企业内部审计报告范文
内部审计报告范文3篇
内部审计报告范文第一篇:某公司内部审计报告一、前言为确保某公司的合法、合规性经营,根据《企业内部控制标准》和《内部审计工作指导意见》的要求,我们对该公司进行了一次全面的内部审计,并发现了一些问题。
本报告旨在对审计发现的问题进行总结分析,并提出改进和建议。
二、审计目的和范围本次审计的目的是评估该公司的内部控制制度是否合规、有效,进而检查财务报表的真实性和准确性。
审计范围包括了公司各部门及关键岗位。
三、审计方法我们采用了问卷调查、实地检查、数据分析等多种审计方法,对公司运营情况、人员配备、业务流程和财务报表等方面进行了全面性的评估。
四、审计结论1.内部控制制度存在一定缺陷通过对公司内部控制制度的评估,我们认为该系统存在某些问题,例如缺乏有效的内部控制流程、职责和权限划分不明确等。
这些问题可能对公司正常的运营产生不良影响,应采取相应的改进和建议。
2. 财务报表真实性和准确性得到保障通过对公司财务报表的审计,我们认为该公司的财务报表真实性和准确性得到了较好的保障。
公司会计准确、流程规范,各类凭证和核算账簿齐全、完整,报表编制严格按照相关会计原则进行,不出现虚假账目和财务报表。
五、建议和改进鉴于公司存在的一些问题,我们建议采取以下改进措施:1.加强内部控制制度的建设,明确职责和权限,实现内部管理的规范化和科学化;2.对业务流程进行整理和优化,提高业务流程的效率和科学性;3.加强对关键岗位人员的培训和管理,提高其管理和执行能力;4.加强内部审计工作,建立健全的内部控制和风险管理机制,及时发现和解决问题。
六、结论综上所述,尽管该公司存在一些问题,整体处于较好的运营状态,且财务报表真实性和准确性得到保障。
我们建议该公司积极采取相应的改进和建议,进一步加强内部管理,提高运营效率和风险管理水平。
以上为本次审计报告的意见和结论。
第二篇:某银行内部审计报告一、前言本次审计旨在对某银行的内部控制制度、运营流程和财务报表进行全面评估,发现问题并提出相应的改进和建议,以确保银行的合规性和稳定性运营。
内部审计工作总结范文(精选16篇)
内部审计工作总结范文(精选16篇)内部审计篇1转眼又是一年,一年来审计部根据服务责任目标要求,积极探索和改进审计工作,较好的完成了各项审计任务,现将X年的审计工作总结汇报如下:一、监督、服务职能的加强今年公司领导对审计部工作给予了高度重视和支持,明确审计部宗旨是:“监督服务,查错纠弊,促进管理。
”审计部根据集团经营管理情况制定了审计工作计划,确定监督重点,审计范围,逐步完善了工作制度,审计工作逐步走向正规化、监督服务职能得到了进一步的加强,充分发挥审计部在公司管理中的作用。
二、监督、服务工作的成效在日常工作中,审计部结合各部门各公司的具体情况,有重点分阶段的展开了日常监审和专项审计,全年共审核结算X份,割算X份,定价X个,合同X份,出具标底X份,预算X份。
1、工程割算、结算方面:主要是对上报工程的内容范围,工程量计算和套项是否合理进行审查,必要时审计人员与相关工程管理人员进行现场调查、研究,尽量做到公平、公正,从本年工作来看,有以下问题,资料自控性不强,内容不完善,有的签证只有数量,没有工程内容,更无附图,隐蔽工程的实际情况也无从核实,单从资料来看反映不出具体的真实内容。
再就是签字手续不全,重复割算,签字单中自填人工、材料、机械费价格,甚至是资料内容根本就与图纸或与实际做法不符。
2、定价及合同签订方面:审计人员根据各工程的不同特点,采取网上查询、市场调查比较等客观公正准确核价,合同签订前严格核实工程概况和结算标准条款,做好事前管控,这方面主要存在核价内容不清,做法不标准,合同签定滞后,先开工后签合同,各相关人员签字不及时造成合同下发迟缓等。
3、专项审计方面:今年审计部专项审计工作任务较多,工作繁重,其中主要有结算审计。
在专项审计工作中,审计部首先摸清前期结算进展情况,存在的问题和争议,安排专职人员根据原始基础资料做出准确的结算,并多次到上级主管部门克难攻关,查找法律依据,加班加点,查找资料,书面上报“意见书”给专业主管部门驳斥有关单位的不公正资料,组织人员及时跟进,掌握情况后,加班加点出具准确数据。
内部审计调研报告范文(7篇)
内部审计调研报告范文(7篇)内部审计调研报告范文【篇1】注定是一个不平凡的一年,金融风暴的席卷,反倾销的压力,市场的内忧外患,一切的一切都考验着我们,也再次向世人证明了适者生存的道理;为此在公司领导的英明指导下:公司审计部本着节约开支,降低成本,规范各项规章制度,查缺堵漏,惩前毖后的目的,全方位的展开了各项审计工作,在多个方面都取得了突破性的成绩,实现了质的飞跃。
一、降低成本方面通过审计全年减少各种成本支出15660.9多万元,查出违规资金5443万元,总计金额达21103.9多万元。
其中:1、全年进行了大小13次专项审计工作(包括各子公司),通过审计减少各种成本3070.2万元,查出违规资金5443万元。
2、全年大小工程审计项目29项,审减金额达8787.5万元,特别是新疆巴州工程跟踪审计,初步审减金额5682.5万元,还有进一步审减的余地。
3、全年各种监标工作(包括工程招标、设备采购招标、审计服务咨询招标等方面的监标)31次,通过审计减少各种成本支出3803.2万元。
二、审计发现及建议方面随着集团公司的快速发展,企业的资产越来越大,效益和权益的积累也越来越多,内部控制也显得尤为重要。
加强内部审计工作力度,充分发挥专项审计工作的职能作用,从资产监管中要效益,从而为企业降低经营风险,提高资产运行质量。
为此根据年度审计计划及公司临时决定,通过各种专项审计工作,我们经常性的派驻审计人员,深入各个子公司和分厂进行审计,及时发现问题,上报问题,一定程度上遏制可能发生的各种舞弊行为,促使集团公司健康有序的发展。
度共发现问题150多起,针对有关问题提出各种建议154余条,我们的发现与建议为公司管理层进行经营决策、制度制定与规范、流程合理化、科学化等提供了有力的依据,可以说字字千金。
大大提高了公司的管理效益和间接的经济效益。
当然在审计工作中,也遇到这样那样的问题和困难,为使审计结果更加真实、有效、合规、可信。
2024内部审计工作总结报告优秀范文5篇
2024内部审计工作总结报告优秀范文5篇第1篇示例:2024内部审计工作总结报告一、工作概况2024年,公司内部审计部门依托成熟的审计标准和丰富的实践经验,全面开展了内部审计工作。
审计工作的重点主要集中在财务业务、风险管理、合规性管理等方面,对公司的内部控制体系、风险管理体系和经营管理活动进行了全面的审计检查和评估。
二、工作成果1. 提高了内部控制效率通过内部审计工作,我们发现并解决了一些内部控制方面的问题,针对问题点制定了改进措施,提高了内部控制效率。
2. 发现了一些潜在风险在对公司经营活动的审计过程中,发现了一些潜在的风险点,及时向公司管理层报告,并提出了相应的建议,帮助公司防范风险。
