新疆2015年上半年税务师考《涉税服务实务》：增值税模拟试题

新疆2015年上半年税务师考《涉税服务实务》：增值税模
拟试题
一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、在处置短期投资时，若短期投资按单项投资计提跌价准备，并在处置时同时结转已提的跌价准备，则投资损益的金额应为__。

A．处置收入与短期投资账面余额的差额
B．处置收入与短期投资账面余额和已计提的跌价准备的差额
C．处置收入与处置成本的差额
D．处置收入与已收取股利(或利息)的差额
2、某企业当年盈利300万元，以前年度未弥补亏损40万元(已超过规定的弥补期限)，企业用盈余公积弥补了30万元，另10万元可用__。

A．资本公积弥补
B．以后年度的盈余公积弥补
C．所得税后利润弥补
D．所得税前利润弥补
3、一般保证人在债权人未就主债务人的财产强制执行而无效果之前，可以拒绝债权人要求其履行保证债务的权利。

该权利称为__。

A．同时履行抗辩权
B．先履行抗辩权
C．不安抗辩权
D．先诉抗辩权
4、按照车辆购置税的规定，下列说法正确的是__。

A．最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局，确定后，上报省级国税局备案
B．纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额
C．所有非运输车辆实行法定减免
D．底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70％5、下列不属于税务行政许可的是__。

A．指定企业印制发票
B．申请使用经营地发票
C．印花税票的代售许可
D．拆本使用发票审批
6、内蒙古某木制品公司(小规模纳税人)在2009年生产高档筷子100箱，售价每
箱800元；生产一次性竹筷1500箱，每箱售价390元；生产一次性木筷1500箱，单箱售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，单箱售价250元；本年产品全部销售，上述售价均为不含税价。

则该年应缴纳的增值税和消费税合计为__元。

(消费税税率为5%)
A．36750
B．68750
C．64750
D．28000
7、业务(7)固定资产的入账价值为__元。

A．500000
B．100000
C．475000
D．525000
8、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入289万元，付给境外接团企业费用112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额__万元。

A．18.35
B．18.4
C．24
D．26.95
9、某企业2009年9月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作办公用，支付含增值税的价款534000元，代收的保险费1000元，送车费500元，上牌办证费20000元，均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据。

该企业应纳车辆购置税__元。

(小轿车排量为1.6升)
A．41837.61
B．23739.32
C．45237.61
D．47478.63
10、某商场(一般纳税人)在2009年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明价款20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为__万元。

A．-0.2
B．0.12
C．0.17
D．0.2
11、企业的实收资本一般不能随意变动，如按有关规定增加实收资本时，除所有者增加新的资金投入外，还可以将__。

A．资本公积和盈余公积转入实收资本
B．接受捐赠资产转入实收资本
C．专项拨款转入实收资本
D．未分配利润转入实收资本
12、某酒厂2009年5月销售果啤100吨，不含税售价2600元/吨，同时包装物收押金60000元，则下列陈述正确的是__。

A．该厂的应纳消费税金22000元
B．该厂的应纳消费税金25000元
C．确认税率时押金不作考虑
D．押金并入计税价格一同计税
13、债权人向债务人表示同意延期履行拖欠的债务，这将在法律上引起__。

A．诉讼时效的中止
B．诉讼时效的中断
C．诉讼时效的延长
D．诉讼时效的终止
14、在刑事案件开庭审理过程中，被告人患精神病，较长一段时间无法继续审理的，人民法院应当作出__。

A．延期审理的判决
B．延期审理的裁定
C．中止审理的判决
D．中止审理的裁定
15、下列属于共益债务的是__。

A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用
B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬
C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用
D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用
16、车辆购置税的纳税环节是__。

A．出厂环节
B．生产环节
C．销售环节
D．登记注册前的使用环节
17、某企业进行某项投资，相似项目的投资报酬率为15%，标准离差率为60%，无风险报酬率为3%并一直保持不变，经测算该项投资的标准离差率为50%，则该项投资的投资报酬率为__。

