2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案3

2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案
第1卷
一.全考点押密题库(共50题)
1.(不定项选择题)(每题
2.00 分)
我国境内某居民企业甲2019年度境内应纳税所得额为1000万元；设立在A国的分支机构乙当年的应纳税所得额为200万元，适用的A国企业所得税税率为30%，乙分支机构当年取得的所得未汇回国内；在B国设立一全资子公司丙，甲企业取得丙公司分配的股息95万元（已按规定缴纳预提所得税），预提所得税税率为5%，丙公司适用B国企业所得税税率为20%。

（其他相关资料：甲企业适用25%的企业所得税税率，选择不分国不分项方法计算抵免）
要求：根据上述资料，回答下列问题。

2019年度甲企业来源于境外所得的可抵免税额为（）万元。

A. 60
B. 90
C. 81.25
D. 85
正确答案：B,
2.(多项选择题)(每题 2.00 分)
个体工商户进行个人所得税业务处理时，收入总额中的其他收入包括（）。

A. 逾期一年以上的未退包装物押金收入
B. 确实无法偿付的应付款项
C. 债务重组收入
D. 汇兑收益
E. 政府拨给其具有专项用途的款项
正确答案：A,B,C,D,
3.(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于非上市公司股权激励的个人所得税的说法，不正确的是（）
A. 员工在取得股权激励时可暂不纳税
B. 股权转让时，适用“工资薪金所得”项目缴纳个人所得税
C. 激励对象人数累计不得超过本公司最近6个月在职职工平均人数的30%
D. 股票（权）期权自授予日起应持有满3年，且自行权日起持有满1年
正确答案：B,
4.(单项选择题)(每题 2.00 分) 某市房地产开发企业20X5年转让房产和土地情况如下：
（1）转让一栋使用5年的办公楼，签订合同，取得收入1 000万元，该办公楼的原值为700万元，已提取折旧200万元。

该办公楼经有关机构评估，成新度为70%，目前建造同样的办公楼需要911. 14万元（不含地价）。

当年取得该办公楼的土地使用权，支付价格为200万元，按规定统一缴纳的费用2万元，转让环节缴纳准予扣除的税费55. 5万元。

（2）转让一块已开发的土地使用权（生地变为了熟地），签订合同，取得收人1 600万元，取得该土地使用权时支付地价款885万元，按规定支付土地征用费用80万元，契税26. 5万元；通电和通水，电力系统接入设备费用、场地平整共计70万元，水路系统接入费用共计30万元；支付的期间费用共计180万元，转让环节缴纳准予扣除的税费39. 33万元。

注：开发费用扣除比例为10%。

该企业转让土地使用权计算土地增值税时可扣除项目金额合计是（）万元。

A. 1 031. 63
B. 1 458. 28
C. 1 073. 51
D. 1 091. 58
正确答案：B,
5.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某企业2016年初拥有原值为800万元的生产性房产，以及一家房产原值为250万元的内部医院、一所房产原值为150万元的幼儿园。

当地规定允许减除房产原值的30%。

该企业当年度应纳房产税（）万元。

A. 6.72
B. 9.45
C. 10.08
D. 9.60
正确答案：A,
6.(不定项选择题)(每题 2.00 分) 甲个人兴办个人独资企业A，并与乙个人共同兴办了合伙企业B，合伙企业出资比例为6：4。

2014年个人独资企业A的应纳税所得额为6.59万元。

2014年合伙企业B 的经营情况如下：
（1）营业收入220万元；
（2）营业成本78万元；
（3）营业税金及附加26万元；
（4）销售费用20万元，其中广告费10万元、业务宣传费1.90万元；
（5）管理费用30万元，其中：业务招待费2万元、计提坏账准备0.36万元、工资总额13.60万元（其中各合伙人工资0.96万元，6名从业人员工资12.64万元）、实际发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计2.52万元、12月份为研究开发新产品购置测试仪器一台，价值15万元。

三项经费均超过税法规定的扣除标准；
（6）财务费用2.80万元，其中从某企业借款20万元资金周转，偿付利息2.60万元，银行同期贷款利率为10%；
（7）乙将其自有的小轿车在自己和家庭使用的同时，经常提供给B企业使用，2014年共发生修理费、加油费1.6万元，但很难划分企业使用和乙自用比例；
已知：合伙企业2013年亏损10万元。