3. 改善了合规管理通过审计检查,发现了一些合规方面存在的问题,对公司的合规管理提出了改进建议,帮助公司更好地遵守相关法律法规。
内部审计部门通过引进先进的审计技术和方法,提高了审计效率,更加准确地发现问题和风险,为公司提供了更有价值的审计服务。
三、工作亮点1. 强化沟通协作审计工作中,与各部门充分沟通协作,解决了部分业务问题,并加强了与业务部门的合作,形成了良好的互动机制。
2. 创新审计方法通过引进新的审计方法和技术,提高了审计的质量和效率,更好地适应了公司业务的快速变化。
3. 重视风险管理审计工作中,特别重视对公司风险管理体系的审计评估,帮助公司更好地识别和管理风险。
4. 加强团队建设内部审计团队加强了培训和学习,提高了整个团队的专业水平和执行力,为公司提供了更优质的审计服务。
四、存在问题及改进方案1. 存在问题(1)部分审计程序仍然较为繁琐,需要简化和优化;(2)部分业务部门对审计工作仍存在抵触情绪,需要进一步沟通和交流;(3)在风险评估方面,还需进一步提高审计人员的专业能力。
2. 改进方案(1)进一步完善审计程序和方法,简化审计流程,提高审计效率;(2)加强与业务部门的沟通,增加业务部门的参与度,增强合作意识;(3)加强审计人员的培训和学习,提高专业能力,更好地适应公司的风险管理需求。
企业内部审计报告范文(7篇)
企业内部审计报告范文(7篇)企业内部审计报告范文(篇1)一、做好审计工作__年审计部分别对__企业进行了综合审计、任期经济责任审计、专项审计等,根据审计稽核工作的需要对x家子公司进行了延伸审计,出具内部审计报告x份,专项审计报告x份、经营者任期经济责任审计x份,根据审计在发现的问题,提出审计意见和建议x条。
为了达到审计效果,审计部对被审计企业整改过程进行监督指导,适时进行后续审计,各企业认真对待,确保审计发现的问题全部整改到位,取得了一定的成效。
通过审计稽核促进行企业依法合规经营,有效防范和化解风险,为加强集团成员企业经营管理,提高经济效益,起到了有效的促进作用。
(一)正常经营企业的内部审计工作一年来我们先后对__企业的生产经营情况,在充分进行审前调查的基础上,拟定不同的审计稽核工作方案,并根据审计工作需要对其相关的子公司进行了延伸审计,以全方面了解企业的财务状况、经营情况、利用各项政策、机制创新、内部控制以及预算执行情况等。
针对审计过程中发现的问题,及时与企业沟通,分别出具了审计报告和审计意见书x 份,提出审计建议x条。
审计部根据审计意见书的要求及时督促被审计企业整改,适时进行后续审计,各企业认真对待,确保审计发现的问题全部整改到位,取得了一定的成效。
(三)经营者离任进行经济责任审计工作根据__X及,对X经济责任进行审计。
根据企业的不同情况,经过审前调查,制定审计方案及现场审计等程序。
出具了X份,任期经济责任审计报告,根据审计过程的发现结合企业的实际情况提出审计意见X条。
(四)专项审计工作为了解专项资金的使用情况,对X内部审计,分别对其资金来源、发放过程、合同鉴定、执行过程、工程验收等情况进行了专项审计,提出审计建议X条。
(五)抓好审计整改工作根据今年所开展的内部审计提出的审计意见,要求被审计企业在规定的时间内上报审计整改情况,继续跟踪、督促审计意见的整改,部门及时安排人员对整改情况进行后续审计,从后续审计情况来看,各企业对审计整改工作较为重视,根据审计意见从相关方面加强了管理。
企业内部审计报告 企业内部审计报告10篇
企业内部审计报告企业内部审计报告10篇审计报告是指审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序,就被审计事项作出审计结论,提出审计意见和审计建议的书面文件。
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单位内部审计报告篇一2021年以来,在公司领导的关怀和指导下,我与审计部近两任经理一道,带领审计部的全体同仁按照审计计划,积极主动地开展内部审计工作。
组织(参与)__年后续审计、专项审计和日常监控,编写(复核)审计工作底稿与审计工作报告,主持部门工作会议,组织审计人员进行业务学习,参加公司管理制度评审。
经过大家的共同努力,内审工作取得了一定的成绩,主要表现在:1、审计人员的工作能力逐步提高,审计工作也逐步规范;2.被审计单位逐渐认识和理解审计工作,集团审计部的控制职能正在逐步体现。
但仍存在一定的不足,这与领导对我们的期望和要求还存有较大的差距,不过我相信有公司领导的信任,有各部门及各子公司管理层的理解、支持和配合,再加上我们全体审计人员的勤奋工作、以身作则,公司的内审工作一定会干得有声有色。
下面我从三个方面汇报个人工作:一、__年工作总结1、后续审计、跟踪为验证各责任单位对年度审计发现问题的自查自纠情况,在董事会的安排下,我任组长带领__审计专员对__公司从__、__、__、制度执行、__等方面进行了后续跟踪审计。
为确保审计工作顺利进行,我们结合年度的审计情况和各单位的自查自纠情况,编制了操作性和针对性较强的审计方案,并对关联事项进行了细化和完善,对各单位上报的相关整改回复资料进行认真的归类和梳理,充分做好审前准备工作。
进行现场审计前,组织召开审前会议,进一步明确审计范围和审计目标,提高各子公司管理层的认知度。
从后续审计初期的情况来看,由于大部分整改回复与实际整改情况不完全相符,通过审计组细致、耐心地帮助相关人员落实整改措施,后续审计从__月_日开始至_月__日结束,整改率达到__%。
2023内部审计工作报告范文5篇
2023内部审计工作报告范文5篇2023内部审计工作报告范文(精选篇1)根据集团安排,审计部于__年__月__日至__月__日对(被审计单位)__年__月__日至__年__月__日的经营成果、财务状况、内部控制制度的建立和执行情况进行全面审计(审计目的)。
__公司分系集团全资子公司(控股子公司),审计组是在确保公司管理层提供真实、完整的资料基础上,依据企业会计准则和《企业会计制度》、《内部审计基本准则》、《企业内部控制规范》,实施了包括盘点等我们认为必要的审计程序,现将审计结果报告如下:一、经营绩效审计结果经审计调整及核实,__年__月__日__公司资产总额__万元,年度收入x万元,利润x万元,其中收入(成本、费用)审计调增x笔计x万元,导致调整(减)利润万元。
具体财务状况、经营成果以及审计调整情况详见附表.二、资产管理及内部控制(一)货币资金:1、现金:x年期末现金万元,实施盘点结果,日常盘点情况(有问题列示)。
2、x年x公司共x个账户,银行存款余额万元,复核银行余额调节表,余额是否一致,各月是否进行对账单的索取、银行余额调节表的编制,存在问题,列示。
