财务审计与核算管理制度

财务审计与核算管理制度
第一章总则
第一条目的和依据
依据国家相关法律法规和医院财务管理要求，订立本制度。

本制度
的目的是规范医院的财务审计与核算管理，保障财务数据的准确性、
完整性和合法性，提高财务管理水平，保障医院财务工作的正常开展。

第二条适用范围
本制度适用于医院全部的财务审计与核算管理工作，包含财务审计、财务核算、财务报告等。

第三条职责分工
1.医院负责人：对财务审计与核算管理工作负总责，供应必
需的支持和资源。

2.财务部门：负责组织和实施财务审计与核算管理工作，确
保财务数据的真实性和可靠性。

3.各部门：搭配财务部门进行财务审计与核算管理工作，供
应必需的帮助和支持。

第二章财务审计管理
第四条审计计划编制
1.每年由财务部门组织编制财务审计计划，明确审计的对象、
范围、时间和方法。

2.审计计划应经医院负责人批准后执行。

第五条审计实施
1.审计人员应依照审计计划进行实地调查、检审核实，并提
出审计看法。

2.审计人员应自发保守审计内容和审计看法的机密性，不得
泄露给非审计人员。

第六条审计报告
1.审计人员应及时编写审计报告，明确问题、原因、后果，
并提出改进看法。

2.审计报告应经审计人员签字确认，并报送财务部门。

第七条整改落实
1.财务部门应组织相关部门依照审计报告的要求进行整改，
确保问题得以解决。

2.财务部门应跟踪整改情况，并形成整改报告提交给医院负
责人。

第八条审计结果的运用
1.审计结果应作为财务决策的紧要参考依据。

2.财务部门应依据审计结果进行数据分析和反思，完善财务
管理制度。

第三章财务核算管理
第九条会计政策与核算准则
1.医院应订立符合国家有关会计准则和规定的会计政策。

2.在核算过程中，应严格依照会计政策和核算准则进行操作，确保核算的准确性和合规性。

第十条定期核算
1.财务部门应依照规定的时间周期进行财务核算工作，确保
及时和准确。

2.财务核算的内容包含但不限于资产负债表、利润表、现金
流量表等。

第十一条凭证管理
1.凭证应依照科目、日期、金额等要素完整记录交易和事项。

2.凭证的填制应符合会计规定，经过审核、签字确认后方可
入账。

第十二条银行存款管理
1.医院的银行存款应由财务部门进行统一管理，确保安全和
稳定。

2.银行存款明细账、银行对账单等应及时进行核对和调整，
确保账户余额的准确性。

第十三条费用支出管理
1.医院各部门在进行费用支出时，应依照预算和审批程序进行，确保合规和合理性。

2.对于超出预算支出的费用，应进行及时记录、报告和核销。

第十四条固定资产管理
1.财务部门应建立固定资产台账，认真记录固定资产的购置、验收、更改等情况。

2.固定资产的处理应经过审批程序，并及时进行减值测试和
账务处理。

第四章财务报告管理
第十五条报表编制
1.财务部门应依照财务报告编制制度，及时准确地编制财务
报告。

2.财务报告内容包含但不限于资产负债表、利润表、现金流
量表等。

第十六条报表审查
1.财务部门应对编制的财务报表进行审查，确保报表的真实
性和完整性。

2.审查人员应对财务报表中的关键数据和紧要科目进行核实
和分析，及时发现和矫正错误。

第十七条报表报送
1.财务部门应将编制好的财务报表报送给医院负责人，确保
报表的安全和及时性。

2.财务报表应同时报送给有关监管部门，以便监管部门的监
督和审查。

第十八条外部审计
1.每年医院应及时聘请外部专业机构进行财务审计，确保财
务报表的独立性和可靠性。

2.外部审计人员应依照国家相关法律法规和审计准则进行审
计工作，提出审计看法和建议。

第五章附则
第十九条本制度的解释权归医院负责人全部。

本规章制度自公布之日起施行，如有需要修改或增补，应经医院负责人批准后执行。

第二十条本制度由财务部门负责解释和管理。