【优质】金融企业的违纪行为及其审计方法-精选word范文 (2页)
审计发现与纠正违规行为的方法
审计发现与纠正违规行为的方法随着企业的不断发展和全球化的深入，审计的重要性日益凸显。
审计不仅能够帮助企业评估和改进其内部控制体系，还能发现并纠正违规行为。
本文将重点探讨审计发现与纠正违规行为的方法。
第一部分：审计发现违规行为的方法审计的目标之一是发现违规行为，包括内部控制不力、财务报表造假、违法操作等。
以下是几种常用的审计发现违规行为的方法。
1.1 数据分析审计师可以通过数据分析工具，对企业的财务数据、销售数据、采购数据等进行分析和比较。
通过比对数据的合理性和一致性，发现异常情况，从而发现潜在的违规行为。
1.2 采样检查审计师可以采用抽样检查的方法，通过抽取一部分样本进行审计，以代表整体情况。
通过对样本的详细检查，可以发现潜在的违规行为。
例如，审计师可以随机抽取销售订单进行核实，以确定销售是否存在虚假记录。
1.3 库存物理盘点对于具有大量库存的企业，库存物理盘点是一个重要的审计手段。
通过与账面库存对比，审计师可以发现库存数量与账面记录不符的情况，以及可能存在的其他违规行为。
第二部分：纠正违规行为的方法审计不仅仅是发现违规行为，更重要的是采取措施加以纠正。
以下是几种常用的纠正违规行为的方法。
2.1 内部控制优化内部控制是预防和纠正违规行为的重要手段。
审计师可以通过评估企业的内部控制体系，提出改进建议，帮助企业优化内部控制，减少违规行为的发生。
2.2 员工培训培训是纠正违规行为的重要环节。
审计师可以协助企业制定培训计划，培训员工如何正确操作、遵守法规和企业政策，提高员工对违规行为的认识和识别能力。
2.3 违规行为的追责与惩罚对于发现的违规行为，必须采取相应的追责措施。
企业应建立健全的违规行为处理机制，并制定明确的惩罚措施，以起到震慑和警示的作用。
2.4 审计报告与建议审计师应将审计结果整理成审计报告，并提出改进建议。
审计报告应向企业高层管理者、董事会等相关人员提供详尽的审计发现和建议，以便企业能够及时纠正违规行为。
金融机构违规违纪行为处理办法
总则第一章指导原则和适用范围第一条为切实加强农村信用社、农村合作银行、农村商业银行（以下统称农村信用社）内部管理，强化内控建设，防范风险隐患，建立健全监督制约机制，提高制度执行力，促进依法合规经营，保障全省农村信用社健康发展，根据《中华人民共和国劳动法》、《中华人民共和国劳动合同法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》、《金融违法行为处罚办法》等有关法律法规和山东省农村信用社联合社（以下简称省联社）章程、制度规定，制定本办法。
第二条本办法所称违规违纪行为，是指农村信用社员工违反国家有关法律法规和省联社、市联社、县级联社（包含县市区联社、农村合作银行、农村商业银行，下同）制定的各项制度、规定的行为。
第三条本办法所称有关责任人包括：直接责任人、主管责任人和其他责任人。
直接责任人是指直接实施违规违纪行为的人员；主管责任人是指对违规违纪行为负有直接领导或管理责任的人员；其他责任人是指未履行或未正确履行岗位职责，对违规违纪行为及其后果负有领导、管理、监督检查、制约等责任的人员。
本办法给予主管责任人和其他责任人的处分档次不高于给予直接责任人的处分。
第四条对有关责任人处理应遵循的原则：（一）事实清楚，证据确凿；（二）责任明晰，定性准确；（三）依据充分，处理适当；（四）手续完备，程序合法。
第五条本办法适用于同山东省农村信用社存在劳动关系的员工（含短期合同制员工、档案托管制员工、劳务派遣制员工、内退员工）。
与农村信用社解除或终止劳动关系以及已与农村信用社无事实劳动关系的人员，在农村信用社工作期间的违法违规违纪行为，给农村信用社造成损失或不良后果的，农村信用社根据有关法律法规和劳动合同保留对其行使追偿的权利。
有工作单位的，依照本办法向其所在单位提出处理建议。
第六条员工和与农村信用社解除或终止劳动关系以及已与农村信用社无事实劳动关系的人员，在农村信用社工作期间的行为涉嫌违法犯罪的，移交司法机关处理。
金融企业违纪行为及其审计方法
金融企业的违纪行为及其审计方法摘要：本文在对金融企业中存在的各种违纪行为进行简要论述的同时，对这些违纪行为的特性进行了分析，同时从不同的角度探讨了针对违纪行为的审计方法。