3、公司印鉴管理(分管情况、岗位设置、记录情况等,无问题,不列报)4、票据管理(安全性、完整性、收发存及盘点制度的合理性及执行情况,无问题,不列报)5、货币资金收支管理:(收入的安全性、完整性、真实性;支出授权、程序的合理合规,资金管理制度)(二)存货(只谈实物管理状况)1、存货现状:金额万元、分类附简表2、盘存情况:抽盘比例,盘点结果、处理情况及各月盘点实施情况3、仓储管理:存货的库房仓储保管是否安全;物料收、发、存的流程、制度、程序、授权是否合理并得以执行;存货单据完整性、连续性、保管存档审查;检查存货的流动性,是否存在积压存货;期末存货资金占用控制;存货存在减值迹象时予以批露4、采购管理:存货采购及询价制度建设与执行情况;审计询价范围、内容方法及结论。
企业内部控制审计报告示例3篇
企业内部控制审计报告示例3篇第一篇:关于XX公司内部控制审计报告本审计报告旨在对XX公司2021年度内部控制情况进行审计,基于我们的审计程序和标准,我们得出以下结论:1. 内部控制框架的存在和有效性- XX公司已建立并实施了一套内部控制框架,包括授权制度、会计记录和财务报告制度、预算管理制度等,这些制度在整个公司内部推行并有效实施。
- XX公司的内部控制框架适当地反映了公司的业务和经营特点,能够满足其管理层的信息需求。
- XX公司内部控制框架的设计存在一些不足之处,例如在信息技术方面的管理和风险评估方面仍有待改进。
2. 内部控制的运行情况- 我们的审计程序对XX公司的内部控制的运行情况进行了评估,发现了一些不足之处,例如会计记录和财务报告制度方面存在的风险,公司内部控制制度的执行不够严格等。
- 在我们的审计程序中,我们发现了一些不合规的情况,例如有员工在授权制度方面存在滥用职权的问题,需要加强内部控制的操作。
3. 内部控制缺陷的调整- 我们要求公司加强对一些内部控制方面的管理和改进,以避免未来出现同样的问题。
- 在多次沟通和交流之后,XX公司同意对内部控制存在的问题进行了相应的整改。
第二篇:关于YY公司内部控制审计报告根据我们对YY公司2021年度内部控制情况的审计,得出以下结论:1. 内部控制框架的存在和有效性- YY公司制订并实施了整套内部控制制度,并在公司内部推广、实施,授权制度、会计记录和财务报告制度、预算控制制度等制度健全完善,严格执行。
- YY公司的内部控制框架与公司业务经营特点相符合,能够满足其管理层的信息需求。
- YY公司内部控制框架的设计合理,能够有效控制业务风险和财务风险。
2. 内部控制的运行情况- 我们评估了YY公司的内部控制的运行情况,发现成熟度高、操作规范度高,能够有效控制业务风险和财务风险。
- 我们的审计程序并未发现有不合规的情况存在,YY公司在内部控制方面的执行较为严谨。
公司内部审计报告(共7篇)
篇一:企业内部审计报告审计报告**审字(2005)第1号根据审计部工作计划,审计组于2005年1月10日至31日对****有限公司2004年度的财务收支及内控制度情况进行了审计。
审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度,对****公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。
保证会计资料的真实、合法、完整是****公司的责任,我们的责任是对审计结果发表意见。
审计报告分为三大部分,各部分主要内容:第一部分、经济效益情况。
报告经济指标完成情况;第二部分、审计问题及建议。
报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议;第三部分、会计报表附注。
报告截至2004年12月31日资产、负债及其权益的现状。
现将审计情况报告如下。
第一部分经济效益情况一、经济指标完成情况(一)销售收入指标截至2004年底,实现销售收入1.2亿元,比上年增长94%。
按照销售结构分析,***按照销售品种分析****2004年度平均毛利率5.5%,比上年降低3.3个百分点,从历年看,销售毛利呈现逐年下降的趋势,****(二)利润指标2004年度****公司报表显示实现利润总额*万元,但存在潜亏因素。
****综合潜亏因素后,实现利润总额***-8*77=4***元。
第二部分审计发现问题及建议2003年度审计后,****公司在内部管理上加强了力量,做了很多的整改工作,在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩,尤其在财务管理上有了很大的改进,逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变,同时灵活管理和运用营运资金,在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。
但是,在内控管理中还存在一些问题有待改进。
一、(1) *******二、资产管理方面1三、内控制度方面(一)货币资金收支控制1、。
(二)采购流程控制环节薄弱。
(三)销售流程控制环节薄弱(四)固定资产控制环节薄弱四、财务核算及管理方面(一)**(二)***(三)*五、审计建议(一)*(二)资产管理方面(2) *(三)内部控制方面1、货币资金的收支**(四)财务核算和管理方面1、。
企业内部审计报告4篇
企业内部审计报告4篇企业内部审计报告1虽然内部审计不参加单位的经营治理活动,但随着集团公司规模的扩大,内部审计作为集团公司的经济监视机构,发挥着越来越重要的作用。
集团公司内部审计不同于社会审计,内部审计报告与社会审计报告有很大区分。
社会审计遵循独立审计准则,内部审计遵循内部审计准则。
因此,它们在审计独立性、审计方法、审计重点、审计目的和审计职责等方面是不同的,使内部审计报告能够对内部掌握的健全性和有效性、会计信息的真实性、合法性和完整性、经营业绩、经济责任和经营合规性等进展检查、监视、评价、订正和奖惩建议。
内部审计报告作为完善内部掌握治理的参考依据,仅对集团公司的单位、部门和股东负责,并予以保密。
而社会审计主要以会计报表为主,对会计报表发表意见,对外公布审计报告,具有验证功能,需要对股东、债权人和社会公众的使用者负责。
社会审计公布的《治理建议书》仅指出内部掌握制度和执行中的缺乏,并提出建议。
但内部审计和社会审计在工作上是全都的,在审计内容、审计依据、审计方法上有相像之处。
因此,《独立审计详细准则第7号——审计报告》中的一些要求,如审计目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计实施过程等,值得我们在重写内部审计报告时参考。
需要指出的是,内部审计报告更注意内部掌握,针对内部掌握制度和执行中的缺乏,提出详细的审计意见和惩罚建议,类似于《社会审计治理建议书》。
以下是农行集团公司出具的分行审计报告的一局部,旨在一起争论。
第一是农行分行资金治理不标准1.员工随便借款,金额大,期限长,有的借款理由不充分,有的老账不结新账。
截至审计日…的贷款金额…。
借三个月以上就是……有……审计意见:超过三个月的贷款一律无条件收回,不能收回的分行经理和会计按4: 6担当责任。
