固定资产需求单转战略采购，属于自建的固定资产需求单转技术部门由技术部按研发项目执行。

第七条询价及采购
（一）战略采购钉钉上收到已审批的《固定资产需求单》进行询价。

固定资产询价应坚持多方询价、比值比价（不少于三方）的原则；也可以由需求部门先行询价，推荐合适资源至战略采购部，战略采购部择优选用。

（二）供货商选择时，根据价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情况等选择出最优者。

同时，根据供货厂商的报价函及其他书面资料补充填写《固定资产需求单》中询价内容经总经理审批后确定供应商。

（三）供应商确定后，应签订合同或协议。

明确购置固定资产的型号、性能、价格、质量要求、交货期限、结算方式等。

（四）采购部门根据审批的《固定资产需求单》、进行采购，需
借支的在ERP系统→《财务会计》→《费用管理》→《费用（借款）申请单》中制单。

验收合格并收到发票后在《费用（借款）申请单》中下推《费用报销单》冲销借支。

（五）采购固定资产，原则上应在货到发票入账后根据合同规定付款，或者在货及发票到达的同时付款，尽量不采用预付款的方式。

第八条验收
（一）固定资产管理部门和使用部门依据《固定资产需求单》中固定资产的技术参数及验收标准对设备等固定资产进行验收。

验收不合格的由采购人员跟供应商协商办理退换、索赔、拒付等事宜。

（二）固定资产报验时应持有实物照片，检查验收符合质量标准后，由固定资产管理部对实物粘贴卡片同时在《固定资产验收单》中设备编号处填上固定资产编号。

第九条领用
（一）固定资产验收合格后，由使用部门或使用人办理领用手续后投入使用。

（二）领用手续由使用人钉钉填制《资产申领单》，经部门主管及资产管理部门同意后领用。

单据抄送财务。

第十条结算付款
财务部审查《固定资产需求单》、《固定资产验收单》、《资产申领单》、实物照片、费用报销单、合同或协议、发票等，审
查无误后，向供应商办理结算付款。

第十一条记账
（一）财务管理部根据核对相符的原始凭证与记账凭证及时登记固定资产总分类账和明细分类账。

（二）固定资产管理部门根据固定资产验收单、领用记录登记固定资产台账；建立固定资产登记卡。

（三）各使用部门根据固定资产领用单进行固定资产备查登记。

第四章固定资产日常维护
第十二条固定资产使用部门应加强资产的日常维护，对高精密、贵重设备的使用要进行人员专门培训，严格按要求规范操作，提高设备使用寿命，减少维护修理成本。

第十三条一般设备的日常维护由固定资产使用部门负责，专用（大型）设备的日常维护则由资产管理部牵头组织工艺、特种设备如叉车、航轴、电梯、消防等由行政委托专业服务单位定期对其进行检查和专业维护。

第十四条固定资产管理部门应对重要设备建立专门的管理档案，详细记录其购入时间、供应商名称、质保期以及使用维修情况等。

第五章固定资产保管
第十五条固定资产实行编号管理。

固定资产配属有关部门前，由资产管理部予以分类编号并粘贴卡片。

（一）公司固定资产分为行政部固资由xx负责管理，除此之外
由生产部邹工管理。

（三）所有行政部固资标签粘贴于实物左上角。

生产部依情况自行粘贴。

（三）编号方式：公司部门+资产名称代码+购买年份+流水号1、公司部门
xxxx行政 xxx生产
2、资产编号中资产名称代码共4位，不足4位后加*。

DYJ*-打印机 BJB*-笔记本电脑TSDL-台式电脑 TYY*-投
影仪 BX**-冰箱 KT**-空调HYZ*-会议桌
BGZ*-办公桌 YZ**-椅子
3、购买年份
2020年01月
4、流水号
共4位数行政从xxxx********0001往后编号，生产从xxxx********0001往后编号。

例：财务部2020年1月购入打印机，编号：xxxxDYJ*20010001 生产部2020年1月购入打印机，编号：xxxxDYJ*20010001 第十六条公司建立统一的固定资产目录及统一编号。

