固定资产折旧计算模板

固定资产汇总表
一、根据《固定资产汇总表(财报统填报)》，在财报系统进行填报
1.根据B列“固定资产原值”，在附表6《固定资产明细表》中按照6大类拆分
2.如单位账上已计提过累计折旧，根据C列“当年折旧费用”，在调整分录8
应计提折旧的部分确认当期折旧费用：
借：折旧费用 (C列“当年折旧费用”绿色标记的汇总金额)
贷：净资产(C列“当年折旧费用”绿色标记的汇总金额)
3.如单位账上未计提过累计折旧，根据C列“当年折旧费用”和D列“以前年度累计折旧”，在调整分录9a 和9b中进行如下操作：
（1)9a补提固定资产和公共基础设施“累计折旧”，当年部分计入“折
借：折旧费用 (C列“当年折旧费用”绿色标记的汇总金额)
贷：净资产 (C列“当年折旧费用”绿色标记的汇总金额)
(2)9b补提固定资产和公共基础设施累计折旧，以前年度部分调整净资
借：净资产 (D列“以前年度累计折旧”绿色标记的明细金额)
贷：累计折旧 (D列“以前年度累计折旧”绿色标记的明细金额)
二、根据《政府会计准则第3号》指出“文物和陈列品”，“图书、档案”、“动植物”不提折旧，公式只计算了原值，折旧为0
植物”不提折旧，公式只计算了原值，折旧为0
和D列“以前年度累计折旧”，在调整分录9a 入“折旧费用”：
金额)
整净资产
细金额)
的明细金额)
总表(财报系统填报)
类拆分原值；
分录8固定资产、公共基础设施当年。