今后不允许超过三个月的贷款,不允许非业务缘由的贷款,员工辞职后要清理;否则,分行经理和会计应在4: 6担当责任,从借款之日起按1%的月利率计算利息,并处以贷款金额20%的罚款。
公司内部审计报告范本
公司内部审计报告公司内部审计报告范本公司内部审计报告怎么写呢?以下是小编为大家准备的公司内部审计报告范本供大家参考。
公司内部审计报告(一)1. 审计概况1.1审计单位:沧州XX有限公司财务部1.2审计对象:20XX年X月至XX月期间货币资金的审计1.3审计时间:20XX年X月1日到20XX年X月20日1.4审计依据:财政《会计法》、《内部控制规范——基本规范》、《公司财务管理制度等》有关规定。
1.5审计目的:监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度,放缓违规风险;防止舞弊,保护货币资金安全完整。
审计重点:审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行账户管理实施细则》制度的遵循情况。
对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。
1.6审计程序和方法:对货币资金的内部控制主要内容遵循情况进行答卷测试。
审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行;同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据,编制有关盘点表;检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性;抽查部分会计资料、文件,并采取监盘、观察、计算、分析性复合、询问等审计方法,审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。
2. 审计评论经过审计评论,可以看出,我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几点比较突出:2.1制度建设比较健全。
与国资委下发的《财务内部控制评价指标标准》对比,我单位的货币资金制度的建设具有很强的实用性和科学性。
2.2内部控制体系比较完整。
对财务人员额配备比较科学合理,不相容岗位的财务人员是实现了分离。
2.3 会计人员在指责范围内基本能按制度规定程序办理资金收支业务。
做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。
审计中还发现了一些问题,但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖,或者是财务人员对业务不了解所致,有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。
在现场审计工程中大多数问题已与相关人员进行了沟通,并随即提出整改建议,被审单位充分重视,这些问题正在积极整改过程中。
集团内部审计工作总结范文(6篇)
集团内部审计工作总结范文一、制定内审工作程序,重新修改审计部岗位责任制年初公司对审计部人员作了相应调整,根据现有人员及年度审计计划的安排,审计部制定了部门内部审计工作程序,并重新修改了审计部岗位责任制,对现有人员作了具体分工,责任落实到人,从下达审计通知、现场审计、草拟审计报告到审计资料的整理归档都由专人负责,做到了责任明确、工作效率有所提高,审计部年度工作总结与年度工作计划。
二、下属企业经营业绩审计和合同审查1、年初对下属企业____年度的经营业绩进行了审核,审核结果提交公司考核小组,为公司对下属企业的考核提供了依据。
2、今年于4、7、____月分别对下属企业一、二、三季度的经营业绩进行了审核,我们针对一季度审核中发现的下属企业存在的具体问题,以及公司经营预算与实际账务处理口径不一致等问题,分别向公司企管部和计财部提出建议报告,并提交给公司经理办公会,据此公司对各下属企业下发了整改通知,企管部和计财部也对经营预算与账务处理口径作了相应调整,计财部还及时出台了《会计工作指导意见》,对下属企业的会计核算和财务管理进行规范。
又于今年____月份对各下属企业____月份的经营业绩进行了预审,待各企业年终财务决算后再审核____月份经营业绩,并汇总出具审核报告提交公司考核小组。
3、合同签订与履行情况审查根据公司经理办公会的要求,在对经营业绩进行审核的同时还对下属企业一至三季度的合同签订与履行情况进行了审查,特别对租售房收款合同及大额工程施工合同的收付款情况进行了重点审查,发现了各企业在合同签订与履行中存在的问题以及公司合同主管部门在合同管理上存在的问题,并分别向各下属企业和公司合同主管部门提出了改进意见和建议共12条,公司据此下发了整改通知,各下属企业已将整改措施及整改落实情况上报企管部,企管部也根据审计部的建议,草拟了《分公司合同管理办法》,对分公司的合同管理进行规范。
三、下属企业主要领导人离任经济责任审计____年先后对津滨物业公司董事长杨钟环,精采软件公司董事长于景伟,总承包公司总经理刘宝铭,津滨投资公司董事长江连国、总经理朱贤方,新材料公司董事长房大海,磁电分公司总经理杨公,二分公司总经理朱贤方的离任进行了经济责任审计,出具的____份审计报告中针对以上企业在会计核算和财务管理中存在的问题,提出建议27条,公司据此对相关企业下发了整改通知,审计部已对此进行了整改意见落实情况的后续审计。
内审_总结报告范文(3篇)
第1篇一、报告概述报告名称:20XX年度企业内部审计总结报告报告时间:20XX年X月报告单位:XXX企业内部审计部报告目的:全面总结20XX年度内部审计工作,分析存在的问题,提出改进措施,为今后内部审计工作的开展提供参考。
二、20XX年度内部审计工作回顾1. 工作概述20XX年,企业内部审计部在上级部门的指导下,紧紧围绕企业发展战略,以提高内部审计工作质量为目标,积极开展各项工作,取得了显著成效。
2. 主要工作及成果(1)加强内部审计制度建设,完善审计体系20XX年,我们修订和完善了《内部审计工作规定》、《内部审计项目管理办法》等制度,明确了内部审计的范围、程序、职责和权限,为企业内部审计工作的规范化、制度化提供了有力保障。
(2)深入开展审计项目,确保审计质量20XX年,我们共开展了XX个审计项目,涉及财务、采购、人力资源、市场营销等多个领域。
通过审计,发现并纠正了XX项问题,为企业节约成本XX万元,有效防范了风险。
(3)强化审计监督,促进企业合规经营20XX年,我们充分发挥内部审计的监督作用,对XX个部门、XX个项目进行了专项审计,确保了企业各项业务活动的合规性。
同时,我们还积极参与企业重大决策,为企业提供了有效的咨询服务。