甲选择在合伙企业B扣除生计费。

根据上述资料，回答下列问题：以下对于合伙企业B的税务处理的表述中，正确的有（）。

A. 计提的坏账准备按照不超过年末应收账款余额的5‰扣除
B. 研究开发新产品购置测试仪器一台，价值15万元，直接在税前扣除
C. 乙自有的小轿车发生的费用由税务机关核定比例扣除
D. B合伙企业2013年发生的亏损可以用2014年的所得弥补
E. 甲应汇总A、B企业的所得确定适用税率计算个人所得税
正确答案：D,E,
7.(单项选择题)(每题 1.00 分) 甲企业（增值税一般纳税人）2016年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批自产的库存商品抵偿所欠乙公司—年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价格为140万元，该批商品的增值税税率为17%。

假定不考虑城市维护建设税和教育费附加。

甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税（）万元。

A. 5.61
B. 6.75
C. 13.464
D. 16.764
正确答案：B,
8.(单项选择题)(每题 1.00 分)
2016年1月某上市公司员工周某以1元/股的价格持有该公司的限制性股票5万股，该股票在中国证券登记结算公司登记日收盘价为4元/股，2017年12月解禁股票3万股，解禁当日收盘价7元/股。

周某本次解禁股票应纳税所得额为（）元。

A. 135000
B. 147000
C. 180000
D. 286000
正确答案：A,
9.(不定项选择题)(每题 2.00 分)
中国公民李某为某大学的教授，同时也是一位作家，2019 年 1 月～12 月除了从所在大学取得工资薪金收入外（13500 元/月），还取得以下收入：
（1）2 月份受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入 26000 元。

（2）3 月份发表一篇文章，取得稿酬 10000 元。

（3）4 月份与某出版社签订出版合同，李某的一篇学术论文由该出版社出版，取得稿酬 48000元。

（4）5 月份取得国债利息收入 2000 元、企业债券利息收入 3000 元。

其他相关资料：李某每月自行负担的“三险一金”为 2500 元，李某全年税前可以扣除的全部符合规定的专项附加扣除包括子女教育支出（1 个女儿且 100%由李某扣除）和住房贷款利息支出（100%由李某扣除）。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

李某取得劳务报酬所得被预扣预缴的个人所得税为（）元。

A. 2912
B. 4160
C. 4240
D. 4368
正确答案：C,
10.(单项选择题)(每题 1.50 分)
某企业2019年初开业，由于经营不善，2020年3月31日终止经营活动。

2019年度纳税调整后所得
为－80万元，2020年1月至3月纳税调整后所得为－50万元。

4月30日清算完毕，全部资产的计税基础为1000万元、可变现价值为1200万元，清偿全部债务100万元，清算过程中发生相关税费50万元、清算费用10万元。

该企业应缴纳清算所得税（）万元。

A. 2.5
B. 10
C. 35
D. 50
正确答案：A,
11.(多项选择题)(每题 2.00 分)
下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有（）。

A. 企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失
B. 企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
C. 企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
D. 企业存货因管理不善发生的非正常损失
E. 企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖股票发生的损失
正确答案：B,C,E,
12.(单项选择题)(每题 1.00 分)
某境内居民企业由于生产经营不善，于2017年5月停止生产经营，要办理注销登记。

企业在注销前办理了2016年的企业所得税汇算清缴，调整后所得额为-200万元，至此，企业2012年的亏损还有100万元没有弥补。

清算期弥补亏损前计算的清算所得为300万元。

则清算期间的企业所得税为（）万元。

A. 100
B. 0
C. 25
D. 75
正确答案：C,
13.(单项选择题)(每题 1.50 分)
下列各项不符合非居民企业所得税管理规定的是（）。

A. 非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照《企业所得税法》对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
B. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权，应以其取得的土地使用权转让收入总额计算缴纳企业所得税，并由扣缴义务人在支付时代扣代缴
C. 非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税
D. 中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在作出利润分配决定的日期代扣代缴企业所得税
正确答案：B,
14.(单项选择题)(每题 1.50 分)
某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定以1500元（不含增值税，下同）购买手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；2019年该商场一共销售了100部手机，取得收入150000元。