关键词：金融违纪；金融审计；审计策略中图分类号：d922.29 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）08-0-02一、引言当前，随着人们对金融市场稳定性的关注不断增加，金融市场以及金融企业当中的违纪行为问题受到了人们的重视，其处理方式也更加得到了人们的关注。
我国的金融监管部门也针对金融市场中的各种违纪行为制定并出台了部分监管条例以及监管法规，但是其实施效果并不十分理想。
从过往存在的一些处罚决定来看，不管是对金融企业发布虚假财务报告、骗取上市资格，还是通过发布业内消息来配合庄家进行炒作的处罚，或是对相关违规证券商进行处罚等情况来看，都是采用罚款的方式来进行处罚。
这种处罚方式的代价成本过低，导致违纪事件屡禁不止，一定程度上表现为“按倒葫芦浮起了瓢”的现象，直接造成我国金融市场秩序失稳。
二、金融企业存在的主要违纪行为1.收入不入账收入不入账是一种常见的违纪行为，其主要的表现手法包括：其一，隐瞒、截留收入不入账。
也就是说对于那些应该上缴的财政收入或者是应该纳入到单位财务会计管理部门的款项采用不如财务账，而是直接进入“小金库”的现象；其二，将部分通过出租、出售方式获得的收入不入账，也就是说将设备、场地出租所获得的收入以及已经出售的金融产品采取自主截留的方式，不纳入到财务账中；其三，不将财政补贴获得的收入纳入到相关的收入当中。
这些补贴费用包括：出口退税、财政追加补贴等财务收入；其四，对应的经营性业务不入账，就是将企业的金融理财产品出售获得的收入采取变相划转，巧立名目等方式来获得收入，不入财务账目；其五，其他的收入不入账。
这些收入主要包括企业接受的捐赠、庆典获得的礼金、索取的回扣以及赞助经费、用“白条”获得的其他杂项收入等。
金融违法犯罪行为演变特征及审计对策
金融违法犯罪行为演变特征及审计对策近年来，各级审计机关加大力度审计具有典型性、倾向性的重大违法违规问题，发现并查处了一批金融领域违法犯罪分子和向司法机关移交了大量重要案件线索，极大震慑了金融行业内部的违法犯罪行为，惩戒了一批违规违法人员，增强了金融行业依法合规经营的意识与观念。
但是，随着金融体制改革的不断深入，隐藏在深层次的问题不断暴露出来。
金融领域内尤其是银行业的违法犯罪行为也从原来主要存在发放贷款环节逐步发生演变，蔓延到金融机构的资产核销、金融债权处置、新业务拓展等各业务环节中，并且具有更加隐蔽、复杂且难以发现、查处的特性。
一、金融领域的违法犯罪行为转向新的业务领域（一）违法犯罪行为转向金融债权处置业务。
近年来，由于各金融机构不断加大对风险业务、信贷业务等的管理、制约力度，增加了业务的透明度，这一领域的违法犯罪行为也随之减少。
但是，金融违法犯罪行为并未销声匿迹，而是转向金融债权的处置过程。
审计发现，少数金融机构人员通过对企业进行频繁的股权运作，以企业改制为名，将企业的实际控制权掌握在少数人手中，并借机侵吞国有资产。
某资产管理公司办事处总经理伙同某集团公司总经理，以企业改制、安置职工为名，大肆弄虚作假，编造职工名单，转移国有资产；在处置债权过程中有意悬空、放弃国有债权，侵吞国有资产；同时通过频繁的股权转让，将企业绝大部分资产及管理权、控制权掌握在少数几个人手中，涉及资产总金额达1亿元。
（二）违法犯罪行为转向金融资产核销业务。
国有商业银行股份制改革是近年来金融体制改革的重点内容。
不法分子假借金融机构进行股份制改革之机，以提供虚假文件核销金融资产。
审计发现，少数企业为逃避商业银行的债权追索，向商业银行提供虚假的国家机关公文，用以核销商业银行的信贷资产。
同时，由于目前对涉嫌伪造国家机关公文仍缺乏完善的追究法律责任机制，审计机关查出后，只能以单纯涉嫌伪造国家机关公文的案件进行移交。
（三）违法犯罪行为转向金融机构开展的新兴业务。
国有金融企业违 财经纪律的主要表现及治理对策
实 务
如 ．某 国 有银 行 Ｃ分 行 内部 规 定 各 级
别 员工 票 、 过 路过 桥 费 、 加 油 票等 多 种
涉农 贷款 发放 等 工作 ， 申报 补贴 过 程存
在数 据统 计不 规 范 、 未 达到 申报 条 件却 申报 以及 多 申报 财政 补贴 等 问题 ， 有 的 甚 至 编制 虚假 资料 骗取 财 政 补贴 资金 。 例如 ，某 财 产 保 险 公 司 Ｄ市 营销 服 务