(4)加强审计队伍建设,提升审计能力20XX年,我们加强内部审计人员的业务培训,组织参加了各类审计培训班、研讨会,提高了审计人员的业务素质和综合素质。
同时,我们还积极引进优秀人才,优化了审计队伍结构。
三、存在问题及原因分析1. 存在问题(1)部分审计项目执行不到位,审计质量有待提高。
(2)审计信息化水平不高,审计手段相对落后。
(3)审计人员专业能力不足,难以满足企业快速发展需求。
2. 原因分析(1)审计项目繁多,时间紧、任务重,导致部分审计项目执行不到位。
(2)企业信息化建设相对滞后,内部审计信息化水平不高。
(3)内部审计人员专业背景、学历层次参差不齐,难以满足企业快速发展需求。
公司内部审计工作总结范文6篇
公司内部审计工作总结范文6篇公司内部审计工作总结范文 120xx年公司在董事长的领导下,以科学发展观为指导,按政府“深化改进作风提高效率”要求,不断强化大局意识、服务意识、创新意识,进一步解放思想,促进公司审计工作创新转型,全面履行审计监督职能,围绕加强管理、提高效益、发展经济这一目标,开展了一些卓有成效的工作,总结如下:(一)狠抓内审项目落实,项目工作有序推进20xx年,公司能过各种途径,运用多种方式,积极支持、推动各区域的内审业务工作,在区各级部门、单位内审人员积极努力下,20xx年内审项目此项工作和有序推进,并取得了较快地发展,至11月中旬已累计完成审计项目1870个,查出损失浪费8100万元,增加效益39880万元,提出审计建议被采纳1250条。
同时集团公司下属各区域公司和内审人员积极争先创优,取得了新佳绩,同时各区域公司还充分调动审计人员积极性,科学严密按排审计项目,取得了项目数量和质量的双优。
(二)充分发挥公司职能作用,提升公司社会效益和经济效益今年公司注重发挥内审的职能作用,用各种形式促进各区域的信息交流,提升内审理念和实务水平,从而提高内审工作效率,公司内审重点从以前的强制性审计监督到自发审查和评价单位内部的各种潜在风险,从被动地发现和评价单位存在的高风险控制区域,到主动地预防和控制高风险的出现,并建立各种风险控制机制,加上充分运用现代科学技术手段进行舞弊预测,公司内部审计还在遏制腐败方面发挥出越来越明显的作用。
公司还针对全集团区域公司众多,但各区域管理水平参差不齐,内部治理结构“土洋结合”这一特点,利用这些公司现代企业治理机制较完备,内部控制制度较完善的长处,充分发挥重点企业公司的引领作用,召集各区域公司如开研讨会互动交流形式,针对本年通胀高企、信货紧缩、银根收紧宏观条件下遇到的原材料价格波动对企业成本风险的不可控因素,通过成本审计、内部指导方式寻求对策,成效比较显著,取得了较好的经济效益,并将这些经验以信息交流方式发布内审信息平台,得到了各企业内审人员的好评。
公司内部审计工作总结报告(4篇)
公司内部审计工作总结报告一、引言本次内部审计工作总结报告旨在对公司过去一年的内部审计工作进行总结和分析,对于发现问题、改进管理、加强内控,提供参考和建议。
本次审计工作主要涵盖了财务管理、资产管理、风险管理等方面,并对整个审计过程进行了综合评估。
二、财务管理从财务管理方面来看,公司在过去一年内部审计工作中存在以下问题:1. 财务报表准确性问题。
由于操作流程不规范,导致财务报表数据录入错误,对公司财务分析和决策产生不良影响。
2. 资金管理不规范。
公司资金流动性管理不足,导致资金闲置和资金链断裂的风险。
针对以上问题,我们建议公司:1. 加强财务培训和教育。
提升员工对财务报表准确性的认识,加强操作流程和规范,减少错误发生的可能。
2. 建立健全资金流动性管理制度。
加强对公司资金的分析和监控,提高资金使用效率,降低资金风险。
三、资产管理在资产管理方面,我们发现以下问题:1. 资产清查工作不到位。
公司资产清查不及时、不全面,造成资产丢失的风险。
2. 资产维护管理不规范。
由于维护保养不及时,导致资产寿命缩短,增加了后续的维修费用。
为解决以上问题,我们提出以下建议:1. 完善资产清查制度。
建立定期清查制度,加强资产管理,及时发现和防范潜在的资产丢失风险。
2. 加强资产维护管理。
建立健全资产维护计划,定期检查和维护资产,延长资产使用寿命,降低维修费用。
四、风险管理在风险管理方面,我们发现以下问题:1. 内部控制不完善。
公司内部控制制度缺乏完备性和执行力度,存在重要岗位未分离、授权不明晰等问题。
2. 潜在风险未能及时识别。
公司对于潜在风险的识别和评估工作不到位,存在安全隐患和经营风险。
为了改进风险管理,我们提出以下建议:1. 完善内部控制制度。
加强公司内部控制制度的制定和执行,明确权责分工,防范风险。
2. 建立风险识别机制。
加强对潜在风险的识别和评估,及时采取相应措施应对风险。
五、综合评估本次内部审计工作综合评估如下:1. 审计工作的全面性和广泛性。
企业内部审计工作总结报告7篇
企业内部审计工作总结报告7篇第1篇示例:企业内部审计工作总结报告一、背景介绍企业内部审计是企业内部控制的一部分,通过对企业组织、运营、管理等方面的审计工作,帮助企业管理层了解公司的风险状况、合规情况,提升企业运营效率和风险管理水平。
近年来,企业内部审计在国内外企业中扮演着越来越重要的角色,对于企业的可持续发展起着至关重要的作用。
二、工作总结1. 审计范围明确本次内部审计工作覆盖了企业的财务、人力资源、采购、销售等各个方面,审计范围明确,确保了审计工作的全面性和有效性。
2. 审计方法科学在本次审计过程中,我们充分运用了问卷调查、实地查看、数据分析等多种审计方法,确保审计结果的客观性和准确性。
3. 发现问题及时通过审计工作,我们及时发现了企业中存在的财务风险、管理风险等问题,并提出了相应的改进建议,帮助企业管理层及时处理问题,避免了进一步的损失和风险。
4. 协助管理决策内部审计部门不仅要发现问题,更要为企业管理层提供决策建议。
在本次审计中,我们针对问题提出了一系列改进建议,帮助管理层制定了相关决策,提升了企业的管理水平和效益。
5. 审计成果评价通过本次审计工作,我们对企业内部控制情况进行了评价和总结,为企业未来的发展提供了重要参考,为企业持续增长创造了更好的条件。
三、存在问题及建议1. 财务管理存在风险在本次审计中发现,企业的财务管理存在一定的风险,主要体现在财务数据存疑、账目不清晰等方面。
建议企业加强内部财务管理,建立规范的财务制度和流程,确保财务数据的真实性和准确性。
2. 人力资源管理不完善目前企业的人力资源管理存在一定的不完善之处,主要表现为人员培训不足、激励机制不健全等问题。
建议企业加强对人力资源管理的重视,制定完善的人力资源管理政策,提升员工满意度和整体绩效。
3. 采购管理不规范在审计过程中发现,企业的采购管理不够规范,存在着采购程序不清晰、供应商管理漏洞等问题。
建议企业加强对采购管理的监管,建立完善的采购管理流程,确保采购安全和效率。
公司审计工作报告范文(精选4篇)
