外账计提社保会计分录（精选8篇）

外账计提社保会计分录
（精选8篇）
以下是网友分享的关于外账计提社保会计分录的资料8篇，希望对您有所帮助，就爱阅读感谢您的支持。

篇一
1.分配工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保（企业部分）
其他应付款（个人部分）
贷：库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
注意事项：
社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。

企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

篇二
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假设：工资5000 个人交社保300 公司交700，下面哪种
分录比较正确能反映运营情况、明细账也不会错、也能很好的体现资产负债表？或者大家是怎么做的？
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计提工资2月28日
借：管理费用-工资5000
贷：应付职工薪酬-工资5000
计提社保3月1日
借：管理费用-社保700
贷：应付职工薪酬-社保700
借：其他应收款-个人社保300
贷：其他应付款-个人社保300
交纳社保3月12日
借：应付职工薪酬-社保700
其他应付款-个人社保300
贷：银行存款1000
发放工资3月15日
借：应付职工薪酬-工资5000
贷：其他应收款-个人社保300
银行存款4700
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计提工资2月28日
借：管理费用-工资5000
贷：应付职工薪酬5000
计提社保3月1日
借：应付职工薪酬300
管理费用-社保700
贷：其他应付款-社保1000
交纳社保3月13日
借：其他应付款-社保1000
贷：银行存款1000
发放工资3月15日
借：应付职工薪酬4700
贷：银行存款4700
--------------------------------------------------------- 计提工资2月28日
借：管理费用-工资5000
贷：应付职工薪酬-工资5000
计提社保3月1日
借：应付职工薪酬-工资300
管理费用-社保700
贷：应付职工薪酬-社保1000
交纳社保3月13日
借：应付职工薪酬-社保1000
贷：银行存款1000
发放工资3月15日
借：应付职工薪酬-工资4700
贷：银行存款4700
篇三
假设：工资总额50万元，个人承担保险2万元、住房公积金1万元，个税2万元，实发工资45万元。

公司承担保险5万元、住房公积金1万元。

做计提工资、发放工资、交保险和个税时的会计分录。

计提工资：
借：相关科目（生产成本、制造费用、管理费用、销售费用）500000
相关科目（生产成本、制造费用、管理费用、销售费用）50000
相关科目（生产成本、制造费用、管理费用、销售费用）10000
贷：应付职工薪酬－工资500000
应付职工薪酬－社会保险费50000
应付职工薪酬－住房公积金10000
发放工资：
借：应付职工薪酬－工资500000
贷：库存现金450000（或银行存款）其他应付款－社会保险费20000
其他应付款－住房公积金10000
应交税费－应交个人所得税20000
交纳各项税费：
借：应付职工薪酬－社会保险费50000 应付职工薪酬－住房公积金10000
其他应付款－社会保险费20000
其他应付款－住房公积金10000
应交税费－应交个人所得税20000 贷：银行存款110000
年底股东分红会计处理
1、提取时
借：利润分配-提取法定盈余公积
贷：盈余公积-法定盈余公积
借：利润分配-提取任意盈余公积
贷：盈余公积-任意盈余公积
结转：
借：利润分配-未分配利润
贷：利润分配-提取法定盈余公积利润分配-提取任意盈余公积
2、计提分红时
借：利润分配-应付利润
贷：应付利润
结转：
借：利润分配-未分配利润
贷：利润分配-应付利润
如果是当时派现:
借:利润分配--未分配利润
贷:银行存款
应交税金—应交个人所得税
如果当时不派现:
借：利润分配---未分配利润
贷：应付利润---股东1
应付利润---股东2
今后派现时:
借: 应付利润---股东1
应付利润---股东2
贷:银行存款
应交税金—代扣个人所得税
月底交个税时：
借：应交税金—代扣个人所得税
贷：银行存款
董事个人所得税按劳务交20％税率
职工股利按股息、红利交个人所得税
根据公司法规定：有限责任公司按股东实缴的出资比例分配，但公司章程另有约定的除外。

所以可以将股利分给不持股的员工。

但公司章程必须有约定。

企业分红的账务处理
1、股东分红一定要缴纳个人所得税吗？如何进行账务处理？
答：⑴所有股东是企业，股东分红给企业时，不要交个人所得税，但涉及到企业所得税，企业与企业之间，税率不同，要补交企业所得税率差额。