近年 来积 极完 善公 司治 理结 构 ， 国有 金 融 企业基 本建 立健 全 了董 事会 、 监事 会 和股 东大 会 ， 但 在一 些 国有金 融企 业 经 营 管理过 程 中 。 管理层 实 际控 制 现象 依 然较 为严 重 ， 董事 会 、 监 事会 、 股东 大 会 的 职能未 能充 分发 挥 。分 支机 构 “ 一 把 手” 权力过大 ， 缺 乏有 效 监 督 制 约 的 问 题 尤 为突 出 。 国有金 融企 业 内控 制度 实 际 上 主要 是 约 束 和控 制 基 层 业 务 部 门 的， 对 高级 管理人 员 特别 是 主要 领导 的 约束 力有 限 。 分支 机构 领导 在承 担上 级
权。 受部 门利 益 、 小 团体利 益 的驱使 ． 一
些 分 支 机 构 领导 组 织 或 默 许 员 工通 过
不统一、 不完 善 的 问题依 然存 在 。一 是
工资 总额 的构 成 不尽 相 同。 总行 或 总公
隐 匿 收入 、 虚列 支 出等 方 式 设 立 “ 小 金
库” ， 用 于 开展 不 正 当竞 争 、 滥 发 补贴 、 甚至 私分 ， 严 重违 反 了党 的财经 纪律 。
金融部门“小金库”违纪的手段与审查方法
个人名义存入储蓄 。
3. 顺藤摸瓜法 。在掌握 “小金
6. 收取贷款违约金 、承兑汇票 库”资金的收支情况后 , 迫其交出与
手续费等收入形成 “小金库”。金融 之相关的其他帐证 , 从而掌握 “小金
部 门在发放贷款 时按一定比 例收取 库”资金活动的全貌 。如对某银行在
金库”。帐外经营放款收取利息存入 对其下属的拨款 ,发现实体上交管理
储蓄 ,形成“小金库”。
费 20 多万元未入帐 。
结合几年来 的审计实践 , 我们
5. 银行对帐核对法 。审查帐簿
主要有以下几种检查 “小金库”的方 时发现有可疑支出 ,通过核对银行对
法:
帐单 和交换凭 证跟踪审查 资金的 划
1. 突击盘存法 。在初步了解被 拨去向 ,有无支出转帐外隐匿资金的
进 行跟踪检查 。如对某银行 通过突 中 100 万元转入个人储蓄 , 形成 “小
击盘点现金库存 , 查出 “小金库”1 金库”。
个 ,金额 76 万元 。
6. 注意蛛丝蚂迹 , 不放掉任何
2. 选择重点企业延伸检查 。结 疑点 。在查阅 记帐凭证时 有重点 地
合 企业贷款合同 , 有针对性 地选择 逐页翻阅原始凭证 , 发现疑点 , 追查
技术与方法
金 融
违
部 门
纪
﹃ 小
的
金
手 库
﹄
◆
段梅 立
凯
与仇
审玉 文
查
方
法
目前 , 金融机构违规经营 , 私设 “小金库”现象较为普遍 , 手段更加 隐蔽 ,查处难度较大 。今年在金融审 计中 , 我们把 “小金库”作为重点问 题来查 ,共查处“小金库”15 个 ,金额 1000 多万元 。通过近年来金融审计 的实践发现 , “小金库”资金的违纪 方式 ,主要有以下几个方面 :
金融审计方法、技巧与案例
金融审计方法、技巧与案例一、金融审计工作的简要回顾（一）金融审计的四个阶段1．财务收支审计阶段（1998年以前）以维护国家财经纪律为主要目标，主要检查金融机构各项财务收支真实合规性，揭露和纠正一些金融机构私设小金库、转移收入、乱发钱物、违规建楼堂馆所等严重违反财政法规的问题，维护了财经纪律，增加了国家财政收入。
2．资产质量审计阶段（1999年至2002年）审计目标，向“摸清家底，核实盈亏，揭露问题”转变；审计内容，向“以信贷资产质量为主线，重点检查资产质量真实性、业务经营合规性、内控制度的健全有效性，揭露重大违法违规案件线索”转变；审计组织方式，采取由审计署统一组织实施“五统一”的方式；审计手段，实现手工审计向以计算机技术为主要审计手段的转变。
3．风险审计阶段（2003年至2009年）审计目标，既关注单一机构风险，又着力揭示行业风险；审计对象，既加大对金融企业的检查力度，又积极实施对金融监管机关的监督；审计内容，注重揭露金融机构在“风险、效益、管理”方面的突出问题；审计方法，以揭露重大违法违规问题为突破口，从宏观上提出意见和建议；审计组织方式，积极探索信息化条件下以总行（总公司）为龙头的审计方式。
4．联网实时跟踪审计（2010年以来）通过在总行建立审计数据库，在次月即可对新增贷款和资金用途进行联网跟踪检查，及时发现存在的问题和风险隐患，发挥审计的主动性、建设性作用。
（二）金融审计发挥的主要作用1．揭露和反映金融领域存在的突出问题，维护金融秩序，保障社会主义市场经济健康发展。
2．揭露金融企业风险管理中存在的主要问题，促进加强管理、完善制度、防范风险、提高效益。