公司审计工作报告范文(精选4篇)公司审计范文篇1审计委员会各委员:20xx 年半年报报告期内,公司审计部开展了内部审计工作,现将有关的工作情况报告如下:一、审计概况:为了核查公司内部控制的执行情况和财务收支核算的真实性、完整性和真确性,我们对集团公司的财务收支情况以及涉及的相关内部控制活动进行了专项审计,旨在,并完善公司内部控制及财务核算,使之符合相关法规准则及公司内控制度的要求。
我们的审计目标是测试与运营相关的内部控制方面是否存在漏洞,各关键控制点在实务工作中是否得到有效执行,财务收支会计核算是否符合会计制度的规定,会计凭证是否真实、完整,会计核算是否正确。
审计涉及的期间是20xx 年 1 月 1 日至 20xx年 06 月 30 日。
审计的范围包括 20xx 年半年度财务报表。
二、审计依据:我们在审计过程中按照《中国内部审计准则》和内部审计务指南以及公司内部审计制度的规定计划和实施本项内部审计工作,并采用了我们认为应当采用的必要的审计程序,根据抽查结果,我们认为需要采用的充分、恰当的审计程序。
三、内部审计评价的依据公司内部审计评价工作严格遵循《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》、《中国内部审计准则》及内部审计实务指南等法律法规的要求,结合公司内部控制制度和评价办法,在内部控制日常监督和专项监督的基础上对公司截至20xx年06月30日内部控制设计与运行的有效性和公司的经营情况、财务成果进行评价。
四、内部审计运用的方法内部审计是按照内部审计准则的规定实施,审计过程中,运用个别访谈、制度审阅、穿行测试、抽样测试、实地查验、比较分析和专题讨论等方法,充分收集公司内部控制设计和执行是否有效的证据,财务收支凭证是否真实完整,财务审批手续是否完善,如实填写审计工作底稿。
公司内部控制评价采用的评价方法和审计程序是适当的,获取的评价和审计的证据是充分的。
五、内部控制缺陷及其认定公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下:定量标准以利润总额、资产总额作为衡量标准。
内部审计报告范文5篇
内部审计报告范文5篇内部审计报告范文(精选篇1)一、导言日期:__年10月26日接受者:公司总经理 __引言:经公司__年度内部审计的计划安排,我们对公司计划物控部业务管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统等事项进行就地审计,涉及的期间是从__年1月1日至__年月9月30日。
审计范围和目标:本次审计的期间范围涉及计划物控部从__年1月1日至__年月9月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性,存货成本管理的效益性,内部控制的健全有效等情况进行审计。
审计的依据是计划物控部提供的资料。
审计过程中我们结合其实际情况,实施了我们认为合适的、必要的审计程序。
简要的审计结论和审计发现的性质:(主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议)在对计划物控部审计过程中,我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题:1、采购行为依据不具体、不规范,基础信息有待完善;2、采购计划制作被动,指导性不强,缺乏与实际的对比考核,采购工作效率不高;3、成本管理工作手段单一,市场信息搜集工作少,供应商管理需进一步规范化;4、仓储条件较差,未按价值大小分别管理,存货管理有少量缺陷需改进。
综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。
对回复的期盼:该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料,我们希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。
公司审计部审计组长:__审计小组成员:__(以上部分是便于总经理简要阅读)二、审计过程说明:审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法,资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。
三、审计发现的细节说明(一)、采购行为依据不具体、不规范,基础信息有待完善;主要问题1:目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划,做为指导采购行为的依据针对性不强,有些特殊要求表达不够明确。
建议:需求计划归口由生产部门(或工艺部门)提供。
内部审计报告范文(7篇)
内部审计报告范文(7篇)内部审计报告范文篇1今年以来,财审科围绕省厅、市局财务工作会议和县局年度工作会议精神,突出“保障有力、服务有为、管理有序、监督有效”的财务工作主线,紧扣全年工作目标,奋力拼搏,较好的完成了各项既定的目标任务。
一、上半年财审工作完成情况(一)狠抓基础建设,努力打造优良的国土资源财会团队强化岗位职责,增强工作的责任性。
根据国土资源片警式监管和精细化管理的要求,进一步完善财会岗位职责,细化考核目标。
努力做到财务工作“管理全覆盖、责任全落实、过程全控制”。
细化工作流程,增强工作的规范性。
结合国土财务工作的特点,不断地细化、完善工作流程,做到既方便对内对外业务办理,又更加明确职责。
加强制度建设,不断完善国土资源财务管理制度体系。
针对财务运行中的新情况,新问题,会同局监察等部门共同分析财务收支执行中存在的问题,研究探索进一步加强管理的措施。
上半年,出台了《关于严明财经纪律进一步做好厉行节约工作的紧急通知》,对相关的财务管理工作提出了具体而明确的要求。
重视档案建设,切实完成了国土会计档案的整理归档工作。
上半年聘请专人对会计中心移交回来的国土系统2000年以来的会计档案资料,按照档案升级的新要求,重新整理归档。
既实现了国土会计档案的规范化,又保证了国土会计档案资料的完整延续。
积极争先创优,财务管理工作获得省市县相关好评。
今年来,我局先后获得2023年度全省国土系统财务管理先进集体、2023-2023年度全县会计统管工作先进单位等荣誉。
(二)狠抓增收节支,努力保障国土事业发展对经费的需求强化预算约束,认真执行部门预算。
今年1-月份,全系统实现非税收入389万元,完成年度任务的22%;全系统发生公用经费支出157.06万元,占年度支出指标的41.2%(其中:国土局公用经费支出96.76万元,占年度指标45.6%;国土所公用经费支出44.3万元,占年度指标34.6%;储备中心公用经费支出16万元,占年度指标39%)。
公司内部审计工作总结报告范文8篇
公司内部审计工作总结报告范文8篇篇1一、引言本报告旨在总结公司内部审计工作的整体情况,梳理本年度审计工作的重点、亮点及不足之处,提出改进措施,确保公司未来审计工作能够更加精准高效,为公司管理层提供决策依据。