⑵独资企业，股东分红不要交个人所得税。

会计分录：（注：年终利润分配，股东分红的金额多少？是依据董事会的决定，来进行分配的。

）第一步：（从利润分配
先转到应付股利）
会计分录：
⑴借：利润分配—股东分红
贷：应付股利
⑵（支付给个人时）应代扣代交个人所得税
借：应付股利（如股东其名字多，可造一张表统一发放）贷：应交税金—代扣个人所得税20%
贷：现金
⑶到月底交税时（用税票作为凭证）
借：应交税金—个人所得税
贷：银行存款
⑶有限责任公司查账征收企业，分给个人股东分红，要交20%个人所得税。

你好，老师：
我公司今年是有利润30万的，但是结转到未分配利润后还是亏损-30(-60+30),那我公司是不是就属于“当年度盈利，累计发生亏损”这种情况，可以分配今年的30万利润呢？
学员hzc52315，您好！您的问题答复如下：
公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。

公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，才可以分配，所以，企业当年有盈利，但不足以弥补亏损的，也是没有利润可分的。

第一百六十七条公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。

公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。

公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。

公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。

公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照本法第三十五条的规定分配；股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。

股东会、股东大会或者董事会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。

公司持有的本公司股份不得分配利润。

第一百六十八条股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款以及国务院财政部门规定列入资本公积金的其他收入，应当列为公司资本公积金。

第一百六十九条公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。

但是，资本公积金不得用于弥补公司的亏损。

法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的百分之二十五。

再汇总一下问题：上年亏顺20万，本年净利润30万，累计法定盈余公积25万。

请问本年计提盈余公积的基数是多少？应当是累计亏损20万、即期初未分配利润-20万
1、盈余公积的用途1弥补亏损2转增资本、除非亏损巨大、经领导层批准以盈余公积补亏
2、正常情况下、以以后年度的利润弥补前期亏损
3、则本例中、按照补亏后的10万元提取
年底其中一个股东要撤资，该如何做会计处理，会计分录又是怎样做？
5.借：实收资本
贷：银行存款
公司要更换法人，更换公司负责人，正准备交接，为企业会计要做哪些财务上的工作啊？
内帐的我不太清楚，但是外账的要做以下处理。

等变更好后凭工商局的变更通知书及转让协议做实收资本
的调整，比如法人是张三，变更为李四，有股权转让的借：实收资本-张三
贷：实收资本-李四
如：张三在账务还有债务的，要相应转移到李四身上，在账上要做调整借：其他应收款-李四
贷：其他应收款-张三
另股东有变更的话，也是类似处理
篇四
当月计提工资、社保、公积金
（1）借：生成成本等
贷：应付职工薪酬——工资
——医疗保险费——住房公积金
（——职工教育经费）发工资、计提个税：
（2）借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款
应交税费——应交个人所得税
其他应付款——医疗保险费
其他应付款——住房公积金
缴纳个税：
（3）借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款
缴纳社保：
（4）借：其他应付款——医疗保险费
应付职工薪酬——医疗保险费
贷：银行存款
缴纳公积金：
（5）借：其他应付款——住房公积金
应付职工薪酬——住房公积金
贷;银行存款
篇五
我公司原来的会计做的关于工资、社保、个税的分录如下：1、工资
借：管理费用-工资
贷：其他应付款-社保（代扣个人）
银行存款（实际付的工资）
2、社保
借：应付工资-社保（公司交纳五险）
其他应付款-社保（代扣个人）
贷：银行存款
3、个税
交税时
借：其他应收款-个税（代扣）
贷：银行存款
收回时（只是空做一笔分录）
借：现金
贷：其他应收款-个税
假设企业计提的应付职工薪酬是2 000元，其中包括单位承担的社保费用为100元，职工承担的200元的社保费用，还有20元的个人所得税。