则该商场在计算2019年企业所得税时，应确认手机的销售收入为（）元。

A. 132352.94
B. 150000
C. 170000
D. 17647.06
正确答案：A,
15.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列属于企业所得税的视同销售情形并确认收入的有（）。

A. 将企业的资产用于对外捐赠
B. 将自产货物用于奖励职工
C. 将外购货物用在建工程
D. 将自建商品房转为自用
E. 将总机构资产转移至境内分支机构
正确答案：A,B,
16.(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列各项中，应当征收城镇土地使用税的是（）。

A. 物流企业仓储设施用地
B. 机场飞行区用地
C. 老年服务机构自用的土地
D. 盐场的盐滩用地
正确答案：A,
17.(单项选择题)(每题 1.00 分) 纳税人缴纳印花税时，下列规定正确的是（）。

A. 在应税凭证书立或领受时可以即行贴花完税，也可以延至凭证生效日期贴花
B. 税务机关可以对伪造印花税票，情节严重的，处以3万元以上5万元以下的罚款
C. 对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查
D. 对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据
正确答案：C,
18.(单项选择题)(每题 2.00 分) 某建筑公司兼营运输业务，本年度发生如下业务：
（1）与甲建筑公司签订一项建筑承包合同，金额3 500万元，又将该工程的一部分分包给乙建筑公司签订合同，分包金额1 000万元。

（2） 3月31日，与丙企业签订一协议，公司承租丙企业设备1台，每月租赁费10万元，暂不确定租赁期限；与丁公司发生融资租赁业务，租赁丁公司的一个大型机械，合同注明租赁费总金额是300万元。

（3）与美国一家企业签订1份设备进口合同，合同注明价款100. 24万元。

（4）与国内某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值100万元，运费20万元（含装卸费3万元，货物保险费2万元）。

业务（2）应纳的印花税是（）元。

A. 205
B. 125
C. 225
D. 155
正确答案：D,
19.(不定项选择题)(每题 2.00 分)
张先生为A上市企业董事，并且在该企业任职，2020年取得以下收入：
（1）张先生每月取得工资6000元，12月份取得董事费收入6800元，另外12月取得全年一次性奖
金36000元。

（2）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入58000元，当初为购买字画支付35000元。

（3）从4月1日开始按市场价格出租一套居民住房，每月收取租金10000元（仅考虑房产税，不考虑其他税费）。

（4）从A国取得股息所得（税前）折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得特许权使用费所得（税前）人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税11000元。

（5）张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励，价值150000元。

（6）3月份企业实行股票期权计划，3月8日，企业授予张先生股票期权30000股，授予价人民币2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2020年11月8日起可以行权，行权前不得转让。

11月
8日张先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格为人民币4元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：
当年张先生出租住房应缴纳个人所得税额为（）元。

A. 6912
B. 4312
C. 2000
D. 2020
正确答案：A,
20.(单项选择题)(每题 1.50 分) 下列关于股权转让所得个人所得税相关政策的表述，不正确的是（）。

A. 股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税，转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款应予退回
B. 对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定股权原值
C. 股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，纳税人不应缴纳个人所得税
D. 能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权的，属于股权转让收入明显偏低但视为有正当理由的情形
正确答案：A,
21.(多项选择题)(每题 2.00 分) 关于土地增值税清算的陈述，下列说法正确的有（）。

A. 土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为清算单位
B. 取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，应该进行清算
C. 应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手
续
D. 纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
E. 房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
正确答案：A,D,E,
22.(单项选择题)(每题 1.00 分)
某非居民企业在境内设立机构、场所，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额，但成本费用总额120万元能够准确核算。

税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，该企业应缴纳的企业所得税额为( )万元。

A. 8
B. 10
C. 7.5
D. 20
正确答案：C,
23.(单项选择题)(每题 1.00 分) 在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住 2 0 0 天（无税收协定）的普通人员，针对其来源于中国境内、境外的工资薪金所得，下列说法正确的是（）。

A. 境内所得境内企业支付的部分不纳税
B. 境内所得境外企业支付的部分纳税
C. 境外所得境外企业支付的部分纳税
D. 境外所得境内企业支付的部分纳税
正确答案：B,
24.(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据车船税的有关规定，下列说法不正确的是（）。