二、工作内容概述1. 审计计划的制定与执行本年度内部审计工作围绕公司战略目标展开,根据公司经营规模和发展阶段制定了详细的审计计划。
覆盖了财务审计、业务运营审计、风险管理审计等多个领域。
具体执行过程中,确保审计工作的独立性和客观性,对重要业务领域和流程进行了全面深入的审计。
2. 审计工作完成情况本年度审计工作按照计划进行,共完成了XX个审计项目,包括年度财务报表审计、业务模块审计以及专项任务审计等。
通过对财务和业务数据的分析,有效发现并整改了存在的潜在问题和风险。
3. 审计发现问题及整改情况在审计过程中,发现了一些管理和业务操作上的问题和风险点,如财务管理流程不规范、业务操作失误等。
针对这些问题,我们及时向上级汇报并督促相关部门进行整改,目前大部分问题已得到有效解决。
三、重点成果1. 财务审计方面通过年度财务报表审计,确保了公司财务信息的真实性和准确性,有效防范了财务风险。
同时,对成本控制和资金管理提出了切实可行的建议,帮助公司优化资源配置。
2. 业务运营审计方面业务运营审计围绕公司业务活动展开,深入分析了业务流程的合理性和效率性。
通过优化建议,提高了业务操作的规范性,增强了公司的市场竞争力。
3. 风险管理审计方面风险管理审计是公司审计工作的重要组成部分。
通过风险评估和识别,为公司提供了有效的风险管理策略和建议,提高了公司的风险应对能力。
四、遇到的问题及解决方案1. 审计工作覆盖面广,资源分配存在压力。
解决方案:优化审计资源配置,合理安排审计时间和人员,确保重点领域和关键环节的审计工作质量。
2. 部分员工对审计工作存在误解,配合度不高。
解决方案:加强内部审计宣传和培训,提高员工对审计工作重要性的认识,增强配合度。
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企业内部审计报告范文一、导言日期:2003年10月26日接受者:公司总经理***引言:经公司2003年度内部审计的计划安排,我们对公司计划物控部业务管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统等事项进行就地审计,涉及的期间是从2002年1月1日至2003年月9 月30日。
审计范围和目标:本次审计的期间范围涉及计划物控部从2002年1月1日至2003年月9 月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性,存货成本管理的效益性,内部控制的健全有效等情况进行审计。
审计的依据是计划物控部提供的资料。
审计过程中我们结合其实际情况,实施了我们认为合适的、必要的审计程序。
简要的审计结论和审计发现的性质:(主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议)在对计划物控部审计过程中,我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题:1、采购行为依据不具体、不规范,基础信息有待完善;2、采购计划制作被动,指导性不强,缺乏与实际的对比考核,采购工作效率不高;3、成本管理工作手段单一,市场信息搜集工作少,供应商管理需进一步规范化;4、仓储条件较差,未按价值大小分别管理,存货管理有少量缺陷需改进。
综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。
对回复的期盼:该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料,我们希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。
公司审计部审计组长:*** 审计小组成员:*** (以上部分是便于总经理简要阅读)二、审计过程说明:审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法,资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。
三、审计发现的细节说明(一)、采购行为依据不具体、不规范,基础信息有待完善;主要问题1:目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划,做为指导采购行为的依据针对性不强,有些特殊要求表达不够明确。
建议:需求计划归口由生产部门(或工艺部门)提供。
生产部门是产品的制造者,生产计划制定者,有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货;主要问题2:需求计划多样化,格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善,BOM清单不准确。
依据不清会导致模糊采购,责任划分不明确,易产生事后扯皮影响工作效率。
建议:(1)重新统一设计表格明确计划表内容,按信息传递部门先后顺序设计。
如营销部门提出产品需求计划并经审批后,产品无变化有BOM清单的,可直送生产部门审核签署“请按BOM单采购”意见后转计划物控部;有变化有BOM清单的,还应先送研发部门审核,就变化部份附送明细清单,如涉及BOM清单变化的应加注变化并附减除物料明细,由研发部门专门人员传送生产部门,生产部门签署意见后转计划物控部执行,制定时限要求;(2)规范计划编号,便于查核;(3)BOM清单要相对稳定,如有更改应及时通知营销部门、工艺、生产部门和计划物控部等相关部门协调一致;主要问题3:时间缺乏弹性,不易调整采购策略。
建议:由于公司产品的特点对采购采购采买采购是指个人或单位在一定的条件下从供应市场获取产品作为自己的资源,为满足自身需要开展的活动。
人员的业务素质要求也相对较高,日常要做好重要供应商的沟通,不因为时间要求紧而向质量让步。
另外是否建立科学的产品生产周期,精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间,正确指导各环节的工作行为。
让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数,不致引起纠纷。
主要问题4:需求计划审批不够规范,口头请示后未补签字;建议:完善审批程序。
规定审批执行人权限,跟踪完结审批手续;主要问题5:有部分非生产物品采购,如购置礼品、万年历等;建议:非生产物品采购是否可直接由执行部门经办,减少采购员工作量;审计结论:亟待完善。
作为实施采购行为的基本环节,不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱,易造成责任划分不清,不能有效完成采购任务,影响采购效率、效果,是目前亟待完善的一项基础工作。