账务处理如下：1 企业计提工资时：
借：管理费用 2 000
贷：应付职工薪酬——工资 1 900
社会保险费100
2 发放工资时：
借：应付职工薪酬 2 000
贷：库存现金/银行存款1680
应交税费——应交个人所得税20
其他应付款300
企业支付当月社保费：
借：其他应付款300
贷：银行存款300
计提和发放可以合并做到一个凭证上,反正是外帐,给别人看的.
列如:企业计提的职工薪酬是38800,其中管理11500,销售4400,生产22900.另外其中员工自己承担的社保是643.52,医疗保险是160.88,失业保险80.44,个人所得税22.88.那么做凭证就是:
借:管理费用工资11500
销售费用工资4400
生产成本基本成产成本工资22900
贷:应付职工薪酬应付工资22900
借:应付职工薪酬应付工资22900
贷:其他应付款员工社保643.52
其他应付款员工失业保险80.44
其他应付款员工医疗保险160.88
应交税金应交个人所得税22.88
库存现金37892.28
借：管理费用
销售费用
贷：应付工资
借：应付工资
贷：其他应收款-职工养老失业金
其他应收款-职工住房公积金
其他应交款-人民教育基金
应交税金-应交个税
银行存款
假设企业职员（管理人员）基本工资为3000元，津贴为200元，单位负担社保为300元，职员个人承担200元的社保，还有100元的个人所得税；
1.计提时
：
借：管理费用-工资薪金3200
- 社保（单位负担）300
贷：应付职工薪酬-工资薪金3200
社保（单位负担）300
2.发放工资时：
借：应付职工薪酬-工资薪金3200
单位负担社保300
贷：银行存款2900
应交税费-个人所得税100
其他应付款-单位负担社保300
-个人负担社保200
3.缴纳个税及社保时：
借：应交税费-个人所得税100
其他应付款-单位负担社保300
-个人负担社保200
贷：银行存款600
结论：
1.单位负担部分社保300元应该计入企业的成本费用，个人部分不计入成本费用。

2.计提工资为3500元，个人实际可拿到现金工资为2900元。

3.单位要代扣个税100元及个人负担社保200元。

篇六
现执行新的会计准则因此企业的工资通过应付职工薪酬一级科目进行核算，具体操作步骤如下：
第一步：在一个自然月月末计提本月应付职工薪酬包含工资、社保、住房公积金、职工教育经费、工会经费，然后分配到管理费用、制造费用、生产成本、销售费用等相关费用科目中。

会计分录为：
借：管理费用——工资/社保/住房公积金（管理人员工资除车间管理人员）制造费用——工资/社保/住房公积金（车间管理人员）生产成本——工资/社保/住房公积金（车间工人）销售费用——工资/社保/住房公积金（销售人员）贷：应付职工薪酬——工资/社保/住房公积金注意：有些公司人事部提供的工资表中的应发工资为实际到银行提现的工资，但应付职工薪酬——工资科目核算的工资是全体人员的实际工资即应该支付给全体员工的劳动所得，里面包含工资表中涉及的个人需要缴纳的社保、住房公积金和个人所得税等。

现插入个表举例一下更能说得清楚些：
xxx有限公司2012年05月工资汇总
序号
日期
部门
总工资额（元）未领工资额（元）保险金额（元）住房公积金
21414 15800 16880 42000 47300 10700 5350 159444
20000 15000 16000 40000 45000 10000 5000 151000
1000 800 880 2000 2300 700 350 8030
414 414
1 2012年5月管理人员
2
3
4
5
6 7
合计
一车间二车间三车间四车间销售部仓储物流
科
只为举例社保和住房公积金比
例不准
财务:
人事: 负责人:
通过上表可以看出本月总工资为159444元，未领工资
151000元即为本月实际需要从银行提现支付给职工的工资即职工实际拿到手的工资（已经扣除企业代扣代缴个人需要交纳的保险和住房公积金）。

然而企业本月发生的总工资应该是：员工实际拿到手的工资+员工需要支付但在工资表中扣除的个人需交纳的社保和住房公积金=151000+8030+414=159444元即为总工资。

公司支付的社保为个人缴纳的三倍左右（本文暂定为三倍），因此公司承担的保险金额为：8030*3=24090元，公司承担的住房公积金和个人承担的住房公积金按1：1的比例缴纳为414元（本文为举例只暂列414元的住房公积金）。

因此工资需要计提的应付职工薪酬——工资为159444元，应付职工薪酬——社保为24090元，应付职工薪酬——住房为414元。

因此上面计提工资的会计分录为：管理费用中含车间主任四人工资为10707元。

1. 计提工资、住房公积、社保
借：管理费用——工资16057 （管理人员工资扣除车间主任工资+仓储物流科工资）生产成本——工资121980（一、二、三、四车间工人）制造费用——工资10707 （车间主任工资）销售费用——工资10700 （销售人员工资）贷：应付职工薪酬——工资159444 借：管理费用——社保2550
生产成本——社保17940 制造费用——社保1500 销售费用——社保2100
贷：应付职工薪酬——社保24090 借：管理费用——住房公积金414 生产成本——住房公积金制造费用——住房公积金销售费用——住房公积金
贷：应付职工薪酬——住房公积金414 2. 提取现金发放工资：（不考虑工资表中的代扣代缴个人住房、社保）即需从银行提取现金159444元。

