Excel在中小企业财务管理中的应用研究

Excel在中小企业财务管理中的应用研
究
摘要：目前，我国大多数企业解决会计核算问题都是利用专业的会计电算化软件进行的。

会计处理的大部分工作是对各种表格进行加工、处理，而Excel是非常优秀的电子表格软件，它能够利用自身的多功能工具将杂乱的数据筛选整理成可用的信息之后进行分析、交流以及分享得到的结果。

由于它在数据的处理、统计分析和辅助决策操作方面的作用，所以被广泛地应用于管理、财经、金融等多个领域。

熟练掌握运用Excel建立各种财务管理模型的方法，有助于财务管理人员在复杂多变的理财环境中迅速准确地判断，合理地决策，从而高效地开展财务管理工作。

关键词：EXCEL；财务管理；核算
一、Excel的概念
Microsoft Excel是Microsoft为使用Windows和Apple Macintosh操作系统的电脑编写的一款电子表格软件，是微软公司的办公软件Microsoft office 的组件之一。

它内置多种函数，可以进行各种数据的处理、统计分析和辅助决策操作，广泛地应用于管理、统计财经、金融等众多领域。

主要用来进行有繁重计算任务的预算、财务、数据汇总等工作。

二、中小企业财务管理的内容及要求
财务管理是指在一定的整体目标下，关于资产的购置(投资)，资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金)，以及利润分配的管理。

财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

简单的说，财务管理是组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。

在现代市场经济环境中，由于现代企业理财置身于瞬息变幻莫测中、且风险
性极高，因此企业财务管理也要与时俱进，对企业财务管理提出更高的要求。

（一）重视企业财务管理的重要性。

企业要做好财务管理，首先要从人才选
拔等方面去调动科技人才的积极性，要建立企业奖励制度。

使企业有更好的生存
基础，就能在保证社会效益和经济效益的同时获取优秀人才，形成最佳的良性结构，这是企业财务关系中最重要的组成部分。

（二）做好中小企业财务管理指标的分析。

在企业财务评价指标体系中，一
个重要组成部分是反映知识价值的指标。

不论是中小企业的投资者、企业的管理者，还是债权人在现知识经济时代，都必将越来越关心和重视资本价值的指标。

企业财务评价指标体系中的重要组成部分必然就是反映企业知识、反映知识资本
价值的指标。

（三）投资管理、筹资是企业财务管理中的重要工作。

企业要选择最适合自
己的融资方式和资源，这是在筹资决策时最重要的。

而且要增强企业竞争力，关
键因素是具有专业技术的人才、技术创新和知识。

中小型企业财务管理的特点是，仅有一个会计信息系统是远远不够的，应建
立能够反映各业务环节的财务信息系统；财务管理工作应成本低、后续实施简单；流程再造是循序渐进的，系统应很方便修改。

这样财务管理信息才会使企业受益，提高企业管理水平。

三、EXCEL在中小企业财务管理中的具体应用
（一）Excel在中小企业薪酬核算中的应用
根据《企业会计准则》，职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予的
各种形式的报酬以及其他相关支出，包括职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福
利费、医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会
保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；非货币性福利等六个方面的内容。

最早的薪酬管理核算工作是在传统的手工方式下展开的，但随着经济的不断
发展，企业人员的增加使得薪酬管理中信息和数据量也不断增加。

因而将电子计
算机技术运用于薪酬管理中，由计算机代替人工执行工资计算、工资分类汇总、
工资查询等环节是当今薪酬管理势不可挡的趋势。

在大量的计算机软件当中，Excel软件以其便于操作、理解，灵活性强，给薪酬管理工作带来了很大的便利。

因而经常被中小型企业应用于薪酬管理工作当中。

（二）Excel在中小企业成本核算中的应用
成本核算就是按照国家有关的法规、制度和企业经营管理的要求，对生产经
营过程中实际发生的各种劳动耗费进行计算，并进行相应的账务处理，提供真实、有用的成本信息。

成本核算不仅是成本会计的基本任务，同时也是企业经营管理
的重要组成部分。

在Excel的工作表上，设计好逐步结转分步法的综合结转和分
项结转同时进行的各种明细账格式后，可以存为模板文件。

打开模板文件，就会
产生带有公式的空白明细账。

在费用分配等表中输入最初的原始数据时，即可自
动生成包括综合结转和分项结转的产品生成成本的各种明细账。

四、目前Excel在中小企业财务管理应用中存在的问题
目前财务软件在财务信息处理中具有很强的优势，很多财务人员认为只需要
财务软件就能够操作整个财务流程，这种想法是错误的，因为，财务软件和
Excel相比本身存在一些缺陷，这会导致它们在财务管理中的应用存在一定的局
限性。

（一）较差的通用性
一方面，由于企业的实际情况差别较大，很难开发一个普遍适用于各类企业
的财务分析模块或软件，所以企业对于到手的软件需要根据自己企业的状况单独
设置后才能使用。

尽管较多的财务软件种类繁多，但功能却大同小异，大多数基
本上包括总账、往来账、存货、工资、固定资产、销售、成本、报表等一些模块。

而Excel就不用进行初始系统设置，直接可以运用，界面友好，操作简便，而且
可以和各种软件实行对接以及从各种数据源调入数据进行分析。

（二）各模块功能不匹配，与其他软件难以对接
对于专业开发的财务软件，这类软件开发者一般不是专业的财务会计工作者，或者对于企业财务与管理的需求没有吃透，导致软件存在功能瑕疵。

例如：在软
件开发中，开发商按功能模块式的开发，致使整个软件在最终的整合过程中，只
是各模块间的简单汇总，无法真正做到无缝链接；企业难以增加自己需要的功能等，各子系统之间无法相互灵活进入，给操作人员使用带来不便。

而Excel可以
和大部分的软件实行对接，而且各个工作簿和工作表之间可以方便地进行数据的
链接操作。

五、结论
通过对前人的研究进行分析和总结后，本文用具体事例介绍了Excel在薪酬
核算和成本核算中的应用，充分体现了Excel在财务中的实用性和易用性。

但Excel在企业财物管理中的应用还远远未开发完。

财务人员应加大对Excel的认识，加强对Excel的学习，掌握其功能，挖掘Excel在财务成本管理中的潜能，
这样不仅把财务人员从繁重的劳动中解放出来，而且提高了会计信息处理能力的
准确性与时效性，提高企业的管理水平与经济效益。

此外，用Excel替代财务软件的中小型企业在今后的财务管理方面不仅要解
决财务的实际问题，更应对财务中的实际问题进行分析、预测，为以后的经济业
务提供依据，从而促进企业未来的经济利益快速发展。

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