A. 车船税采用定额幅度税率
B. 客货两用车依照客车的计税单位和年基准税额计征车船税
C. 救护车不属于专用作业车
D. 境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税
正确答案：B,
25.(单项选择题)(每题 1.00 分) 在下列各项所得中，不免征个人所得税的是（）。

A. 个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费
B. 外籍个人从外商投资企业取得的股息.红利所得
C. 失业人员领取的失业保险金
D. 领事馆的外交代表在中国取得的所有所得
正确答案：D,
26.(多项选择题)(每题 2.00 分)
关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。

A. 由《城镇土地使用税暂行条例》统一规定分级幅度税额
B. 经济发达地区城镇土地使用税可适当提高，但须报经国家税务总局批准
C. 经省.自治区.直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%
D. 省.自治区.直辖市人民政府应当在法定税额幅度内，根据市政建设状况.经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度
E. 市.县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在《城镇土地适用税暂行条例》
统一规定的税额幅度内，自行制定适用金额标准
正确答案：A,C,D,
27.(不定项选择题)(每题 2.00 分)
某物流企业发生如下业务：
（1）经批准占用耕地500000平方米，于2018年5月31日收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知，其中用于建设大宗商品仓储设施用地320000平方米、建造办公楼用地100000平方米、建造宾馆用地80000平方米。

（2）2019年6月1日，物流企业就该耕地与当地政府签订土地出让合同，支付土地补偿费3000万元。

（3）2019年8月4日，仓库、办公楼及宾馆建成投入使用。

企业账簿“固定资产”科目中记载的房产原值合计为9500万元。

已知：当地耕地占用税税额为12元/平方米、城镇土地使用税年税额为4元/平方米、契税税率为4%、当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。

要求：根据上述资料，回答下列问题：
2019年该物流企业应缴纳城镇土地使用税（）万元。

A. 0
B. 58.33
C. 79.33
D. 116.67
正确答案：C,
28.(单项选择题)(每题 1.50 分) 下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是（）。

A. 被合并企业合并前的相关所得税事项不得由合并企业承继
B. 被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以全部结转到合并企业
C. 被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额 85%的货币资金
D. 被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定
正确答案：D,
29.(单项选择题)(每题 1.50 分) 根据企业所得税的相关规定，企业外购资产用于下列情形的，应当视同销售确认收入的是（）。

A. 作为原材料投入生产
B. 作为门市房对外出租
C. 移送至境外分公司用于继续加工
D. 移送至境内分公司用于连续加工
正确答案：C,
30.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列有关企业所得税税前扣除的表述正确的有（）。

A. 与向所有者进行利润分配相关的汇兑损失准予据实扣除
B. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得扣除
C. 企业依照有关规定提取的用于环境保护的专项资金准予扣除
D. 企业发生的合理的劳动保护支出准予扣除
E. 企业对外投资期间，投资资产的成本准予扣除
正确答案：B,C,D,
31.(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列无形资产不得计算摊销在企业所得税前扣除的是（）。

A. 外购的无形资产
B. 自创的商誉
C. 自行研发符合资本化的无形资产
D. 受赠获取的无形资产
正确答案：B,
32.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某工业企业2014年度产品销售收入5000万元，提供技术咨询服务收入200万元（不含税），仓库对外出租的收入520万元，国债利息收入60万元。

当年发生管理费用450万元，其中业务招待费70万元；销售费用600万元，其中广告和业务宣传费330万元；财务费用260万元。

假定其他扣除项目金额是2560万元，该企业2014年应纳税所得额为（）万元。

A. 1020
B. 1891.40
C. 1188.6
D. 1248.6
正确答案：B,
33.(不定项选择题)(每题 2.00 分)
外国公民约翰在我国没有住所，2019年1月6日受境外单位委派来华工作（非高管），6月25日完成在华工作并离境，在华期间未离境，共在境内居住169天，工作170天。