3．严肃查处重大违规经营问题和大要案线索，打击金融领域违法犯罪活动。
二、正确认识金融业面临的各种风险信用风险、操作风险、市场风险（一）社会信用环境不佳，法律法规不健全，信用风险无处不在1．编造虚假资料，骗取银行信贷资金。
2.担保不落实和欺诈性抵押，使银行债权悬空。
关于金融领域违纪问题原因分析及对策
关于金融领域违纪问题原因分析及对策背景金融领域是一个关系到全球金融稳定和发展的重要行业。
然而，近年来，金融领域的违纪问题日益突出，给整个行业带来了负面影响。
因此，为了解决这一问题，我们需要深入分析违纪问题产生的原因，并采取相应的对策。
原因分析1. 利益驱使：金融领域的高盈利性质使得某些从业人员寻求不正当的个人利益。
他们可能通过内幕交易、挪用资金等手段来获取巨额利润。
2. 监管不严：金融领域的监管体系存在一定的不完善性。
监管机构的监督力度不足，监管规则不够严格，导致一些违规行为得以滋生。
3. 道德风险：金融领域的从业人员往往面临巨大的道德挑战。
一些从业人员缺乏诚信和责任感，从而出现了各种违规行为。
4. 内部控制不足：金融机构的内部控制体系不完善，容易造成违纪问题的发生。
例如，内部审计制度薄弱、激励机制不健全等。
对策建议1. 加强监管力度：相关监管机构应加大对金融领域的监管力度，加强监督和执法，严惩违规行为，确保市场秩序的正常运行。
2. 完善内部控制：金融机构应加强内部控制体系的建设，健全审计制度，加强风险管理和内部监督，防止违纪问题的发生。
3. 增强道德教育：加强金融领域从业人员的道德教育，培养诚信和责任感，提高专业素质和职业操守，减少违规行为的发生。
4. 提高行业准入门槛：增加金融领域从业资格的准入门槛，筛选出具备专业知识和职业道德的人才，降低潜在违纪风险。
结论金融领域违纪问题的发生对行业形象和社会发展带来了负面影响。
通过加强监管、完善内部控制、提高道德教育和行业准入门槛等对策，能够有效地减少违纪问题的发生，维护金融领域的稳定和健康发展。
金融企业财务违纪问题不容忽视
金融企业财务违纪问题不容忽视审计调查金融企业是我国国民经济中的特殊行业,在经济运行中占有举足轻重的地位,其经营成果的好环和真实与否,直接影响到国家财政收入和宏观经济调控。
然而,一些金融企业为了谋取小集体利益,置国家财经法规于不顾,大肆侵吞国家资产。
有的明知故犯,有意识地弄虚做假;有的展开全方位“外交”攻势,逃避处罚,下面是几项具有代表性的“作案”手法:一、利用发票将不合理开支合法化通过改变发票的填写内容,掩盖其原有的真实的经济内容,从而达到以假乱真,使不合理开支“名正言顺”。
其处理方式,通常是以会议费、住宿费、修理费等形式入帐。
例如:公款吃喝冠以“会议费”名义,购买礼品记在“办公费”名下等等。
二、虚列费用变公为私通过其他渠道取得合法的空白发票,无中生有,虚作一笔费用支出,而将该款项转到他处,装入“小金库”。
这一手法,从帐务处理上看,手续齐全,符合财务规定,财务检查中很难发现,已成为财务管理中的黑洞。
三、上下串通共同造假请看案例:某银行下文通知,某项会议费由各县行分摊,汇入指定帐户,仅在县行检查,各种单据一应俱全,帐务处理无挑剔之处;仅在市行检查,会议费发票合法有效,列支渠道正确无误。
但将二者联系起来深究一下,则发现:市行的会议费并没有相应的红字冲销,市行财务帐上并没有收到各县行的汇款,指定的帐户独立于财务管理之外,这笔资金被转移到“小金库”。
类似的情况还可能发生在印刷费的分摊、电子设备款的汇缴和管理费的上划上。
四、在利息结算上大做手脚这表现在两个方面,一是虚列利息支出,一些银行在给企业帐户结息时,凭空制些无实际内容的结息清单,随正常的结息清单一并计入应付利息核算,利息额存入企业帐户,随后将多计部分转出,脱离财务管理;二是截留、转移利息收入,借经营之便私设帐户,将利息款转存到私设的帐户,使帐内资金变成帐外资金。
这两种做法虽殊途却同归,都是挖国家之财,饱自家“小金库”。
实际操作中,由于计息业务量极大,单据繁多,几乎无法一笔笔核查,总量核算又难切中要害,难以被检查人员发现,故成为一些银行“行之有效”的作弊手段。
金融企业新的违纪形式剖析
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银 行 听 属 的 劳 动 服 务公 司 以 联 营 方式
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金 融企业新 的违纪形式