借：库存现金1594444 贷：银行存款159444 3. 工资发放借：应付职工薪酬——工资159444 贷：库存现金159444 4.从员工手中收取代缴的工人住房公积金、社保（不考虑从员工工资中扣除而是采用先发工资后收取代缴费用的方式）借：库存现金8444
贷：其他应付款——社保8030
其他应付款——住房公积金414
5、因缴纳社保、住房公积金都是通过企业转账的方式，因此库存现金需缴存银行借：银行存款8444
贷：库存现金8444
6、缴纳公司部分社保、住房公积金以及公司代个人收取代缴的社保、住房公积金借：应付职工薪酬|——社保24090 应该职工薪酬——住房公积金414 其他应付款——社保8030
其他应付款——住房公积金414 贷：银行库存32948 通过以上会计分录工资和社保、住房公积金就处理完成咯。

这
种方法完全按照工资流程处理的。

不过现在很多企业直接通过工资表在工资中直接扣除代员工缴纳的社保、住房公积金，因此以上会计分录可以简化和合并。

如上面员工需要缴纳的社保为8030元、住房公积金为414元需要通过公司代缴，因此在公司从银行提取现金时直接扣除。

因此从第二笔会计分录时进行更改。

会计分录为: 1.计提工资、住房公积、社保
借：管理费用——工资16057 （管理人员工资扣除车间主任工资+仓储物流科工资）
生产成本——工资121980（一、二、三、四车间工人）制造费用——工资10707 （车间主任工资）销售费用——工资10700 （销售人员工资）贷：应付职工薪酬——工资159444 借：管理费用——社保2550
生产成本——社保17940 制造费用——社保1500 销售费用——社保2100
贷：应付职工薪酬——社保24090 借：管理费用——住房公积金414 生产成本——住房公积金制造费用——住房公积金销售费用——住房公积金
贷：应付职工薪酬——住房公积金414
2.提取现金备发工资：（用总工资扣减代员工缴纳的个人住房公积金、社保款）借：库存现金151000=159444-8444 贷：银行存款151000 3、发放工资：
借：应付职工薪酬——工资159444 贷：库存现金151000 其他应付款——社保8030
其他应付款——住房公积金414
4、缴纳企业部分住房公积金、社保以及个人承担部分由公司代扣代缴的社保、公积金借：应付职工薪酬|——社保24090
应该职工薪酬——住房公积金414 其他应付款——社保8030
其他应付款——住房公积金414 贷：银行库存32948
在此合并后的工资及社保、住房公积金账务处理已全部完成。

这种方法是通过合并处理，简化了相关流程用的比较多。

篇七
（一）工资
1、计提（计算、分配）工资：借：生产成本制造费用管理费用销售费用
贷：应付职工薪酬2、发放工资
借：应付职工薪酬贷：库存现金
注：如果发放工资时代扣员工借款、代扣费用、代扣个税等，则分录为：借：应付职工薪酬贷：库存现金其他应收款其他应付款
应交税费——个人所得税注：（1）“其他应收款”为代扣的员工借款；（2）“其他应付款”为代扣的费用或员工尚未领取的工资。

假如之前代扣的费用（如水电费等）已上交而当时计入了企业的管理费用，此时就直接冲减管理费用。

（二）、职工福利费（工资总额的一定比例提取）1、计提福利费：借：生产成本制造费用管理费用销售费用
贷：应付职工薪酬2、员工报销医药费等借：应付职工薪酬贷：库存现金（三）、工会经费（工资总额的2%）和职工教育经费（工资总额的2.5%）
1、计提工会经费和职工教育经费借：管理费用
贷：应付职工薪酬
注意：计提时只计入“管理费用” 2、上交（或实际发生）时（1）上交工会经费借：应付职工薪酬
贷：库存现金/银行存款（2）员工报销培训费等借：应付职工薪酬贷：库存现金（四）、计提固定资产折旧（注：不会有“生产成本”）借：制造费用管理费用销售费用其他业务成本贷：累计折旧注：经营性出租的固定资产折旧费计入“其他业务成本” （五）、税费
1、一般的税费（除增值税、房产税、土地使用税、车船税、印花税、耕地占用税、企业所得税、个人所得税之外的税费）：（1）计提时：
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交XX税（例如：营业税、消费税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、价格调节基金）（2）上交时：
借：应交税费——应交XX税贷：银行存款/库存现金2、增值税（是在销售时确定，不单独计提）（1）销售产品时：
借：银行存款/库存现金/应收账款/应收票据等贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）注：小规模纳税人：应交税费—应交增值税
一般纳税人：应交税费—应交增值税（销项税额）（2）购进材料时借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/库存现金/应付账款/应付票据注：只有一般纳税人才有“进项税额”。

