300920润阳科技2023年三季度财务分析结论报告

润阳科技2023年三季度财务分析综合报告
一、实现利润分析
2022年三季度利润总额亏损814.88万元，2023年三季度扭亏为盈，盈利728.91万元。

利润总额主要来自于内部经营业务。

在营业收入迅速扩大的同时，企业在扭亏的基础上实现了较大幅度的利润增长，但这种扭亏增收主要是应收账款迅速增长的贡献。

二、成本费用分析
2023年三季度营业成本为6,545.04万元，与2022年三季度的5,515.2万元相比有较大增长，增长18.67%。

2023年三季度销售费用为241.58万元，与2022年三季度的219.9万元相比有较大增长，增长9.86%。

从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2023年三季度销售费用增长的同时收入也有较大幅度增长，并且收入增长快于销售费用增长，企业销售费用投入效果理想，销售费用支出合理。

2023年三季度管理费用为847.89万元，与2022年三季度的883.21万元相比有所下降，下降4%。

2023年三季度管理费用占营业收入的比例为9.82%，与2022年三季度的14.35%相比有较大幅度的降低，降低4.53个百分点。

本期财务费用为-108.95万元。

三、资产结构分析
2023年三季度存货占营业收入的比例明显下降。

应收账款出现过快增长。

从流动资产与收入变化情况来看，流动资产下降，收入增长，资产的盈利能力明显提高，与2022年三季度相比，资产结构趋于改善。

四、偿债能力分析
从支付能力来看，润阳科技2023年三季度是有现金支付能力的，其现金支付能力为48,449.76万元。

企业负债经营为正效应，增加负债有可能给企业创造利润。

五、盈利能力分析
润阳科技2023年三季度的营业利润率为8.43%，总资产报酬率为
2.29%，净资产收益率为2.58%，成本费用利润率为9.22%。

企业实际投入到企业自身经营业务的资产为116,611.35万元，经营资产的收益率为
2.50%。

六、营运能力分析
润阳科技2023年三季度总资产周转次数为0.26次，比2022年三季度周转速度加快，周转天数从2023.70天缩短到1398.31天。

企业的资产规模有较大幅度的下降，但营业收入却有较大幅度的提高，表明企业在资金占用明显减少的同时，使经营业务得到迅速发展，企业总资产的周转有较大幅度的提高。

润阳科技2023年三季度固定资产周转天数为357.66天，2022年三季度为466.89天，2023年三季度比2022年三季度缩短109.23天。

润阳科技2023年三季度存货周转天数为96.49天，2022年三季度为159.28天，2023年三季度比2022年三季度缩短62.79天。

润阳科技2023年三季度应收账款周转天数为90.97天，2022年三季度为119.34天，2023年三季度比2022年三季度缩短28.37天。

从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系来看，企业经营活动的资金占用有较大幅度的下降，营运能力明显提高。

七、经营协调分析
从长期投资和融资情况来看，企业长期投融资活动能为企业提供58,105.66万元的营运资本，投融资活动是协调的。

从企业经营业务的资金协调情况来看，企业经营业务正常开展，需要企业提供9,655.9万元的流动资金。

而企业投融资活动保证了企业经营活动的资金需求，经营业务是协调的。

从两期数据来看，企业的资金状况是协调的，各项活动是有资金保证的。

八、发展能力分析
2023年三季度企业新创造的可动用资金总额为750.46万元。

说明在没有外部资金来源的情况下，企业用于投资发展的资金如果不超过这一数额，则不会给企业经营业务活动带来不利影响，反之，如果企业的新增投资规
模超过这一数额，则在没有其他外部资金来源的情况下，必然占用经营业务活动资金，引起营运资本的减少，将会引起经营活动的资金紧张。

在加速企业流动资产周转速度方面，如果使企业流动资产周转速度提高0.05次，则流动资产周转天数由763.59天缩短为690.37天，由此而节约资金
7,025.05万元，可用于企业今后发展。

九、经营风险分析
润阳科技2023年三季度盈亏平衡点为4,071.78万元。

从营业安全水平来看，企业承受销售下降打击的能力较强，经营业务的安全水平较高。

企业负债经营为正效应，增加负债有可能给企业创造利润。

十、现金流量分析
企业通过销售商品、提供劳务所收到的现金为8,091.09万元，它是企业当期现金流入的最主要来源，约占企业当期现金流入总额的69.76%。

企业销售商品、提供劳务所产生的现金能够满足经营活动的现金支出需求，经营活动现金净增加1,311.64万元。

2023年三季度润阳科技投资活动需要资金1,024.62万元；经营活动创造资金1,311.64万元。

投资活动所需要的资金能够被企业经营活动所创造的现金净流量满足。

2023年三季度润阳科技筹资活动产生的现金流量净额为1,274.89万元。

满足了投资活动的资金缺口。

（注：报告中使用的分析参数为2023年三季度行业分析参数）。