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隐匿 收入
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小金 库 问 题 突 出
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,
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第四 要 切 实 发 挥 审 计 监 督 作 用
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利 用 少提 各 种 准 备 金
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使 当期会 议核 算真实 准 确 而 一 些企 业恰 恰 钻 此 空 子 就我们 上 半年 对 两 家 银行 及 所 属 企 业 的审 计 发
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其 次 要 加 强 金 融 企 业 财 会 队伍建 设 提 高财 会 j 员
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金融投资公司员工违规违纪行为处理办法
金融投资公司员工违规违纪行为处理办法金融投资公司作为金融市场中的重要组成部分，其员工行为的合法合规性关系到公司及其客户的利益和形象。
为了维护金融市场的稳定和正常运行，应建立完善的员工违规违纪行为处置制度，有关部门应当从以下几个方面完善制度。
一、制度建设制定科学规范的制度是防止员工违规违纪行为的重要手段。
相关部门应当根据金融市场实际情况，聚焦员工可能存在的违规行为，建立完善的制度体系。
这包括：1.明确处罚程序和处罚力度：制定详细的员工违规违纪行为处置程序和处罚力度。
例如，对于违反规定进行私相授信、违规交易等明显违法违规行为，应当给予严厉的处罚，如停职、开除、移送司法机关等。
2.建立投诉举报机制：对于员工可能存在的违规违纪行为，需要及时采取有效措施，保护投资者利益。
建立投诉举报机制，允许投资者、客户、同事对员工的行为进行举报，有效保护金融市场的稳定和秩序。
3.制定考核标准：在员工绩效考核评定中，应当根据员工的违规情况进行扣分或降级处理，强化员工自我监管的意识，提高员工合规经营的自觉性和责任感。
二、教育培训构建合规的金融市场需要通过加强员工教育和培训，提升员工合规风险意识和法律法规素养。
投资公司应当根据员工职责和实际操作情况，落实教育培训计划，包括但不限于：1.法律法规培训：定期对员工进行法律法规理论教育培训，特别是涉及到金融市场的各项法规和规章制度。
2.合规风险培训：定期对员工进行合规风险培训，深入剖析违规违纪行为的成因、特点、损失和处罚，提高员工的警惕意识和防范能力。
3.业务操作培训：按照员工操作权限，开展针对性培训，加强合规意识的贯彻落实，确保员工的操作规范，合规经营。
三、监督管理加强监督管理是保证制度落实和防范员工违规违纪行为的最终防线。
建立专业的监管团队，对员工的行为进行监督管理，减少监管漏洞，有效防范违法违规行为的发生。
1.加强内部审计：完善内部审计制度，强化风险管理和检查制度，加强内部合规审查，及时排查和处理违规违纪行为。
应对金融机构违规行为和金融风险的措施
应对金融机构违规行为和金融风险的措施应对金融机构违规行为和金融风险的措施随着金融市场的不断发展，金融机构面临着日益复杂的风险和挑战。
违规行为和金融风险是金融机构运营过程中最大的威胁之一。
为了维护金融市场的稳定和公平，采取一系列措施应对金融机构违规行为和金融风险已成为当务之急。
首先，建立健全的监管体系是应对金融机构违规行为和金融风险的基础。
监管部门应加强对金融机构的监管力度，完善监管规则，确保监管机构能对金融机构进行有效监管。
此外，监管部门还应加强对金融机构的风险评估和风险定价，及时发现和解决潜在的风险问题。
同时，监管部门还应加强对金融机构内部管理和风险控制的监管，防止违规行为的发生。
其次，加强金融机构内部控制和风险管理是应对违规行为和金融风险的关键。
金融机构应建立健全的内部控制制度，确保业务流程的规范和合规性。
同时，金融机构还应加强对员工的培训和教育，提高风险意识和合规意识，确保员工遵守各项规章制度和法律法规。