3、房产税、土地使用税、车船税（1）计提时：借：管理费用
贷：应交税费——应交房产税——应交土地使用税——应交车船税
（2）上交时：
借：应交税费——应交房产税——应交土地使用税——应交车船税
贷：银行存款/库存现金
4、印花税（不计提，在发生时计入管理费用）借：管理费用
贷：银行存款/库存现金
5、耕地占用税（不计提，发生时计入在建工程）借：在建工程
贷：银行存款/库存现金6、企业所得税：（1）计提时：借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税（2）上交时：
借：应交税费——应交所得税贷：银行存款/库存现金
1、结转制造费用借：生产成本
2、结转完工入库产品的成本贷：生产成本
3、结转已售产品的成本借：主营业务成本贷：库存商品
4、结转已售材料的成本借：其他业务成本贷：原材料
5、结转收入类账户借：主营业务收入
其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润
6、结转费用类账户（所得税费用除外）借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失营业外支出
7、结转所得税费用（1）计提：借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税（2）支付：
借：应交税费-应交所得税贷：银行存款/库存现金（3）
结转：借：本年利润
贷：所得税费用
8、将本年利润结转到利润分配
（1）年末时，本年利润一律转入“利润分配-未分配利润”账户如果是盈利：借：本年利润
贷：利润分配-未分配利润如果是亏损：
借：利润分配-未分配利润贷：本年利润
（2）盈利后，进行利润分配：
贷：制造费用
借：库存商品
借：利润分配-提取法定盈余公积-提取任意盈余公积-应付股利
贷：盈余公积-法定盈余公积
-任意盈余公积
应付股利
（3）把不可以有余额的转入可以有余额的“利润分配-未分配利润”
借：利润分配-未分配利润
贷：利润分配-提取法定盈余公积-提取任意盈余公积-应付股利
篇八
计提养老保险费
企业每月按工资总额计提养老保险费的会计分录。

问题补充：新会计制度规定：计提工会经费、职工教育经费、医疗保险费、失业保险费均计入“应付职工薪酬”科目，现就不知计提养老保险费也是否计入“应付职工薪酬”科目，1、企业负担部分，提取时
借：管理费用--劳动保险费
贷：其他应付款--社保
2、个人负担部分，在支付工资时代扣
借：应付工资
贷：其他应付款--社保
贷：现金
3、缴纳时
借：其他应付款--社保（单位负担+个人负担）
贷：银行存款
新会计制度规定：计提工会经费、职工教育经费、医疗保险费、失业保险费均计入“应付职工薪酬”科目，现就不知计提养老保险费也是否计入“应付职工薪酬”科目，谢谢。

新会计准则，计提养老保险通过“应付职工薪酬－社会保险费”科目核算。

计提社会养老保险费的会计分录
其他公司计提和支付社保费这个会计分录是怎么做帐的? 是通过其他应交款__社会保险金,和其他应付款___代扣个人社保金这两个会计科目? 还是只通过其他应付款___代扣个人社保金这个会计科目?
借：营业费用＿＿社会保险费
其他应付款＿＿代扣个人社保金
贷：其他应交款＿＿社会养老保险费
借：其他应交款＿＿社会养老保险费
贷：银行存款
借：应付工资
贷：其他应付款＿＿代扣个人社保金
应交税金＿＿应交个人所得税
银行存款
例如：A月工资2000元，公司为A代扣代缴四金250元、个人所得税20元，实得工资1730元，公司负担A的社保费用650元。

计提职工工资：
借：管理费用2000
贷：应付职工薪酬2000
确认代扣代缴的四金：
借：应付职工薪酬250
贷：其他应付款 250
实际支付时：
借：其他应付款 250
贷：银行存款 250
确认代扣代缴的个人所得税：
借：应付职工薪酬 20
贷：应交税费——应交个人所得税20
实际支付时：
借：应交税费——应交个人所得税20
贷：银行存款20
企业替职工支付的社保费也是计入应付职工薪酬的，所以计提时：
借：管理费用650
贷：应付职工薪酬650
实际支付时：
借：应付职工薪酬 650
贷：银行存款 650
然后应付职工薪酬的合计得到职工总的应付职工薪酬。