（一）固定资产目录按每一固定资产项目进行编制。

（二）固定资产项目是指一个完整的独立物体，或者连同其必不可少的附属配套的综合体。

（三）编制目录时，要注意划清行政用和生产用固定资产的界限。

（四）编制固定资产目录及统一编号时应做到：
1、应遵循统一的编号方法。

2、号码一经编定不能随意变动。

3、新增固定资产应从现有编号依次续编。

4、每一固定资产编号确定后，实物卡片应与账面编号一致。

5、编号只有发生固定资产处置，如固定资产调出、报废等情况时才能注销，一经注销不能补空。

第十七条资产管理部设立固定资产台账，管理公司所有固定资产。

固定资产各使用部门建立固定资产备查登记，管理本部门的固定资产。

分发到个人使用的固定资产，由个人管理及保管如丢失依员工手册赔偿。

第十八条固定资产台账中，应记载该项固定资产的编号、名称、规格、技术特征、使用单位、所在地点、建造年份、开始使用日期、中间停用日期、原价、使用年限、折旧率、大修理次数和日期、转移调拨情况、报废清理情况等详细资料。

第六章固定资产维修及更新改造
第十九条维修分为中小修理和大修理。

大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造，机器设备全面拆卸更换主要部件。

大修以外的固定资产修理此外均为中小修理。

（一）房屋建筑物的大中小修理由资产管理部负责提出经总经理
审批后组织实施。

（二）车辆在外勤中出现紧急维修情况无法执行上述程序时，需电话请示同意后，由资产使用部门先行维修，随后补办审批手续。

（三）机器设备的大修由使用部门报资产管理部审批后组织实施。

（四）每月发生的大修理费用，由资产管理部根据大修理项目单独核算。

每月将核算资料报送财务部。

财务部按上报的资料归集大修理费用。

（五）固定资产的保养和维修应当由资产管理部和使用部门共同确定保养和维修机构并上报总经理审批。

(六）因工作需要确需在非定点保养和维修机构保养和维修时，应征得资产管理部同意后，报总经理审批后，方可实施。

第二十条更新改造
固定资产更新改造是指对资产性能、结构、工艺流程和能力提高的改良，为使固定资产原有能力得到提高，使用寿命明显延长而发生的满足固定资产确认条件的支出。

（一）固定资产更新改造由使用部门或资产管理部提出固定资产更新报告，经资产管理部组织相关人员现场检查后报总经理批准后执行。

（二）固定资产维修、更新改造后，应由资产管理部会同使用部门对维修、更新改造的固定资产实施验收检查，验收合格后财务部门方可支付费用。

第七章固定资产盘点
第二十一条固定资产清查盘点应定期或不定期的进行。

每年年终必须进行一次全面的清查盘点，核实数量，做到账实相符。

第二十二条清查时由财务管理部制定固定资产清查计划，组成由财务管理部、资产管理部和使用部门等人员组成的固定资产清查小组，并明确具体的责任分工以及问题的协调、上报和处理机制。

（一）盘点准备
1、财务管理部制定盘点计划；
2、资产管理部根据盘点计划准备盘点表，并预先编号。

3、在盘点前，召开盘点准备会议，进行人员的安排和布置，发放盘点表，提前做好盘点的各方面准备。

（二）进行盘点
1、在实地盘点时，应由固定资产管理部、财务部、固定资产使用人员共同参与，进行盘点。

2、盘点原则上应该以静态盘点为准则，盘点开始后禁止一切固定资产的进出和移动。

第二十三条使用部门根据盘点结果编制《固定资产盘点明细表》，并经盘点人、监盘人签字确认，同时对差异原因及处理意见形成书面报告，经资产管理部、财务主管、总经理审批后处理。

第八章固定资产变更及处置管理
第二十四条固定资产变更
（一）固定资产在公司内部员工之间变更调拨，需填写《固定资产调拨单》，由部门领导、资产管理部审核通过。

（二）固定资产变更后，由资产管理部通知财务部相关负责人重新变更保管责任人员。

第二十五条固定资产处置管理
固定资产的处置包括转让、报损、报废、出售等，处置流程如下：（一）使用单位提出申请，填写《固定资产处置单》提交资产管理部及总经理审批。

（二）审批通过后由资产管理部清理固定资产，处理残值。

（三）财务部门复核，核销该资产并进行账务处理。

第九章附则
第二十六条本办法由公司财务管理部制定并负责解释。

第二十七条本办法自颁布之2020年01月01日起实施。

附件：
附件1【固定资产需求单】
附件2【固定资产验收单】
附件3【资产申领单】
附件4【固定资产盘点明细表】
附件5【固定资产调拨单】
附件6【固定资产处置单】。