此外，金融机构还应加强风险管理能力的建设，建立健全的风险管理体系，加强对各类风险的监测和评估，及时采取风险控制措施。
再次，加强市场监管和投资者保护是应对违规行为和金融风险的重要环节。
监管部门应加强对金融市场的监管，严厉打击各种违规行为，维护市场的公平和透明。
此外，监管部门还应加强对金融产品和服务的监管，提高产品的透明度和安全性，保护投资者的合法权益。
投资者也应增强自我保护意识，理性投资，避免冲动投资和盲目跟风。
最后，加强国际合作和信息共享是应对违规行为和金融风险的重要措施。
金融风险和违规行为往往具有较强的跨国性和连锁反应效应，需要国际间的合作来共同应对。
各国监管部门应加强信息共享和合作，建立健全的国际监管合作机制，加强对跨国金融机构的监管。
同时，国际间还应加强对金融市场的监测和评估，及时发现和解决潜在的风险问题。
总之，应对金融机构违规行为和金融风险需要建立健全的监管体系，加强金融机构内部控制和风险管理，加强市场监管和投资者保护，以及加强国际合作和信息共享。
审计师对违规行为的发现与处置
审计师对违规行为的发现与处置近年来，企业中的违规行为屡见不鲜，给企业经营和社会秩序带来了严重的影响。
作为企业内部的监督机构，审计师发挥着重要的作用。
他们负责评估企业运营的合规性，及时发现和处置违规行为，保护企业的经济利益和声誉。
本文将探讨审计师在发现和处理企业违规行为方面的角色和方法。
一、审计师的角色与责任审计师作为专业人员，其角色在于对企业的财务状况、运营情况以及内部控制制度进行评估和审计。
他们具有职业操守和专业道德规范，必须遵守保密原则、公正原则和独立性原则。
审计师应当保持客观、公正的态度，全面、深入地审计企业的账目，发现和报告存在的问题和违规行为。
在企业中，审计师既是独立的观察者，又是企业内部的重要参与者。
他们是企业内部控制和风险管理的支持者和监督者，对于防范和处理违规行为具有重要责任。
审计师需要充分了解企业的运营环境、业务模式和内部控制措施，以便发现潜在的违规风险和存在的违规行为。
二、发现违规行为的方法1.数据分析与比对。
审计师通过对企业财务数据进行深入分析和比对，识别不符合法律法规和企业规章制度的异常现象和行为。
例如，财务报表中的重大差异、账目的错误和漏报等都可能暗示存在违规行为。
2.内部控制评估。
审计师通过评估企业的内部控制制度，发现其中的漏洞和缺陷，识别可能导致违规行为的潜在风险，并提出相应的改进建议。
3.风险识别与评估。
审计师根据对企业运营环境的了解，识别企业所面临的各类风险，并评估这些风险对企业运营的影响程度和可能引发的违规行为。
4.内部举报渠道。
审计师应当鼓励企业建立健全的内部举报制度，为员工提供匿名举报违规行为的平台。
审计师可以通过收集和调查内部举报，发现潜在的违规行为线索。
三、处理违规行为的措施1.报告违规行为。
审计师在发现违规行为后应及时向企业管理层报告，并提供详尽的审计工作报告和相关证据。
报告的内容应当客观、准确，清晰地描述违规行为的性质、原因和后果。
2.合规建议和改进措施。
金融投资公司员工违规违纪行为处理办法
金融投资公司员工违规违纪行为处理办法广西金融投资集团员工违规违纪行为处置方法(试行)目录第一章总那么第一节适用范围和基本原那么第二节处置方式及运用规那么第三节责任认定及处置结果的影响第二章违规违纪行为及其适用的处置第一节违犯担保业务管理的行为及处置第二节违犯小额存款业务管理的行为及处置第三节违犯保险业务管理规则的行为及处置第四节违犯基金业务管理规则的行为及处置第五节违犯金融租赁业务管理规则的行为及处置第六节违犯城建投资管理规则的行为及处置第七节违犯创投业务管理规则的行为及处置第八节违犯金融集团其他业务管理规则的行为及处置第九节违犯财务管理规则的行为及处置第十节违犯法律风险管理规则的行为及处置第十一节违犯办公业务综合管理规则的行为及处置第十二节违犯计算机及信息系统管理规则的行为及处置第十三节违犯人力资源综合管理规则的行为及处置第十四节违犯稽核审计管理规则的行为及处置第十五节尽职、尽职行为及处置第十六节违犯廉洁从业规则的行为及处置第十七节违犯纪检监察任务制度规则的行为及处置第三章处置的权限第四章处置的顺序第一节调查、审理及决议顺序第二节不服处置决议的申诉顺序第三节纪律奖励的解除顺序第五章附那么第一章总那么第一节适用范围和基本原那么第一条为严厉执行广西金融投资集团〔以下简称金融集团〕各项规章制度，增强和规范员工违规违纪行为处置任务，有效防范和控制风险，确保金融集团迷信开展，依据«中华人民共和国休息法»、«中华人民共和国休息合同法»等法律法规和«广西金融投资集团章程»的相关规则，结合金融集团实践，制定本方法。
