《审计学》全书知识点汇总

《审计学》全书知识点汇总
一、审计的定义和分类
1、审计的定义
审计是一项独立的经济监督活动，旨在评价和鉴证被审计单位的财务报表及相关经济活动的真实性、合法性和效益性。

2、审计的分类
按审计主体分类
政府审计
内部审计
注册会计师审计
按审计目的和内容分类
财务报表审计
合规审计
经营审计
按审计实施时间分类
事前审计
事中审计
事后审计
二、审计目标和审计计划
1、审计目标
总体审计目标
对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见。

具体审计目标
与各类交易和事项相关的审计目标
与期末账户余额相关的审计目标
与列报和披露相关的审计目标
2、审计计划
初步业务活动
评价遵守职业道德规范的情况
就审计业务约定条款达成一致意见
总体审计策略
确定审计范围
报告目标、时间安排及所需沟通的性质
确定审计方向
具体审计计划
风险评估程序
进一步审计程序
其他审计程序
三、审计证据和审计工作底稿
1、审计证据
审计证据的性质
充分性
适当性
审计证据的获取
检查
观察
询问
函证
重新计算
重新执行
分析程序
审计证据的评价
单个审计证据的可靠性
审计证据的相关性
审计证据的充分性和适当性的评价
2、审计工作底稿
审计工作底稿的编制目的
提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础
提供证据，证明注册会计师按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作
审计工作底稿的内容
总体审计策略
具体审计计划
分析表
问题备忘录
重大事项概要
询证函回函
管理层声明书
核对表
有关重大事项的往来信件
审计工作底稿的归档
归档期限
归档后的变动
四、审计风险和重要性
1、审计风险
重大错报风险
财务报表层次的重大错报风险
认定层次的重大错报风险
检查风险
审计风险模型
2、重要性
重要性的概念
财务报表整体的重要性
特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平重要性水平的确定
财务报表整体重要性水平的确定
实际执行的重要性
特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平的确定重要性水平的运用
评价错报的影响
五、风险评估
1、风险评估程序
询问管理层和内部其他相关人员
分析程序
观察和检查
2、了解被审计单位及其环境
行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素被审计单位的性质
被审计单位对会计政策的选择和运用
被审计单位的目标、战略以及相关经营风险
被审计单位财务业绩的衡量和评价
3、了解内部控制
控制环境
风险评估过程
信息系统与沟通
控制活动
对控制的监督
内部控制的局限性
控制测试
六、风险应对
1、总体应对措施
向项目组强调保持职业怀疑的必要性
分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作提供更多的督导
在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改
2、进一步审计程序
控制测试
控制测试的时间
控制测试的范围
实质性程序
实质性分析程序
细节测试
七、销售与收款循环审计
1、销售与收款循环的业务活动和相关内部控制接受客户订单
批准赊销信用
按销售单供货
按销售单装运货物
向客户开具账单
记录销售
办理和记录现金、银行存款收入
办理和记录销售退回、销售折扣与折让
注销坏账
提取坏账准备
2、销售与收款循环的重大错报风险
收入确认存在的舞弊风险
收入的高估风险
收入的低估风险
应收账款坏账准备计提的准确性
3、销售与收款循环的实质性程序
营业收入的实质性程序
应收账款的实质性程序
坏账准备的实质性程序
八、采购与付款循环审计
1、采购与付款循环的业务活动和相关内部控制请购商品和劳务
编制订购单
验收商品
储存已验收的商品存货
编制付款凭单
确认与记录负债
付款
记录现金、银行存款支出
2、采购与付款循环的重大错报风险
应付账款的完整性风险
固定资产的计价和分摊风险
采购交易的截止性风险
3、采购与付款循环的实质性程序
应付账款的实质性程序
固定资产的实质性程序
九、生产与存货循环审计
1、生产与存货循环的业务活动和相关内部控制计划和安排生产
发出原材料
生产产品
核算产品成本
储存产成品
发出产成品
2、生产与存货循环的重大错报风险
存货的计价和分摊风险
存货的存在认定风险
成本核算的准确性风险
3、生产与存货循环的实质性程序
存货的实质性程序
营业成本的实质性程序
十、货币资金审计
1、货币资金的业务活动和相关内部控制库存现金的内部控制
银行存款的内部控制
其他货币资金的内部控制
2、货币资金的重大错报风险
库存现金的监盘风险
银行存款余额调节表的编制风险
货币资金的舞弊风险
3、货币资金的实质性程序库存现金的实质性程序
银行存款的实质性程序
其他货币资金的实质性程序十一、审计报告
1、审计报告的类型
无保留意见审计报告
保留意见审计报告
否定意见审计报告
无法表示意见审计报告
2、审计报告的要素
标题
收件人
引言段
管理层对财务报表的责任段注册会计师的责任段
审计意见段
注册会计师的签名和盖章
会计师事务所的名称、地址和盖章报告日期
3、非标准审计报告
强调事项段和其他事项段
比较信息
对注册会计师责任的描述
对持续经营的考虑
十二、职业道德和法律责任
1、职业道德基本原则
诚信
独立性
客观和公正
专业胜任能力和应有的关注
保密
良好职业行为
2、职业道德概念框架
识别对职业道德基本原则的不利影响
评价不利影响的严重程度
采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平
3、注册会计师的法律责任
注册会计师法律责任的成因
注册会计师法律责任的类型
注册会计师避免法律诉讼的措施
以上内容涵盖了《审计学》的主要知识点，希望对您有所帮助。