审计师-初级-审计理论与实务-第一部分审计理论与方法-第三章审计准则、质量控制标准和职业道德

审计师-初级-审计理论与实务-第一部分审计理论与方法-第三章审计准则、质
量控制标准和职业道德
[单选题]1.第一批《中国注册会计师独立审计准则》，开始正式实施的时间是：
A.1995年1月
B.1996年1月
（江南博哥）C.2006年2月
D.2010年11月
[单选题]2.助理审计人员编制的工作底稿的审核人应是：
A.项目主审人员
B.高级审计人员
C.审计组组长
D.正式的审计人员
[单选题]3.既能为审计人员提供工作标准，又能作为检查和评价审计工作质量规则的是：
A.审计法
B.审计法实施条例
C.审计准则
D.审计工作方案
[单选题]4.下列不属于审计质量控制制度的要素的是：
A.审计质量责任
B.审计人力资源
C.审计质量监控
D.审计业务水平
[单选题]5.专项审计调查中发现属于审计监督对象的单位违反国家规定的财政收支行为，审计机关应当出具：
A.审理意见书
B.审计决定书
C.审计移送处理书
D.审计结果报告
[单选题]6.下列关于审计准则的表述中，正确的是：
A.审计准则是评价审计事项的事实依据
B.审计准则是明确被审计单位责任的依据
C.审计准则是判断审计事项是非优劣的标准
D.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范
[单选题]7.（考题改编）下列关于审计准则的表述，错误的是：
A.审计准则的职能在于提高审计本身的可信性
B.审计准则是衡量审计事项是非优劣的准绳
C.审计准则是审计理论与审计实践联结的纽带和桥梁，反映了社会对审计实践的需求
D.不同类型的审计主体应制定各自的审计准则
[单选题]8.下列有关我国国家审计准则的表述中，正确的是：
A.规定了审计机关的管理体制
B.明确了审计人员的基本职业道德
C.是衡量审计事项是非优劣的评价标准
D.适用于社会审计和内部审计
[单选题]9.审计机关和审计人员开展的下列工作中，适用国家审计准则的是：
A.执行专项审计调查任务
B.与有关部门共同办理检查事项
C.配合有关部门查处案件
D.承办不属于法定审计职责范围的事项
[单选题]10.根据国家审计准则的制定，下列各项中不属于审计组成员工作职责的是：
A.保持审计的独立性
B.按照分工完成审计任务
C.如实记录实施的审计工作
D.对审计报告提出审理意见
[单选题]11.根据《中华人民共和国国家审计准则》的规定，对审计项目实施结果承担最终责任的是：
A.审计
B.审计机关
C.审计组组长
D.审计机关负责人
[单选题]12.下列选项中，不属于审计质量控制措施的是：
A.对审计人员进行专业培训
B.制定切实可行的审计工作方案
C.对审计工作底稿开展分级复核
D.对所有的审计事项均采用抽查法
[单选题]13.下列有关内部审计质量控制的表述中，错误的是：
A.内部审计自我质量控制分为内部审计机构质量控制与审计项目质量控制
B.内部审计质量控制包括对内部审计活动遵循内部审计准则的情况进行检查
C.内部审计质量控制是内部审计机构负责人和项目负责人对内部审计质量所实施的检查、评价和控制
D.内部审计质量控制不包括内部审计机构以外的其他机构和人员对内部审计质量所进行的检查、考核与评价
[单选题]14.下列各项中，符合审计独立性要求的是：
A.审计人员未参与被审计单位的行政或经营管理活动
B.审计人员对其配偶担任高级管理人员的单位进行审计
C.审计人员接受被审计单位提供的低于市场正常利率的贷款
D.审计人员对其在原单位曾经管理或直接办理过的相关业务进行审计
[单选题]15.下列各项中，不符合内部审计人员职业道德要求的是：
A.不得从事损害所在组织利益的活动
B.保持合理的职业谨慎，并合理使用职业判断
C.在履行职责时，做到独立、客观、正直和勤勉
D.在审计报告中依据被审计单位的意愿披露相关事项
[单选题]16.下列各项中，符合审计职业道德要求的是：
A.注册会计师对其能力进行广告宣传
B.审计人员根据被审计单位的意愿形成审计意见
C.审计人员的客观性受到严重影响时停止参与有关审计业务
D.审计人员知悉被审计上市公司内幕消息后告知亲属购买该公司股票
[单选题]17.下列关于审计质量控制的表述，正确的是：
A.审计质量控制的直接目的是依法对被审单位进行处理处罚
B.审计质量控制的主体包括审计组织、审计人员和被审计单位
C.审计质量控制的客体包括被审计单位的内部控制管理
D.审计质量控制制度的要素包括审计职业道德规范
[单选题]18.下列有关审计机关审计质量控制的表述中，正确的是：
A.审计质量控制不包括对审计人员质量的控制
B.审计工作底稿复核是审计质量控制措施之一
C.审计组长对审计项目实施结果承担最终责任
D.审计质量控制是其他组织对审计的制约与控制
[单选题]19.按照《中华人民共和国国家审计准则》的规定，下列各项中，不属于审计组主审工作职责的是：
A.起草审计实施方案、审计文书和审计信息
B.对主要审计事项进行审计
C.审核审计工作底稿和审计证据
D.配置和管理审计组的资源
[单选题]20.根据《第1201号——内部审计人员职业道德规范》不属于内部审计人员职业道德一般原则的是：
A.客观性
B.诚信正直
C.保持良好客户关系
D.专业胜任能力和后续教育
[单选题]21.下列关于社会审计人员职业道德的说法中正确的是：
A.审计人员应按有关规定接受继续教育
B.审计人员应以服务成果的大小决定收费标准的高低
C.审计人员可以采取任何手段争揽业务
D.审计人员可以个人名义承接业务
[多选题]1.下列要求中，属于国家审计人员应当遵守的职业道德有：
A.客观公正、实事求是
B.不得采用强迫、利诱等方式招揽业务
C.不得以服务成果大小决定收费高低
D.保持专业胜任能力
E.保守秘密、合理谨慎
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[多选题]2.下列各项中，属于内部审计具体准则的作业类的有：
A.审计通知书
B.内部控制审计
C.分析程序
D.后续审计
E.内部审计质量控制
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[多选题]3.下列各项中，审计组组长应当承担责任的事项有：
A.审计实施方案编制或者组织实施不当，造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的
