财务人员离职审计划及流程

财务人员离职审计计划
1目的
1．1为了防止或减少员工离职后资料的完整、安全。

1．2审计员工在工作期间有无违法违纪或侵吞公司财务的行为，保护公司财务不受侵犯和损害。

2适用范围
适用于财务部全体员工，包括己离职但未办理完离职审计和离职手续的员工，主要审计对像为财务经理、财务总监等关键岗位。

3、审计内容
3．1主管业务任期经营目标完成情况。

3．2任期生产经营计划及重大经营、财务事项决策会议记录
3．3任期内预算执行情况
3．4任期内历年下达的考核指标完成情况
3．5任期内历年资产经营计划和经济指标完成情况
3．6任期内重大投资项目及其实施结果，对外投资明细表及有关协议、重大合同及执行情况。

3．7任职前后有关经济遗留问题的交接专门材料
3．8其他书面资料、证照、印章及档案等移交情况
3．9离任的财务往来款结清，资产借用归还情况。

3．10任职其间是否遵守企业的各项制度及流程
3．11离职前是否有损害公司利益的企图和行为；
3．12到离只时是否有带走或毁损公司资料的行为。

3．13离只前工作是否有失误并损害公司利益
3．14任期内政府监督、检查机关作出的重大检查事项结果、处理意见及纠正情况的资料。

3．15其他上级领导所关心或其他人所反映的敏感事项。

4．审计程序
4.1作出审计决定，发出审计通知书。

4.1.1对财务总监离职进行审计的决定，由集团管理中心作出.。

4.1.2 集团审计部根据审计决定，向被审计单位发出《审计通知书》。

4.2.《审计通知书》的基本内容：
4.2.1被审计单位及审计项目名称；
4.2.2审计目的及审计范围；
4.2.3审计时间；
4.2. 4被审计单位应提供的具体资料和其他必要的协助
4.2.5审计专员的签名和签发日期
4.3《审计通知书》为纸质或扫描件，发至被审计单位总经理和财务主管的电子信箱，并电话告知。

4.4《审计通知书》应在进入审计单位前5天发出。

5．现场审计
5.1 现任财务主管和后任财务主管的交接
5.1.1交接的范围：凭证、帐簿、报表、台帐、登记簿、预算、合同协议、公司文件、发票及纳税申报资料、海关和外汇资料、网银、网税、各种证照、章印钥
匙、其他需要移交的资料。

5.1.2交接程序
5.1.2.1离任的财务总监按照上述范围列出清单，帐簿要按最末级科目打印出纸质文件。

5.1.2.2接任的财务总监按照清单，有实物的清点实物，电子介质的，接收存放路径和操作密码。

5.1.2.3前后任财务总监在纸质清单和帐簿上签字。

5.2现金审查
5.2.1按帐面数盘点库存现金，有关人员在盘点记录上签字。

5.2.2审查现金收入的完整性。

5.2.3审查现金支出的合规性和真实性。

5.3银行存款的审查
5.3.1编制银行存款余额调节表，有关人员在调节表上签字。

5.3.2银行存款收入完整性的审查。

5.3.3银行存款支出合规性和真实性的审查
5.4按帐面数盘点应收票据，有关人员在盘点表上签字。

5.5帐务核对
5.5.1明细账和总账的核对，差异部分要有具体的原因和凭证支持。

5.5.2，资产负债表的项目余额必须一致，利润表的本年发生额必须一致，如有差异，离任的财务总监负责调整，调整的结果要得到接任人员的认可
6．审计结果的沟通和确认
6.1上述审计程序结束后，审计人员应编制审计情况汇总表，并就本次审计的有关情况，与离任的财务总监进行交流和沟通。

双方意见一致时，离任的财务总监应在汇总表上签名确认。

6.2在与离任财务总监交流沟通后，审计人员应就本次审计情况与单位的总经理进行交流沟通，双方意见一致时，总经理应在汇总表上签名确认。

6.3如果离任的财务总监管或总经理与审计人员不能取得一致意见。

他们应在汇总表上注明持异议的具体事项和理由，并签名。

7．起草和提交审计报告
7.1审计结束后，审计人员应向集团总裁和集团管理中心交审计报告。

7.2提交的审计报告应同时抄送各有关人员。

签发：编制：
年月日。