本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门,应设计一份流程清晰,责任、标的物明确的计划程序表。
(二)、采购计划制作被动,指导性不强,缺乏与实际的对比考核,采购工作效率不高;主要问题1:欠料单6月份之前不够规范,6月份后欠料单有所改进但归集工作未完善。
建议:作为计划制作的重要依据应按序整理归档,形成历史资料,提炼客观合理的数据,合理计划安全采购量。
主要问题2:采购计划制定与需求申请日时距较大,压缩了采购实施至物料到货日时间,不利于物料信息的搜集及制定采购策略,进而压缩生产制造周期,延迟交货期,会导致质量上向供应商让步,加大成本。
计划成为形式。
建议:减少审批程序提早采购反应的第一时间,提高时效。
制定科学的采购周期,综合评定出一个合理的产品生产周期,使需求部门在制定需求计划时能心中有数。
主要问题3:由于公司产品的特殊性,计划多为事后计划而非常规计划,计划制定时也是物料采购行为实施时,实施也可能提前。
未体现计划与实际的差异。
计划书未明确所含需求计划的计划号,未标示计划价。
计划未做分类,不能区分是生产用料计划、研发用料计划、维修用料计划。
在抽查下料单未见CCD镜头、视频彩打等物料,但计划有做,经了解部份物料是由研发自行报购,故无下采购单。
计划变得无实质意义。
建议:计划制定应完善所含内容,建立与实际差异项目,原因说明,计划价等,加强计划的准确度和指导作用。
计划制定要分类别,避免领用时产生冲突。
计划编制要有实质性。
主要问题4:下料单的性质似合同,但又不俱备合同要素要求。
单据未按时序整理归档,部份单据未标示价格(出于供应商业务员的要求)不便于财务成本核算。
建议:下料单对外涉及供应商,要求能达到防止纠纷风险。
对内涉及仓管、财务部门,要求能满足使用人使用。
按时序归档按计划类别分月装订成册。
审计结论:计划的适时性不够,应及早计划。
计划的准确度和指导作用有待加强,应及时对比计划与实际的差异,说明原因,标示计划价格。
分类不够明确。
下料单尚待完善,便于使用。
(三)、成本管理工作手段单一,市场信息搜集工作少,供应商管理需进一步规范化;主要问题1:采购员市场信息搜集不够,日常工作大多为下单后的,市场价格信息调查工作比重少。
价格信息获取手段单一,多为供应商传真报价基础上讨价还价。
建议:应加强基础信息工作,做到货比三家,寻找价优、质高、诚信的供应商。
主要问题2:供应商等级评定工作管理薄落,缺少第三方的参与。
建议:建立并完善供应商管理工作,增加定价透明度。
主要问题3:部份物料对供应商的依赖性太强,自我研发设计不稳定,品管与供应商的质量标准不够协调,将直接影响成本高低、质量好坏及采购工作效率水平。
建议:设计稳定成熟的产品,明确质量要求并在采购时同步送达供应商,降低不良品率。
审计结论:目前主要物料来源多为长期供应商,价格水平逐年也有一定的下浮,但仍为制约计划采购的瓶颈,物料成本、质量直接关系到公司效益,因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。
(四)、仓储条件较差,未按价值大小分别管理,存货管理有少量缺陷需改进。
1、仓库管理主要问题1:仓库条件较差,影响物料保管。
建议:对仓库的存储做适当修缮主要问题2:物料未区别管理,即价值高的物料与价值低的物料混合存放,未作重点管理。
建议:区别价值高低,分类重点管理。
主要问题3:据调查存货积压量大。
建议:根据可利用程度适当处理。
主要问题4:季度盘点无会计人员监盘,仓管员只负责盘点自管项目。
建议:建立监盘制度,交叉盘点,对盘点结果要签字确认。
审计结论:总体管理较为完善,基础工作和业务处理情况良好,应建立监盘制度。
2、原材料仓入库管理主要问题1:存1抽样发现执行后无品管确认合格数。
建议:增加对二次入库物料的品管检验。
审计结论:1、大件、大批量且产品稳定的采购基本上都能及时到位,入库率较高。
但小件、小批量产品不成熟的在执行过程中问题较多,采购成本相对较高,部门间协调困难。
2、物料接收至入库过程中涉及采购员、品管员、仓管员合作与分工的安排,相互影响,单据较多必定影响工作效率。
建议设计出能相互通用的信息表。
3、原材料仓出库管理主要问题1:基于目前的采购计划而购入的物料领用主要以生产为主,领用完全按BOM单发放,其他部门领用可能有时会产生冲突。
另外小件、价值低的物料领用程序不变,报批成本可能会大于物料成本。
建议:物料领用适当考虑一定的弹性,不能固化。
主要问题2:物料、工具用具存在白条借用,登记借用的情况,手续不规范,有的物料借用时间较长未补办理出库领用手续。
建议:根据领用情况,按时间长短设定是否应补办出库手续,加强管理,利于正确核算成本,及时挂账。
审计结论:出仓管理存在一定的问题,应采取针对性的措施加以改进。
4、成品仓管理主要问题1:入库经检验合格后,录入电脑、手工账前需填制“成品缴库单、入库单”,2份单据实质内容相同,只是使用部门有增减,增加了仓管员工作量。
建议:在不影响使用前提下2份单据应合而为一“入库单”,增加联数,一单多用提高效率。
主要问题2:审批单与出库单实质内容相同,只是审批单体现授权,出库单体现实际出库。
建议:设计出库单时增加审批人签字,再增加一栏实出数。
主要问题3:抽样发现T(产品入库时间)>T(需求计划要求交货时间),相对滞后,可能会导致供货不及时。
建议:需综合分析原因。
是产品制作周期未能压缩,还是需求交货期不合理的问题。
审计结论:1、入库、出库管理规范,经抽查账实相符,账账相符,单据填制影响工作效率,应尽量简化,提高效率。
2、产品基本能满足供货,部份批次的生产压缩了正常的供应商生产、采购、生产、品管、研发等其他时间。
有时缺乏质量、成本因素的考虑。
3、要给营销需求部门传递正常的产品供应周期时间,合理计划需求,不至于两头忙的境地。
四、内部审计人员的评论计划物控部做为公司生产运作管理的关键部门,基础信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果,有些是来自部门外的,有些是内部管理不到位,要解决这些问题光靠本身是不够的,涉及相关部门的信息管理,办法是看以何部门为头分步改善。
审计认为应从信息管理的源头开始,只要涉及相关部门的则可设计出相关部门能共同使用的信息载体,载体的内容应明确各自的职责与分工。
按业务程序设计,明确各环节责任人、技术标准等事项。
减少重复性的工作,提高效率。
此外内控制管理上还有待完善,灵活性不够。
总之,经审计后发现该部门基本上能完成采购任务,有效果但效率不高,特别是次数多、量小的采购。
计划工作不够,可操作性不强。
存货管理工作基础工作扎实,物料管理到位。
五、计划物控部的反应该部对本次审计工作比较重视,能提供审计所需的资料使审计工作得以顺利进行,基于审计所发现的问题无太大异议。
但落实工作并非一个部门所能解决的,因此,下一步的工作是重在落实,边工作边改进。