初级审计师《专业相关知识》全真题及答案(1).doc

初级审计师《专业相关知识》全真题及答案(1) 2018年初级审计师《专业相关知识》全真题及答案(1)
1、根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的是：
A、纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额
B、逾期包装物押金，应并入销售额征税
C、纳税人采取以旧换新方式销售一般货物时，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额
D、纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额
2、某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20000元，当月销售商品获得含增值税收入25750元。

该企业当月应纳增值税为：
A、772.5元
B、750元
C、977.5元
D、1030元
3、某酒厂为增值税一般纳税人。

2011年8月销售粮食白酒2000斤，取得销售收入14040元(含增值税)。

已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为25%。

该酒厂8月应缴纳的消费税税额为：
A、5510元
B、5000元
C、6229.92元
D、4000元
4、下列项目中，在征收消费税时实行从量定额和从价定率复合征收方式的是：
A、酒及酒精
B、白酒
C、汽油
D、柴油
5、委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为：
A、委托人委托的当天
B、受托人加工完成的当天
C、委托人提货的当天
D、受托人代扣税款的当天
6、股票交易印花税中央分享比例为：
A、25%
B、75%
C、97%
D、88%
7、纳税人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人存款账户，或者拒绝执行税务机关做出的冻结存款或者扣
缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人转移存款，造成税款流失的，税务机关可以给予的罚款处罚为：
A、2000元以上1万元以下
B、1万元以上5万元以下
C、5万元以上10万元以下
D、10万元以上50万元以下
8、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在一定期限内未被发现的，不再给予行政处罚，该期限为：
A、2年
B、3年
C、5年
D、10年
9、根据《企业所得税法》的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税税率是：
A、13%
B、15%
C、17%
D、20%
10、根据企业所得税法的规定，企业下列收入不是免税收入的是：
A、国债利息收入
B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C、符合条件的非营利性组织的收入
D、提供劳务收入
1、
C
纳税人采取以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。

参考教材P479。

2、
B
应纳增值税=25750/(1+3%)*3%=750元
3、
D
应纳消费税=[14040/(1+17%)]×25%+2000×0.5=4000元。

4、
B
白酒在征收消费税时实行从量定额和从价定率复合征收方式。

5、
C
委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为委托人提货的当天。

6、
C
股票交易印花税中央分享比例为97%。

7、
D
纳税人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人存款账户，或者拒绝执行税务机关做出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人转移存款，造成税款流失的，税务机关可以给予的罚款处罚为10万元以上50万元以下。

8、
C
违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。

9、
B
根据《企业所得税法》的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税税率是15%。

参考教材P496。

10、
D
选项D为计算企业所得税时要计入到收入总额中纳税的。

参考教材P493。

审计师考试。