2022-2023年税务师之税法一考前冲刺练习题库提供答案解析

2022-2023年税务师之税法一考前冲刺练习题库提供答案解析
单选题（共20题）
1. 下列选项中属于视同销售行为，应当计算销项税额的是（）。

A.将外购的材料用于修建职工宿舍楼
B.将购买的货物用于个人消费
C.将自产的服装发给职工
D.将自产的货物用于换取生产资料
【答案】 C
2. 自2020年12月21日起，国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化，其中电子专票由（）监制。

A.国家税务总局
B.各省税务局
C.各县、市税务局
D.财政部
【答案】 B
3. 下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是（）。

A.将自产应税消费品用于换取消费资料
B.将自产应税消费品用于抵偿债务
C.将自产应税消费品用于投资入股
D.将自产应税消费品赠送给其他单位
【答案】 D
4. 企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是( )。

A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板
B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车
C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品
D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝
【答案】 D
5. 下列关于税收公平主义的说法，不正确的是（）。

A.税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现，与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求
B.纳税人的负担能力无论是否相等，税负都是相同的
C.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内
涵是相通的
D.由于税收公平主义源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻
税收公平主义时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理
【答案】 B
6. 下列关于车辆购置税相关规定的表述，错误的是（）。

A.我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为 10%
B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关
依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
C.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据
D.因转让行为导致已经办理免税、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围的，转让人为车辆购置税的纳税人
【答案】 D
7. 某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条
件而未缴纳车辆购置税。

购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。

张某不享受免税政策。

若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，
则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。

A.1.50
B.1.80
C.1.60
D.2.50
【答案】 A
8. 某公司（增值税小规模纳税人）2015年2月在市区购置一间商铺，购房发
票注明该商铺买价为90万元，所提供的契税完税凭证注明已纳契税2.7万元。

2019年12月，该公司将该办公楼转让，取得含税收入200万元，无法取得
评估价格。

该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金
为（）万元。

（所在省政府允许扣除地方教育附加）
A.0.63
B.3.33
C.3.84
D.8.57
【答案】 B
9. 某建筑企业为增值税一般纳税人，2020 年 12 月取得跨县市建筑工程劳务
款 1500 万元（含税）；支付分包工程款 600 万元（含税），分包款取得合
法有效凭证。

该建筑服务项目选用一般计税方法。

该企业当月应在劳务发生
地预缴增值税（）万元。

A.17.48
B.18.00
C.26.21
D.16.51
【答案】 D
10. （2016年）下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（）。

A.车辆购置税属于直接税范畴
B.车辆购置税实行比例税率
C.外国公民在中国境内购置应税车辆免税
D.受赠使用的新车需要交纳车辆购置税
【答案】 C
11. 某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为1000万元；房地产开发成本为6000万元；向金融机构借入资金发生利息支出600万元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该房地产所在地政府规定能提供
金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。

该企业允许扣除的房地产开发费用是（）万元。

A.350
B.700
C.850
D.950
【答案】 C
12. 关于税收法律关系，下列表述正确的是（）。

A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系
B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件
C.权利义务关系具有对等性
D.作为纳税主体的一方只能是征税机关
【答案】 A
13. 甲企业2021年4月产生炉渣150吨，其中综合利用20吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存50吨，适用税额为25元/吨。

甲企业4月炉渣应缴纳环境保护税（）元。

A.2000
B.2500
C.3250
D.3750
【答案】 B
14. 从受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证，缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类车辆的（）。

A.市场最高交易价格
B.市场最低交易价格
C.市场平均交易价格
D.生产企业成本价格
【答案】 C
15. 在计算土地增值税时，如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的项目，允许扣除的房地产开发费用，按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，在（）以内计算扣除。

A.6%
B.8%
C.10%
D.5%
【答案】 C
16. 关于包装物押金，下列关于增值税、消费税的陈述正确的是（）。

A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税
B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物包装物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
C.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征消费税
D.啤酒的包装物押金不征收消费税，也不征收增值税，因为二者计价口径是一致的
【答案】 C
17. 根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是（）。

