集团会计核算管理制度

集团会计核算管理制度
一、总则
为了规范集团会计核算管理，确保财务报告的准确性和可靠性，提
高集团内部管理水平，特制定本《集团会计核算管理制度》（以下简
称“本制度”）。

二、适用范围
本制度适用于集团内各成员单位的会计核算工作，包括公司总部和
各分支机构。

三、会计计量基础
1.货币计量：所有会计事项以货币为计量单位进行核算。

2.历史成本：资产和负债以获取或交付时的成本作为基础进行核算，其他会计事项按公允价值计量。

四、会计期间和报告周期
1.会计期间：集团会计期间为每年的1月1日至12月31日。

2.报告周期：集团财务报告按季度进行编制和披露，截止日期分别
为3月31日、6月30日、9月30日和12月31日。

五、会计政策和会计估计
1.会计政策：集团各成员单位应统一遵循指定的会计政策，确保财
务报告的一致性和可比性。

2.会计估计：在核算过程中，如存在无法准确确定的事项，应根据
合理性和可靠性原则进行合理估计。

六、会计凭证管理
1.会计凭证的制作、审核、核对和签字应按照规定的程序进行，凭
证必须有发生日、凭证字号、记账人、审核人、核对人和签字人的签名。

2.凭证一律按照发生时间先后顺序进行编号，凭证原始记录应妥善
保管并随时提供检查。

七、会计账簿和财务报表
1.会计账簿：各成员单位应建立健全的会计记账系统，包括总账、
明细账和辅助账等，确保会计账簿的完整性和准确性。

2.财务报表：各成员单位应按照企业会计准则的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。

八、会计信息披露
1.主管部门要求披露的会计信息应按要求及时准确地进行报送，并
确保信息的真实性和完整性。

2.对于其他需要披露的重要会计信息，各成员单位应主动公示并确
保信息可靠可审查。

九、内部控制
1.各成员单位应建立健全的内部控制制度，明确责任、权限和程序，确保会计核算过程的准确性和合法性。

2.内部控制审计应按照既定的频次和程序进行，发现问题及时整改
并记录。

十、会计违法行为及处罚
对于违反会计法律法规和本制度规定的行为，将按照相关规定进行
处罚，包括经济处罚和纪律处分，并追究法律责任。

十一、附则
本制度自颁布之日起执行，有关条款的解释权归集团财务部门所有。

以上便是《集团会计核算管理制度》的主要内容，为了确保集团内
各成员单位的会计核算工作的规范性和准确性，各成员单位应严格按
照本制度的要求执行，并不断完善和改进会计核算管理工作，以提高
集团内部管理水平和经营效益。