第二条金融集团员工违犯国度法律、法规、规章和自治区法规、规章，违犯金融集团〔含直属公司〕各项基本制度、管理方法、业务操作规程，违犯各项任务纪律和廉洁从业相关规则，不实行或许不正确实行职责的，适用本方法处置。
第三条本方法所称金融集团员工包括以下人员：〔一〕与金融集团〔含直属公司〕签署休息合同的在职员工；〔二〕金融集团依照权限管理的控〔参〕股公司指导班子成员及中层管理人员。
金融企业的稽查技巧及案例分析
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二、商业银行业务概述
商业银行是指依照《中华人民共和国公司法》 商业银行是指依照《中华人民共和国公司法》和《中华 人民共和国商业银行法》设立的从事吸收公众存款、 人民共和国商业银行法》设立的从事吸收公众存款、发放贷 办理结算等业务的企业法人，包括国有独资商业银行、 款、办理结算等业务的企业法人，包括国有独资商业银行、 股份制商业银行、城市合作商业银行、农村合作商业银行、 股份制商业银行、城市合作商业银行、农村合作商业银行、 外资商业银行、中外合资商业银行等。 外资商业银行、中外合资商业银行等。
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（二）贷款业务
贷款是指金融机构将其所吸收的资金， 贷款是指金融机构将其所吸收的资金，按一定的利 率贷放给客户并约定一定期限收回贷款本息的经济行为， 率贷放给客户并约定一定期限收回贷款本息的经济行为， 是以偿还和计息为条件的价值运动的特殊形式。 是以偿还和计息为条件的价值运动的特殊形式。 贷款作为一种传统业务， 贷款作为一种传统业务，是我国商业银行最主要的 资产业务， 资产业务，其利息收入也是商业银行最主要的经营收入 来源。 来源。 按贷款期限的长短可分为短期贷款 期限的长短可分为短期贷款、 按贷款期限的长短可分为短期贷款、中期贷款和长 期贷款，按贷款用途可分为流动资金贷款和固定资产贷 期贷款， 贷款用途可分为流动资金贷款和固定资产贷 可分为 贷款投放行业可分为工业贷款、 可分为工业贷款 款；按贷款投放行业可分为工业贷款、农业贷款和商业 贷款等； 贷款保障程度可分为信用贷款、 可分为信用贷款 贷款等；按贷款保障程度可分为信用贷款、担保贷款和 票据贴现； 票据贴现；按贷款币种不同可分为人民币贷款和外币贷 款；
（三）中间业务
商业银行中间业务主要是指不构成商业银行表内资产、 商业银行中间业务主要是指不构成商业银行表内资产、 不构成商业银行表内资产 表内负债，形成银行非利息收入的业务。 表内负债，形成银行非利息收入的业务。 根据该属性，中间业务可分为九大类： 根据该属性，中间业务可分为九大类： 支付结算类中间业务，包括国内外结算业务； 1、支付结算类中间业务，包括国内外结算业务； 银行卡业务，包括信用卡和借记卡业务； 2、银行卡业务，包括信用卡和借记卡业务； 代理类中间业务，包括代理证券业务、 3、代理类中间业务，包括代理证券业务、代理保险业 代理金融机构委托、代收代付等； 务、代理金融机构委托、代收代付等；
企事业经营管理过程中违规违纪行为屡查屡犯问题的分析及解决方法
企事业经营管理过程中违规违纪行为屡查屡犯问题的分析及解决方法违规违纪问题屡查屡犯的成因及对策中华硕博网核心提示：近几年来,随着执法执纪部门工作的加强，对违规违纪问题检查和打击的力度也在不断提高，在一定程度上推动了社会主义正常经济秩序的近几年来，随着执法执纪部门工作的加强，对违规违纪问题检查和打击的力度也在不断提高，在一定程度上推动了社会主义正常经济秩序的建立，促进了经济建设的健康发展。
但是，从近年来的审计实践发现，有相当数量的单位,违规违纪问题不是越查越少，而是屡查屡犯，且个别单位违规违纪金额呈攀升趋势。
比较突出的问题如:隐瞒收入、乱列支出、偷漏欠税、乱发乱补、盈亏不实、账外设账、乱收费、乱罚款等等,这些问题的屡屡出现,严重干扰了正常的财经秩序，损害了国家、集体和人民群众的利益，甚至为少数违法犯罪分子提供了温床。
违规违纪问题之所以屡查屡犯，甚至出现攀升，大致有四个方面的原因:一是受“小团体”或个人利益的驱动。
这是最根本的原因。