B.审核未发现或者未纠正审计证据不适当、不充分问题的
C.审核未发现或者未纠正审计工作底稿不真实、不完整问题的
D.审计组起草的审计文书和审计信息反映的问题严重失实的
E.对审计报告、审计决定书的审理意见不正确的
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[多选题]4.下列各项中，关于审计准则结构的表述，不正确的有：
A.为保证审计准则的便于实施，应合理设计审计准则的结构层次
B.审计组织服务对象不同，自身的工作性质不同，其相应的审计准则也应各不相同
C.对于不同性质的审计业务就应制定不同的审计准则
D.审计准则必须分层次制定，分为总则和基本准则
E.基本准则是开展具体业务时必须遵循的具体规范
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[多选题]5.下列属于最高审计机关国际审计准则体系的四层次内容的有：
A.根本准则
B.审计指南
C.基本审计准则
D.内部管理准则
E.处理准则
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[多选题]6.根据内部审计职业道德规定，以下情形中可能影响内部审计客观性因素的是：
A.审计本人曾经参与过的业务活动
B.内部审计范围受到限制
C.会计师事务所推介审计客户的股份
D.与被审计单位管理层有密切私人关系
E.与被审计单位存在直接利益关系
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[多选题]7.下列各项中，属于中国注册会计师职业道德基本原则的有：
A.遵循诚信、客观和公正原则
B.获取和保持专业胜任能力
C.履行保密义务
D.维护职业声誉
E.廉洁原则
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[多选题]8.下列有关审计职业道德的说法中，正确的有：
A.审计职业道德是具有审计职业特征的道德准则和行为规范
B.审计职业道德是审计职业管理的重要组成部分
C.遵守审计职业道德是审计人员坚持依法独立审计、保证审计执业水准的重要前提之一
D.国内外审计职业道德内容繁简不一，形式多样，有其不同的核心
E.严格遵守职业道德规范是审计人员树立良好形象、保持良好信誉的重要措施提交答案
[多选题]9.审计机关建立审计质量控制制度，以保证实现的目标有：
A.遵守法律法规和国家审计准则
B.做出恰当的审计结论
C.依法进行处理处罚
D.规范审计人员的工作步骤
E.提高审计人员的素质
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[多选题]10.下列关于国家审计准则对审计记录的规定的说法中，正确的有：
A.调查了解记录的主要内容包括对被审计单位及其情况的调查了解情况的记录
B.调查了解记录的主要内容包括对被审计单位存在重要问题可能性的评估情况和据此确定的审计事项的记录
C.调查了解记录的主要内容包括对被审计单位存在重要问题可能性的评估情况和据此确定的应对措施的记录
D.审计人员只需对审计实施方案确定的重要审计事项编制审计工作底稿
E.重要管理事项记录用于记载与审计项目相关并对审计结论有重要影响的管理事项
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[多选题]11.下列有关我国内部审计准则的表述中，正确的有：
A.我国内部审计准则由基本准则、职业道德规范和具体准则组成
B.我国内部审计基本准则由一般准则、作业准则和报告准则组成
C.我国内部审计基本准则中一般准则对内部审计风险识别和评估进了规范
D.绩效审计具体准则属于我国内部审计具体准则中的业务类准则
E.审计抽样具体准则属于我国内部审计具体准则中的作业类准则
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[多选题]12.下列有关审计质量控制的表述中，正确的有：
A.审计职业道德是审计质量控制的要素之一
B.审计工作的质量标准是审计质量控制的依据
C.审计质量控制只是对审计项目实施过程的控制
D.审计质量控制是审计组织和人员对自身业务活动进行的控制
E.审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚
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[多选题]13.下列各项中，属于审计机关业务部门工作职责的有：
A.签发审计报告
B.复核审计信息
C.指导监督审计组的审计工作
D.对审计决定书提出审理意见
E.对审计项目组实施结果承担最终责任
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[多选题]14.下列有关审计质量控制的措施中，属于对审计作业过程进行控制的有：
A.审核审计证据
B.审定审计实施方案
C.复核审计工作底稿
D.建立严格的专业培训制度
E.制定保证审计人员独立性的政策实施
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[多选题]15.按照《中国内部审计准则第1201号一一内部审计人员职业道德规范》，内部审计人员的基本道德原则包括：
A.客观性
B.诚信正直
C.保密
D.专业胜任能力
E.保持良好客户关系
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[多选题]16.下列各项中，符合注册会计师职业道德要求的有：
A.对执业过程中获取的涉密信息保密
B.维护职业声誉，树立良好的职业形象
C.以审计收费多少作为出具审计意见类型的依据
D.执行审计和审阅业务以及其他鉴证业务时保持独立性
E.获取和保持专业胜任能力，保持应有的关注，勤勉尽责
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[多选题]17.下列符合审计人员职业道德要求的有：
A.隐瞒审计中发现的问题
B.保持职业谨慎，合理运用职业判断
C.向被审计单位提供供应商并收取佣金
D.通过后续教育和培训提升专业胜任能力
E.保守审计中获悉的被审计单位的商业秘密
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