A．18%
B．15%
C．13%
D．10.5%
18、社会募集股份公司减资时，如果原为溢价发行的，则收购价格高于面值的部分冲减有关所有者权益的顺序为__。

A．资本公积，盈余公积，未分配利润
B．资本公积，未分配利润，盈余公积
C．未分配利润，资本公积，盈余公积
D．盈余公积，未分配利润，资本公积
19、某烟厂为增值税一般纳税人，2009年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。

本期购进卷烟纸张，取得增值税专用发票，注明价款55万元，本期电费专用发票注明电费价款28万元。

该烟厂当月可以抵扣进项税额__万元。

A．65.42
B．78.42
C．86.22
D．100.33
20、个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税时，应__。

A．同时征收城市维护建设税
B．减半征收城市维护建设税
C．免征城市维护建设税
D．由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定是否征收城市维护建设税
二、多项选择题（共15 题，每题4分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）
21、成本费用核算的基本要求有__。

A．严格对生产费用进行审核和控制
B．严格遵守《企业会计准则》、《企业会计制度》等制度的规定，按实际成本核算原则进行成本和费用的核算
C．合理确定产品成本和费用的核算方法
D．加强对成本费用的审核和控制
E．正确划分各种成本费用的界限
22、企业编制的财务情况说明书至少应当对下列情况进行说明__。

A．企业生产的基本经营情况
B．利润实现和分配情况
C．资金运转情况
D．重要资产转让及其出售情况
E．对企业财务状况，经营成果和现金流量有重大影响的其他事项
23、普通股筹资成本高的原因有__。

A．支付的股息多
B．发行费用大
C．股东的期望收益高
D．股东的权利大
E．股息由净利润支付，不能取得抵减税款的利益
24、下列固定资产应计提折旧的是__。

A．融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产
B．以经营租赁方式租入的固定资产
C．在用机械设备、仪器仪表、运输工具
D．按规定单独估价作为固定资产入账的土地
E．季节性停用、大修理停用的固定，资产
25、下列属于反映所有者权益的账户有__。

A．借款
B．利润
C．实收资本
D．利润分配
E．盈余公积
26、下列资产负债表项目中，其“期末数”可以根据总账科目期末余额直接填列的有__。

A．应收票据
B．应收利息
C．无形资产
D．长期借款
E．应付工资
27、”其他应交款”科目的设置是用来核算__等款项。

A．应上交的教育费附加
B．应付股利
C．矿产资源补偿费
D．应交住房公积金
E．应交红利
28、下列不属于营业税免税项目的有__。

A．个人出租居住房屋的收入
B．非营利性医疗机构取得的非医疗服务收入
C．个人转让专利权收入
D．非营利性协会收取的会员费
29、业务(6)销售A产品同时收回同类旧商品应作的账务处理为__。

A．借：银行存款42800
库存商品4000
贷：主营业务收入40000
应交税金一应交增值税(销项税额) 6800
B．借：主营业务成本20000
贷：库存商品20000
C．借：银行存款46800
资：主营业务收入40000
应交税金一应交增值税(销项税额) 6800
D．借：库存商品4000
贷：主营业务成本4000
30、”应付债券”科目的贷方反映的内容包括有__。

A．应付债券面值
B．债券溢价
C．债券折价
D．债券折价的摊销
E．应计利息
31、企业在持有期间收到长期债券投资的利息叫，可能贷记的利目有__。

A．财务费用
B．投资收益
C．长期债权投资
D．其他业务收入
E．应收利息
32、”以前年度损益调整”科目的贷方应反映的内容有__。

A．公司调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损
B．公司调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损
C．公司调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损而相应增加的所得税
D．公司调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损而相应减少的所得税
33、该厂当月增值税销项税额为__元。

A．1897225
B．1993921
C．1988276
D．1994276
34、税收法律关系中的征税主体，包括__。

A．国家税务局
B．海关
C．地方税务局
D．代扣代缴单位
35、在追溯调整法下，完整的会计处理应包括__内容。

A．计算会计政策变更的累积影响数并作相应的账务处理B．调整利润分配表的期初留存收益
C．调整其他会计报表的相关项目
D．在会计报表附注中披露相关信息。