从违规违纪问题的最终结果分析，多数的问题与“小团体“或个人利益有关，特别是一些所谓人人“受益”的问题,在一些单位甚至在社会上成为公开的“秘密”，这些单位不但不以违规违纪为耻，反而以此为荣,这种不正常的心态是违规违纪问题屡查屡犯甚至出现攀升的根源。
二是执法执纪部门实际工作中考虑方方面面的社会关系,不能摆正情与法的位置，工作不到位，执法不严,经济处罚力度小，个人责任追究少，形不成震慑力，在一定程度上给违规违纪问题屡查屡犯起到了推波助澜的作用。
三是新旧体制交替，原有的法律法规相对滞后，新的法律法规不健全、不完善，对新形势下出现的一些新的违规违纪问题，缺乏明确的处理处罚依据,给违规违纪单位和个人以可乘之机。
四是法制观淡薄以及地方保护主义思想在一定程度上助长了违规违纪问题的屡屡发生。
审计检查发现,不少违规违纪问题是得到地方党委和政府默许或者说是他们不愿让揭露的。
比如：跑项目、争资金,跑关系、争支持中的一些不合理开支，谁检查这些问题,谁就有可能会被戴上不支持中心工作、影响经济发展的帽子，从而造成不少的违规违纪问题在这些看来似乎合理的,严重扭曲了违规违纪问题的认定标准。
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金融企业的违纪行为及其审计方法
资产负债方面
1、应收利息。
主要审查收入是否打足，一查是否按照权责发生制的原则，据实核算各项业务收入。
各项贷款是否按照国家规定的适用利率，坚持按年按季结算，做到应收尽收。
对未到期跨年度的应收未收利息，及逾期贷款在未超过规定期以内的应收利息，是否计人当期损益。
二查表外的应收利息，防止将逾期未超过180天的部分利息计人表外。
三查金融企业往来收入中，是否有贷款利息。
2、虚增在建工程、递延资产，挪用信贷资金。
这往往发生在金融企业需要建办公楼或宿舍楼的情况下。
每年上级核定增加固定资产的指标只有几十万元，但一幢办公楼或宿舍楼需几百万元的投资。
因此，有些金融企业就会采取每年虚列几十万元的在建工程或递延资产，把资金调出来，存人其他账户。
审计人员只要通过对在建工程、递延资产与实物核对，就可发现此种违纪。
如我们在审计中发现某金融企业3年来每年虚列在建工程50万元，建设时又从20个下属分理处、办事处虚列在建工程500万元；最终建成的办公楼实际投资达850万元，全部属挪用信贷资金。
4、应付利息。
主要检查其是否按照国家规定计提应付利息，除活期存款外，其实际支付的利息是否通应付利息核算。
对一年及一年以上的定期存款、定期储蓄是否分档次、分段计提。
特别是对3年以上的存款利息计提的标准是否准确。
收入方面
1、跳档执行或提高贷款利率，达到多收贷款利息的目的。
这种做法往往利息收入全部作收人人账，审计时，主要采取核对贷款数额较大的借款单位的贷款借据，把贷款借据上的利率与实际收取利息单上的利率相对照，核对贷款借据上的贷款期限、贷款利率是否按人民银行规定的利率执行，通过核对就可发现违纪问题。
2、变相提高贷款利率，达到多收利息的目的。
这种情况是在收取贷款利息之外，采取收取咨询费或其他费用达到多收利息的目的，收款只开具白纸收据，往往不作收入入账，而形成账外“小金库”。
审计中就要采取与专业审计相结合的方法。
如我们在某公司（该公司是某银行的贷款大户）审计中发现某银行在该公司以收款收据形式收取咨询费，我们按规定进行了审计取证，到银行审计时进行核对
看其是否确实人账，这种情况往往只要取得一张收款凭证，就能把所有收取该种款项的违法行为牵出来。
3、冲销利息收入，形成“小金库”。
这种违纪行为往往在银行的下属分理处或办事处发生，我们审计时只要对其利息收入分户账进行检查，如有冲减项目，看其冲减的对应科目是什么。
如我们对某行审计中，对下属的分理处进行延伸审计，就发现年终冲利息收入40万元转入定活两便存款，款项被上级行提走，用于某些不合理开支。
4、混淆一般贷款利息收入和金融机构往来利息收入，达到偷漏营业税及各项附加的目的。
对这种违纪我们可以对金融机构往来利息收入的分户账进行逐笔审查，看其收入是否真实，有无将一般贷款利息收入作为金融机构往来利息收入入账。
支出方面
2、金融机构往来利息支出，主要审查其支出的真实性。
把支出数与同业拆人资金、金融性公司拆人资金、同业存放款项等数额相对照，看其是否大致相符。
如我们在审计中发现出入过大的情况，即对有疑点的支出逐笔进行审查，结果发现其中有150万元冲减业务管理费（因费用总额已超过上级行核定的限额）的事实。