2019年各月取得收入如下：（1）每月境外单位支付工资24000元，境内单位支付工资18000元。

（2）2月在境内发表一篇小说，取得稿酬收入3900元。

（3）5月参加商场的有奖销售活动，抽中价值3000元的空调。

（4）7月取得境内单位支付的第一季度和第二季度奖金分别为36000元、27300元。

（其他相关资料：不考虑税收协定）
要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

约翰6月应在我国纳税的工资薪金收入额为（）元。

A. 42000
B. 19600
C. 35000
D. 34300
正确答案：D,
34.(不定项选择题)(每题 2.00 分) （一）
某市某制药公司2014年度发生以下经营业务：
（1）销售药品取得收入9000万元，销售成本为6500万元；
（2）出租闲置仓库取得租金收入200万元；
（3）全年发生管理费用1300万元（其中业务招待费56万元），销售费用500万元（含广告费320万元）；
（4）计入成本费用的工资共计500万元，向工会拨缴工会经费11万元、发生职工福利费78万元、职工教育经费19万元；
（5）营业外支出50万元，其中包括通过市政府捐赠给贫困地区10万元，环境污染罚款20万元；（6）从境外取得税后所得42.5万元，在境外实际按15%的税率缴纳了企业所得税；
（7）1—11月已预缴企业所得税50万元。

（注：该企业增值税税率为17%，当年认证通过的进项税为830万元；不动产租赁的营业税税率是5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加3%；除此之外不考虑其他税费。

）
要求：根据上述资料，回答下列问题。

该公司2014年所得税前可以扣除的营业外支出为（）万元。

A. 28.21
B. 50
C. 30
D. 34.14
正确答案：C,
35.(单项选择题)(每题 1.00 分) 我国境内的核力发电企业2016年实际支出的合理工资、薪金总额为500万元，职工福利费实际支出72万元，拨缴的工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费15.5万元，其中单独核算的操纵员培养费为5万元，该企业在计算2016年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为（）万元。

A. 0
B. 2
C. 6
D. 8
正确答案：C,
36.(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列所得，不属于个人所得税“工资薪金所得” 应税项目的是（）。

A. 个人兼职取得的所得
B. 退休人员再任职取得的所得
C. 任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得
D. 个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得
正确答案：A,
37.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列关于车船税的说法，正确的有（）。

A. 按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起3年内免征车船税
B. 经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税
C. 拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税
D. 依法不需要在车船管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税
E. 拖船按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税
正确答案：B,C,D,E,
38.(多项选择题)(每题 2.00 分)
（2014年）除税法另有规定外，企业在计算企业所得税时，税前扣除一般应遵循的原则有（）。

A. 配比原则
B. 合理性原则
C. 谨慎性原则
D. 重要性原则
E. 权责发生制原则
正确答案：A,B,E,
39.(不定项选择题)(每题 2.00 分)
甲个人兴办个人独资企业A，并与乙个人共同兴办了合伙企业B，合伙企业出资比例为6 : 4。

20X6年个人独资企业A的应纳税所得额为6. 59万元。

20X6年合伙企业B的经营情况如下：
（1）营业收入220万元。

（2）营业成本78万元。

（3）营业税金及附加26万元。

（4）销售费用20万元，其中广告费10万元、业务宣传费1. 90万元。

（5）管理费用30万元，其中，业务招待费2万元、计提坏账准备0.36万元、工资总额13. 60万元（其中各合伙人工资0.96万元，6名从业人员工资12. 64万元）、实际发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计2. 52万元、12月份为研究开发新产品购置测试仪器一台，价值15万元。

三项经费均超过税法规定的扣除标准。

（6）财务费用2. 80万元，其中从某企业借款20万元资金周转，偿付利息2. 60万元，银行同期贷款利率为10%。

（7）乙将其自有的小轿车在自己和家庭使用的同时，经常提供给B企业使用，20X6年共发生修理费、加油费1. 6万元，但很难划分企业使用和乙自用比例。

已知：合伙企业20X5年亏损10万元。

甲选择在合伙企业B扣除生计费。

甲在合伙企业B取得生产经营所得的应纳税所得额为（）万元。

A. 32.17
B. 31.87
C. 33.27
D. 38.52
正确答案：D,
40.(多项选择题)(每题 2.00 分)
下列各项中，暂免征收城镇土地使用税的有（）。

A. 在企业厂区以外、与社会公用地段未加隔离的企业铁路专用线用地
B. 企业厂区以外的公共绿化用地
C. 盐矿的矿井用地
D. 核电站在基建期内的应税土地
E. 房地产开发公司开发建造高档住房的用地
正确答案：A,B,C,。