A.比例税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
【答案】 B
18. （2014年）某啤酒厂2020年5月销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金150元。

该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。

A.5000元
B.6600元
C.7200元
D.7500元
【答案】 C
19. 某回国服务留学人员袁某于2018年6月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，2020年8月，袁某将该车转让给张某，转让价为138000元，并于8月10日办理了车辆过户手续。

已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为180000元。

张某应纳车辆购置税是（）元。

A.0
B.1221.24
C.14400.00
D.18000.00
【答案】 C
20. 某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人， 2019年2月发生以下业务:
A.65292.50
B.33250.00
C.64680.00
D.65170.00
【答案】 A
多选题（共10题）
1. 关于税法属于义务性法规的说法,正确的有( )。

A.纳税人履行纳税义务与纳税人获得的权利不对等
B.纳税人有依法申请行政复议的权利不需先行履行纳税义务
C.税法的综合性也是义务性法规的特点之一
D.税法属于制定法是义务性法规的缺点
E.强制性是义务性法规的显著特征
【答案】 A
2. 下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（）。

A.会计核算健全的单位
B.非企业性单位
C.不经常发生应税行为的企业
D.不经常发生应税行为的个体工商户
E.其他个人
【答案】 BCD
3. 下列减免税中，属于税基式减免的有（）。

A.起征点
B.减半征收
C.抵免税额
D.项目扣除
E.跨期结转
【答案】 AD
4. 某工业企业为增值税一般纳税人，2020年3月出库清单：基建处领用上月
外购的钢材用于职工浴室的在建工程，成本为6.6万元（包含运费成本0.6万元）；食堂领用免税农产品，成本5.56万元，购进免税农产品时已按9%抵
扣进项税额；生产车间领用当期外购钢材用于生产产品，成本50万元；厂
部机关领用自产特制桌椅捐赠给希望小学，成本2万元（无同类产品售价），上述外购材料、物品、运费均取得合法抵扣凭证，下列描述正确的有（）。

A.食堂转出进项税额0.5万元
B.食堂转出进项税额0.55万元
C.厂部机关确认销项税额0.29万元
D.厂部机关转出进项税额0.28万元
E.基建处领用外购材料转出进项税额0.83万元
【答案】 BC
5. 下列各项中，关于提供不动产经营租赁服务的增值税政策表述正确的有（）。

A.纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照销售无形资产缴纳增值税
B.其他个人出租不动产按5%征收率计算应纳税额
C.个体商户出租住房，一律按5%征收率减按1.5%计算应纳税额
D.其他个人出租不动产，向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专票
E.出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务
【答案】 D
6. 下列关于税法与其他部门法关系的陈述，正确的有（）。

A.民法调整的对象是平等主体的财产关系和人身关系，属于横向经济关系；税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系
B.税法调整的手段具有综合性，民法调整手段较单一，以民事手段作为调整手段
C.税法和经济法都属于义务性法规
D.从一定意义上讲，刑法是实现税法强制性最有力的保证
E.税法与刑法在调整对象上有衔接和交叉
【答案】 ABD
7. 关于小规模纳税人月合计销售额适用增值税征免政策，下列说法正确的有（）。

A.销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、4万元，当月免税
B.销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、6万元，当月不免税
C.销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得销售额5万元、4万元、3万元，当月不免税
D.销售货物、提供建筑服务分别取得销售额5万元、12万元，支付建筑分包
款8万元，当月免税
E.销售货物、提供服务、销售不动产分别取得销售额5万元、4万元、3万元，当月不免税
【答案】 ABCD
8. 以下哪些说法与前药的概念不符
A.前药是一些无药理活性的化合物
B.前药修饰是药物潜伏化的一种方法
C.前药在生物体内经代谢后转化为活性药物
D.前药设计可以改变药物的物理化学性质
E.前药即软药
【答案】
9. （2019年真题）下列消费品中属于消费税征收范围的有（）。

A.酒精
B.护发液
C.合成宝石
D.果木酒
E.卡丁车
【答案】 CD
10. 关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（）。

A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣
B.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
C.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额
【答案】 ACD。